2017最新-标准的建筑类公司会计科目表及使用规范.xls

A、资产类 1001.01人民 币 1001.02港币 1001.03美元 1002.01基本存款账户 1002.02一般存款账户 1002.03临时存款账户 1002.04监管账户 1002.05贷款账户 1002.06定期存款账户 1002.07专用账户 1002.08保证金账户 1012.01外埠存款 1012.02银行本票 1012.03银行汇票 1012.04信用卡 1012.05信用证保证金 1012.06存出投资款 1101交易性金融资 产 1121应收票据 1122.01内部单位 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 建筑公司会计科目表及使用规范建筑公司会计科目表及使用规范 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 “现金 流量” (职员 辅助) 1002银行存款 五级五级 科目科目 1001 库存现金 1012其他货币资金 第 1 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部 1132应收利息 1221.01内部单位客商 1221.02关联方客商 1221.03.01 保证金客商 付保证金收回保证金 1221.03.02 押金客商 付押金收回押金 1221.03.03 业务借款职员 付业务借款 收回业务借 款或报销抵 扣 1221.03.04 备用金职员 员工借支备 用金 收回借支备 用金或报销 抵扣 1221.03.05 垫付资金客商 垫付其他单 位资金 收回垫付其 他单位资金 1221.03.06 劳保调剂金 1221.03.99 其他 1231.01应收账款坏账准备 1231.02其他应收款坏账准备 计提坏帐准 备 实际无法收 回的应收款 项，经批准 1、购入股 票时实际支 付的价款中 所含的已宣 1221 其他应收款 1131 应收股利 1231 坏帐准备 实际收到的 现金股利 客商 1123预付账款客商 合同 1122应收账款 客商 1221.03外部 第 2 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 1403.01钢材 钢材进行数 量核算 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材及配件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类 1403.13环氧树脂制品类 1403.99零星五金 1408委托加工物资 1411.01在库周转材料仓库 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销 1471存货跌价准备 1511.01对子公司投资 1511.02.01 投资成本 1511.02.02 损益调整 1511.02.03 其他权益变动 1403 原材料 客商 出售长期股 权投资 1、对被投 资单位没有 实质影响的 股权投资和 对有实质控 制权的子公 司采用成本 1511 长期股权投资 仓库 1411周转材料 1511.02 对合营公司 投资 第 3 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 1511.03其他股权投资 1512.01对子公司投资 1512.02 对合营公司投资 1512.03其他股权投资 1531 长期应收款 1601.01房屋及建筑物 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602.01房屋及建筑物 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603.01房屋及建筑物 1603.02机器设备 1603.03运输设备 1603.04办公设备 1603.05工具器具 1603.99其他设备 1604 在建工程 1603 固定资产减值准备 1601 固定资产 1512 长期股权投资减值 准备 1602 累计折旧 年度终了将 各项长期投 资成本与预 转出长期投 资时同时结 转减值准备 出售、报废 、损毁时减 少的折旧累 计数额 固定 资产 管理 模块 核算 转出固定资 产时同时结 转减值准备 计提固定资 产折旧 年度终了将 各项固定资 产帐面价值 与预计可回 收金额比较 ，如可回收 金额低于帐 出售、报废 、损毁时转“ 固定资产清 理” 1、对被投 资单位没有 实质影响的 股权投资和 对有实质控 制权的子公 司采用成本 购买使用年 限在1年以 上的设备物 品或在建工 程、开发产 品转入 客商 第 4 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 1605 工程物资 1606.01房屋及建筑物 1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701.01 专利权 1701.02 非专利技术 1701.03 商标权 1701.04 著作权 1701.05 土地使用权 1701.06软件费 1702.01 专利权 1702.02 非专利技术 1702.03 商标权 1702.04 著作权 1702.05 土地使用权 1702.06软件费 1703.01 专利权 1703.02 非专利技术 1703.03 商标权 1703.04 著作权 1701 无形资产 1606 固定资产清理 1703 无形资产减值准备 1702 累计摊销 转出无形资 产时同时结 转减值准备 在固 定资 产模 块中 核算 1、收回出售 固定资产的 价款、残料 价值和变价 收入及由保 险公司或过 失人赔偿的 损失； 2、净损失转 入“营业外支 付软件费用 及网络系统 工程,按软 件设置明细 科目 每月摊销入“ 管理费用- 无形资产摊 销” 1、出售、 报废和毁损 的固定资产 转入清理及 清理固定资 产过程中发 生的费用和 应交的税金 ； 2、净收益 年度终了将 各项无形资 产帐面价值 与预计可回 收金额比较 ，如可回收 金额低于帐 固定 资产 模块 中核 算 第 5 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 1703.05 土地使用权 1703.06软件费 1711 商誉1711.01本金 非同一控制 下企业合并 确定的商誉 价值 1712 商誉减值准备 1801.01办公区设计装修款 1801.02中心机房设计装修款 1801.03固定资产大修理支出 1801.04租入固定资产改良支出 1801.99 其他 1802.01临时设施原值 1802.02临时设施摊销 1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准备 1811 递延所得税资产 1901.01 待处理流动资产损溢 1、盘亏或 毁损的固定 资产或其他 资产 1、盘盈的固 定资产或其 他资产 1901.02 待处理固定资产损溢 2、结转盘 盈资产 2、结转盘亏 或毁损的资 产 一次性支出 的摊销期在 1年以上的 开支 转出无形资 产时同时结 转减值准备 1801 长期待摊费用 1802 临时设施 1901 待处理财产损益 分期摊入期 间费用 年度终了将 各项无形资 产帐面价值 与预计可回 收金额比较 ，如可回收 金额低于帐 客商 第 6 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 B、负债类 2001 短期借款归还银行贷 收到银行贷 2101.01本金处置取得 2101.02公允价值变动 2201.01商业承兑汇票 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 客商 合同 2202.02工程款 项目 客商 合同 2202.03材料质保金 客商 合同 2202.04工程保修金 项目 客商 合同 2203.01.01内部单位客商 2203.01.02关联方客商 2203.01.03外部客商 2203.99其他收入客商 2211.01工资 发放员工工 资 计提员工工 资 2211.02奖金 发放员工奖 金 计提员工奖 金 2211.03职工福利 2211.04.01养 老保险费 实际承兑 或无法承兑 转入“应付 开出承兑汇 票 2101 交易性金融负债 2202 应付帐款 2203.01工程 款 2201 应付票据 2203 预收账款 客商 第 7 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 2211.04.02 医疗保险费 2211.04.03失 业保险费 2211.04.04工 伤保险费 2211.04.05生 育保险费 2211.05危险作业意外伤害保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税缴纳营业税 每月按工程 款收入、其 2221.02应交城市维护建设税 缴纳城市维 护建设税 计提城市维 护建设费 2221.03 应交教育费附加 交纳教育费 附加 计提教育费 附加 2221.04应交资源税交纳资源税 计提资源税 2221.05 应交企业所得税 缴纳企业所 得税 计提所得税 2221.06应交防洪费 交纳堤围防 护费或防洪 保安费 计提堤围防 护费或防洪 保安费 2221.07应交车船使用税 交纳车船使 用税 计提车船使 用税 2221 应交税费 2211.04社会 保险费 2211 应付职工薪酬 第 8 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 2221.08应交印花税交纳印花税 计提印花税 2231 应付利息客商 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部 2241.01.01履 约保证金 项目 客商 付履约保证 金(含绿化 工程保证金 收履约保证 金(含绿化工 程保证金) 2241.01.02投 标保证金 项目 客商 付投标保证 金 收到投标保 证金 2241.01.03押 金 客商 付押金收押金 2241.02.01代扣房租支付房租 代扣员工房 租 2241.02.02代扣档案管理费 支付员工档 案管理费 代扣员工档 案管理费 2241.02.03代扣保险金 支付员工保 险费 代扣员工保 险费 2241.02.04代扣住房公积金 支付住房公 积金 代扣住房公 积金 2241.02.05代扣宿舍水电费 支付宿舍水 电费 代扣宿舍水 电费 2241.02.99其他 支付其他代 扣款项 代扣其他款 项 2241.03.01个人所得税 代缴个人所 得税 代扣每月员 工工资薪金 2241.03.02营业税代付营业税 代扣营业税 支付投资者 应得利润 2241 其他应付款 2232 应付股利客商 2241.01 押金保证金 职员 2241.02 代扣款项 按董事会分 配方案分配 应付投资者 第 9 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 2241.03.03城市维护建设税 代付城市维 护建设税 代扣城市维 护建设税 2241.03.04教育费附加 代付教育费 附加 代扣教育费 附加 2241.03.05企业所得税 代付企业所 得税 代扣企业所 得税 2241.03.06防洪费代付防洪费 代扣防洪费 2241.03.07印花税代付印花税 代扣印花税 2241.99其他 代付其他费 用 代收其他费 用 2401 递延收益 2501 长期借款 2502.01债券面值 2502.02债券溢价 2502.03债券折价 2502.04应计利息 2701 长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用 供应 商 2702 未确认融资费用 2711专项应付款 2801.01未决诉讼 2801.02对外担保 2801.03延期交房补偿 2801.04工程保修金 2801.99其他 2801 预计负债 2241.03代扣 代缴税金 2502 应付债券 项目 第 10 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 2901 递延所得税负债 C、所有者权益类 4001 实收资本（或股本 ） 客商 1、所有者投 入资金; 2、资本公积 转增 4002.01资本（或股本）溢价 收到投资者 投入的资金 与其在注册 资本中所占 份额的差额 4002.02.01接受捐赠非现金资产准备 4002.02.02接受现金捐赠 4002.02.03股权投资准备 4002.02.04拨款转入 4002.02.05外币资本折算差额 4002.02.99其他 4101.01 法定盈余公积 a、弥补亏 损和转增资 本 a、扣除所得 税后利润（ 弥补以前年 度亏损）后 按董事会决 议提取 转增资本金 除资本溢价 外的其他资 本公积 4002 资本公积 4002.02其他 资本公积 4101 盈余公积 第 11 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 4101.02 任意盈余公积 b、弥补亏 损和转增资 本 b、提取基数 同上，按董 事会决议提 取 4103 本年利润 1、结转主 营业务成本 、营业（管 理、财务） 费用、主营 业务税金及 附加、所得 税、其他业 务支出、营 业外支出； 2、年终如 为盈利将“ 本年利润” 贷方余额转 入“利润分 配- 未分配利润 ” 1、结转主营 业务收入、 营业外收入 、其他业务 收入； 2、年终如为 亏损将“本年 利润”借方余 额转入“利润 分配- 未分配利润” 4104.01其他 转入 第 12 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 4104.02 提取法定盈 余公积 按规定计提 法定盈余公 积（内资企 业） 4104.03 应付优先股 股利 根据股东会 决议分配给 投资者的优 先股股利 4104.04 提取任意盈 余公积 按规定计提 任意盈余公 积 4104.05 应付普通股 股利 根据股东会 决议分配给 投资者的股 票股利 4104.06 转作资本（ 或股本）的 普通股股利 根据股东会 决议分配给 投资者的股 票股利 4104.09 未分配利润 由“本年利 润”借方余 额转入 由“本年利润 ”贷方余额转 入 4201 库存股 公司回购自 己的股票 D、成本类 5401.11.01人工费 项目 管理 4104 利润分配 第 13 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.02.01钢材 项目 管理 5401.11.02.02水泥及制品 项目 管理 5401.11.02.03木竹及制品 项目 管理 5401.11.02.04电线电缆 项目 管理 5401.11.02.05塑料管件及配件 项目 管理 5401.11.02.06电气及配件 项目 管理 5401.11.02.07瓷砖类 项目 管理 5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类 项目 管理 5401.11.02.09玻璃及配件 项目 管理 5401.11.02.10消防、通风、排烟 项目 管理 5401.11.02.11卫浴洁具 项目 管理 5401.11.02.12门类 项目 管理 5401.11.02材 料费 碎石，红砖 第 14 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.02.13环氧树脂制品类 项目 管理 5401.11.02.99零星五金 项目 管理 5401.11.02.14.01周转材料摊销 项目 管理 5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目 管理 5401.11.03.01机械费 项目 管理 5401.11.03.02机械人员工资 项目 管理 5401.11.03.03燃料及动力 项目 管理 5401.11.03.04机械进退场费 项目 管理 5401.11.03.05修理保养费 项目 管理 5401.11.03.09其他 项目 管理 核算因机械作业而支付给 机械操作人员的费用。( 包括项目自有操作工工资 、公司本部操作工工资。 5401.11.03机 械使用费 5401.11.02.1 4周转材料 核算以下方面（1）机械 运转中及日常保养所需润 滑与擦拭的材料费用及机 械停滞间的维护和保养费 用；（2）为保障机械正 核算项目机械设备折旧费 、机械设备租赁费、以及 因机械安装、拆卸所需的 核算施工机械整体或分体 自停放地点运至施工现场 或由一施工地点运至另一 核算施工机械在运转作业 中所消耗的固体燃料（煤 、木柴）、液体燃料（汽 核算以上费用外的其他费 用。 第 15 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.04.01水费 项目 管理 5401.11.04.02电费 项目 管理 5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 项目 管理 5401.11.04.04检测费 项目 管理 5401.11.04.05质监费 项目 管理 5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金 项目 管理 5401.11.04.07材料二次搬运费 项目 管理 5401.11.04.08临时设施摊销费 项目 管理 5401.11.04其 他直接费 小型机械、斗车、工人睡 床（铁床）、电钻、施工 用小型工具、小焊机、砂 轮机、冲击钻、电钻、套 核算因施工场地狭小等特 殊情况而发生的二次搬运 核算为施工所必须搭设的 生活和生产用的临时建筑 物、构筑物和其他临时设 施等按摊销规定进行摊销 的费用。临时设施包括： 临时宿舍、文化福利及公 包括生产、办公、生活用 水。 核算施工现场文明施工、 安全质量所需要的各项费 用，如劳保用品。 核算政府规定对工程监督 管理费。 包括生产、办公、生活用 电。 核算钢筋、水泥、沙石、 商品砼、暖气片、胶、钢 筋保护层、瓷砖拉拔、石 材、木地板、砂桨试块、 第 16 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.04.99其他费用 项目 管理 5401.11.05.01现场管理人员工资 项目 管理 5401.11.05.02奖金 项目 管理 5401.11.05.03福利费项目 5401.11.05.04.01养老保险费 项目 管理 5401.11.05.04.02失业保险费 项目 管理 5401.11.05.04.03医疗保险费 项目 管理 5401.11.05.04.04工伤保险费 项目 管理 5401.11.05.04.05生育保险费 项目 管理 5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费 项目 管理 5401.11.05.06住房公积金 项目 管理 5401.11.05.07业务招待费 项目 管理 5401.11.05.08差旅交通费 项目 管理 5401.11.05.09车辆费用 项目 管理 核算冬季取暖费用、冬季 赶工奖、场地清理费、施 工排水、降水费、已完工 5401.11合同 成本 5401.11.05.0 4社会保障费 5401工程施工 第 17 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.05.10.01办公设备 项目 管理 5401.11.05.10.02办公场地费 项目 管理 5401.11.05.10.03网络及通讯费 项目 管理 5401.11.05.10.04会议费 项目 管理 5401.11.05.10.05折旧费 项目 管理 5401.11.05.10.06修理费 项目 管理 5401.11.05.10.99其他办公费 项目 管理 5401.11.05.11伙食费 项目 管理 5401.11.05.12员工宿舍租金及费用 项目 管理 5401.11.05.13职工教育经费 项目 管理 5401.11.05.14工会经费 项目 管理 5401.11.05.15劳动保险费 项目 管理 5401.11.05.16.01印花税 项目 管理 5401.11.05间 接费用 5401.11.05.1 0办公费 第 18 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 5401.11.05.16.02防洪费 项目 管理 5401.11.05.16.03车船使用税 项目 管理 5401.11.05.16.04个人所得税 项目 管理 5401.11.05.16.99其他税费 项目 管理 5401.11.05.17工程排污费 项目 管理 5401.11.05.18工程定额测定费 项目 管理 5401.11.05.19造价预算费 项目 管理 5401.11.05.20财务费用 5401.11.05.21无形资产摊销 5401.11.05.99其他费用 项目 管理 5401.11.06工 程应交款 5401.11.06.01工程保修金 项目 管理 5401.11.07分包工程 项目 管理 5402工程结算 项目 管理 5403机械作业 项目 管理 E、损益类 核算分包工程费 5401.11.05.1 6税金 核算建造过程中计提的工 程保修金 第 19 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6001 主营业务收入 6001.01工程结算收入 项目 管理 6051.01租金 6051.02出租无形资产、固定资产收入 6051.99其他收入 6101.01交易性金融资产 6101.02交易性金融负债 6111.01 股权投资收益 6111.07其他投资收益 6301.01固定资产盘盈 6301.02处置固定资产净收益 6301.03非货币性交易收益 6301.04出售固定资产收益 6301.05债务重组收益 6301.06罚款净收入 6301.07出售无形资产收益 6301.08现金溢余 6301.09财政扶持金 6301.99其他 6401 主营业务成本 6401.01工程结算成本 项目 管理 6402.01出租支出 6402.02税金及附加 6402.99其他支出 6403.01 应交营业税 项目 管理 6403.02应交城市维护建设税 项目 管理 投资损失 6051 其他业务收入 6111 投资收益 结转“本年利 润” 6403 营业税金及附加 从应交税金 转入 取得投资收 益 6402 其他业务成本 6301营业外收入 6101 公允价值变动损益 客商 第 20 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6403.03应交教育费附加 项目 管理 6403.04 资源税 项目 管理 6602.01.01工资 部门 档案 员工工资单 上的级别工 资、职务工 6602.01.02奖金 部门 档案 奖金 6602.01.03职工福利 部门 档案 6602.01.04.01养老保险费 部门 档案 6602.01.04.02 医疗保险费 部门 档案 6602.01.04.03失业保险费 部门 档案 6602.01.04.04工伤保险费 部门 档案 6602.01.04.05生育保险费 部门 档案 6602.01.05住房公积金 部门 档案 6602.01.06工会经费 部门 档案 6602.01.07职工教育经费 部门 档案 结转“本年利 润” 6403 营业税金及附加 从应交税金 转入 6602.01职工 薪酬 6602.01.04社 会保险费 第 21 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.01.08非货币性福利 部门 档案 6602.01.09辞退工资 部门 档案 6602.02差旅 费 部门 档案 员工市外出 差的机票、 火车票、船 票、汽车票 、机场建设 基金、人身 保险费、住 宿费用、误 餐费 6602.03车辆 费 部门 档案 保留车辆的 养路费、年 检费、保险 费、税费、 汽油费、过 路桥费、停 车费、维修 保养费；租 车费；领导 用车的折旧 补贴、用车 补贴、司机 补贴等 结转本年利 润 第 22 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.04办公 费 部门 档案 资料费：报 纸、杂志的 订阅费、购 买专用、专 业书籍；印 刷费：名片 、信笺、信 封、表格等 印刷费；办 公用品：常 规性文具、 炭粉、墨盒 、硒鼓、复 印纸、传真 纸；其它： 卷纸、茶叶 、办公饮用 水、一次性 杯等用品； 晒图费：办 公晒图费及 在外的复印 第 23 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.05邮电 通讯费 部门 档案 邮政费，办 公电话费， 家庭电话费 ，电话初装 /迁移费， 电脑上网费 ,信息服务 费，域名注 册、视频会 议 6602.06水电 费 部门 档案 办公用水、 用电费用 6602.07会议 费 部门 档案 召开会议的 住宿、用餐 、接待、旅 费及水果饮 料等、公司 运动会活动 费用。 6602.08.01管 理费 办公楼物业 管理费 6602.08.02租 金 办公楼租金 第 24 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.08.03办 公区 办公区日常 花木摆放费 、装修费、 清洁费、消 杀费、办公 指示牌，场 地调整搬迁 等非物业公 司服务范围 支出 6602.09业务 招待费 部门 档案 业务接待的 餐费、购买 礼品、参观 费等 6602.10工作 餐费 部门 档案 员工午餐费 及加班、值 班误餐费 6602.11市内 交通费 部门 档案 员工外勤业 务的的士费 、公交车费 ，交通补贴 、上下班交 通费 结转本年利 润 6602.08办公 场地费 6602 管理费用 第 25 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.12劳保 费 部门 档案 服装费，做 工衣款，劳 保用品（安 全帽、劳保 棉衣、雨具 、水鞋） 6602.13修理 费 部门 档案 复印机、速 印机、电脑 、电话、传 真机、打印 机、点钞机 、空调、排 气机、桌椅 、照明等的 配件更换、 更新、维护 维修费、员 工宿舍维修 费用（装修 、家具）、 协同办公系 统维护（维 护费、建设 费、运行费 等） 第 26 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.14招聘 费 部门 档案 刊登招聘广 告的费用， 参加招聘会 场租、餐费 、邮递费， 招聘网站服 务费等 6602.15员工 人事费 部门 档案 人事调配费 、档案保管 费、残疾人 就业保障金 及其他人事 费用 6602.16员工 房租费 部门 档案 为员工租用 的宿舍费用 6602.17审计 费 a、验资费 ；b、贷款 证审计费； c、外汇年 检审计费； d、年终财 务审计费。 第 27 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.18咨询 顾问费 根据聘请常 年顾问协议 书付的顾问 费，以及为 我方提供劳 务人员的中 介公司费用 ，外聘专家 工资等 6602.19诉讼 费 因处理法律 纠纷而支付 给法院的费 用 6602.20财产 保险费 为财产投保 支出 6602.21上缴 管理费 支付的董事 会费 6602.22.01印 花税 付合同印花 税、账簿印 花税 6602.22.02防 洪费 付防洪费 6602.22.01车 船使用税 付车船使用 税 6602.22.01土 地使用税 付土地使用 税 结转本年利 润 6602.22税费 第 28 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.23固定 资产折旧费 部门 档案 固定资产折 旧费 6602.24投资 性房地产摊 销（折旧费 ） 部门 档案 6602.25无形 资产摊销 部门 档案 无形资产摊 销 6602.26长期 待摊费用摊 销 部门 档案 开办费等摊 销 6602.27低值 易耗品 部门 档案 价值5000元 以下的办公 电脑、打印 机等设备 第 29 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6602.99其他 费用 以上行政费 用以外的开 支：服务公 司年卡费、 开业庆典、 签约庆典、 退票手续费 、集团公司 宣传资料费 （台历、挂 历、邮册、 礼品袋等） 、律师费。 6603.01.01银行存款利息 收银行存款 利息，包括 银行承兑汇 票贴现收入 6603.01.02其他利息收入 收到银行存 款利息外的 其他收入 6603.02汇兑损失 由于汇率的 变动而产生 的外汇兑换 损益。 结转“本年 利润” 6603.03.01银行贷款利息 6603.03.02其他利息支出 6603 财务费用 6603.01利息 收入 结转“本年 利润” 将“利息支 出”结转“ 本年利润” 6603.03利息 支出 核算为因借 款而支付的 利息 第 30 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6603.04手续费 支付银联网 关年费；托 收、结汇、 转账手续费 ；购支票、 送款单、电 汇单、支票 登记本等银 行票据 结转“本年 利润” 6701.01.01应收帐款 6701.01.02其他应收款 6701.02存货跌价损失 6701.03可供出售金融资产减值损失 6701.04持有到期投资准备 6701.05长期股权投资减值损失 6701.06投资性房地产减值损失 6701.07固定资产减值损失 6701.08无形资产准备 6701.09在建工程减值损失 6701.10无形资产减值损失 6701.11商誉减值损失 6711.01固定资产盘亏 6711.02处置固定资产净损失 6711.03出售无形资产损失 6711.04债务重组损失 6701 资产减值损失 6701.01坏帐 损失 第 31 页，共 64 页 二级科目二级科目六级科目六级科目三级科目三级科目四级科目四级科目 贷方核算内贷方核算内 容容 借方核算内借方核算内 容容 入帐原入帐原 则则 一级科目一级科目 辅助辅助 核算核算 项目项目 科目科目 五级五级 科目科目 6711.05罚款支出 付罚款(行 政性罚款- 不可税前列 支) 6711.06捐赠支出 6711.07非常损失 6711.99其他 6801 所得税费用 结转“本年利 润” 6901 以前年度损益调整 核算本年度 调整以前年 度损益的事 项 核算本年度 调整以前年 度损益的事 项 备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提 6711 营业外支出 结转“本年利 润” 第 32 页，共 64 页 一级科 目 一级科 目 三级科 目 集团设集团设 定科目定科目 级别权级别权 二级科 目 二级科 目 三级科 目 第 33 页，共 64 页 集团设集团设 定科目定科目 级别权级别权 一级科 目 三级科 目 二级科 目 二级科 目 三级科 目 二级科 目 二级科 目 第 34 页，共 64 页 集团设集团设 定科目定科目 级别权级别权 一级科 目 一级科 目 二级科 二级科 目 三级科 目 二级科 目 第 35 页，共 64 页 集团设集团设 定科目定科目 级别权级别权 二级科 目 一级科 目 一级科 目 二级科