税务管理类习题.doc

out city created, and care masses life, focus work, in-depth investigation, more out boutique masterpiece, makes we of research results more to into led of decision vision, more to in national some has effect of newspaper Shang published, for advance work, and publicity changde play due of role. Third, information submitted to be pragmatic. Quick and timely. The ancients said: for the time system; statement back for the time being, nothing. Therefore, the submission of information to do four, that is, find the problem faster, editorial writing, send and read faster approval and feedback to implement quickly. To be true and accurate. True mainly reflect the full picture of events, one is one, two, this is the life of the information. Accuracy is primarily qualitative and quantitative questions, quantitative objective of publicQualitative logic. To be reliable and useful. We submit information to have access to decision-making, to guide and promote the work and solve practical problems. Mixed cum. On the negative information and emergency information, rapid escalation in strict accordance with the procedures, firm, newspaper, newspapers, never late, fail to report, false claim and skimming. Investee 2. supervision and insist on, around and protecting their interests to touch the truth, seek practical results. Adhere to people-oriented, the most important thing is to realize, safeguard and develop the fundamental interests of the overwhelming majority of the people. We carry out inspection, so must go deep among the masses, go deep into the realities, always pay attention to the peoples livelihood, to grasp the public sentiment, and earnestly safeguard the benefit, addressing the masses are most concerned about and reflecting the strongest issues, efforts to solve the problem of decisions implemented and not implemented. One is to stick to principles. Right of inspection is one of the most important powers of the Office, should not only dare to use, but also with caution. So-called dared to use, is to hold a number of important issues, bold supervision over supervision, track inspection, problems are not solved do not pass, the blame does not hold did not miss, dissatisfaction of the masses did not miss, the real right of supervision authority, with the benefits. Call with caution, is supervising departments should strengthen the consciousness of authorized strictly according to procedure, preventing the supervision and excessive to prevent adding burden to grass-roots. To this end, the supervision Department of the Party Committee of supervision must be under city and County party Committee Secretary-General (Office). Second, we should focus on. Is the Governor, those related to the globalEvent, Governor the protracted difficult, strong Governor during emergency urgent. Not having special departments in charge of the General Governor, under the normal procedure can do good things not Governor, not authorized by County leaders, not the Governor. Third is to solve the problem. The purpose of supervision, to resolve the problem. To adhere to and further improve the1.纳税人、扣缴义务人享有的权利包括（ ）。(0.5分)(ABCD)A.要求保密权 B.知情权 C.陈述权、申辩权 D.控告和检举权2.某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃，且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（ ）。(1分)(B)A.认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效 B.认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用 C.该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记 D.该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款3.关于工商登记信息和税务登记信息的交换与共享，下列说法正确的是（ ）。(0.5分)(ACD)A.工商机关应定期将新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和年检验照信息向税务机关通报 B.税务机关依法提请工商机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起7个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商机关 C.各级工商机关应当将有关信息分别向同级国税机关、地税机关交换 D.各级税务机关应当直接将有关信息向办理企业及个体工商户登记的工商机关交换4.2009年8月，某税务机关在对当地异常申报户检查中发现，某小规模企业实际经营额与发票上开具的金额差距较大。经查明，2009年6月，该企业在销售产品过程中，采取了存根联和记账联复写、发票联单独开具的方法，开出工业产品销售发票6份，发票联合计开具销售额l58300元，存根联合计填开885元，导致少缴增值税。对此，税务机关应如何处理（ ）。(1分)(AC)A.对其单联填开发票的行为责令限期改正，并处10000元以下罚款 B.追缴其少缴税款891028元，并加收滞纳金 C.对其未如实申报导致少缴税款的行为，处少缴税款0.5倍5倍的罚款 D.对其编制虚假计税依据行为，处5万元以下罚款5.个体定期定额户在（ ）情况下，需要向主管国税机关进行分月汇总申报。(0.5分)(AD)A.定额执行期届满 B.变更税务登记前 C.年度终了后 D.注销税务登记前6.某企业2009年6月应纳税款15万元，未按规定期限缴纳。7月16日，税务机关向其下达了限期缴纳税款通知书，责令其10日内缴纳税款和滞纳金。期满后，该企业仍未缴纳，则税务机关可以采取的措施有（ ）。(1分)(CD)A.责令企业提供纳税担保 B.书面通知企业开户银行冻结相当于应纳税款的存款 C.扣押、拍卖企业价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D.对企业处以15万元的罚款7.关于延期申报，下列说法正确的是（ ）。(0.5分)(C)A.延期申报需经省级税务机关批准 B.经核准办理延期申报的，应在纳税期内按照上期应纳税款或者税务机关核定的税额预缴税款 C.延期申报可以事前申请也可以事后办理，应视具体情况而定 D.延期申报期限最长不得超过一个月8.一张普通发票的分类代码为1，则该张发票是（ ）。(0.5分)(BCD)A.工业发票 B.企业冠名发票 C.手写版发票 D.千元版发票9.2009年2月28日，第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了型法修正案（七），对刑法第二百零一条偷税罪作了重大修改。关于此次刑法修订内容，下列说法正确的是（ ）。(1分)(AC)A.修改了罪状表述，由“偷税罪”改为“逃避缴纳税款” B.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处五年以下有期徒刑或者拘役 C.纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款和滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任 D.纳税人在三年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，应追究型事责任10.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定征收其应纳税额（ ）。(1分)(BD)A.纳税人是个体经营户的 B.纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全,难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.临时从事经营的纳税人11.关于纳税担保，下列说法错误的是（ ）。(0.5分)(CD)A.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日 B.纳税抵押自抵押物登记之日起生效 C.对于实际价值波动很大的动产，经县以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押 D.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认之日起生效12.2009年8月，税务机关发现H公司有两笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2004年11月少缴的3万元，另一笔为2007年3月少缴的7万元，则税务机关可以追征的税款数额是（ ）。(0.5分)(D)A.3万元 B.4万元 C.7万元 D.10万元13.下列财产中，税务机关不能采取税收保全措施的是（ ）。(0.5分)(B)A.易腐烂的商品 B.个人唯一一套普通住宅 C.金银首饰 D.单价5000元以下的商品14.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时，应同时具备的条件是（ ）。(1分)(BCD)A.怠于行使到期债权或放弃到期债权 B.无偿或低价转让财产且受让人知道的 C.对国家税收造成了损害 D.必须由税务机关向人民法院提出申请15.某县国税局9年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自9年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（ ）。(1分)(ABC)A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款 B.核定其应纳税额 C.责令其补缴税款和滞纳金 D.直接采取税收保全措施16.纳税人欠税一经确定，公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定，向社会公告。企业或单位欠税的，欠税公告的内容包括（ ）。(0.5分)(ABC)A.企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名 B.欠税税种和欠税余额 C.当期新发生的欠税金额 D.滞纳金和罚款17.2009年8月，甲公司欠缴税款200万元，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳。2009年11月，税务机关决定依法采取强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现，该公司于2009年3月向C公司借款50万元，尚未归还，2009年7月被工商机关处以2万元罚款，尚未缴纳，2009年9月以不动产作为抵押，向D银行贷款100万元(期限1个月），到期未偿还。请问，税务机关对哪些单位享有税收优先权。（ ）(1分)(B)A.对C公司、工商机关、D银行均享有税收优先权 B.对C公司、D银行享有税收优先权，对工商机关不享有税收优先权 C.对D银行、工商机关享有税收优先权，对C公司不享有税收优先权 D.对C公司享有税收优先权，对D银行和工商机关不享有税收优先权18.税务机关进行税收检查，以下行为中违法的有（ ）。(1分)(BCD)A.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运的应纳税商品、货物或者其他财产 C.检查扣缴义务人所有的账簿、记账凭证和有关资料 D.到纳税人的生产、经营场所、住所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产19. B企业2009年8月应纳增值税43万元。9月14日，企业以当期货币资金余额不足缴纳税款为由，向税务机关申请延期缴纳税款。经审核，B企业当期货币资金余额为58万元，当期应付职工工资和社会保险费为27万元。9月28日，省级税务机关作出审批决定。下列说法正确的有（ ）。(0.5分)(BC)A.批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元 B.批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元 C.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月16日起加收滞纳金 D.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月29日起加收滞纳金20.C印刷厂原是一家发票定点承印企业，2006年3月被税务机关取消发票承印资格后，于2006年9月擅自给某企业印制普通发票2000本，获利5000元，税务机关应如何处理（ ）。(1分)(ABC)A.销毁非法印制的2000本发票 B.没收C厂违法所得5000元 C.没收C厂印制发票的胶印机 D.对C厂处以5000元罚款21.税收管理员发现所管纳税人有下列（ ）情况的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。(1分)(AD)A.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的 B.未按规定期限申报纳税的 C.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法行为的 D.需要进行全面系统的税务检查的22.2009年6月，国家税务总局在全国征管和科技工作会议上提出“信息管税”的工作思路，“信息管税”已成为今后一个时期全国税收征管工作的指导思想。请问“信息管税”的核心是（ ）。(0.5分)(B)A.税收风险管理 B.信息的采集和利用 C.健全税源管理体系 D.加强业务与技术的融合23.纳税人有下列（ ）情形的，不得评为A级纳税人。(0.5分)(ABC)A.两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外） B.两年内新发生欠缴税款的 C.具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的 D.纳税人为个体工商户的24.税收强制执行的对象包括（ ）。(0.5分)(ABCD)A.从事生产经营的纳税人 B.临时从事经营的纳税人 C.纳税担保人 D.扣缴义务人25.2008年1月，个体户甲某将其经营的服装店承包给乙某，乙某每年向甲某缴纳承包费，独立经营且独立核算。甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2008年4月，税务机关在检查中发现该店2008年3月销售服装取得的收入4万元，未申报纳税，经责令限期缴纳仍未缴纳。下列说法正确的是（ ）。(0.5分)(ACD)A.乙某是销售服装的纳税人 B.甲某是销售服装的纳税人 C.税务机关可以向乙某追缴税款 D.税务机关可以向甲某追缴税款26.某公司为增值税一般纳税人，主要生产机械设备，评估人员在对其2009年10月份增值税申报情况评估时发现，应付账款科目变动异常。评估人员调阅了该账户的记账凭证，发现记载如下：借：应付账款 150万元贷：库存商品 150万元在记账凭证后，评估人员发现附有仓库出库单据。根据以上资料，可能的情况有( )。(1分)(ABC)A.该企业存在以货抵债的情况 B.该企业少申报了销售收入 C.该企业未按规定计提销项税额 D.该企业多结转了销售成本27.纳税评估中发现的以下问题，可以提请纳税人自行改正。（ ）(0.5分)(ABD)A.纳税人计算和填写错误问题 B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题 C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的 D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的28.关于企业所得税纳税评估指标“销售收入变动率”说法正确的是( )。(1分)(AC)A.销售收入变动率高于预警值上限的，一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润行为 B.销售收入变动率高于预警值下限的，一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为 C.销售收入变动率低于预警值下限的，一般应查明纳税人是否存在少报或瞒报收入行为 D.销售收入变动率低于预警值下限的，一般应查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润行为29.税收管理员对某企业（增值税一般纳税人）11月份的纳税申报情况进行评估。该企业10月份的销售收入为100万元，11月份为50万元。再查看其“应收账款”科目，发现该企业11月份期初应收账款为l5万元，而月末应收账款为60万元。通过分析，以下说法正确的是( )。(1分)(AD)A.该企业11月份应收账款变动率为300，存在异常 B.该企业11月份应收账款变动率为75，存在异常 C.11月份收账款增幅较大，说明企业销售形势红火，应重点审查企业有无虚增成本少缴企业所得税的行为 D.11月份销售收入下降，但应收账款却增加，应重点审查企业有无将库存商品直接挂在往来账上以隐瞒收入的行为30.纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业( )。(0.5分)(A)A.产品相对较为单一的工业企业 B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业 C.商业批发企业 D.商业零售企业31.利用税负比对分析法是增值税纳税评估的重要方法之一，但在应用该方法时，还应统筹考虑哪些因素( )。(0.5分)(ABCD)A.产品销售季节因素 B.政策因素 C.市场供求因素 D.经营范围变动因素32.近年来，总局先后开展了多次增值税专用发票存根联滞留票核查工作。造成增值税专用发票存根联滞留的原因可能有( )。(1分)(BCD)A.销货方未及时申报销售收入 B.购货方为帐外销售少缴税款，虽取得抵扣联但未认证抵扣 C.销货方未及时将发票抵扣联交给购货方 D.购货方购进货物用于免税项目33.以下关于纳税评估的说法正确的是( )。(0.5分)(CD)A.评估中发现纳税人有逃避追缴欠税法行的，但情节轻微的，可以不移交稽查部门，由管理部门直接处理 B.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，评估人员可直接约谈纳税人 C.对纳税评估工作中发现的问题应作出评估分析报告，提出加强征管工作的建议 D.纳税评估分析报告是税务机关内部资料，不作为行政复议和诉讼的依据34.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（ ）的要求办理。(0.5分)(B)A.“统一受理、内部流转、全程服务、限时回复” B.“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件” C.“窗口受理、内部流转、限时办结、统一送达” D.“统一受理、内部流转、全程服务、窗口回复”35.纳税服务的目标是到2012年末,初步形成以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，以（ ）为平台，构建纳税服务新格局。(0.5分)(ACD)A.办税服务厅 B.短信平台 C.税务网站 D.纳税服务热线36.下列哪些红字增值税专用发票通知单在报税之后需要等待蓝字专用发票90 天认证期之后才核销？（ ）(1分)(ACD)A.由购买方申请开具，原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的通知单 B.由购买方申请开具，原因是“无法认证”的通知单 C.由销货方申请开具，原因是“购买方拒收”的通知单 D.由销货方申请开具，原因是“尚未交付”的通知单37.某基层税务局纳税户辉煌水暖集团有限公司经销处（）属未达点户，已在2007年10月11注销。注销时做汇总申报时所属期为2007年4月至12月。2007年12月查询机内显示该户未申报，未申报所属期为2007年4月至10月，申报期限为2007年11月30日，下列正确的维护操作应该是（ ）。(1分)(C)A.先删除该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册 B.先修改该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册 C.先修改该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至10月的应准迟未申报清册 D.先删除该纳税户的未达起征点的定税信息，再删除所属期为2007年4月至12月的应准迟未申报清册38.在防伪税控系统中，企业失控发票注销的处理步骤是（ ）。(0.5分)(ABD)A.企业丢失纸质发票后，企业应先在开票系统中将电子发票退回到开票IC卡中 B.税务机关应在发票发售子系统中做“失控发票注销/正常企业失控发票注销” C.首先在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写 D.最后在企业发行子系统中对企业IC卡进行解锁、重写39.我省2009年10月份全面使用财税库联网以后综合征管中相关系统参数的值设置是（ ）。(1分)(BCD)A.31806设置成N，即税票作废模块可作废倒扣成功的税票 B.31808设置成Y，即判断倒扣成功后需要同时完成上解销号 C.31810设置成N，即通用缴款书不允许实时扣款 D.31811设置成Y，即税收转帐专用完税征允许实时扣款40.下列设备中属于防伪税控专用设备的有（ ）。(0.5分)(BCD)A.扫描仪 B.IC卡 C.金税卡 D.读卡器41.个体运输户王某于2001年3月份购买了1辆大型运输车，并在当年按规定申报缴纳了车辆购置税。2004年4月，该车底盘的大梁断裂，经当地的公安机关车辆管理部门批准，王某对这辆大型运输车更换了底盘（2004年4月该型号车辆的最低计税价格为元/辆）。下列表述正确的是（ ）。(1分)(B)A.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税10000元 B.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税7000元 C.王某更换车辆底盘后应缴纳车辆购置税5000元 D.王某更换车辆底盘后不需要再缴纳车辆购置税42.对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（ ）(0.5分)(AB)A.一般纳税人生产企业自营出口自产货物 B.一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C.小规模纳税人生产企业自营出口自产货物 D.小规模纳税人委托外贸企业代理出口自产货物43.依据现行消费税的有关规定，2009年7月1日后下列环节应征收消费税的有( )。(0.5分)(ABD)A.卷烟的批发环节 B.啤酒的生产环节 C.成品油的零售环节 D.摩托车的生产环节44.某烟厂2009年7月对外销售一批卷烟，不含增值税的销售价格为6元/标准包（即每包20支卷烟），依据现行消费税的有关规定，该企业按销售价格适用的消费税税率为( )。(1分)(D)A.45% B.56% C.3% D.36%45.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税款的有( )。(0.5分)(BC)A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒46.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有( )。(1分)(ACD)A.由受托方提供原材料生产应税消费品 B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品47.在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的纳税义务发生时间为( )。(0.5分)(C)A.收取订金的当天 B.签订合同的当天 C.委托方提货的当天 D.委托方提货后与受托方结算确认加工费金额的当天48.2009年1月1日起，纳税人销售的下列货物中，可免征消费税的有（ ）。(0.5分)(BD)A.某省辖市石油公司向农民销售的柴油 B.轮胎生产企业生产销售的子午线轮胎 C.小汽车生产企业生产销售的低排量小汽车 D.乙醇生产企业生产销售的用于调配车用乙醇汽油的变性燃料乙醇49.按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。(0.5分)(AC)A.用于抵债的自产应税消费品 B.用于对外投资入股的外购应税消费品 C.用于换取生产资料的自产应税消费品 D.用于换取消费资料的外购应税消费品50.依据现行增值税政策规定，2009年1月1日起，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。(1分)(ABC)A.只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户 B.只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业 C.只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社 D.只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业51.明达公司贸易公司是一家饮料批发企业，该公司2009年2月开业，并于当月经主管税务机关批准取得一般纳税人资格，公司注册资本500万元，职工总人数35人。2009年4月6日，该公司从主管税务机关领购了25份最大开票限额为万元的增值税专用发票。4月27日，这25份专用发票全部对外开具，开票销售额20万元（不含税）。4月28日，该公司向主管税务机关申请再次领购10份专用发票，则以下处理正确的是（ ）。(0.5分)(B)A.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款8000元 B.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款6000元 C.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款12000元 D.该公司当月再次申请领购专用发票时不需要预缴税款52.2009年1月1日起，下列行为应征收增值税的有（ ）。(0.5分)(C)A.某钢铁企业利用自产的钢材加工成机床后用于本企业的生产 B.某软件公司受另一家公司委托为其开发ERP软件，软件的著作权属于双方共有 C.某白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金（该押金已于收取后2个月返还购买方） D.某燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴53.2009年3月，A县自来水公司（系增值税一般纳税人）共销售自来水吨，实现销售收入万元（不含税）。该公司销售的自来水有80000吨是本企业自己生产的，有20000吨购自相邻的B县自来水公司，并取得B县自来水公司开具的增值税专用发票，发票上注明的金额、税额分别为30000元、3900元。已知A县自来水公司在2009年2月选择按增值税简易办法纳税，则A县自来水公司2009年3月的增值税应纳税额为（ ）。(1分)(B)A.6000元 B.元 C.2100元 D.8100元54.纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。(0.5分)(BC)A.购进用于生产应税货物的货物所发生的运费 B.购进用于生产免税货物的货物所发生的运费 C.销售免税货物所发生的运费 D.用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费55.2009年1月1日起，纳税人销售的下列货物中，可享受增值税免税政策的有（ ）。(0.5分)(B)A.化肥生产企业生产的硝酸铵 B.商贸企业批发零售的农药 C.企业以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油 D.企业销售1台自己使用过的应征消费税的小轿车且售价低于原始购买价格56.2009年1月1日起，纳税人销售的下列自产货物中，可享受按实现的增值税实行即征即退50%税款的有（ ）。(0.5分)(C)A.符合水利部再生水水质标准（SL3682006）的再生水 B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 C.燃煤发电厂及各类工业企业对产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品 D.煤层气抽采企业一般纳税人抽采销售的煤层气57.某食品厂2009年6月发生以下损失：（1）1仓库遭受地震灾害，损毁面粉10000元（不含税，下同）；（2）6月5日因仓库管理员疏忽，被盗走使用植物油一批，被盗走的使用植物油账面成本1000元，购进时支付运费100元。则该企业应调减进项税额（ ）。(1分)(C)A.1430元 B.1437元 C.137元 D.130元58.一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（ ）。(0.5分)(ABCD)A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账 C.购买方未认证 D.购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”59.以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（ ）。(1分)(A)A.增值税纳税申报表附列资料（表一）第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据 B.增值税纳税申报表附列资料（表一）第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据 C.增值税纳税申报表附列资料（表二）第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）不包含机动车销售统一发票 D.增值税纳税申报表附列资料（表二）第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票60.防伪税控系统升级为一机多票系统后，增加了对三种发票报税数据的接收功能，并允许企业在一个月内进行最多不超过（ ）次的抄报税。(0.5分)(C)A.3 B.5 C.7 D.1061.以下关于增值税专用发票版式、用量调整的表述正确的有（ ）。(1分)(AD)A.主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，必须对纳税人进行实地核查 B.主管税务机关在批准提高纳税人的防伪税控企业最高开票限额之前，不需要对纳税人进行实地核查 C.主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，必须对纳税人进行实地核查 D.主管税务机关在批准提高纳税人的增值税专用发票用票量之前，不需要对纳税人进行实地核查62.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。(0.5分)(BC)A.一般纳税人企业 B.小规模纳税人企业 C.小规模纳税人个体工商户 D.已取得一般纳税人资格的个体工商户63.根据现行增值税政策规定，新办小型商贸企业申请认定为一般纳税人时应提供的申请资料报告（ ）。(0.5分)(ABD)A.增值税一般纳税人申请认定表 B.货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明 C.经营场地的房屋房产证（复印件）或租赁协议（复印件） D.出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表64.2009年1月1日起，以下货物中适用17%税率的有（ ）。(0.5分)(A)A.工业用盐 B.居民用煤炭制品 C.电子出版物 D.与中小学课本配套的各种纸制品或图片65.某企业2008年转让技术所有权取得的所得为300万元，就该笔所得应纳所得税额（ ）万元。(0.5分)(D)A.75 B.37.5 C.30 D.066.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，以下表述正确的是（ ）。(0.5分)(BCD)A.新设立的分支机构，设立当年应就地预缴企业所得税 B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税67.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为成本。(1分)(C)A.公允价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价格 D.成本与市场孰低68.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，预计使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，符合税收加速折旧的规定，企业采用双倍余额递减法，其2008年可税前扣除的折旧额为（ ）万元。(0.5分)(B)A.20 B.36.67 C.33 D.4069.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述正确的是（ ）。(1分)(ABD)A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年70.关于企业手续费及佣金支出的税前扣除，下列表述正确的有（ ）。(0.5分)(ACD)A.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应在发生当期直接扣除 C.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 D.企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证71.某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。(1分)(C)A.2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B.2008年企业所得税的应税收入是400万元 C.2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元 D.2008年企业所得税申报时应调减收入400万元72.以下不属于企业所得税视同销售的项目有（ ）。(0.5分)(A)A.白酒厂实验室领用自产产品用于实验 B.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利 C.日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D.水泥厂将自产水泥用于抵偿债务73.某企业2008年6月购入机器设备一台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过多少（ ）万元。(0.5分)(B)A.1.2 B.0.6 C.2.4 D.174.下列关于关联企业业务往来税收调整说法正确的是（ ）。(0.5分)(ACD)A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排 B.税务机关依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息和处罚款 C.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 D.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额75.某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。(0.5分)(C)A.800 B.110 C.700 D.30076.关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（ ）。(0.5分)(ACD)A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入 B.如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入 C.不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 D.企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额77.某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。(0.5分)(ABD)A.当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元 B.当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元 C.当年不予税前扣除，不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元 D.当年不予税前扣除，但可以结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元78.中国A公司，为高新技术企业，2008年实现税前利润800万元，当年该公司发生研究开发费用100万元，没有形成无形资产，在当期直接扣除，不考虑其他因素，该公司2008年应纳企业所得税为（ ）万元。(1分)(B)A.97.5 B.112.5 C.162.5 D.187.579.下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有（ ）。(0.5分)(ACD)A.参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与年度申报分开 B.实行查帐征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴 C.纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款 D.参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业年度纳税申报表并结清税款80.甲企业2008年取得的以下各收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。(0.5分)(D)A.按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元 B.按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元 C.乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项 D.向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款81.2009年8月2日，有人向某县国税局税源管理科反映，该县A企业有逃避纳税义务行为。税源管理科遂以自己名义下发了税务检查通知书，派税收管理员小王到企业检查。由于该企业拒不提供纳税资料，县国税局依法核定其应纳税款3万元，责令其于8月12前缴纳。8月7日，小王发现该企业将大量商品装箱运出厂外，小王担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证要求银行提供企业资金情况。在银行不予配合的情况下，经县局长批准，县国税局扣押了企业价值3万元的商品，于8月9日委托商业机构拍卖，拍卖价款3.5万元，抵缴应纳税款和拍卖费用后，8月14日将余款退给企业。8月17日，县国税局对A企业拒不提供纳税资料行为，处2万元罚款，并下达了税务行政处罚事项告知书和税务行政处罚决定书，企业未按规定期限缴纳罚款。9月10日，县国税局查封企业一台价值2万元的设备，准备拍卖后抵缴罚款。由于查封了这台设备，A企业无法向购货单位供货，致使购货方解除了与该企业的购货合同。9月21日，A企业以县国税局核定税款数额不合理，扣押、查封等行为侵犯其合法权益为由，向人民法院提起拆讼。请问：（1）县国税局的行为有哪些违法之处？是否应承担赔偿责任？ （2）银行是否应该提供企业账户的资金情况？为什么？ （3）法院是否应受理此案？为什么？(12分)()82.安徽省健身器材厂系增值税一般纳税人，2009年7月，该厂发生了以下业务：（1）7月3日向A经销商（系增值税一般纳税人）销售100台跑步机，并于当天开具了增值税专用发票，发票上注明的金额、税额分别为100万元、17万元。（2）7月5日向B经销商（系增值税小规模纳税人）销售5台残疾人专用的轮椅，并于当天开具了普通发票，发票上注明的销售额为23400元。（3）7月28日向C经销商（系增值税一般纳税人）赊销20台山地自行车，销售总金额58500（含税），未开具发票。此外，由于双方属于长期合作关系，按照合作惯例一般每2个月结算1次，因此该厂发货时一般不签订书面