行政单位会计分录汇总.doc

3-1某行政单位10月份发生如下现金收支业务：10月1日，开出现金支票从银行提取600元作为备用金，其会计分录为： 借：现金 600贷：银行存款 60010月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。其会计分录为： 借：暂付款200贷：现金 20010月12日，用现金120元购买办公用品。其会计分录为： 借：经费支出经常性支出公务费 120 贷：现金 12010月15日，职工王欣报销差旅费150元，退回现金50元。其会计分录为： 借：经费支出经常性支出公务费 150 现金 50 贷：暂付款 20010月25日，将本日超库存现金80元送存银行。其会计分录为： 借：银行存款 80 贷：现金 80例3-2某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存现金比账面数短少18元，因暂时无法查明原因先作暂付款处理。其会计分录为： 借：暂付款 18 贷：现金 18经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费指出报销。其会计分录为：借：经费支出经常性支出其他费用 18 贷：暂付款 18 盘点库存现金，发现库存数比账面数多30元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。 借：现金 30 贷：暂存款 30经查明，多余的现金不属于本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算款。 借：暂存款 30 贷：应缴预算款 30例3-3某行政单位收到财政部门预拨经费800000. 借：银行存款 800000 贷：拨入经费拨入经常性经费 800000例3-4某行政单位向其下属单位拨出经费200000 借：拨出经费拨出经常性经费 200000 贷：银行存款 2000000例3-5某行政单位收到应缴预算款80000，存入银行。 借：银行存款 80000 贷：应缴预算款 80000例3-6某行政单位修缮房屋，按合同规定以转账支票方式支付预付款60000. 借：暂付款 60000 贷：银行存款 60000例3-7某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人员的工资2000元 借：银行存款 2000 贷： 暂存款 2000例3-8某行政单位开出银行转账支票购买材料2000元，一般办公用品500元。 借：库存材料 2000 经费支出经常性支出公务费 500 贷：银行存款 2500例3-9某行政单位用结余资金购入国库券200000元。借：有价证券 200000 贷： 银行存款 200000 例3-10某行政单位收回到期的国库券本息52500元，其中50000为本金，2500元为利息收入。 借：银行存款 52500 贷：有价证券 50000 其他收入 2500例3-11某行政单位因急需用款，将以前年度购买的尚未到期的有价证券在流通市场上出售，实收价款120000元，该像有价证券的账面金额为110000元。 借：银行存款 120000 贷：有价证券 110000 其他收入 10000例3-12某行政单位职工张三出差预借差旅费2500元，财务部门以现金支付。 借：暂付款 张三 2500 贷：现金 2500例3-13某行政单位下属部门从财务部门领取备用金20000元，财务部门开出现金支票支付。借：暂付款 *部门 20000 贷：银行存款 20000 例3-14职工张三出差回单位报销差旅费2200元，交回多余现金300元。 借：现金 300 经费支出经常性支出公务费 2200 贷：暂付款 2500例3-15年终，某行政单位的下属部门到财务部门交回发票23000元，补付现金3000元。 、 借：经费支出经常性支出公务费 23000 贷：暂付款 20000 现金 3000例3-16某行政单位为购买办公设备通过银行预付50000元给供货方。 借：暂付款 *单位 50000 贷：银行存款 50000假设10天后，收到供货单位发来的设备，已验收。发票上的货款为80000元，通过银行补付差额款。 借：固定资产 80000 贷：固定基金 80000 借：经费支出经常性支出设备购置费 80000贷：暂付款*单位 50000 银行存款 300003-17某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批30000元（含增值税价），以现金支付运费500元。借：库存材料 30000 贷：银行存款 30000借：经费支出经常性支出业务费 500 贷：现金 500例3-18某行政单位收到政府统一采购的某材料一批，价值25000元，材料已验收入库，根据财政部门开具的拨款通知书入账。 借：库存材料 25000 贷：拨入经费 25000例3-19某行政单位用料部门领用材料一批，按加权平均成本计价1000元。 借：经费支出经常性支出业务费 1000 贷：库存材料 1000例3-20某行政单位期末盘点库存材料，结果盘盈甲材料80公斤，单价20元，价款合计1600元；盘亏乙材料50公斤，单价25元，价款合计125元。经分析认为盘亏材料属自然损耗，经领导批准，盘盈、盘亏的材料分别减、增经费支出。 借：库存材料甲材料 1600 贷：经费支出经常性支出业务费 1600 借：经费支出经常性支出业务费 1250 贷：库存材料乙材料 1250例3-21某行政单位将多余不用的材料变价处理，收到变价收入款1000元。处理材料的实际成本为1400元 借：现金 1000 经费支出经常性支出业务费 400 贷：库存材料 1400例3-22某行政单位用预算拨款资金购入设备1台，买价100000元，增值税17000元，运杂费及安装费3000元，货款以银行存款方式支付。 借：经费支出经常性支出设备购置费 120000 贷：银行存款 120000 同时： 借：固定资产 120000 贷：固定基金 120000例3-23某行政单位用上级拨入专款购入汽车一辆，该汽车购价234000元，发生与该汽车有关的费用10000元，共计244000元，均以银行存款支付。借：经费支出专项支出设备购置费 244000 贷：银行存款 244000同时：借：固定资产 244000 贷：固定基金 244000例3-24某行政单位用专项拨款改扩建其办公楼。改扩建支出300000元，改扩建过程中获得残料出售收入5000元。借：经费支出 专款支出设备购置费295000 贷：银行存款 295000同时：借：固定资产 295000 贷：固定基金 295000例3-25某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆，价值350000元，发生与汽车有关的费用50000元，均以银行存款支付。 借：经费支出经常性支出设备购置费 50000 贷：银行存款 50000同时：借：固定资产 400000 贷：固定基金 400000例3-26某行政单位经上级批准有偿出售旧固定资产一项，账面原值为500000元，获出售收入70000元，货款收妥并已存入银行。 借：固定基金 500000 贷：固定资产 500000 同时： 借：银行存款 70000 贷：其他收入 70000例3-27某行政单位上级批准无偿调出已使用过、先不需用的设备一台给相关部门，该设备账面原值250000元。借：固定基金 250000 贷：固定资产 250000例3-28某行政单位经上级批准保费已无法使用得固定资产一项，账面原值60000元，其变现收入10000元已收到并存入银行，以现金支付清理费1000元借：固定基金 60000 贷：固定资产 60000同时：借：银行存款 10000 贷：其他收入 10000借：经费支出经常性支出 其他费用 1000 贷：现金 1000例3-29某行政单位在固定资产清查过程中，盘亏设备一台，账面原值240000元，现今有关部门批准后予以销账。 借：固定基金 240000 贷：固定资产 240000例3-30某行政单位在固定资产清查中，发现未入账的设备一台，完全重置价值为30000元。借：固定资产 30000 贷：固定基金 30000例3-31某行政单位根据有关规定收到各种行政性收费8000元存入银行。 借：银行存款 8000 贷：应缴预算款行政性收费 8000例3-32某行政单位依法收得罚没收入7000元存入银行。借：银行存款 7000 贷：应缴预算款罚没款 7000例3-33某行政单位将多年无人认领的多件财务出售，获得价款4500元存入银行。 借：银行存款 4500 贷：应缴预算款无主财物变价款 4500例3-34某行政单位将本月取得的罚没收入和规费收入等共计800000元全数上缴财政。 借：应缴预算款 800000 贷：银行存款 800000例3-35某行政单位收到未纳入财政预算管理的预算外收费50000元存入银行。借：银行存款 50000 贷：应缴财政专户款行政性收费 50000例3-36某行政单位收到按确定比例上缴的预算外资金80000元存入银行，其中上缴比例为70%，分成留用30%。 借：银行存款 80000 贷：应缴财政专户款 56000 预算外资金收入 24000例3-37月末，某行政单位按规定上缴应缴预算外收入106000元，以银行存款缴纳。 借：应缴财政专户款 106000 贷：银行存款 10600例3-38某行政单位的预算外资金收入实行结余上缴办法，本期预算外资金收入120000元，本期预算外支出90000元，年终将预算外资金结余上缴。 取得预算外资金收入时： 借：银行存款 120000 贷：预算外资金收入 120000 发生预算外资金支出时： 借：经费支出预算外资金支出 90000 贷：银行存款 90000年终结算时：借：预算外资金收入 90000 贷：结余 90000借：结余 90000 贷：经费支出预算外资金支出 90000 本期结余=120000-90000=30000（元）借：预算外资金收入 30000 贷：应缴财政专户款 30000将预算外资金结余上缴时： 借：应缴财政专户款 30000 贷：银行存款 30000例3-39某财政局财务部门收到其他单位预订统一帐表资料的汇款3000元 借：银行存款 3000 贷：暂存款*单位 3000例3-40假设某财政局印制帐表时，通过“库存材料”科目核算入库，则发出帐表时，应贷记“库存材料”科目。现已按订购对象发出帐表价款3000元。 借：暂存款*单位 3000 贷：库存材料 3000例3-41假设某财政局印制帐表时，未通过“库存材料”科目核算入库，而是直接作为经费支出开支了，则发出帐表的价款应冲减经费支出。现已向订购对象发出帐表价款30000元。 借：暂存款*单位 3000 贷：经费支出经常性支出业务费 3000例3-42某行政单位收到A公司租用的本单位房屋的押金15000元存入银行。 借：银行存款 15000 贷：暂存款A公司 15000例3-43某行政单位收到某省考察团携带现金80000元，暂存此处。借：现金 80000 贷：暂存款*单位 80000例3-44承上例，该考察团提走代管款80000元。借：暂存款 80000 贷：现金 80000例3-45某行政单位以预算拨款购置设备一台，价值150000元，货款从银行支付。借：固定资产 150000 贷：固定基金 150000同时：借：经费支出经常性支出设备购置费 150000 贷：银行存款 150000例3-46某行政单位以专项拨款自动设备一台，价值70000元，货款以支票支付。 借：固定资产 70000 贷：固定基金 70000 同时： 借：经费支出专项支出设备购置款 70000 贷：银行存款 70000例3-47某行政单位经批准有偿出售不需用设备一台，账面原值25000元，以15000元出售。 借：固定基金 25000 贷：固定资产 25000 同时： 借：银行存款 15000 贷：其他收入 15000例3-48某行政单位报废无法继续使用得房屋一幢，账面原值200000元，收到残值收入30000元，支付清理费10000元 借：固定基金 200000 贷：固定资产 200000 同时： 借：银行存款 30000 贷：其他收入 30000 借：经费支出经常性支出 其他费用 10000 贷：银行存款 10000例3-49某行政单位年终将“拨入经费”贷方余额967000元，“预算外资金收入”贷方余额114000元，“其他收入”贷方余额“143100元，“经费支出经常性支出”借方余额638338元，“拨出经费经常性经费”借方余额470000元，“结转自筹基建”借方余额4000000元，转入“结余经常性结余”。借：拨入经费经常性经费 967000 预算外资金收入经常性收入 114000 其他收入 143100 贷：结余经常性结余 1224100同时：借：结余经常性结余 5108338 贷：经费支出经常性支出 638338 拨出经费经常性经费 470000 结转自筹基建 4000000例3-50某行政单位有专项资金收支，年末“拨入经费专项经费”贷方余额80000元，“经费支出专项支出”借方余额649000元，“拨出经费专项经费”借方余额25000元，将其余额转入“结余专项结余“。借：拨入经费专项经费 80000 贷：结余专项结余 80000同时：借：结余专项结余 674000 贷：经费支出专项支出 649000 拨出经费专项经费 25000例4-1某行政单位收到同级财政机关通过银行拨来的本月预算经费60000元。 借： 银行存款 60000 贷： 拨入经费拨入经常性经费 60000例4-2某行政单位收到同级财政机关拨来的设备专款60000元。 借：银行存款 60000 贷：拨入经费拨入专项经费 60000 例4-3某行政单位职工工资由财政统发，本月单位职工工资总额50000元，依据财政部门开具的拨款通知书、单位职工工资表等有关凭证记账。 借：经费支出经常性支出 50000 贷：拨入经费拨入经常性经费 50000例4-4某行政单位所用某材料实行政府统一采购，按照协议该材料购买价款由单位自筹资金支付20%，本次采购材料总金额50000元。 单位将自筹资金10000元划入政府采购资金专户。借：暂付款支付采购款 10000 贷：银行存款 10000材料到货，验收入库。凭财政部门开具的拨款通知书等有关凭据记账。借：库存材料 50000 贷：暂付款支付采购款 10000 拨入经费拨入经常性经费 40000例4-5收到政府采购专项任务所需设备一台，价款由财政预算资金全额支付，共计20000元。 借：经费支出专项支出设备购置费 20000 贷：拨入经费拨入专项经费 20000同时：借：固定资产 20000 贷：固定基金 20000例4-6某行政单位将多拨的行政经费8000元缴回财政机关。 借：拨入经费拨入经常性经费 8000 贷：银行存款 8000例4-7某行政单位收到购买国库券的利息收入6000元。 银行存款 6000 贷：其他收入 6000例4-8某行政单位出售废品，获得废品变价收入200元。 借：现金 200 贷：其他收入 200例4-9某行政单位多收的款项600元退还给原缴款单位。 借：其他收入 600 贷：银行存款 600例4-10年终，某行政单位将“其他收入”科目贷方余额143100元转入“结余”科目。 借：其他收入 143100 贷：结余经常性结余 143100例4-11某行政单位从银行提取，发放职工的基本工资20000元，津贴10000元，奖金8000元。 借：现金 38000 贷：银行存款 38000借：经费支出经常性支出基本工资 20000 补助工资 18000 贷：现金 38000例4-12上例中的该单位实行由财政统发工资的办法，凭工资单和财政部门开具的拨款通知书等票据记账