当前国税部门税收管理中存在的问题及对策.doc

当前国税部门税收管理中存在的问题及对策当前国税部门税收管理中存在的的问题及对策随着税收征管管改革的深入和信息化手段的的不断提高，在税收管理过程程中出现了一系列新情况、新新问题，如何加强税收管理、提高征管质量，已成为当前前税收工作中一个迫切需要解解决的问题，笔者结合多年税税收工作实践，就税收管理中中存在的问题及对策在此作一一些粗浅的探讨。一、当前前税收管理中存在的主要问题题1、税收宣传辅导不到位位。一方面税务机关的税法宣宣传还不深入，不到位，加之之有些纳税人聘用会计，或请请兼职会计，致使部分企业的的会计核算秩序紊乱，往往不不能按规定的要求处理会计账账务。另一方面，税务机关在在对纳税人财务辅导、帐册规规范等跟踪管理上监督不力，企业如实申报、诚信纳税的的意识不高。2、税收管理理方式存在弊端。税收管理员员制度虽然设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时明确确规定”税收管理员不直接从从事税款征收、税务稽查、审审批减免缓抵退税和违章处罚罚等工作”，但在税务系统简简并审批环节、下放审批权限限的过程中，很多涉税事项的的审批实际上完全依赖税收管管理员的初审意见，后续的审审批环节基本上流于形式，此此外，随着增值税起征点的提提高，加上个体纳税户营业额额难以准确核定，导致税收管管理员在日常税源管理中存在在较大的裁量空间。3、税税收管理人员素质有待加强。目前基层税收管理人员年龄龄偏大，而税收管理要求较高高，造成税收管理广度和深度度的拓展在很大程度上受到限限制。同时，随着经济迅速发发展带来的纳税户数量急剧增增加，以电子商务为代表的经经营方式创新和以母子公司、总分机构、连锁经营、总部部经济为代表的企业组织形式式创新经济活动层出不穷，从从而给税收管理工作提出了新新的挑战。4、税收管理各各环节协调不够。存在税收征征管、税源监控、纳税评估与与税务稽查各环节之间业务衔衔接不顺畅，没有实现有机的的联动，阻碍了税收征管整体体效能的发挥。虽然实行”窗窗口受理、内部流转、限时办办结、窗口出件”的”一站式式”服务，有效减少了纳税人人多头跑的情况，但是内部流流转的有序性值得商榷，业务务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的现象仍仍有发生。5、税收信息化化利用率偏低。据统计，目前前全国税务系统开发的各类应应用系统超过150多个，其其中由国家税务总局主导开发发的有34个。税收信息化建建设中，对系统的开发缺乏统统筹规划，各自为政，信息互互不相通；系统业务覆盖不全全，功能交叉，数据多重采集集；数据标准不统一且无法共共享等问题，从而限制了税务务机关对信息资源的利用效率率。同时，税务机关对于纳税税人信息采集，主要来源是纳纳税人主动提供的纳税申报表表和财务报表，过分依赖纳税税人自觉性，但在市场经济利利益驱动下，纳税人漏报漏缴缴、隐瞒收入等问题十分突，直接影响到税源监控能力和和税收征管质量。二、加强强税收管理的对策加强税收收管理，必须以科学发展观为为统领，以依法治税和优化服服务为基础，以科学化的管理理机制、信息化的管理手段、专业化的管理队伍为支撑，努力实现税收管理”法治公公平、文明高效、廉洁规范、社会满意”的目标，确保税税收收入与地方经济同步协调调发展。我们认为应重点抓好好以下几个方面：1、加大大税收宣传力度。经常开展多多种形式税收宣传活动，全方方位加强纳税人诚信纳税教育育，密切征纳双方关系，更好好地开展”零距离”贴近式纳纳税服务。如：举办各类税法法知识培训班，及时向纳税人人通报有关税收信息，解释有有关政策的变动情况，不定期期地将各项新的税收政策及时时送至纳税人，对纳税人进行行办税辅导，同时，深入企业业了解经营情况，畅通税企沟沟通渠道，及时掌握情况，增增强企业对税法的遵从度。2、构建新型纳税服务机制制。要构建一个”对内优化办办税流程，对外拓展服务渠道道，全程为纳税人解决实际问问题”的现代纳税服务体系，成立专门专业的”纳税服务务中心”，健全纳税服务受理理、承办、转办、反馈、督办办、维权等工作机制，整合现现有的纳税服务资源，加强对对外网站咨询服务、123666服务热线和其它相关纳税税服务工作，积极推行网上申申报、短信催报催缴、纳税申申报提醒等服务措施，推进纳纳税服务系统化、个性化、多多样化，通过建立贴近纳税人人的分类管理体系，寓服务于于管理之中，结合纳税人实际际，提供及时优质的贴近式服服务。3、优化税收征管环环境。新形势下，税收征管将将从单一部门实施转变为以税税务机关为主体，公安、金融融、工商、海关等多部门的协协作配合。因此，在法制上，要大力倡导”合作协同”精精神，健全政府主导、媒体介介入、全社会广泛参与的税法法传播网络，形成一个完整、系统、持续的全民普法教育育机制；在征管上，要加大技技术装备投入，在信息化的条条件下实现对税务发票管理和和企业资金有效监控；在政策策上，要重点扶持民企、外向向型民企、就业型民企和大型型民企的发展，用好、用足税税收优惠政策，及时足额办理理各种减免税，加速企业资金金周转，提高企业竞争力，创创造一个良好的发展软环境。4、创新税收征管业务流流程。现代税收管理充分运用用现代管理学、经济学、数学学和信息科学的方法，在更大大范围、更深层次发挥信息和和网络技术对税收管理的支撑撑作用，实现从数据分散利用用向数据综合利用转变，实现现管理与技术协调发展、相互互促进。要充分运用现代管理理理论和信息技术手段，对征征管流程进行再造，实现管理理的专业化和信息化。在现有有网络技术的支持下，实行纳纳税信息集中处理，推行多元元化申报和税银一体化，统一一制定和落实税收征管措施、专项稽查和执法检查，提高高工作效率。同时，将国税系系统内部网络向外部延伸，实实现与地税、工商、海关、银银行等其他部门网络的衔接，建设先进的、可靠的信息交交换平台。通过多网络的互通通融合，形成社会化监控体系系。5、建立协调联动机制制。如：通过税收分析为纳税税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导纳税人税税收遵从，为税务稽查提供案案源；通过税务稽查查处案件件，打击涉税违法行为，并向向管理环节反馈查处结果；税税源监控通过对分析、评估、稽查反映问题的汇总归纳，进一步改进和加强日常管理理，从而形成各部门、各环节节之间相互联动、相互制约的的税源管理工作机制。同时，国税机关应对需要管理员下下户进行调查、核查的事项进进行清理和整合，对上级部署署和自行确定的税源管理工作作任务进行科学归并，综合考考虑各个税种的管理要求，力力求一次下户解决多个问题，避免涉税信息重复采集和税税收管理员重复下户，提高税税收管理效能。6、推进依依法治税公平竞争。税收法制制化要求税收法律制度构成完完备，税收征管立法、执法、处罚和税务司法在征管中具具有完整性、独立性和权威性性。为此，要从根本上转变税税收管理理念，真正由收入任任务型向依法治税型转变，将将依法治税作为衡量税收工作作绩效的核心标准和实现税收收各项职能的核心途径；正确确贯彻执行税收政策，大力推推行税收按实征收，逐步淡化化和取消带有行业性的各种征征收率、附征率、控制率，促促进企业公平竞争和地方经济济可持续发展；对于带有苗头头性、倾向性的税收流失问题题，要慎用税务稽查等强制性性手段，以纳税评估、约谈等等柔性执法方式加以引导和纠纠正，使税收管理不断走向法法治化、规范化。7、推行行税收风险管理。将现代税收收风险管理理念引入税收征管管工作，实行事前预警、事中中监控、事后核查，最大限度度地规避执法风险，降低征收收成本。一是加强事前预警。通过强化税收分析来有效识识别和定位税收风险，依托信信息平台，有效采集内外部数数据，梳理各项税收风险点，设置预警指标，落实分析制制度，提高税收风险预警能力力。二是加强事中监控。在通通过税收分析确认税收管理风风险点的基础上，针对不同级级别的风险，结合企业性质、行业类型等因素，实行常态态化、动态化的监控，并根据据风险提示和相应的疑点数据据，采取应对管理措施。三是是加强事后核查。因事前、事事中税收风险管理中无法识别别、控制或者人为因素造成税税收管理中存在漏洞、不当或或者过错的，通过事后核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同同样的问题再次发生。8、全面推进人才兴税战略。新新时期税收事业的蓬勃发展主主要取决于税务队伍的整体活活力。要大力培养综合性管理理人才，通过在职培训、岗位位培训、函授自学等形式多样样的教育方式，造就大量具备备现代公共管理知识与能力、适应现代管理要求与国际社社会接轨、有