企业内部控制审计面临问题和应对策略

1 / 4 企业内部控制审计面临问题和应对策略 一颗珍珠，价值和光芒有限，但是经过穿针引线成为一串项链后，则价值连城、璀璨夺目。现今，企业内部审计针对工程、合同、财务、管理等方面开展审计活动，如果将上述审计活动比作一粒粒珍珠，穿成项链的“引线”是什么 ?我们认为内部控制审计很好地起到了穿针引线的作用，必须重新审视内部控制审计。下面是 学优网为大家带来的企业内部控制审计面临问题和应对策 略略的知识，欢迎阅读。 1 内部控制及内部控 制制审计概念 中国石油 天天然气集团公司企业标 准准内部审计专项规范 第 5 部分：内部控制 审审计 (代替 Q/SY 2007)对内部 控控制的定义：内部控制 是是一个由企业董事会、 管管理层和其他员工实施 的的，为实现经营的效果 和和效率、财务报告的可 靠靠性、法律法规遵循性 等等目标提供合理保证的 过过程。 中国内部审 计计准则内部审计具体 准准则第 2201 号对内 部部控制审计的定义：是 指指内部审计机构对组织 内内部控制设计和运行的 有有效性进行的审查和评 价价活动。 中国石油天 然然气集团公司企业标准 内部审计专项规范 第第 5 部分：内部控制审 计计 (代替 Q/SY 2007)对内部控 制制审计的定义：是指企 业业内部审计机构 采用系 统统化、规范化的方法对 内内部控制的健全性、合 理理性及有效性进行的测 试试、2 / 4 监督、评价活动。 2 企业内部控制审计 面面临问题 从企业内部 控控制审计实际运行状况 来来看，其审计定位、审 计计范围和审计手段，均 和和概念、作用不相匹配 企企业内部控制审计面临 问问题和应对策略。 从 审审计定位看 现今，企 业业多数开展的内部控制 审审计还是作为其他审计 项项目的一个程序或方法 ，与其他审计内容合并 开开展，仅在审计报告中 有有只言片语或几句话评 价价内部控制情况。地位 低低、作用弱、效果差， 关关注度不高，使内部控 制制审计沦为其他审计的 附附属，从而让人感觉内 部部控制审计可有可无。 从审计范围看 现今， 企企业多数开展的内部控 制制审计还是局限于货币 资资金、销售与收款、采 购购与付款、对外投资等 内内部会计控制方面。主 要要围绕物资采购、经济 合合同、招投标、工程项 目目等某一方面，过多关 注注控制活动要素这一点 ，针对被审计单位所有 业业务活动和其他四个要 素素审查和评价不够企业 内内部控制审计面临问题 和和应对策略。 从审计 手手段看 现今，企业多 数数开展的内部控制审计 ，要么基层单位自行组 织织开展“自我检查” ;要要么由内控管理部门牵 头头组织开3 / 4 展 “ 自我评价 ”; 要么外聘中介机构 组组织开展 “ 外部测试 ” 。即使内部审计机构参 与与也往往以内部控制测 试试为主要手段，审计活 动动只是重复内控管理部 门门的测试业务，因此内 部部控制审计基本等同于 内内部控制测试。 3 企 业业内部控制审计应对策 略略 寓言天鹅、大虾 和和梭鱼讲述了一个合 作作的故事：天鹅、大虾 和和梭鱼，想把一辆大车 拖拖跑，天鹅伸着脖子往 云云里钻，大虾弓着腰儿 使使劲往后靠，梭鱼一心 想想往水里跳，他们拼命 的的拉，大车却一动也不 动动。 企业开展的各项 内内部审计需要合作，前 提提是以谁为主、朝哪个 方方向进行合作 ?为此我 们们提出 的企业内部控制 审审计应对策略是：主体 要要明确、创建新平台、 构构建新模式 (一 )确 立立内部控制审计主体地 位位 落实上级精神的重 要要举措 党的十八大、 十十八届三中、四中全会 对对新形势下加强审计监 督督、完善审计制度、保 障障依法独立行使审计监 督督权提出了明确要求企 业业内部控制审计面临问 题题和应对策略。国务院 出出台了关于加强审计 工工作的意见，对强化 审审计的保障和监督作用 、健全审计工作的保障 机机制做出了具体规定。 依法治企、合规管理需 要要 党的十八届四中全 会会关于全面推进依法治 国国的战略部署，对企业 完完善治理结构 、健全规 章章制度、促进全员尊法 学学4 / 4 法守法用法、提高依 法法治理水平提出了更高 要要求。企业必须贯彻落 实实国家依法治国战略， 增增强法治理念，全面推 进进规范治理、依法合规 经经营，才能健康可持续 发发展。 党风廉政建设 赋赋予的使命 今年，中 央央决定对中石油等 26 家家国有企业进行专项巡 视视，主要任务是聚焦党 风风廉政建设和反腐败工 作作这个中心，围绕一件 事事、一个人、一个下属 单单位、一个工程项目、 一一笔专项经费开展巡视 ，精准发现、定点突破 ，高度关注财务管理不 规规范、内部管理方面的 薄薄弱环节。 内部控制 决决定其审计地位 123 免责声明：本文仅代 表表作者个人观点 ,与本 网网无关。 看完 本本文，