浦发关于个人信贷不良资产核销事宜的思考.doc

关于个人信贷不良资产核销事宜的思考一、 上海地区总部个人信贷不良资产核销的现状上海地区总部已办理的个贷核销8笔，另有1笔在审批流程中。基本情况为：奉贤支行个贷核销7笔（诈骗事件），计125.09万元，已完成；南市支行的汽车按揭贷款一笔，15万元。尚在总行审批流程中。上述贷款均经过司法追偿程序。其他未见呆帐申报。目前上海地区总部个人信贷资产已达201亿，从五级分类看，后三类不良资产占比约0.4，按一逾两呆计，逾期贷款比例为0.17。另，截止04年8月31日，个金诉讼案件有84笔（仅指未结清的诉讼案件），诉讼本金6957.49万元，利息1439.89万元，其中：审理中54笔；撤诉1笔；调解8笔，执行中有21笔。目前，上述84笔诉讼案件的本金余额为6850.90万元。从上述情况看，目前个人信贷不良资产逐年显现，个贷核销资产在个贷不良资产中的占比明显偏小。隐存着不良个贷资产未及时核销的情况，不利于个人信贷资产的健康发展，对不良个贷资产进行核销有必要性和迫切性。我部目前已将个贷不良资产的核销问题提到议事日程二、 现行制度及做法有关总行现行有效的信贷资产核销制度为总行2001年发布的上海浦东发展银行呆帐核销管理办法，总部转发了此文。基本要点为：1、 呆帐核销包括两个步骤：呆帐认定及呆帐核销。对经总行认定为呆帐贷款的，方可申报核销呆帐。2、 目前总部呆帐认定及核销管理的初审部门为总部资产保全部，会审部门为总部风险管理部、会计部、资产部、稽核部。3、 其中呆帐认定的流程：（1） 总部层面：支行申报总部资产保全部初审风险管理部、资材部、会计部、稽核部会审总部总经理室认定上报总行资产保全部（2） 总行层面的操作流程为：总行资产保全部初审总行风险管理部总行的呆帐核销工作小组审查总行风险管理委员会审查总行行长室认定下达批复。（3） 呆帐认定需要的申报资料主要包括：系列申报表式、呆帐责任认定、处理报告以及呆帐稽核报告、呆帐调查报告等。4、 在总行批复认定呆帐后的3个月后，可申报呆帐核销。呆帐核销的程序基本与认定相同，最主要的区别在于呆帐核销需由董事会或股东大会决议同意。（实际操作中，有时基于董事会、股东大会时间原因，总行在呆帐认定批复下达前要求分行申报核销，届时呆帐认定及核销批复一并下达）三、 现行制度下存在的问题1、目前的制度未区分个金、公金，办法主要针对公司金融业务。个人金融业务的特点及针对性的区别做法未能有效体现。总部初审受理部门资产保全部门的观点也是：现行办法是适用于公司金融业务，个人信贷核销缺乏操作规定。同时，支行对该块工作缺乏足够的重视。2、现行的核销规定往往要求提供追讨依据，该追讨依据主要体现为法院中止、终结执行的司法文书。而个人信贷业务往往金额小、笔数多，批量操作的特点明显，部分业务（以助学贷款为代表）从不良贷款金额与诉讼追讨所需花费的费用、时间看，不经济。现实中，还存在借款人无法联系的情况。3、目前我行的贷款核销经董事会、或股东大会审议通过即可，但呆帐损失是否能纳入税前扣除则需经税务局的批准，税务局批准的主要依据是法院中止、终结执行的司法文书，据了解，如不能纳入税前扣除，则对总行是否同意核销存在较大的影响，对个贷制约较大。4、现行的核销制度要求进行责任认定，对部分政策性较强的个贷品种（助学、开业）不相适应。5、现行的核销制度中未将个人金融管理机构纳入核销小组，个人金融管理机构可做的工作限于外围推动，与总行个金体制改革不相适应。四、建议（1）组织机构方面 首先，建议近期将总行、总部个人金融管理机构纳入个人信贷核销工作小组；其次，随着个人金融管理体制改革的深入，建议将个人不良资产的管理及核销纳入个人金融体系，建立个人信贷资产核销的管理体系。以与个金业务特点及个金事业部制管理体制适应。（2）建议对部分品种的个贷业务设立一定的逾期期限及追索要求标准，在符合上述条件后，按帐销案存要求予以呆帐核销，如，助学贷款的核销不必要求以取得司法文书为依据。（3）对于部分批量操作特征较明显、或政策性较强的个人贷款，适当减轻或豁免经办人员责任，如助学贷款。（4）制定个人信贷业务的核销管理办法，争取权力机构（董事会、股东大会）对个人信贷核销的特殊情况予以考虑认可，在税前扣除方面予以特别政策。个