会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷.doc

会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷 参赛号 成绩 实务操作题一（一）企业基本资料1名称：苏州大同股份有限公司2开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行 账号987239024223预留银行印鉴为：苏州大同股份有限公司财务专用章和法定代表人李明私章4地址：苏州越湖路938号（二）企业2012年3月发生如下经济业务：业务12日，向苏州华晨贸易公司购买材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。（苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093，）业务2 7日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于偿还前欠的货款。 转账支票正本背面附加信息：被背书人：被背书人： 背书人签章： 年 月 日 背书人签章： 年 月 日（三）要求：1根据业务1填制转账支票。 2根据业务2填制与办理背书手续相关的原始凭证。1实务操作题二一、企业基本情况1、企业名称：苏州中南机械厂 2、企业性质：国有工业企业3、经营范围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记帐号：3203087685881207、企业地址：苏州市中新路21号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅 李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个基本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新企业会计准则体系，采用科目汇总表程序。2、存货按实际成本核算。出库单位成本采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保留两位小数。存货没有减值损失。周转材料价值摊销采用一次摊销法。3、产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（“五险一金”的承担和计算比例如下：企业承担部分为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承担部分为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保留4位小数。 月末产品全部完工，无在产品。4、涉及的分配率均保留4位小数。5、企业适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税税率分别为7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收2%，本产品不涉及消费税的计提和缴纳。该企业2012年1-11月利润总额、所得税费用分别为714733.33元、178683.33元。不要求确认递延所得税资产。6、应收账款的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为5%；其他应收款项不提。7、固定资产折旧采用年限平均法，净残值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留四位小数。8、企业每月按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月20日收取其发放贷款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。企业此前取得三年期长期借款，年利率为8%。 9、银行存款日记账需每日结出余额，但不需结出每日的发生额合计数。 10、企业采用账结法核算损益。年末，按税后净利的10%计提法定盈余公积。 11、预收款销售业务实现销售时要求做2笔分录。三、2012年11月末企业有关总账及明细账余额如下：2012年11月末该企业总分类账和明细分类账余额表总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金5190.67银行存款基本户工行（3512888999）954,200其他货币资金银行承兑保证金户工行（3512654679）9，848应收票据257,000应收账款144,000龙丰机械厂100,000新南公司44,000应收股利40210其他应收款张凯5,000坏账准备应收账款坏账准备7,200在途物资 212,000A材料 68,000B材料144，000库存商品374,800甲产品（40件）270,800乙产品（30件）104,000原材料 125,000A材料（55吨）77,000B材料（16吨）48,000周转材料37,800工作服（252套）37,800生产成本90,900甲产品（12件）45,580乙产品（25件）45,320长期股权投资 300,000固定资产3,580,000累计折旧52,240短期借款 210,000工商银行（2012年6/20借入6个月期周转借款）60000工商银行（2012年10/25借入6个月期周转借款）150000应付票据132,634应付账款180,000预收账款青岛大宇公司80,000应付职工薪酬232,848工资153,468社会保险费养老保险39,200社会保险费医疗保险13,720社会保险费失业保险3,920社会保险费工伤保险1,176社会保险费生育保险1,764住房公积金19,600应交税费 150,800未交增值税 80,000应交营业税 20,000应交城市维护建设税7,000应交教育费附加 3,000应交地方教育费附加2，000应交企业所得税37，428应交个人所得税1，372应付利息2，016.67短期借款（工商银行）人民币本金60000100短期借款（工商银行）人民币本金150000250长期借款（工商银行）人民币本金7500001666.67其他应付款41,160社会保险费养老保险15,680社会保险费医疗保险3,920社会保险费失业保险1,960住房公积金19,600长期借款750,000实收资本3,500,000资本公积120,000盈余公积81,000本年利润536,050利润分配未分配利润60,000合计6,135,948.676,135,948.67四、假定2012年12月份共发生38笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证五、要求1、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料填制原始凭证：22-1、23-1、24-1、25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1、41-12、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料编制记账凭证。注：如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法3、编制12月份科目汇总表。4、编制2012年12月31日的资产负债表和2012年12月份的利润表。六、2012年12月份苏州中南机械厂发生的经济业务如下：业务1 （共1张，于12月2日收到）1-1业务2 （共2张，于12月3日收到）2-12-2业务3 （共4张，于12月6日收到）3-13-23-33-4业务4 （共4张，于12月6日收到）4-14-232011111114-34-4 复印件业务5 （共3张，于12月7日收到）5-15-25-3业务6 （共5张，于12月8日收到）6-16-26-36-46-5业务7 （共3张，于12月9日收到）7-17-27-3业务8 （共3张，于12月10日收到）8-18-28-3业务9 （共2张，于12月11日收到）9-1工资总额及应扣款项计算表2012年11月30日项目类别应付工资医疗保险（2%）养老保险8%失业保险1%住房公积金10%个人所得税扣款合计实发工资车间生产工人14000028001120014001400029400110600管理人员10 000200800100100021007900管理部门460009203680460460013721103234968合计1960003920156801960196001372425321534689-2业务10（共3张，于12月13日收到）10-110-210-3业务11（共6张，于12月15日收到）11-1320111111111-2320111111111-311-411-511-6业务12 （共1张，于12月16日收到） 12-1 业务13 （共2张，于12月18日收到） 13-113-2业务14（共2张，于12月20日收到）14-114-2业务15 （共2张，于12月21日收到）15-115-2业务16（共2张，于12月21日收到）16-2业务17（共1张，于12月21日收到）17-1业务18（共1张，于12月22日收到）18-1业务19 （共2张，于12月24日收到）19-119-2业务20（共1张，于12月26日收到）20-1业务21（共4张，于12月30日收到）21-1水费分配表2012年12月30日部门耗用数量（立方米）单位成本金额（元）生产车间17502.40厂部管理部门1502.40专设销售机构1002.40合计2 00021-221-321-4业务22 （共4张，于12月30日收到）22-1电费分配表2012年12月30日部门耗用数量单位成本金额（元）生产车间216000.52厂部管理部门8500.52专设销售机构6500.5223 100 22-222-322-4业务23 （共1张，于12月31日收到）23-1坏账准备计算表2012年12月31日项目应收款项期末余额计提比例应收款项期末余额X计提比例应补提或冲减额应收账款5%业务24 （共1张）24-1原材料发出汇总表 2012年12月31日项 目A材料（单位成本： ）B材料（单位成本： ）金 额合 计数量（吨）金额（元）数量（吨）金额（元）生产甲产品耗用8 10生产乙产品耗用10 5合计1815业务25 （共1张，于12月31日收到）25-1周转材料发出汇总表2012年12月31日 类别部门工作服合计金额数量金额生产车间6合计业务26 （共2张，于12月31日收到）26-1工资总额及应扣款项计算表2012年12月31日项目类别应付工资医疗保险（2%）养老保险8%失业保险1%住房公积金10%个人所得税扣款合计实发工资车间生产工人14000028001120014001400029400110600管理人员10000200800100100021007900管理部门460009203680460460013721103234968合计19600039201568019601960013724253215346826-2工资费用分配表 2012年12月31日应借账户直接计入分配计入合计生产工时分配率分配金额生产成本甲产品6000 乙产品4000 小计10000制造费用管理费用合计编制： 审核：业务27 （共1张，于12月31日收到）27-1五险一金计算表 2012年12月31日应借账户工资总额养老保险20%医疗保险7%失业保险2%工伤保险0.6%生育保险0.9%住房公积金10%合计生产成本甲8400016,800 5,880 1,680 504 756 8,400 乙5600011,200 3,920 1,120 336 504 5,600 小计14000028,000 9,800 2,800 840 1,260 14,000 制造费用10000 2,000 700 200 60 90 1,000 管理费用46000 9,200 3,220 920 276 414 4,600 合 计196000编制： 审核： 业务28 （共1张，于12月31日收到） 28-1固定资产折旧计算表2012年12月31日固定资产类别使用部门品名单位数量原价月折旧率月折旧额房屋建筑物管理部门办公楼幢1850000车间厂房幢11700000机器设备车间机器设备D台10250000机器设备E台5160000机器设备F台10260000运输工具管理部门轿车G辆1250000电子设备车间空调H台530000电脑I台520000管理部门空调J台530000电脑K台530000合计3580000编制： 审核：业务29 （共1张，于12月31日收到）29-1银行借款利息计算表借款种类借款金额年贷款利率月利息额备注6个月周转借款1500006%10/25借入3年期借款7500008%2010年3月15日借入合计编制： 审核：业务30（共1张）30-1 期末福利费用结转表2012年12月31日项目金额备注合计编制： 审核：业务31（共1张，于12月31日收到）31-1制造费用分配表 2012年12月31日产品名称生产工时分配率分配金额（元）甲产品6000乙产品4000合 计10000编制： 审核：业务32 （共3张）32-1产品成本计算单产品：甲期初在产品： 12件 完工产品：30件 期末在产品：0件 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本35,4007,8252,35545,580本月发生费用生产费用合计完工产品成本月末在产品成本编制： 审核：32-2产品成本计算单产品：乙期初在产品：25件 完工产品： 50件 期末在产品： 0 件 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本37,9005,3202,10045,320本月发生费用生产费用合计完工产品成本月末在产品成本编制： 审核：32-3产成品入库单 2012年12月31日 编号： 32001名称规格计量单位数量单价金额备注A略件30B略件50编制： 审核： 业务33（共2张，于12月31日收到）33-1 单位产品成本计算表2012年12月31日项目期初产成品本月完工产品加权平均单价数量金额数量金额甲产品40270800乙产品3010400033-2产品成本结转表2012年12月31日项目甲产品乙产品数量单位成本总成本数量单位成本总成本销售合计业务34 （共1张，于12月31日收到）34-1流转税计算表2012 年 12 月 31 日一、增值税金额销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出应纳税额期末留抵税额简易征收办法计算的应纳税额应纳税额减征额应纳税额合计二、城市维护建设税 计税依据税率税额7%三、教育费附加 计税依据税率税额3%四、地方教育费附加 计税依据税率税额2% 编制： 审核：业务35 （共1张，于12月31日收到）35-1月度预缴企业所得税计算表 2012 年 12 月 31日项目金额营业收入营业成本利润总额减：不征税收入 免税收入 弥补以前年度亏损实际利润额税率(25%)25%应纳所得税额减：减免所得税额减：实际已预缴所得税额应补（退）所得税额减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额本期实际应补（退）所得税额 编制： 审核：业务36 （共1张，于12月31日收到）36-1损益类账户发生额表2012年12月31日账户名称借方发生额合计贷方发生额合计编制： 审核：业务37 （共1张，于12月31日收到）37-1年度净利润计算及结转表2012年12月31日项目金额利润总额所得税费用净利润编制： 审核：业务38 （共1张，于12月31日收到）38-1提取法定盈余公积计算表2012年12月31日项目金额提取法定盈余公积编制： 审核：业务39 （共1张，于12月31日收到）39-1利润分配明细科目结转表2012年12月31日项目金额法定盈余公积编制： 审核：科目汇总表 年 月 日 年 月 日账户名称本期发生额借方贷方库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款其他应收款在途物资原材料生产成本库存商品固定资产固定资产清理累计折旧无形资产短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配主营业务收入主营业务成本营业税金及附加其他业务收入其他业务成本投资收益销售费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出所得税费用制造费用合计资 产 负 债 表会企01表编制单位: 年 月 日 单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：（本栏略）流动负债：（本栏略）货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利 润 表 会企02表编制单位： 年 月 单位：元项目本期金额累计金额一、营业收入（本栏略）减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 实务操作题三（一）企业基本资料1.名称：苏州大新股份有限公司2.地址：苏州相城区华元路8#3