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文档简介
费用审核及控制技巧 (第1版),“倡导节约风气”系列培训之一 财务部 2005年3月8日,经理人释义,本培训资料所指的经理人特指需要承担其直接领导的部门、项目、团队等费用审核及控制职能的管理人员; 独立核算部门:有专职财务部门对费用审核负责,其下辖若干部门; 非独立核算部门:独立核算部门的下属部门,其可下辖若干非独立核算部门,其经理人及下属经理人直接审核本部门费用;,费用审核时的普遍观念(I),他们是我的下属,我很信任他们,因此,他们的费用支出在签字前不用审核; 他们是我的下属,我很体谅他们,因此,签字前发现的超标费用尽量袒护他们;,费用审核时的普遍观念(II),他们也是我的朋友,我们的关系很好,因此,签字前发现的不合规费用,我不好意思拒绝; 我很忙,没有时间去审核繁琐的费用,因此,我只是为完成任务机械性的签字;,费用审核观念变革:经营个人品牌,名字品牌名牌; 撷瀚海之字成其名,精心经营成品牌; 费用审核:经营个人“负责、诚信”品牌,并打造个人“值得信赖”名牌的途径。,费用审核观念变革:维护信誉,费用一经签字,下属的责任大部向经理人转移,若未经审核或审核不严,则经理人的信誉宛若沧海扁舟,前景未卜; 审核只有自己会对信誉负责,维护自己的信誉,防止透支: 陷阱:慷个人信誉之慨,成他人区区小利之美;,费用审核(独立核算部门),财务部一道坚固的审核屏障; “螳螂捕蝉,黄雀在后”:明确财务部的审核权限及质量要求,财务部监督其他部门,经理人监督财务部门; 制度内费用交给财务部决策,例外费用财务部基础审核及专业意见,经理人慎重决策,必要时报告; 共性例外制度化,决策转移财务部。,费用审核(非独立核算部门),打铁先须自身硬:熟悉公司财务规定,个人费用的严谨表率; 只当裁判,不当运动员:费用支出相关的业务经办人与费用审核人分离,保持审核独立; “一审终审”观念:不要认为后面还有人(特别是财务)会审核,因此可以降低审核力度。,费用审核技巧(I),陈述审核法:若部门费用发生不是非常频繁,则可在审核费用时,依据单据顺序,要求当事人作出陈述,说明,以快速理解单据反映的经济业务; “暗箱”审核法:若部门费用量及单据量较多,则可规定固定的单据收集时间,安排专门时间,批量审核。该法可采取分人员抽查的形式,防止重大错弊,同时避免将审核过程暴露给费用报销人,以增加其神秘感与自觉性;,费用审核技巧(II),疑问陈述或调查法:对于审核过程中的疑问,可适当标注,然后退回要求对方予以说明,或直接予以调查后再审批; 以偏概全法:任何人应当对自己的行为承担责任,因此,可在部门事先约定,如果发现某人在报销中,某类费用存在虚假,则推论全部不可信,该类费用包括真实部分均不予报销;,费用审核技巧(III),“釜底抽薪”法:对于个别不自觉报销者,对于其明显虚假或违规报销单据,直接在上面加盖作废印章,杜绝该部分虚假票据存续,扣除该部分金额后再签字; 信誉担保法:事先宣布,给与每个人3次信誉额度,但如果发现错弊的报销次数超过3次,则宣布为“不可信的报销人”,对其费用重点监控。,事在人为费用控制技巧(I),“我监督与控制部门费用,一是因为这是我的管理责任,二是因为财务部门及审计部门在监督我。” 控制人头,提高效率是控制费用的关键; 好钢用在刀刃上。控制费用不是不花钱,而是对该花钱的予以规划、控制,少花钱办好事;可花可不花的前不花或不该花的钱一分钱也不花;,事在人为费用控制技巧(II),推行重大支出项目的费用明细预算与规划,寻找并比较替代方案及成本,是提高费用控制预见力的重要手段; 在部门内倡导节约意识,从日常事件开展行动,是控制费用的良好习惯; 在部门内部建立费用考核及奖惩机制,是控制费用的有力杠杆。,关于费用的“立法”倾向(I),费用审批信誉制度:给予审核人一定的信誉额度(允许出错次数),一旦额度用完,则公布为“信誉缺失审核人”,暂停其审批权限,直至培训合格; 费用审批责任及赔偿制度:业经经理人审核的费用,经财务或审计查证核实存在错弊的,由审核人承担100的赔偿;,关于费用的“立法”倾向(I),费用陈述及考核制度:对于存在重大问题的费用或年度费用超过预算的,由公司财务部召集相关部门召开费用陈述会议,费用结果相应影响该部门及经理人的奖金; 总体上,费用管理将作为
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