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技师考核练习题及答案一、货币资金基础知识1、简述货币资金的重要性。货币资金是流动资产的一个重要的组成部分，最富有流动性。、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段，作为流动资产的一个重要项目，倍受企业内部管理人员和外部使用人员的重视。（2）、货币资金具有普遍的可接受性。可以支付各种费用和清偿各种债务，也可以用于购置其他物资。而且在使用中是不受任何契约的限制，占有了货币资金就占有了财富。所以它最具有诱惑力。（3）、货币资金是资金运动的启点和终点。任何单位都必须保持有充足的货币资金，以便于支付费用、清偿债务和购置其他物资。因此，货币资金是一种特殊的资产。2、资金内部的控制原则和控制内容是什么？控制原则是：（1）、处理货币资金业务的职能分离。（2）、加强银行对货币资金收支的控制与监督。（3）、建立内部审计或稽核制度。控制内容：（1）、收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。（2）、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。（3）、库存限额的控制是要确定合理的库存限额，同时保证库存现金的安全和完整。3、现金管理的基本原则是什么？（1）、坚持会计与出纳分设，钱与账分管的原则。（2）、认真管理，严格现金使用范围。（3）、控制库存限额，确保现金安全。（4）、严格收支手续，认真做好凭证的审核。（5）、坚持实事求是，如实地反映现金库存。（6）、正确处理现金的多余和短缺。4、什么是备用金？备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于日常零星开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。有定额和非定额之分。5、我国对现金开支范围是具体如何规定的？有如下规定：（1）、职工的工资、津贴。（2）、个人的劳动报酬。（3）、各项劳保福利支出。即国家规定的对个人的其他支出。（4）、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金。（5）、向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）、出差人员必须携带的差旅费。（7）、转账结算起点以下的零星开支。（8）、中国人民银行规定的其他开支。6、什么是库存限额？国家规定凡在银行开户的单位，都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高额度，这个额度叫库存现金限额，简称库存限额。7、什么是坐支？为什么一般不允许坐支？坐支是以现金的收入直接支付现金的支出。因为坐支影响到开户银行准确的掌握开户单位的现金收入来源和现金支出用途，干扰了开户银行对开户单位的现金收支活动的监督和按理，扰乱了国家的金融秩序，是一种违犯财经纪律的行为，应当受到财经纪律的处罚。8、现金业务中出现差错如何处理？每日清查盘点现金，发现差错不论长短，均应如实上报相关领导，不得以长补短隐瞒不报。对确实无法查明原因的，按下列规定处理：（1）、在坚持按制度办事的下，由于清点或书写、计算等技术原因而发生的差错，且金额不大的，按错款审批权限，根据“长款归公，短款报损”的原则处理。（2）、对一时查不清的的差错，报经依照批准后，作为“待处理财产损益”列账，并积极查处，及时销账，短款由责任人尽快赔偿。（3）、对因不负责任，玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成重大责任性差错，应追究责任人的经济责任，并予以适当的纪律处分或追究法律责任。（4）、对监守自盗者，以贪污罪论处，除追回赃款之外，还按金额大小和轻重，给予行政处分或衽法律制裁。（5）、对于出纳收付差错，应按规定的审批权限上报审批。9、银行存款户是如何分类的？按资金使用和管理的不同，分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户，专用存款账户。10、什么是银行结算？银行结算有什么意义？又叫转账结算。是指不使用现金，由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金行为。其意义为：（1）、有利于加速资金周转，促进商品流通。（2）、有利于国家宏观调节流通中的货币总量。（3）、有利于银行对各单位的经济活动的监督（4）、有利于流通资金的安全。（5）、有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模利用效益。11、什么是支票？如何使用支票进行结算？是由付款单位或付款人签发，委托开户银行或其他金融机构将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。有现金和转账之分。结算时：（1）、认真正确地填写支票上的各项内容。（2）、填写支票必须使用碳素墨水或墨汁，填写的收款单位个人以及大小写金额不得更改，其他内容填写如有更改，需加盖预留印鉴证明。（3）、使用转账支票应注意银行规定的起点金额，目前为100元，低于的付款项不得使用转账支票。（4）、支票上填写的金额一定要严格控制在“银行银行存款”余额之内，严禁签发空头支票或账户与账号、所盖印章与预留印鉴不符的支票。（5）、具体使用转账支票时，一般应由单位财会人员填写，特殊情况下，也可委托他人依据收付款凭证及要求填写，担持票人必须在场，并将委托代填的“转怅支票存根联”及收付款凭证一并带回，交单位财会人员核收记账。（6）、签发的支票应酬以签发日的次日起，10日内有效，到期为节假日时顺延，过期支票作废，开户银行不予受理，付款人不予付款。（7）、当印章齐全的空白支票遗失时，应立刻报告开户银行或其他金融机构，并办理挂失手续，以防发生意外事故。（8）、经批准的地区，转账支票还可以背书转让，但要慎重审定。12、什么是银行汇票？如何使用银行汇票进行结算？是异地结算的一种方式。汇款单位或个人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。一律记名，起点为500元，期限1个月。汇款单位或个人申请办理银行汇票时，应向开户银行填报“银行汇票委托书”，需在异地支取现金的，要注明“现金”的字样。银行受理“银行汇票委托书”并收妥款项后，随即签发转账结算或支取现金的银行汇票，汇款人持银行交给的银行汇票及解讫通知，即可前往异地办理转账结算或支取现金，通过学习异地结算后的剩余资金，由承办银行代为退回原汇款单位人。另外，单位派人到外地采购商品时，可以凭持有银行汇票在兑付行开设分次支取的临时存款户，如在兑付地买不到所需要的商品时，还可以办理一次性转汇手续。13、什么是银行本票？如何使用银行本票进行结算？是申请人将款项交存开户银行，由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支取现金的票据。适用于同城的商品交易、提供劳务和其他款项的结算。可分定额和不定额两种：定额的有500、1000、5000、10000元的；不定额的起点在100元以上，一律记名，可背书转让，但不予挂失。一般付款期限1个月，最长不得超过2个月。14、什么是委托收款？如何使用委托收款进行结算？是收款单位委托开户银行向付款单位收取款项的一种结算方式。此结算方式是在收付单位双方签订协议的基础上实施的，适用于同城收取水、电、通讯费等费用的结算。收款单位在委托开户银行收款时，应将事先开好的收费收据同填好的“委托收款凭证”一并送交开户银行承办。付款单位在收到开户银行转来的收费收据及“委托收款凭证”（付款通知）联时，要认真的审核并在规定的付款期内承付应付的款项。付款单位在审核种类票据中发现问题，需要全部或部分拒付款项时，应在付款期内填写“拒付理由书”送交给开户银行，由开户银行交“拒付理由书”及有关票据转交收款单位。如部分拒付的，银行则对没拒付部分按期办理划转。15、什么是托收？如何使用托收进行结算？是收款单位或个人根据比方签订的合同发货后，委托开户银行向异地的付款单位或个人收取款项的一种结算方式。适用于异地的商品交易、提供劳务和其他款项的结算。采取托收承付结算方式时。收款单位或个人应将事先开好的“发货票”同填写好的“托收承付结算凭证”及运杂费票据一并送交开户银行承办； 付款单位或个人在收到开户银行转来的“发货票”和“托收承付绪结算凭证”（付款凭证）联及运杂费票据后，应根据签订的合同，认真对发货票和收到的货物进行审核与检验，如果没发现问题，不提出拒付，开户银行将在承付期满的次日将应承付的款项划嗔怪收款单位或个人。付款单位或个人在发货票据和货物的对照审验过程中，如发现商品的数量、质量、规格、价格等不符合或不完全符合签订的合同规定时，应在承付期限内对全部或部分款项提出拒付，并填写“拒付理由书”送交开户银行，以银行审查同意后办理拒付。16、什么是商业汇票？如何使用商业汇票进行结算？是由收款人或是付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被告背书人支付款项的票据。一律记名，可以背书转让。是以合法的商品交易为基础的，适用于单位先发货、后收款的商品交易，有商业承兑和银行承兑之分，承兑期限由合同双方协商，但最长期限不得超过六个月。汇票到期，承兑人（付款人）必须无条件付款。17、什么是信用卡？如何使用信用卡结算？信用卡是商业银行向单位或个人发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金的并具有消费信用的特制载体卡片。按对象，分单位卡和个人卡；按信用等级，分金卡和普通卡。凡在中国境内金融机构开设基本存款账户的单位都可以申请信用卡，卡内资金一律是由基本存款账户转账存入，使用过程中需存入资金，也得是从基本存款账户转存，不得存入现金，也不能将销售收入直接存入，单位可以持卡到特约单位购物、消费。单位卡不能进行10万元以上的商品交易、提供劳务和其他款项的结算，不得支取现金不得出租、转借。信用卡可以在规定的期限和限额内善意透支，金卡10000元，普通卡5000元，最长时间不得超过60天。不得恶意透支。二、统计基础知识1、什么是统计标志与统计指标？标志：是说明总体单位的属性特征的。总体单位是标志的载体，统计研究往往是从登记标志开始，进而去反映总体单位的数量特征，标志是统计研究的起点。统计指标：是实际存在的一定社会经济现象总体某种特征的数量概念或具体数值标志。2、统计指标的表现形式有哪些？总量指标、相对指标、平均指标。总量指标还分为：按说明总体特征内容不同分总体单位总量和总体标志总量，按絷时间状态不同分时期指标和时点指标。相对指标还分为：结构（比重）、比例、强度、动态（速度）、比较、计划完成程度（%）六个相对指标。3、统计调查的方式有哪些？统计报表、普查、重点调查、典型调查、抽样调查。4、什么是重点调查？一种为了了解社会经济现象的基本情况而组织的非全面调查。它是从所要调查的全部单位中选出一部分重点的单位进行调查，借以说明总体的基本情况。5、统计调查的具体方法是什么？直接观察法、报告法、采访法、问卷法（包括自记式和他记式）6、统计资料的作用是什么？（1）、是国家制定计划、方针政策基础和依据。是发挥作用的一个重要方面。（2）、是国家检查监督计划、方针政策执行情况的信息源。（3）、是经济实证分析的科学材料。7、什么是统计分布数列？在对总体进行分组的基础上，将各总体单位按组归并排列，形成总体各单位在各组间的分布，称统计分布。统计分布的实质是把总体的全部单位按某标志所分的组进行分配所形成的数列，所以称分配数列或颁布数列。8、统计分布数列的种类有哪些？根据分组标志不同有：品质分布数列（一次性）和变量分数列（单项式和组距式）。9、简述统计表的结构和种类以及编制统计表应注意的问题。统计表的结构有：标题、横行、纵栏、统计数字。应注意的问题：（1）、设计统计表一定要根据需要填列的内容合理布局，使分组和标志安排的紧凑而富有表现力，一目了然。（2）、统计表的标题应简明、确切、概括地表现出表的基本内容。（3）、表中的主词各行和宾词的各栏，一般应按先局部后整体的的原则排列，即先列各个项目，后列总计。（4）、如果统计表的栏数较多，可以在表或各栏应用（1）、（2）、（3）等数字编号。（5）、统计表要注明计量单位和资料来源。10、统计资料是怎样分类的？（1）、统计资料按获取的方式分，有一次资料、二次资料、三次资料。一次资料是以取得统计资料为目的，通过统计调查获得统计资料，又叫统计调查资料；二次资料一般不是通过直接调查获得的统计资料，而是通过搜集行政管理需要的业务记录、申请资料等制作而成的统计资料，又叫业务统计资料；三次统计资料是根据一次统计资料、二次统计资料和其他的统计资料进行组合、加工计算的统计资料，又叫加工统计资料。基最有代表性的是各种统计指标和国民经济的核算资料。（2）、按表现形式分，有：统计数字、统计表和统计图。11、简述统计学的基本概念及研究对象。统计学是一门以大量现象的数量方面为研究对象的认识方法论的科学。统计学的研究对象是统计认识活动的研究对象。统计学的研究对象是大量现象（总体现象）的数量方面，数量性和总体性是统计学研究对象的两个基本的特征，是区别统计认识研究活动同其他认识研究活动，区别统计科学与其他科学的根本标志。三、经济法基础知识1、什么是经济法？经济法的本质是什么？一般来说，经济法是调整一定范围经济关系的法律规范的总称。主要是指国家为了克服市场调节的盲目性和局限性，而制定的全面的、社会公共的，需要由国家进行干预的经济关系的法律规范的总称。也就是说，经济法是调整国家在干预和协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。经济法的本质是：经济法是以商品经济关系为生存基础的法。因此，就本质而言，经济法是为了促进经济增长和社会发展而调控社会经济，使其良性运行、协调发展之法。其本质有如下提示：（1）、经济法是平衡协调法。（2）、是系统综合调整法。（3）、是社会责任本位法。（4）、是经济集中和经济民主的对立统一法。（5）、是以公为主、公法与私法相互渗透和协调之法。2、经济法律关系的构成要素是什么？经济法律关系是由经济法律关系的主体、经济法律关系的内容和经济法律关系的客体这三个要素组成。主体包括：国家机关。企业、事业单位和社会团体。企业内部组织和有关人员。农户、个体经营者和公民。内容是主体享有的经济权利和承担的经济义务，权利包括：经济职权。国有资产管理权。经营管理权。请求权。义务是主体依照经济法律、法规的规定或为满足权利主体的要求必须为或不为一定行为的责任。客体是指经济法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。包括：财务。经济行为。智力成果。3、违反经济法法律责任的形式有哪些？违反经济法的法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任，亦有学者将前两项责任中涉及经济内容部分称为经济责任。4、公司有哪些种类？有（1）、无限公司、有限责任公司、股份有限公司及两合公司。（2）、封闭式公司和开放式公司。（3）、人合公司、资合公司和人合兼资合公司。5、公司设立的程序是什么？（1）、确定公司的股东或发起人；（2）、订立公司章程；（3）、申请设立审批；（4）、股东或发起人认缴和履行出资；（5）、建立公司机关；（6）、办理设立登记。6、在什么条件下合同是无效的？无效合同是指不发生法律效力的合同。有下列情形之一的合同无效：（1）、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同；（3）、以合法的形式掩盖非法的目的；（4）、损害社会公共利益的合同；（5）、违反法律、行政法规的强制性规定的合同。7、票据的一般规则是什么？一般规则是：（1）、票据行为。是以发生或转移票据上权利、承担票据上义务为目的而为的法律行为。包括：出票、背书、承兑、保证四种。（2）、票据权利。是批依票据行为所发生的、持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。有票据权利的取得和票据权利的消灭。（3）、票据义务。是指依票据行为所发生的、行为人应向票据权利人支付票据金额的义务。可分为付款义务和追索义务。（4）、票据抗辩。是指票据债务人根据票据法的规定，对票据权利人拒绝发行票据义务。依抗辩事由和效力不同可分为对物抗辩和对人抗辩。8、经济法的调整对象包括哪些？根据经济法定义，经济法的调整对象是国家在干预和协调经济运行过程中发生的经济关系。包括：市场主体的调控关系、市场运行调控关系、宏观经济调控关系、社会分配的调控关系。9、简述经济法律关系的概念和特征。经济法律关系是指经济关系被经济法律规范确认和调整之后所形成的权利和义务，即经济法主体根据经济法律规范产生的经济法主体之间在国家管理与协调经济过程中形成的权利与义务关系。其特征有：（1）、经济法律关系是人们有意识有目的形成的特定的社会关系。它建立在社会客观规律基础之上，属上层建筑范畴。（2）、经济法律关系是主体之间法律上的权利与义务关系。（3）、经济法律关系是以经济法律规范的存在为前提建立的。（4）、经济法律关系作保障，实质上就是对经济法主体的经济权利的保护。10、经济法律关系的内容有哪些？是指经济法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务。包括：经济权利（经济职权、国有资产管理权、经营管理权、请求权）、经济义务。11、解决经济纠纷的方式有哪些？有：当事人互相协商、进行行政调节、提交仲裁机构裁决、提起诉讼、提起行政复议。12、简述公司法的基本制度。基本制度是：（1）、公司的设立。这是为创设公司并使之取得法人资格，依照法定的条件和程序所进行的法律行为的总称。（2）、确定公司名称及住所。这对于确认合同之债的履行地、诉讼上的地域管辖和诉讼公文送达地、公司登记及税收的管辖地，涉外纠纷的准据法等等，具有十分重要的意义。（3）、公司的能力。公司具有了法人资格而成为法律上的主体，由法律赋于其权力能力。这种权力始于公司成立之日，终于公司终止之时。同时，公司作为法人，也是具有行为能力的。（4）、公司的章程。公司成立，也必须由公司股东依法制定有关公司组织与活动基本规则的文件，这就是公司章程。（5）、公司的资本。根据章程确定由股东出资构成公司的资产总额。这是公司生存并获得预期利润的物质条件，也是股东获取投资报酬的物质前提，同时也是公司清偿债务的担保。13、有限责任公司包括哪些组织机构？组织包括有（1）、股东大会。是指依照公司法和公司章程的规定设立的，由全体股东组成的公司权力机构。（2）、董事会、经理。董事会是依照公司法和公司章程的规定设立的，由董事组成的公司经营决策和业务执行机构，是公司的常设机构。（3）、监事会、监事。（4）、董事、监事、经理的任职资格限制和应负义务。14、票据的种类有哪些？包括：汇票、本票和支票。其中汇票包括：银行汇票和商业汇票，即期汇票和远期汇票。15、汇票的一般规则包括哪些内容？包括出票、背书、承兑、保证、付款、追索权。（1）、出票。是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。分为作成和交付两部分（出票款式和出票效力）。（2）、背书。是指票据持票人为转让票据权利或为一定票据授予他人行使而粘单在票据背面的记载事项并将会的行为。是票据转让的一种方式。（单纯交付和背书交付）。（3）、承兑。是汇票特有的。汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。（4）、保证。是指票据债务人以外的人为担保票据债务履行在票据或粘单上所谓的表示愿意与被保证人负相同责任的一种票据行为。（5）、付款。是指汇票付款、承兑人或代理人以现金向持票人支付票据金额以票据权利的行为。即清偿。（6）、追索权。是指票据到期不获付款或期权不获承兑或有其他法定原因外，持票人向票据出票人、背书人及其他票据债务人请求票据金额、一定时期利息及花费的必要费用。四、财政税收基础知识1、公共财政有哪三个职能？我国的财政制度的特征是什么？（一）、优化资源配置的职能。财政对资源的配置表现在直接配置和间接配置两个方面。（二）、公平分配的职能。是指政府对市场完成的分配结果进行再调节和再转移，以实现公平的活动和过程。（三）、稳定宏观经济的职能。主要是通过各种财政收支活动，来影响物价水平，改变市场供求关系，扩大就业规模，推动经济发展。其特征是：我国采用的是公有制经济的公共财政，其经济基础的特征是：存在成长中的私有经济和大量的仅有经济。一方面，市场作为资源配置和经济运行的主导机制和基础方式开始发挥作用；另一方面，市场运行中存在的问题需要力度较大的财政活动加以调节。2、财政支出的涵义是什么？广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前的支出管理制度，应该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。狭义的财政支出仅仅是指国家预算内的部分支出3、财政支出的分类方法有哪些？并具体说明。（一）、按国家职能分类。（1）、经济建设支出：财政用于工、交、商等物质生产部门同经济活动以及建设投资相关的各项支出。（2）、社会文教支出：财政用于公民精神文化、医疗保健保险保障等方面的支出。（3）、行政和国防支出。反映政府行政管理和国家防务方面的支出情况，体现政府政权性职能。（4）、债务支出。反映政府清偿债务的情况。（5）、其他支出。包括的内容比较杂。（二）、按同市场运行的关系分类。（1）、购买性支出。政府及其所属机构在市场上购买所需商品和劳务，用于完成各项职能财政支出。各种行政管理、国防开支、工程建设、公共投资以及事业费都属于这一类。（2）、转移性支出。是财政预算资金单方面地由政府部门向非政府主体，包括居民、企业和其他受益者的转移支付。主要包括：社会福利和保障方面的养老退休金、失业保险金、贫困救济等支出，财政补贴和补助性支出，政府债务利息支出和捐赠支出等项目。（三）、支出的最终用途分类。（1）、补偿性支出。是用于补偿生产消耗价值的支出，在我国带有补偿性质的项目只有企业挖潜革新改造，占整个支出的比重很低。（2）、积累性支出。指不在当年消耗，能够形成固定流动资产和国家物资储备等资产的各项财政支出。大体包括：基本建设、简易建筑费、流动资金和物资储备支出、新产品试制费、地质勘探费、支援农业生产支出等项目。（3）、消费性支出。是用于当年社会和个人消费的项目部分。如：文教科学卫生事业费、行政国防费用、社会福利救济和社会保险支出以及各项事业费中的人员经费和业务费用。4、什么是国家预算收入和预算外收入？预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。是集中体现政府的公共经济政策，从而成为最规范、最集中的财政收入。预算外收入，是指由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。5、税收的特征及作用分别是什么？税收是国家为了实现自身的职能，或者预定的社会和经济目标，凭借政治权力，按照法律程序及其规定，强制无偿地向企业和公民个人征集实物或者倾向，以取得财政收入的主要工具。其特征有两个方面：（1）、税收是国家这一主体凭借政治权力和法律权力进行的征集。在法律赋予的权限之内，政府可以对任何人，为了任何目的进行税收的征集。（2）、税收具有强制性、无偿性和固定性三个形式特征。其作用表现在四个方面：（1）、通过征税，改变商品和劳务的价格，影响商品的供求关系，调节生产和消费行为；（2）、通过征税，影响企业投资的利益，引导投资方向，调整投资结构；（3）、调节收入分配和财富占有状况，贯彻经济和社会目标；（4）、通过整体负税的变化，调节总供给和总需求的均衡，宏观经济稳定。6、什么是国债？国债的功能是什么？国债全称是国家公债，也叫公债。是政府（预算体系）以证券的方式向境内外个人、企业、银行等非政府主体借贷形成的债务。它具有弥补财政赤字，平衡预算的财政性功能和筹集建设资金、稳定宏观经济的经济性功能。7、财政的概念是什么？政府主体（即国家）在履行其政治、军事、经济、文化和社会各方面职责过程中所发生的货币性的收支，就是直观表象上的财政的含义。8、简述我国财政收入的内容。财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所筹集到的货币形态的资金。我国的财政收入大体分为两个层次的内容。一是国家的预算收入。这是国家按照法定的程序和统一的计划，通过运用税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入等五种收入方式，进行集中组织安排财政收入，这也是最能够集中体现国家的公共经济政策，从而成为国家最主要、最规范、最集中的财政收入。在预算收入中，按照账户的设立办法又可分为一般预算收入和专项预算收入。二是预算外收入。由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。预算外收入的种类和收入项目差异比较大，随着财政收入体制的变化，预算外收入及其管理将与政府的收费制度一直进行综合的治理。五、会计基础知识1、会计的职能及方法是什么？会计职能指会计在经济管理中所具有的功能。对再生产过程的核算和监督是会计最主要的两项职能。会计的方法是用来核算和监督会计的对象、完成会计任务的手段。具体有以下七种专门方法：（1）、设置会计科目。（2）、复式记账。（3）、填制和审核凭证。（4）、登记账簿。（5）、成本计算。（6）、财产清查。（7）、编制会计报表。2、会计核算的一般原则是什么？共有十三条一般原则：真实性原则，实质重于形式原则，有用性原则。一贯性原则，可比性原则，及时性原则，明晰性原则，权责发生制原则，配比原则，历史成本原则，划分收益性支出与资本性支出原则，慎性原则，重要性原则。3、什么是会计等式？资产负债所有者权益。这一平衡公式反映了会计基本要素（资产、负债和所有者权益）之间的数量关系，反映了企业资产的归属关系，它是设置账户、复式记账和编制会计报表等会计核算方法建立的理论依据，在会计核算中的着非常重要的作用。收入费用利润。销售过程中取得销售收入，补偿了发生的费用后，核出净损益，即利润（或亏损）。发生收入时可增加资产，支付费用和补偿成本时可减少资产，而产生利润（或亏损）时要增加（或减少）所有者权益。把两个等式结合起来，就成为：资产负债所有者权益利润（或亏损）或收入费用。4、复式记帐的原理是什么？并举例说明。复式记账，是指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。假设某企业以现金20O0元存入银行。这项经济业务的发生，一方面使企业的库存现金减少2000元，另一方面使企业的银行存款增加了2000元。根据复式记账方法，这项经济业务应以相等的金额在现金和银行存款这两个账户上相互联系地进行登记，即一方面在现金账户上登记减少200O元，另一方面在银行存款账户上登记增加 2000元。5、记帐凭证的内容及分类方法是什么？记账凭证必须具备以下基本内容：填制单位的名称。记账凭证的名称。记账凭证的编号。填制凭证的日期。经济业务的内容摘要。会计科目（包括一级科目和明细科目）。所附原始凭证的张数。制证、审核、记账、会计主管等到有关人员的签章，付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。记账凭证按其适用的经济业务分类：（1）、专用记账凭证。按其所记录的经济业务与现金和银行的收付有无关系，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。收款凭证是记录现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。收付款凭证是用来记录货币资金收付业务的凭证，是登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总分类账等账簿的依据。（2）、通用记账凭证。通用记账凭证的格式，不再分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。而是以一种格式记录全部经济业务。6、账簿登记的规则是什么？（1）、记账的依据必须是经审核符合要求的会计凭证。（2）、记账时，必须按连续编号的账页顺序逐页逐行的填写，不得隔页跳行，或在行上行下任意填写。如果发生隔页跳行时，应将空页空行画红对角线注销，并由记账员盖章，表示负责。（3）、登记账簿必须使用蓝色或者黑色墨水书写，除复写以外，不得使用铅笔或园珠笔； 除结账、改错、冲销账簿记录以外，不得使用红色墨水书写。（4）、账簿记录的文字、数字应清晰、整洁。（5）、账记到倒数第二行时，应办“转页”手续。（6）、账簿记录不得涂改挖补，改错应该按规定的方法进行。（7）、账簿中的金额，除单价或另有规定者以外，“元”以下一般记到角分。（8）、使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应符合国家统一的会计制度的规定。7、财产清查的意义及方法是什么？意义是：（1）、通过财产清查，提高会计资料的质量，保证会计资料的可靠性。（2）、通过财产清查，提示财产物资的使用情况，促进企业改善经营管理，挖掘各项财产的潜力，加速资金的周转。（3）、通过财产清查，促使财产保管人员加强责任感，以保证各项财产的安全完整。方法有：（一）、财产清查的盘存制度。清查的重要环节就是盘点财产物资的实存数量，为使盘点工作顺利进行，应建立一定的盘点制度，即确定财产物资账面结存数量的核算方法。有永续盘存法和实地盘存法。永续盘存又叫账面盘存，这种方法是平时对各项财产物资的数和减少数，都要根据会计凭证连续记入有关账簿，并且随时结出账面余额，即：账面期末余额账面期初余额本期增加数本期减少数实地盘存。这种方法是平时在账簿中只登记财产物资的增加数，不登记减少数，到月末，对各项财产物资进行盘点，根据实地盘点所确定的实存数，倒记出本月各项财产物资的减少数，即：本期减少数怅面期初余额本期限增加数期末实际结存数。此法简单、工作量小，但手续不严密，一般不宜采用。（二）、实物清查方法。有实地盘点和技术推算盘点。（三）、货币资金的清查方法。现金清查（实地盘点后与账面核对，查明盈亏）和银行存款的清查（与开户银行对账，查出未达账项）。（四）、往来款项的清查方法（一般采取“函证核对法”）。8、会计组织核算程序的种类有哪些？种类有：（1）、记账凭证核算程序。主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，这是最基本的核算程序。凭证采用收、付、转。总分类账和现金、银行存款账是三栏式，明细分类根据管理的需要设三栏、数量金额或多栏式。其优点是简单明了，容易掌握。缺点是工作量大，适用规模小、业务少的单位。（2）、科目汇总表核算程序。凭证与账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表为登记总分类账的依据。优点是根据科目汇总表登记总分类账，使登记总分类账的工作量大大地减少，并可以利用科目汇总表进行发生额试算平衡，缺点是不能反映科目之间的对应关系，适用于规模大业务量多的单位。（3）、汇总记账凭证核算程序。特点是：根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。优点是可以减轻记账的工作量，同时是按照会计科目的对应关系编制的，明确地反映了经济业务的来龙去脉，缺点是工作复杂，量大，单位规模小、业务少时起不到简化的作用。适用于规模大、业务量多的单位。9、会计要素的内容包括哪些？资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润。（1）、资产。指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。可分为流动、固定、无形和其他资产。（2）、负债。是过去交易、事项形成的现实义务。履行该项义务预期会导致经济利益会流出企业。（3）、所有者权益。指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债的余额。（4）、收入。指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等到日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。（5）、费用。销售商品、提供劳务等到日常活动所发生的经济利益的流出。按经济用途分为生产费用和期间费用。（6）、利润。是企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。10、简述原始凭证的分类。按取得的来源不同分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制的是由本单位内部经办业务的部门或个人，在完成某项经济业务时自行填制的凭证。又包括一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证。一次凭证是只记载一项经济业务或同时记载若干项同类性质经济业务的凭证。累计凭证是在一定时期内连续记载若干项同类经济业务的会计凭证。汇总原始凭证是在会计核算工作中，为简化记账凭证的编制工作，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务总发生情况的会计凭证。外来的是同外单位发生经济往来关系时，从外单位取得的凭证。11、记帐凭证的填制要求有哪些？（1）、记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须针对不同性质的经济业务的特点，考虑到登记簿的需要，正确的填写，不可漏填或错填。（2）、必须按照会计制度统一规定的科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，应编制简单的分录或复合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。（3）、多份原始凭证汇总编制，还可以根据汇总的原始凭证来填制。（4）、记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。（5）、记账凭证日期。收、付款凭证应按货币资金收付日期填写，转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写。（6）、记账凭证上应注明所附原始凭证的张数，以便查核。（7）、在采用“收款凭证”“付款付款凭证”“转账凭证”等复式凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证； 凡涉及到现金和银行存款的付款业务，填制付款凭证； 涉及转账业务，填制转账凭证。12、账簿的种类有哪些？按用途分为（1）、序时账簿。又叫日记账。是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。现金和银行存款（2）、分类账簿。对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。有总分类账簿和明细分类账簿。（3）、备查账簿。对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。按外表形式分为（1）、订本式账簿。把许多账页装订成册的账簿，一般账页固定。（2）、活页式账簿。指账固定，用活页形式的账簿。页数可根据需要确定，不足时，可随时增加。（3）、卡片式账簿。印有记账格式的卡片，登记各项经济业务的账簿。卡片不固定在一起，数量可根据业务增减。如固定资产明细账。13、结账和对账工作主要包括哪些内容？结账工作包括：（1）、将本期内所发生的经济业务全部记入有关账簿，既不能提前结账，也不能将地本期发生的经济业务延至下期登记。（2）、按权责发生制原则调整和结转有关账项。（3）、计算、登记本期发生额和期末余额。对账工作包括：（1）、账证核对。是根据各种账簿记录和记账凭证以及所附的原始凭证进行核对。（2）、账账核对。指各种账簿之间的有关数字进行核对。（3）、账实核对。指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。14、会计核算程序的涵义是什么？会计核算程序双叫会计核算组织形式。是会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机的结合形式。15、科目汇总表核算程序的内容有哪些？（一）、记账程序。1、根据各种原始凭证和原始凭证汇总填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。2、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各类明细分类账。4、根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总分类账。6、月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对。7、根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。（二）、应用。科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算每一总账科目的本期的借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。科目汇总表的编制有两种：一是全部汇总。一是分类汇总。汇总时间根据业务量的大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。（三）、优缺点。优点是根据科目汇总表登记总分类账，使登记总分类账的工作量大大地减少，并可以利用科目汇总表进行发生额试算平衡，缺点是不能反映科目之间的对应关系，不利于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。仅适用于规模大业务量多的单位。六、预算会计基础知识1、预算会计的特点是什么？特点是（1）、出资者提供的资金不具有营利性、增值性，但具有限制性。（2）、有关财政资金的收支项目要适应国家预算管理要求。（3）、预算会计不进行盈亏核算，着重核算有关资金的收支结余。（4）、政府会计原则上实行收付实现制，事业单位会计原则上实行权责发生制，2、预算会计的会计要素有哪些？各要素之间的关系如何？会计要素有：资产、负债、净资产、收入、支出（费用）、收支差额或利润。会计要素之间的关系用等式来表示。资产负债净资产。表示资产是由负债和净资产组成，而负债是资产的一个来源。资产负债净资产。表示净资产是资产减去负债的结果，资产和负债是“自变量”，而净资产是个“因变量”是，净资产随着资产和负债的变化现时变化。收入支出结余。收入与支出有着对应的关系。资产支出负债净资产收入。预算会计的资产负债表就是根据此会计等式编制的。3、预算会计科目设置的原则是什么？预算会计科目是如何分类的？原则是：（1）、会计科目的统一性。（2）、会计科目与预算科目相适应性。（3）、会计科目名称要简要明确。分类：（1）、按会计科目性质分为资产类与负债净及净资产两大类，简称资产部类和负债部类。（2）、按会计科目反映的经济业务内容分类。是常用的一种分类方法，也是一种基本的分类方法，按此方法可分为五类：资产、负债、净资产、收入、支出。（3）、按会计科目提供的核算指标详细程度分为总分类科目和明细分类科目。4、行政单位资产如何核算？资产，是指单位占有或使用的并能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。核算：（一）、暂付款。是行政单位在日常业务活动中与其他单位，所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项，体现为行政单位对有关单位和个人的一种债权。此账户是属于资产类科目，发生时，记入借方，结算收回时记入贷方。期末余额在借方贩是尚待结算的暂付款数额。（二）、库存材料。指行政单位大宗购入进库并陆续耗用的物资材料，包括专用材料、燃料、消耗性物资、低值易耗品等。应及时做好各类材料进出的具体核算，如实反映各类材料库存情况，应在总账“库存材料”账户下，单独设置“库存材料明细账”逐笔登记各类材料的进出情况。（三）、固定资产。指单位价值在规定标准以上、使用年限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。及时做好各类固定资产增减的具体核算。如实反映固定资产的明细分类及其结存情况，应在总账“固定资产”账户下，单独设置“固定资产明细账”，逐笔登记每一固定资产的增减情况。5、行政单位负债如何核算？负债。是指行政单位承担的能以货币计量、需以资产偿付的债务，包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。核算：（一）、应缴款项。行政单位的应缴款项主要有应缴预算款和应缴财政专户款。（1）、应缴预算款的核算，应在总账设置“应缴预算款”账户，单独进行专项核算或汇总核算。此账户属于负债类，收到时，记入贷方，上缴时，记入借方，期末余额在贷方，反映的是应缴而未缴数额。年终结账时，将贷方余额全部上缴财政，账户无余额。（2）、应缴财政专户款的核算。在总账设置“应缴财政专户款”账户，单独进行核算或汇总核算，是负债类科目，收到时，记入贷方，上缴财政专户时，记入借方，期末余额在贷方，反映的是应缴未缴的款项，年终结账时，将贷方余额全部上缴财政，本账户无余额。（二）、暂存款。指行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算的款项，包括预收款项、代管款项等。在业务活动中发生的各种待结算款项，行政单位不能算收入，收到的应缴款项、其他收入，也不能按暂存款处理。发生的各类暂存款项，要在正确认定其类别的同时，搞好分类核算。应在总账设置“暂存款”账户，单独进行专项核算或汇总核算。此账户属于负债类，收到款时，记入贷方，冲转或结算支付时，记入借方，期末余额在贷方，反映的是尚未结算的暂存款项。6、行政单位的支出如何核算？支出。是行政单位为开展业务业务活动所发生的各项资金的耗费及损失。包括经常性支出和专项类支出。经常性支出行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务所发生的各项支出； 专项支出是行政单位为完成专项或特定工作任务所发生的支出。（一）、经费支出。是行政单位为维持正常运转和完成日常工作任务所发生的支出，是行政单位开展公务活动所必需的资金消耗，也是单位支出管理的重点。经费支出是单位的主要支出。应在总账设置“经费支出”账户，单独进行专项汇总核算。此账户属支出类科目，发生支出时，记借方； 支出收回或冲销转出时，记贷方；期末余额在借方，反映的是经费支出数额。年终结账时，应将本账户借方余额，全额转入“结余”账户，记贷方。年终结转后，本账户无余额。（二）、拨出经费。是指行政单位按照核定的预算拨付给所属单位的预算资金，包括经常性经费和专项经费。为了正确地核算拨出经费，应在总账设置“拨出经费”账户，单独进行专项核算或汇总核算。账户属于支出类科目，拨转经费时，记借方；收回或冲销转出时，记贷方；期末余额在借方，反映的是拨出经费数额。年终结账时，应将本账户借方余额（不含预拨下年度经费），全额转入“结余”账户，记贷方。年终结转后，本账户无余额。为适应拨出经费管理的需要，根据有关规定设置“拨出经费明细账”，并胺经常性经费与专项经费的不同，进行单独的明细核算。（三）、结转自筹基建。自知基本建设支出是行政单位经批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。为正确核算，应在总账设置“结转自筹基建”账户，单独进行专项核算，此账户是支出类科目，因此，将自筹基建资金转入建设银行时，记借方； 基建项目完工后的剩余资金收回时，记贷方； 期末余额在借方，反映的是结转自筹基建资金数额，年终结账时，应将本账户借方余额，全额转入“结余”账户，记贷方。年终结转后，无余额。7、行政单位的净资产如何核算？净资产。是指行政单位资产减负债和收入减支出后的差额，包括基金和结余。（一）、固定基金。是行政单位固定资产所占用的资金。主要来源于国家和地方政府安排的基建拨款、专项资金拨款、行政单位自行安排的固定资产的投资等。随固定资产增加而增加，减少而减少。为了正确核算，应在总账设置“固定基金”账户，单独进行专项核算或汇总核算。此账户属净资产类科目，增加时，记入贷方； 减少时，记入借方；期末余额在贷方，反映的是固定基金的总额。（二）、结余。是行政单位各项收入与各项支出相抵之后的余额。分为当年结余和滚存结余（累计结余），当年的结余结出后，应随即结出滚存结余，以便单位的总账平衡。为正确核算当年的收支结余，应在总账设置“结余”账户。单独进行专项或汇总核算。此账户属净资产类科目，增加时，记入贷方； 减少时，记入借方，期末余额在贷方，反映的是结余数额。为适应各项结余的明细核算，应在结余总账户下设置“结余明细账”，分别对经常专项结余进行明细核算，如实详细地反映各类结余的具体情况。8、行政单位会计报表如何分类？（一）、种类：（1）、按编报内容分为资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、附表和报表说明书。（2）、按编报期限分为月报、季报和年报。（二）、基本要求：情况真实、内容完整、数字准确、说明具体、报送及时。9、事业单位资产如何核算？（一）、资产。是事业单位占