李明俊--如何合法节税1.ppt

聚成华企在线商学院,如何合法节税 讲师： 李明俊,讲座主要内容,第一部分: 税务筹划基本问题解析 第二部分: 税务筹划实用方法与实操技巧,一. 什么是真正意义上的税务筹划 二. 税务筹划内容 三. 税务筹划的空间与意义 四. 税务筹划实务中心的心得体会,税务筹划基本问题解析,评词：花开花落，潮生潮涨，荣华富贵转瞬了，看十大富豪， 七入监牢，一代富姐，不识小人，只知串场赚钞票。 未曾料，撞到枪口一样倒。 试问天下英雄，什么最重要？,一. 真正的税务筹划,导言：企业经营者不能安睡的原因:偷税,案例: 2001第一届福布斯排行榜中,其排行前十位的已经有七个入狱 2001年首富周下毅位居福布斯排行榜第十一位 2006年3月刚出狱却再06年10月再次进宫 原因何在? 增值税/假发票案-都会牵扯到税收,（1）企业的发展有几个阶段,第一阶段：创业时期，以挣钱为一切目的。 第二阶段：发展阶段，从不规范走向规范。 在发展中规范，并在规范中发展。通过合法 方法手段来获利利润。,（2）案例：06年下半年全国范围由北向南的反腐风暴开始 北京分管城建的刘志华被双规；首创老板刘晓光被接受调查； 天津纪律书记总检察长李宝金“出事”； 山东省人大副主任、青岛市委书记杜世成被抓及手下被“双规”； 安徽副省长何敏旭卷入； 南京市委书记王五龙卷入； 上海市长陈良宇被双规； 卷入老板更加不计其数,（3）企业应该做的措施 A. 认真审视企业发展在规范中发展，在发展中规范。 B. 通过合法手段来减税有： 节税筹划-利用优惠政策获利 避税规划-打擦边球 通过合法手段把纳税推迟、递延 C. 目前的税务环境 税收监管力度越来越大 企业税赋占成本比例越来越高 必须通过税务筹划可以合理避税,（4）税务筹划 定义：税务筹划是降低企业成本的金钥匙。是综合运用多种 手段的、多种工具将企业分解到每一个环节不同角度 重新审视公司税务安排的系统的筹划 实施方向：公司成立阶段，公司对外签订的经济合同。从公 司的通缉结构形式。从盈利模式。从收入结构。 从成本构成。公司福利政策；利润分配等 注意事项：税务筹划还必须有一个高度。 税务无处不在，必须从企业的整体的高度，方法 和效果才能最佳,税务筹划的三个层次,战略层面 生产经营层面 理财层面,税务筹划的两个过程,税费产生的过程 税费交纳的过程,税务筹划存在的误区：许多企业重视税收交纳的过程忽视 税收产生的过程是马后炮。 事实：企业税收交纳过程在后，税收产生过程在前。 企业经营者和财务人员正确的是：重视税收产生的过程。,（6）公司战略上层次合理避税,A.案例：某公司注册 1.公司注册性质：外资/内资 2.企业：自然人/法人 分析一：法人股东取代个人股东，只是分配的时候才需要交税。 可以延迟交税的时间。但税法的刚性：交税不可避免。 分析二：公司的性质：目前内外资区别 内资企业员工工资：5000元/月，如100人一年需要交120 万企业所得税。并不能全部进入公 司成本大部分要纳税调整税后列支 外资企业：全额税前列支,B.案例：05年两公司合作利润的分配方式,企业经营者在重大合作模式和决策上让财务给予合理的建议,（6）公司战略上层次合理避税,总结：企业经营应做多税费产生工作。 从公司战略层面来降低企业的税收。,C. 案例,房地产商合作项目签订的合理避税 背景：A公司房地产商B公司为门面商合资建房的具体内容 利润分配：一楼为B公司;2-3楼以成本价卖给B公司;4-17抵 工程款属A公司. 实质：第三条款中4-17以房抵工程款.在卖楼过程中属于重 复交税 措施：成立第三个公司合法避税,（7） 企业从生产经营层面合理避税,案例：某生产型企业交增值税 A.产品价格为1000：1000*17%-120=50 B. 收入模式改变： 900*17%-120=33 100*5%=5 两者相比后者少交12元税收 原理：把税收按增值税和营业税分开 把增值服务改为营业税来交纳 疑问：客户不同意，少了进项税。采用把合法避税额付给客户， 使客户忠