财务监督操纵规程及常用司法律例讲解宝典课件

2019/4/30,1,财政监督操作规程及 常用法律法规讲解,宁夏财政厅监督检查局 吴永鹏,停袄乓沽衬瞪肺甸辟渤帆符赂迄钧弓而遏澎婪徽溃规下厘遭呜舟靴壹谆篆财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2,财政监督操作规程,财政监督操作规程特点 法定性 规范性,怠焊脊阜奉咱税弯麓泡痹局终毕宅糊腔拥乱碑绵镍寺锗集虚卫匙赦昏稿绩财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,3,财政监督检查程序,一、财政监督检查准备阶段 （一）制定工作计划 召开监督人员会议 紧密结合财政中心工作 征求业务部门意见 同本级审计部门进行沟通 统筹意见，提出计划，领导审批，组织实施,器鼻盒郭赌的笔淤饶烽嘉父肪情够臻旧剧家理则扰枫懦嗅叼庞唯屉跟酝腆财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,4,（二）制定检查方案,对被检查单位进行充分了解或调查 财政财务隶属关系 主要业务经营范围或职责范围 财务状况、经营管理状况和和收支概况 有关政府职能部门对被检查单位作出的检查结论、处理决定及执行情况 初步了解各项内部控制制度建立健全情况,履摆伯华置疑翌参闻衷订鬼始毖妓由舵枕锁缔郡硬柿阁弯芬陌搪党珠撮闲财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,5,（二）制定检查方案,查找有关政策规定 要找主管部门或财政业务部门了解情况 查找财经违纪处罚有关规定 查找税收有关规定定 查找本部门、行业的会计制度,律涵痈酗壕冬弗稻嘲腺好政白饰琢欺鼓谭波姿粤翰百氮草所妆躬暮唇蔷阴财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,6,（二）制定检查方案,检查方案内容 检查目的 检查范围 组织实施 检查内容 检查依据 检查方法 检查程序 注意事项 检查时间和检查人员分组,斡绎仅哈毒索崇着林晾授搔第挽轴淤媚捞途萎棱芜木扮烩英右腐皂虽肥蔽财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,7,附件：关于对2004至2006年度山区八县退耕还林还草资金管理、使用情况检查的工作方案,为了加强对退耕还林还草资金的管理，进一步规范其使用行为，按照2007年工作计划，拟在今年3月下旬至4月上旬组织开展对2004至2006年度山区八县的的“退耕还林还草资金”管理、使用情况进行检查，并对原州区、盐池县退耕还林还草资金使用绩效做出评价（绩效评价另有方案）。具体方案如下：,括龄接爽匣渣腰祁赛暮畜帖逗器圈蛀始股蛹犁扮关雀槛候闯早试咎痞骤腻财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,8,一、检查内容,1、基本情况 2004至2006年自治区财政厅共拨付中央财政和自治区财政对各市县补助的退耕还林还草资金226879万元，其中：2004年86070万元，2005年79707万元，2006年61102万元。,见荚同站崎害森决州舒臻宾柔橙兔瞎瓜惠砧番侦僧嫩佣崔纯抽显云咋币遣财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,9,一、检查内容,2、检查内容 退耕还林还草粮食补助资金是否纳入农发行设立的“退耕还林还草粮食资金专户”（以下简称“专户”）管理,在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，是否挪作他用；,座携忆殖略挟歹馈像绩核锻体驮循称杆笛墟九琐矣周立左撼赶赵锌镰灼纠财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,10,一、检查内容,退耕还林还草粮食补助资金现金补助结余是否按规定结转下年使用，是否改变资金用途及平衡财政预算； 在退耕还林还草项目申报实施中是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、套取退耕还林还草资金问题；,莆神驹窑毡搽似哲钾聚邢醋谭汤便逛督颊看指剐鞭痢纽险鸥躇台咖董幸状财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,11,一、检查内容,（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮食补助资金和现金补助是否实行“一卡通”按规定足额发放，“一卡通”存折是否全部发放到了退耕户手中，是否存在用粮食补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象； （5）在退耕还林还草资金管理、使用中有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现象；是否存在虚报冒领等问题；,虑赃熙伐螟柯擒脓讳器殷峰刨宋环抗朴灿涕酣偷袒醋植心押沂仑赋弹搞头财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,12,一、检查内容,（6）退耕还林还草项目管理费及“一卡通”工作经费是否严格按照宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）等有关规定管理使用，各县（区）安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%； （7）种苗费补助是否按照有关用途管理使用。二、检查依据和方法,怒肖讫疽峦份饿生尚索拉揩参佳瑟樱挛嘻哮身熬信侯辆撇赔鳖哑歪吱署勇财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,13,二、检查依据和方法,这次检查依据宁夏回族自治区财政监督办法、财政违法行为处罚处分条例、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法、关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号等相关法律、法规，就地开展检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。在检查过程中如有必要可追溯到以前年度或延伸到以后年度进行检查。,前多哆垛域冤件曳薄帐票宗柿俯终侗浪烯疏饿帮邪枣崇彦边运先堆膘哩涂财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,14,三、检查程序查程序,1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书，按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证；,替笋歌羌窑梨绢枉和憾畔蝴拭债土蛮诚虏捕浓跺序饱擦汐劈蜒系落凤咽菩财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,15,三、检查程序查程序,4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意见； 8、督促检查决定的执行。,渔叫芥谱币眯絮仕垢鬼谢札敏彬痘峨惋仲爪威扳渣阵恰称颂沉汹辛彼题黎财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,16,四、检查组织方式、时间及人员构成,此次检查由监督局组织实施，分5个组进行，检查人员由监督检查局和聘请的注册会计师共同组成。 第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五联会计师事务所4人,踞锡乍掳母歇岿辟唬祥氢似奥陷凹唤划裙蹿并找诛配阁忌夺蛰哆桌肿豁档财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,17,四、检查组织方式、时间及人员构成查程序,检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华恒信会计师事务所4人,章饶疵供泉炯了碘诉盼二啥榷防诧铃念通堪秩际升魄渗账怜淄缠推误孵标财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,18,四、检查组织方式、时间及人员构成,第四组:组长:赵虎 成员:瑞衡会计师事务所2人 检查单位：原州区 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419 第五组:组长:吴永鹏 成员:宏源会计师事务所2人,溯羡苔加态跺据食歉口篮廷坞烬卡谷礼槛散阁吊埋骄譬妥基纳壳予痒汤钝财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,19,四、检查组织方式、时间及人员构成,检查单位：盐池县 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419 财政厅监督检查局 二六三月二日,窒蟹介冕骤薛务医钓截蒂枯助鸿晌瞳垮谣渣旁胀桶犀原棉聊谜趁窗慌腻蓖财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,20,附件：退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,检查主要依据文件:关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于下发自治区林业重点工程项目及国债资金管理暂行办法的通知（宁林发2001355号）、宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助资金管理办法实施细则、关于印发宁夏回族自治区林木种苗管理办法的通知（宁林发200140号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号）、宁夏财政农业专项资金项目费管理办法（试行）。,卞盛钻蜡娟赊拥佯杯湖绷蕊裳真摊钡凉掸刘哆杭般匀悯忌久楼玲达就舆麓财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,21,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,一、 粮食补助资金 1、资金标准：山区八县实行补粮补款相结合的方式，补助粮款比例为粮食30%，现金70%，按退耕还林实际面积每亩200斤粮食每斤0.7元的70%（即98元）标准对退耕户发放现金。,蜕岗酬拉字顽仅远埃篮羞纹阉众培献鸯治蛤杏钡狂坚境援买罕困薯羡须冉财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,22,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,2、拨付路径： 经济建设处各县（区）财政部门在农发行开设的“退耕还林还草粮食资金专户” 各县（区）财政部门在农村信用社（农行）设立的专户农民个人账户 3、 检查步骤及重点：,询砸帐隘阁关祸朝抽伺滚竭栗信吵投权悲巷和到誓枕乡誊钮车出蟹触熔病财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,23,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（一）各县（区）财政局 （1）、核查其是否设立专账管理；在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，有无挪作他用；利息及结余是否结转下年继续使用，是否改变资金用途及平衡财政预算；是否存在贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金现象； （2）、核查年度截止日银行对账单与专户账面余额，是否一致。如不一致，应查明原因。,盯撞峪竟牡壶蝴拓揣仕枢蹬艾接痰倚馆个奄与汗朋之蜀囊照众酵迂疯秋偶财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,24,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（3）是否在农村信用社（农行）设立政府直补农民“一卡通”资金专户和农民“一卡通”账户，是否重复开设、随意变更和撤销专户，,捐粟皖涡敷非蹈榴挛辈唤袍肩备阔啡谭糯陇脆仙鲸柳杰犊猾忻唉辅箭闲厂财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,25,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（4）“一卡通”信息系统是否实行专人管理，是否至少有一人负责审核监督，是否保持相对稳定，除“一卡通”信息系统管理人员外，是否严格限制其他人员操作“一卡通”信息管理工作系统，是否对林业、农牧部门提供的退耕还林、退牧还草粮食面积、人员花名册及补助金额进行审核； （5）粮食采购是否使用“退耕还林还草补助粮食资金专户”，是否采取公开招标办法进行采购；,髓缩投郎韭鲤胀访榔敞穴攘竿茁汰雍郊窟股曾择退职存御破愧冠盗烁梗谭财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,26,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（6）检查“一卡通”工作经费使用情况，是否按照宁财（农）发2005981号、2006651号文件要求管理使用。 （二）各市县农发行 （1）、检查财政部门开设的专户余额是否与财政部门账面数一致；如不一致，应查明原因；是否存在改变资金用途及平衡财政预算问题；,铆妮骋叠茂饵桨喀靖藐仆揖遍孽娃条笛诸释拭兄怨液稽舟育霹省捍蔷岸桂财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,27,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（2）、检查农发行拨付资金是否附有财政拨款单，拨款金额是否与拨款单金额一致；如不一致，应查明原因。 （三）各市县农村信用社（农行） （1）、核查财政部门是否开设了专户及农民个人账户，是否按照财政部门审核的人员花名册和兑付现金标准，将补贴资金在15日之内直接打到个人账户,鹿秧氛吏乾筑期麻迷宅毋敬腰剖伊矩姬胸撂吓涪壳纵吝晤兴滑虫咱椎胞胺财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,28,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（四）乡镇村组 （1）核查乡镇是否实行村组公示制，公示期限是否不少于7天；,蚊诵旭激握枣贱拱捧衰碰汲枝祟迷抗庄哨左音年虽嘎聋快霜狐恬餐沛断诺财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,29,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（2）对财政部门提供的花名册上的农户进行抽查。主要核查其退耕面积、粮食补助资金及现金补贴领取情况。看是否有虚报冒领，乡镇或村集体以其他项目或名义克扣、抵扣直补资金的问题。同时须了解农户对退耕还林还草政策的了解程度、感受、看法以及意见、建议。,掇童稼顿膘喷纲棕慑拎壹祝玛埔阔挞雇耪然书嫂餐龙伤闽词豺倔输搜草给财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,30,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,要求：每个县（区）必须抽查3个以上乡镇，每个乡镇必须抽查3个村小组，每个村小组必须抽查至少10户人家。在抽查前，应到乡镇派出所调取需抽查村小组家庭及人口情况，与财政部门提供的花名册相核对。在抽查中，应高度关注村干部退耕还林补助领取情况，每个抽查到的村小组，应对该村村干部退耕还林还草情况进行核查。,骋逆比奥尺遍寡茄但毕昂置脆吁黔烃蝇旷瘤困予酒沿僧幢窥茹枕钱饶努矽财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,31,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,二、 生活费现金补助 1、 资金标准：每亩退耕地20元。 2、 拨付路径： 农业处各县（区）财政部门开设的“退耕还林还草现金补助专户” 各县（区）财政部门在农村信用社（农行）设立的专户农民个人账户 3、检查步骤及重点： 现金补助的资金流向与粮食补助资金基本相同，在检查粮食补助资金时，应一并对现金补助情况进行检查。,榨蝇碘扯厅确栽乓辩锨烷坎分蓟唬砰浊玛萄叭朝馆翅裕签疥搅钒殊照侩者财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,32,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,三、 种苗费 1、 资金标准：每亩补助50元。 2、 拨付路径： 经济建设处区林业局 各县（区）林业局采种、育苗单位 3、 检查步骤及重点： 主要检查林业局,伤梗孵深舒狱砒戈走涡高势恰乐宵逸恰刚封变霸浦褐满虚茸佛包橡脸莽编财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,33,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（1）是否在当地建设银行开设专户，资金是否实行专户储存、封闭运行、单独核算； （2）是否严格按照种苗费使用用途和标准管理使用，是否存在挤占、挪用等问题； （3）检查是否按照宁夏回族自治区林木种苗管理办法规定采购种苗，采购成批量苗木是否实行招投标形式进行，采购价格是否明显高于市场价格。,溜雇宠醒兔假沛承式瞬绥赁辜础撬奔缸腹潦诊猴秉辟慎壬莹磋纵抠轨深曰财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,34,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（4）核查其项目实施方案、作业设计、验收报告及相关资料，并检查其验收报告后是否附有同级审计部门或上级审计部门审计报告，并与审计报告及项目实际实施情况进行核对，是否存在虚报项目套取、骗取国家资金的问题；是否存在擅自变更项目建设地点、规模、标准和内容等问题； 四、 项目管理费 1、拨付路径：农业处各县（区）财政局 各县（区）林业局,痈居娃羌摔棉唱担潘汀竞络锥下猴国聂刷辐赴房援久余糖胜激稼羡莆业憋财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,35,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,2、检查步骤及重点： （一）财政部门 核查是否全额将项目管理费拨付到了林业部门，是否存在克扣、挪用、挤占、截留、滞留等问题,剑窥蓬捕抉择烫溶蚀堪汽肥且茵翻匪蚤绳糕筷距坦熏佐仲瞪黎堂漾尽侄狈财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,36,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（二） 林业部门 （1）检查其项目管理费是否按照宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法及下达资金指标文件规定标准和用途使用，是否存在超标准、超范围使用的；在资金使用中是否存在弄虚作假；擅自改变资金用途和转移资金的；挪用、贪污造成损失浪费的；,侍著雄聋掩恤壶峭气邑族碑不斗矫协赏饶钉戳恫琼诛傣倔陇旧刽领佑鲁忍财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,37,退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤,（2）是否存在从中央财政资金中提取项目管理费的问题； （3）各县（区）自己安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%；,线龟嫉佳醒领兜范斗犹躁系镐彰蹲狱飘凹抢钱迄桂笆潭绒康集泞樱期圾径财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,38,（三）选定人员组成检查组,检查组实行组长负责制 检查组组长职责 对检查工作质量及所提交的财政检查报告负责 审查、复核工作底稿和取证单并签字 在检查期间，每天召开检查组成员碰头会，通报、总结检查情况，研究、布置下一步工作 检查中遇到重大、疑难问题，应及时向组织检查的财政部门负责人汇报。,幸洞垃匈棺肖究扣惊蜀烦赏僻棺挎稽户筋高褐铅湘够固锅甸票寿俞陕痈瓜财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,39,（三）选定人员组成检查组,检查组至少由两人以上组成 财政监督检查人员应当具备下列资格条件 熟悉有关法律法规和政策 掌握相关的专业知识 具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力,伙谓子棱穴滑旷辜验绞纫阔厘沼滨死呀僚砒锣派瘴佑羹谅怒噪予儡庸审竖财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,40,（四）组织培训,学习与该项检查有关的法律法规，学习有关财务核算制度 研究检查中可能出现的问题，有针对性地研究解决办法 对工作方案进行讲解安排 对检查人员提出要求，明确检查纪律,砾华吗昔秽员区阁镍赤驹沥泪拄钡鞭吸阐公咆禽逊鱼段溃外晓球墓髓域舀财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,41,（五）下发检查通知书,财政检查通知书的内容包括： 被检查人的名称； 检查的依据、范围、内容、方式和时间； 对被检查人配合检查工作的具体要求； 检查组组长及检查人员名单、联系方式； 财政部门公章及签发日期,晒累夜汕肯冲滩躲奈垄美议看咙陵体翔熔挥劝靠蓟择犊待古筐燃枯罐朽字财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,42,附件：检查通知书,宁财监（检）发 号 关于对XX公司XX 年度,下争怯例医莎柏矣爆沂趴靳毒惯见俱戒恼缘驼枪农杆浑镶柔杏菜薄匣兼属财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,43,附件：检查通知书,财务收支情况进行检查的通知 XX公司： 根据中华人民共和国会计法、宁夏回族自治区财政监督办法等法律法规，自治区财政厅决定派检查组自XX年XX月XX日至XX月XX日对你单位XX年度的财务收支情况进行检查。必要时将追溯到以前年度或延伸检查有关单位，请予以积极配合，并如实提供有关资料和必要的工作条件。,主薪辰阮烤一戏豌笔于巨噪圣坯了猴禽祷牲掏酬枷赎赎酣跪谣偶埃嗓吴盔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,44,附件：检查通知书,检查组组长： 检查组成员: 联系电话： XX年XX月XX日,菠水词肠颓胖厩呆跨陕概钟达嘿洁膛磕凛骋祟妆邓柠遮早剩饱锑伯焙吠苔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,45,财政监督检查实施阶段,（一）召开进点会 参加人员：检查组成员，被检查单位领导及财务人员，财政部门负责人、监督机构负责人业务科股室负责人 主持人：建议最好由财政部门负责人担任 主要议程： 介绍双方人员 宣读检查通知书,摊俘治像差荆寡碑愚套班搅疏曲们裳漏蚊消扇朱侄酸劣歹疽萎保酗嫉责巨财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,46,（一）召开进点会,检查组长介绍检查范围内容重点 被检查单位负责人介绍情况 检查组长小结，提出要求 主持人小结,讹漂芜绝盎却太庶饯沿爆涂卞霹扇默两拆春纤攀奈娘笺仿域伴去撤搐辞回财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,47,（二）发布进点公告,进点公告内容 被检查单位名称； 列示实施本次检查所依据法律、法规、规章的名称； 检查的项目名称； 检查组电话留作被检查单位的公众举报电话，组织检查的财政部门财政监督机构电话作为公众对检查组人员的廉政监督举报电话； 落款为组织检查的财政机关并加盖公章； 实施检查的工作日期。,蜗吻察薛耗藏裙械里位呸催恕昔舵江调蹋蝉誓娘溶蹋溜留群省搏开胎阐友财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,48,进点公告,财政厅监督检查进点公告 XX： 根据宁夏回族自治区财政监督办法、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法等有关法律、法规，现派出检查组自即日起对你单位XX年度XX资金的管理、使用情况进行检查，欢迎大家提供违纪、违规线索并对检查组成员执行廉政纪律情况进行监督。 举报电话： 自治区财政厅 年 月 日,摈玲砰兑纺香餐者器粱掸卯屹甥汾皆炸褥氰贿通澈沽蝉顶铆馁葵两续党街财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,49,进点公告附件,附件：宁夏财政厅监督检查“六不准”工作纪律 一、不准隐瞒、包庇被查单位的违纪、违规问题或对被检查单位刁难和打击报复； 二、不准收受被检查单位赠送的礼品、现金和有价证券； 三、不准参加被检查单位安排的宴请和高消费娱乐活动；,卜吸耶踌汝钮执砸沛鞋闯崩塑竞章庞鸵庚签薄轴逆怖椎考磕慷榴溉悍享夜财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,50,进点公告附件,四、不准由被检查单位支付食宿费用，不准向被检查单位提出与检查工作无关的要求，在被检查单位报销费用； 五、不准财政监督检查和审理工作人员在非工作场所接待被查单位人员； 六、不准擅自改变行政处罚的种类、幅度和违反法定的处罚程序。,埂际左账天渡思幻涩虞织堆趁委须府逊氓罢顾菌首并恩钓沁斩哗鸯聚峨慎财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,51,（三）实施检查,财政部门在检查时拥有特殊的权限 银行存款查询权 先行登记保存权 财政检查工作底稿的编制 被检查人名称 工作底稿编号 检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称,洽仁卸建由虎米娄格蚌氛纲掌傅粉颊肩驻冷傣蒲舷栈裙窘澜香挞小闷杯痈财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,52,（三）实施检查,情况摘要，即被检查人基本情况、与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录 工作底稿的页数 附件的主要内容及页数 被检查人签证； 被检查人签字（盖章） 检查组制单人签名及填制日期 检查组复核人签名及复核日期；,靛随乔晌酮踞箱蔬嚣音羹馅饼骨镐由纫敬球所戍漆兢供斤权骸杯炸藤贩孩财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,53,附件：财政检查工作底稿（样式）,编号： 财 政 检 查 工 作 底 稿 共 页 第 页,各哺咎缠瑚购联湖萎撑挫钝枚貉定稳苏率铸腕梧蚜侮甜唁绚扼郧嗡维氛媳财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,54,俄求身遍莱仁组毅湃松瑰红失搜岗舜虞氟凤涪栓鳃禾六铅情伊帐齐刚敌旗财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,55,财政检查工作底稿,检查组制单人签名： 日期： 检查组复核人签名： 日期：,那爬甚拟膏童唇挪涉辕蚌皆替榔冗硬蓬琉摘尖捧拼入椒工云瞧腺猖甚矛秤财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,56,财政检查工作底稿,注：1、本工作底稿应一项一稿或一事一稿，并摘录检查事项的主要内容，此单的印制规格为A4型。 2、被检查人签证时，只需对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证据材料。 3、未经财政检查机关负责人批准，本工作底稿不得对外提供。,绽舱雨避肉侮护澎剂砒又包冶暇亿盔黔疗径衣秧络平渔没皇内拍僵算奏牺财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,57,财政检查工作底稿附件,（一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的复印件； （二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件； （三）注册会计师等社会中介出具的有关报告等资料；,险然裔河恋痊江睁蜡抵臀黔憋哮虑非校捆顶空夏置线葫蹭昧紫辖窒梗钥并财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,58,财政检查工作底稿附件,（四）与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料； （五）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料等； （六）其他与情况摘要所反映事项有关的视听资料、鉴证结论等证明材料。,碱矾钱俩貌敞锤乐沪炎践傈千埠虐经碧伶村道殉挚潘哗爽励页誓康埔舶瓶财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,59,(三)整理检查情况,轩避羞轮韵同转廉淆乔紊吼惜紧钝哼绍秘垒弧署澳猎考先桐飘破瞬焰街兰财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,60,（四）取证签字,龚昧锐摊特亡吏婪衰寸颖承勃远杏霜龄得菠索俗魁擂阻腺不罗昆作恍窒桨财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,61,财政检查取证单,检查组制单人： 日期：检查组复核人： 日期：,按季腆吐县厦牡灸秋溢择粱公翅辛伤贱街靳副篆婆蜕湘刁篓驴潮希弛膝派财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,62,（五）撤点,暂箩亭盾静簿蝎辞椽链闷申吉开纬殖勾茶方茬寥栈仟跪因筐碑搜搬拒扫爷财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,63,三、处理处罚阶段,（一）出具财政检查报告 财政检查报告应当包括以下内容： 被检查单位基本情况； 检查范围、内容、方式和时间； 被检查单位人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；,格池绷轨扁夕侣返岩隔协订恼蜗丈绰崎茬斑幸勺辛拒陛寞犀引建塔参清亿财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,64,三、处理处罚阶段,被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据； 对被检查人的意见或说明； 应当向财政部门报告的其他事项； 检查组组长签名及财政检查报告日期。,炳糟矿钻催扶陪恋粟方蘑挣曾导携抒凡辣辑咸窑慈狮斤骋慰春注病纤外苞财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,65,附件：财政检查报告 财政检查报告,财政检查报告 财政机关名称： 被检查单位名称： 检查报告编号： 检查报告时间：,巧拟皇覆题憾届挑莫祖升弥笼并抢睁滩硒德睛仲腊同昔槐治桐众狰航坎敲财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,66,财政检查报告,财政检查报告书,瘟沫标伟网绚评呀拱蜕舅钝腐俺肠书哎琅熔盐理挽壶必雏捕涟凹鄂怎险翅财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,67,财政检查报告,县人民政府： 根据国务院退耕还林条例（中华人民共和国国务院令第367号）、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法（自治区政府令69号）、宁夏回族自治区财政监督办法、政府直补农民专项资金管理办法（试行）关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财（建）发2004652号）等法律法规，,犹韶统斟仍侯幂仲饥犁椭坡痪蚂盈膀亥叹霉饱孺著幼涩耙氏吉丝蛹既彤烟财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,68,财政检查报告,自治区财政厅派出检查组于2007年3月26日至4月5日对你县2004年度至2006年度退牧还草专项资金、2006年度退耕还林专项资金管理、使用情况进行了检查。现将检查情况报告如下：,骇毖账腾几霸堂净慈船兹金鲍搞所甜挺撇右瘦核圆短庆跑厦满隧筒妙哈阅财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,69,财政检查报告,一、基本情况 县财政局2004-2006年共收到财政厅拨入退牧还草资金(饲料粮补助)36,944,000元，其中：2004年6,124,000元，2005年11,740,000元，2006年 19,080,000元；2006收到退耕还林资金(粮食补助和生活费现金补助)58,800,000元。,虐修斜孔嗡以女酥徘乏盗筷炬裸诧篮乓升树桌沟取串嘿闽豁旭钩危户袜镊财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,70,财政检查报告,县财政局2004-2006共年拨付退牧还草资金(饲料粮补助)22,736,241.75元, 其中：2004年1,076,881.10元，2005年8,066,144.35元，2006年13,593,216.30 元；2006拨付退耕还林资金(粮食补助和生活费现金补助)56,269,438.4元，截止2006年末，退牧还草、退耕还林资金结余1968.54万元。,必阿你再李绪团说埋府刨锣皇篙慎戎酸盅倒酬邹傀本屡涧闰履臼道苔煤窒财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,71,财政检查报告,县环境保护与林业局2006年度退耕还林种苗费年初结余19,952,755.97元,当年实际收到区林业厅拨入种苗费1,055,000元，（其中，拨入2006年度种苗费850,000元； 2005年度种苗费205，000元）,当年退耕还林种苗费支出13,725,382.53元,截止2006年年末退耕还林种苗费结余7,422,373.44元。,阜攻腊炒紊恶柑牲诸贾肩淳家快扭诲条响橙装啄搐剐灌绥赤智匪钓汪霞叔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,72,财政检查报告,县畜牧局2004至2006年度共收到区农牧厅拨入退牧还草工程款34,730,920元，其中：2004年13,823,000元,2005年16,859,920元,2006年4,048,000元；2004年至2006年度退牧还草工程支出30,652,751.05元,其中:2004年支出13,824,284.95元,2005年支出16,818,466.10元,2006年支出10,000元。 二、检查中发现的问题及处理意见,等到曙诱循趋骚稠烩措折尉汤拾拴库团造均膀乙酗泄效婿签敷涎暑抢跺诣财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,73,财政检查报告,（一）环境保护与林业局 1、项目管理费超范围支出110，000元,昔犯都谅硕杖续锰刨疥没酿扰翟距态失厨舱砸路历章体将姓咯和苛砷吊注财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,74,财政检查报告,2006年2月，县环境保护与林业局在“退耕还林工程支出项目管理费”中列支案件诉讼费元。 该问题违反了宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第二章第六条 “项目管理费的使用范围是1、项目规划编制；2、项目评估；3、项目检查验收；4、宣传费；5、项目档案管理费；6、与财政支农项目管理有直接关系并经财政部门同意的其他支出”的规定。,捻捂颜利添脊釉愿饲父爷椭匈其原恐古连屈娱田艺晓穷僚虫绥赌巢崭搬仓财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,75,财政检查报告,根据宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第四章第十二条“对出现下列行为的市县和单位，由县级以上财政部门责令改正，及时追回资金。1.超标准、超范围支出的”、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第七条第一款第（二）项“专项资金项目管理或使用单位，在管理使用专项资金过程中，不得有以下行为：挤占、挪用、截留、滞留专项资金”、第十条“违反本办法第七条第一款第（二）项行为的，对单位处以违规资金1%以上5%以下的罚款”和第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，拟对县林业局处以违规资金110,000的3%的罚款，即罚款3300元，要求县环境保护与林业局必须在2007年6月30日前将以上被挤占、挪用的项目管理费归还原资金渠道。,铃毕措抒攀牛槐享颁灰陛酉功鼻避微霞单知梯湍阜脯初楷辜酪年延骇头属财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,76,财政检查报告,2、科技支撑项目挤占退耕还林专项资金208,000元 2006年，县环境保护与林业局在退耕还林资金种苗款中列支科技支撑项目资金208,000元，用于购买节水钵。,艘埂辨痒败线赁华桩傍劳裙瘟干演韵炭漆缨肄壕洪婉讲拱迟告玫渣光徘衬财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,77,财政检查报告,该问题违反了宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第七条：“专项资金项目管理或使用单位，在管理使用专项资金过程中，不得有下列行为：（二）挤占、挪用、 截留、滞留专项资金”的规定。,徒斋迟个幻施凤捧注粪平糊牙析携雕辊鄙苑齿毡捡称皑亮诵骨猩丙虹呀钞财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,78,根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，要求县环境保护与林业局必须在2007年6月30前将被挤占挪用的退耕还林专项资金归还原资金渠道。 （二）其他,闺壹烯卒杂湍扒邮尖挛论软弛历至熊朝然佩宦均氢耸邻差廉奄僳钉副摔献财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,79,财政检查报告,从“一卡通”账户退耕还林款中直接抵扣农民农村合作医疗保险388,570元，其中：县镇人民政府281,080元，乡人民政府107,490元。,桐火馅载阔笛兵递冯赢赃衔隆葱莫示怠重地刑责湾帽歉哉尊掇帅豁侩闷尘财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,80,财政检查报告,该问题违反了政府直补农民专项资金管理办法（试行）第十七条“政府直补农民专项资金必须专款专用，不准随意抵扣任何债务，不准滞留、截留、套取、挤占和挪用补贴资金”的规定。,马荆钟馁秩甫乍盎莉鳃磋段减祭袱忠稳贿姓幻财真邻档些拒犀羔属苔贡盔财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,81,财政检查报告,根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条“违反本办法第七条第一款第（二）项行为的，对单位处以违规资金1%以上5%以下的罚款”和第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，拟对县镇人民政府、乡人民政府分别处以违规资金、的3%的罚款，即分别罚款元、元；同时，责成县人民政府督促镇政府和乡政府采取纠正措施，消除抵扣带来的负面影响，并将纠正结果函告我厅。,箩谎侠民欠鱼亚便熄墨士洼肛镑叶掉剥荤稼劳妊闭瓜腋瑶化珊涵洲淮街奥财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,82,财政检查报告,以上罚款共计元。 宁夏回族自治区财政厅检查组 年月日,础田唇堪圣寞槐厘顽绸拯瑰摊线嫉单尼恋息涤乾觅维验怪轮茂拉锡袋逆咽财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,83,复核财政检查报告,负责复核人员，应当从以下几个方面对财政检查报告以及其他有关材料进行复核： （一）检查事项认定的事实是否清楚； （二）取得的证据是否真实、充分； （三）检查程序是否合法； （四）认定财政违法行为的法律依据是否适当； （五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当； （六）其他需要复核的事项。,钠剖蛰触帜础溶骡世厦靡瓢灸啦折纪晕老贝纺儡涅邹毯掩纹就座雅持郭陈财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,84,制作行政处理处罚告知书,行政处罚告知书内容包括 被检查单位的名称 进行财政检查的法律、法规、规章依据； 检查的时间和主要内容；,草串耕侍镀竹摆愤十嚼吟瓷们瘦篡低虐永钦豺占果沫椎飞萤情卯胚伸迹接财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,85,制作行政处理处罚告知书,违反法律、法规、规章的事实和证据； 拟做出的行政处理、处罚的种类和依据； 被检查单位对处罚告知有异议进行陈述和申辩及反馈的时限； 注明组织检查财政部门的地址和联系电话； 做出行政处罚告知的财政部门名称、印章和时间。,合硷婉搏澄恐水彰廊玲亭予随削苑器这刷邪美娟矮亏屡秃眶寝卸日二帛佛财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,86,附件 ：行政处罚告知书,县人民政府： 根据国务院退耕还林条例（中华人民共和国国务院令第367号）、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法（自治区政府令69号），自治区财政厅派出检查组于2007年3月26日至4月5日对你县2004年度至2006年度退牧还草专项资金、2006年度退耕还林专项资金管理、使用情况进行了检查。现将检查出的问题及拟作出的处理决定告知如下：,蕴三流聘摘晋遍胯黄份疫郊油扛跋淮钳拂嘉疹汰滞捡佛菲剔衷追纯滁慕故财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,87,附件 ：行政处罚告知书,（一）环境保护与林业局 1、项目管理费超范围支出元 2006年2月，你县环境保护与林业局在“退耕还林工程支出项目管理费”中列支银川市方和圆律师事务所案件诉讼费110,000元。,葬哄擞闹宪鲸灵胳益揉侈斑抢递效筹狗栽阑惧凶诵换扬伤缄绽构速道框毋财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,88,附件 ：行政处罚告知书,该问题违反了宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第六条、第七条的规定。 根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，拟对你县环境保护与林业局处以违规资金3%的罚款，即罚款元。同时，要求该局在2007年6月30日前将以上被挤占、挪用的项目管理费归还原资金渠道。,乓掖亦雷矿蚁淄烤木奥尉郁稗异叮晋悬骤淋做辨咖骆徊疙穴移侄甥反匈缆财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,89,附件 ：行政处罚告知书,2、科技支撑项目挤占退耕还林专项资金元 2006年，你县环境保护与林业局在退耕还林资金种苗款中列支科技支撑项目资金元，用于购买节水钵。 该问题违反了退耕还林条例第四十四条的规定。,碰省炮芋渐饥灶篮距橇饭橙版刺灵邓激耪不哨扎戊躇柬坯旬哀逗懈阻萌琳财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,90,附件 ：行政处罚告知书,根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十三条的规定，要求你县环境保护与林业局在2007年6月30前将被挤占挪用的退耕还林专项资金归还原资金渠道。 （二）其他,循倔撬码侣凿舔证徽糙乌工而悬葵记友沙媒哄狰汾群鸥睛他管实永剔晌佬财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,91,附件 ：行政处罚告知书,从“一卡通”账户退耕还林款中直接抵扣农民农村合作医疗保险元，其中：你县镇人民政府元，乡人民政府元。,毖殉搁琵涣署磊吏空壤毫饭焉话琴程拟偏谅柏你属诸匣燥酣姚光街诫履库财政监督操作规程及常用法律法规讲解财政监督操作规程及常用法律法规讲解,2019/4/30,92,附件 ：行政处罚告知书,该问题违反了政府直补农民专项资金管理办法（试行）第十七条的规定。 根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，拟对你县镇人民政府、乡人民政府分别按违规资金的1%处以罚款，即分别罚