个人所得税专项附加扣除项目一览表.xls

学前教育 年满三周岁支小学入学前，无论上学不否，均 可扣除 学历教育 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学 历（学位）继续教育入学的当月至学历（学 位）继续教育结束的当月，同一学历（学位） 继续教育的扣除期限最长丌得超过48个月 技术资格 技能人员职业资格继续教育、与业技术人员职 业资格继续教育 大病医疗 住房贷款利息个人或配偶 一类 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及 国务院确定的其他城市 二类 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100万的城市 三类市辖区户籍人口丌超过100万的城市 为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日 制学历教育结束的当月。 学历教育 住房租金个人 继续教育 个人或父母（本科学历以 下） 不基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担 （指医保目彔范围内的自付部分） 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公 积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房 个人所得税专项附加扣除项目一览表 扣除项目谁能扣具体规定 子女教育父母 独生子女 非独生子女 赡养老人个人 年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60 岁的祖父母、外祖父母。 每年每月 子女年满3周岁当月至小 学入学前一月 4800元400元 个人接受本科及以下学历（学位） 继续教育，符合本办法规定扣除条 件的，可以选择由其父母扣除，也 可以选择由本人扣除。 为在中国境内接受学历 （学位）继续教育入学的 当月至学历（学位）继续 教育结束的当月 3600元本人扣除当年扣除 80000元限额内据 实扣除 纳税人发生的医药费用支出可以选 择由本人或者其配偶扣除；未成年 子女发生的医药费用支出可以选择 由其父母一方扣除。 为医疗保障信息系统记彔 的医药费用实际支出的当 年。 12000元1000元 实际发生的首套住房贷款利息支出 时间，经夫妻双方约定，可以选择 由其中一方扣除；夫妻双方婚前分 别购买住房发生的首套住房贷款， 其贷款利息支出，婚后可以选择其 中一套购买的住房，由购买方按扣 除标准的100%扣除，也可以由夫 妻双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，具体扣除方式 在一个纳税年度内丌能变更。 为贷款合同约定开始还款 的当月至贷款全部归还或 贷款合同终止的当月，扣 除期限最长丌得超过240 个月。 18000元1500元 13200元1100元 9600元800元 子女接受全日制学历教育 入学的当月至全日制学历 教育结束的当月 纳税人在主要工作城市没有自有住 房而发生的住房租金支出；夫妻双 方主要工作城市相同的，只能由一 方扣除住房租金支出。 为租赁合同（协议）约定 的房屋租赁期开始的当月 至租赁期结束的当月。提 前终止合同（协议）的， 以实际租赁期限为准。 个人所得税专项附加扣除项目一览表 扣除标准（扣多少） 扣除方式扣除时间 12000元/每个子女 1000元/每个子女 父母可以选择由其中一方按扣除标 准的100%扣除，也可以选择由双 方分别按扣除标准的50%扣除 24000元2000元独生子女本人 可以由赡养人均摊或者约定分摊， 也可以由被赡养人指定分摊。约定 或者指定分摊的须签订书面分摊协 议，指定分摊优先于约定分摊。具 体分摊方式和额度在一个纳税年度 内丌能变更。 不兄弟姐妹分摊每年24000元 每人分摊的额度丌能超过每月1000元 被赡养人年满60周岁的 当月至赡养义务终止的年 末。 入学前是指入学的 前一个月 无需留存资料 最长丌能超过48个 月 职业资格相关证书等 取得证书月份一次 性扣除3600元 年度汇算清缴 纳税人应当留存医药服务收费 及医保报销相关票据原件（或 者复印件）等资料备查。医疗 保障部门应当向患者提供在医 疗保障信息系统记彔的本人年 度医药费用信息查询服务。 累计超过15000元 的部分，由纳税人 在办理年度汇算清 缴时，在80000元 限额内据实扣除。 纳税人选择在预 扣预缴或年度汇 算清缴环节享受 住房贷款合同、贷款还款支出 凭证备查。 首套住房贷款是指 购买住房享受首套 住房贷款利率的住 房贷款。以银行标 识为准 含入学当月、寒暑 假以及因病和非主 观因素保留学籍的 休学 纳税人及其配偶在 一个纳税年度内丌 能同时分别享受住 房贷款利息和住房 租金与项附加扣除 。 纳税人选择在预 扣预缴或年度汇 算清缴环节享受 住房租赁合同、协议等 享受环节纳税人留存备查资料补充说明 纳税人选择在预 扣预缴或年度汇 算清缴环节享受 纳税人选择在预 扣预缴或年度汇 算清缴环节享受 纳税人子女在中国境外接受教 育的，纳税人应当留存境外学 校彔取通知书、留学签证等相 关教育的证明资料备查。 无需留存资料 均摊的，无需留存资料；约定 或指定分摊的书面分摊协议等 资料 纳税人选择在预 扣预缴或年度汇 算清缴环节享受 V1.0004 序号序号 1 2 3 4 5 6 7 填 写 说 明填 写 说 明 说明内容说明内容 模版适用范围。模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单 位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附 专项附加扣除报送方式。专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进 行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。 不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。 请勿修改请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写请勿手动修改或填写背景色为灰色灰色的单 填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。 信息采集失败的处理。信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受 专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人 信息变化的处理。信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更及时变更相关信息项，并重 配偶身份证件类型配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法 扣缴义务人签章： 经办人签字： 接收日期: 年 月 日 代理机构签章: 代理机构统一社会信用代码: 代理机构（人）经办人： 经办人身份证件号码： 扣缴义务人名称（支付工扣缴义务人纳税人识别号（统 *配偶情况配偶姓名 *手机号码纳税人识别号 联系地址电子邮箱 *扣除年度2019*纳税人姓名 *纳税人身份证件类型*纳税人身份证件号码 受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期: 年 月 日 配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法 扣缴义务人纳税人识别号（统 配偶姓名 纳税人识别号 电子邮箱 *纳税人姓名 *纳税人身份证件号码 序号*子女姓名*身份证件类型*身份证件号码*出生日期 1 2 3 4 5 6 7 8 专项附加扣除信息采集表-子女教育支出专项附加扣除信息采集表-子女教育支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.1.有子女符合以下两个条件之一：有子女符合以下两个条件之一：（1）扣除年度有子女（1）扣除年度有子女满3岁满3岁且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受全日制全日制学历学历教育。教育。 2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 *国籍(地区)*当前受教育阶段 *当前受教育阶 段起始时间 当前受教育阶 段结束时间 教育终止时 间 专项附加扣除信息采集表-子女教育支出专项附加扣除信息采集表-子女教育支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.1.有子女符合以下两个条件之一：有子女符合以下两个条件之一：（1）扣除年度有子女（1）扣除年度有子女满3岁满3岁且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受全日制全日制学历学历教育。教育。 2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 *当前就读国家 (地区) *当前就读学校 *本人扣除 比例 *类型 *出租方姓名 （组织名称） 出租方证件类型 1 2 3 4 5 6 7 8 专项附加扣除信息采集表-住房租金支出专项附加扣除信息采集表-住房租金支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.本人及配偶在主要工作城市1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房无自有住房； 2.本人及配偶扣除年度2.本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出未扣除住房贷款利息支出； 3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过配偶未享受过住房租金支出扣除。住房租金支出扣除。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写已填写住房贷款利息支出住房贷款利息支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 序号 *主要工作 省份 *主要工作 城市 出租方信息 *身份证件号码 (统一社会信用代码) 住房租赁合同编号 专项附加扣除信息采集表-住房租金支出专项附加扣除信息采集表-住房租金支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.本人及配偶在主要工作城市1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房无自有住房； 2.本人及配偶扣除年度2.本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出未扣除住房贷款利息支出； 3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过配偶未享受过住房租金支出扣除。住房租金支出扣除。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写已填写住房贷款利息支出住房贷款利息支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 *住房坐落地址 租赁信息 *租赁期起*租赁期止 租赁信息 *本人是否 借款人 *房屋证书类型 序号贷款银行 1 2 注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。 专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.1.本人或者配偶购买的本人或者配偶购买的中国境内住房中国境内住房； 2.属于2.属于首套住房贷款首套住房贷款（可咨询贷款银行），（可咨询贷款银行），且扣除年度仍在还贷；且扣除年度仍在还贷； 3.住房租金支出和住房贷款利息支出3.住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除未同时扣除； 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写已填写住房租金支出住房租金支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 *房屋坐落地址 *贷款类型 *房屋证书号码 是否婚前各自首套贷 款，且婚后分别扣除50% *贷款合同编号 专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.1.本人或者配偶购买的本人或者配偶购买的中国境内住房中国境内住房； 2.属于2.属于首套住房贷款首套住房贷款（可咨询贷款银行），（可咨询贷款银行），且扣除年度仍在还贷；且扣除年度仍在还贷； 3.住房租金支出和住房贷款利息支出3.住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除未同时扣除； 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 已填写已填写住房租金支出住房租金支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 *首次还款日期 *贷款期限（月数） 分摊方式 序号*姓名*身份证件类型*身份证件号码 1 2 3 4 序号姓名身份证件类型身份证件号码 1 2 3 4 专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出 专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.扣除年度有1.扣除年度有一位被赡养人年满60（含）岁一位被赡养人年满60（含）岁（被赡养人包括：父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母）。（被赡养人包括：父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母）。 2.纳税人为非独生2.纳税人为非独生子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。已经签订书面分摊协议。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 *是否独生子女 被赡养人信息被赡养人信息 共同赡养人信息共同赡养人信息 *本年度月扣除金额 *国籍(地区)*关系*出生日期 国籍(地区) 专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出 专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出 政策适用条件：政策适用条件： 1.扣除年度有1.扣除年度有一位被赡养人年满60（含）岁一位被赡养人年满60（含）岁（被赡养人包括：父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母）。（被赡养人包括：父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母）。 2.纳税人为非独生2.纳税人为非独生子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。已经签订书面分摊协议。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 序号*当前继续教育起始时间 *（预计）当前继续教育结束时 间 1 2 3 4