企业税务风险内部控制策略研究

1 / 5 企业税务风险内部控制策略研究 企业税务风险内部控制策略研究 我国的税务规则处于逐渐完善的趋势，企业的税务风险引起了广泛的关注。企业在利益的驱动下，在对税法内容不甚了解的情况下，会存在触犯相关法规的情况，一旦被发现就会让企业蒙受巨大损失，不仅要补齐税收缺口、上交罚款，主要的负责人可能要受到刑罚，甚至企业的营业执照也要吊销。因此，企业应该重点关注企业风险的防范。 一、企业税 务务风险产生的原因 （ 一一）经营行为缺乏规范 企业没有仔细研究税收 政政策，让企业没有按照 政政策规定的内容缴税， 有有些企业认为自己所经 营营的项 目不需要缴税， 导导致漏税的情况出现。 比比如，相关法律规定， 折折扣或折让需要开发票 ，如此才能让应税收入 减减少，但是一些企业却 按按照扣除后的额度计算 税税金，导致很多税务风 险险出现。比如，房地产 公公司在获得土地的过程 中中，重点关注出让金， 却却忽略了印花税等多项 税税款，如此就会导致其 资资金流动不畅，只能延 缓缓纳税。实际上，很多 企企业的内部控制制度都 比比较丰富，涉及到财务 活活动的方方面面，但唯 独独遗漏了税务管理，这 就就导致企业出现了税务 盲盲区，在企业发展的过 程程中成为隐患，随时可 能能爆发税务风险。因此 ，企业应该在 开展经营 活活动的过程中，加强对 与与税收有关事项的关注 度度。 2 / 5 （二）税务行为 失失常 企业的财务活动 常常常会与税法相违背， 这这种现象广泛地存在于 企企业之中。比如，一些 企企业明明到了纳税申报 的的期限，却在各种因素 的的作用下拖延时间。还 有有没有按照规定的金额 纳纳税，导致纳税金额不 足足。此外，在涉外业务 方方面，相关的手续尚未 办办理完成，就开始付汇 ，这种行为就要面临罚 款款等处罚，相应的负责 人人也要受到刑事追责。 （三）财务行为失控 企业的财务管理对企 业业至关重要，但是往往 存存在着一些与税法相抵 触触的情况，而且较为 普 遍遍。比如一些企业让员 工工拿差旅费等发票抵消 ，用这种做法逃避税款 。有些企业的款项收入 ，财务人员让他们交付 现现金，但不写入账目。 也也有的企业拖延收入入 账账时间，人为干预纳税 时时间。收入和成本有偏 差差的情况也是企业逃税 的的一种表现。以上的情 况况都可以视为企业税务 风风险的来源。 二、防 范范企业税收风险的建议 （一）健全内部控制 体体系 内部环境对于企 业业来说是内部控制基础 。主要内容为制度建设 、人员分工等。基于此 ，企业面对税务问题的 时时候，3 / 5 必须予以重点关 注注。有关法律规定，对 于于一些内部机构较为繁 复复 的企业，如有必要可 以以在其分支机构设置相 应应的税务管理单位。对 于于集团性企业而言，也 需需要其在其下属企业设 定定相应的税务管理单位 或或岗位。当然，企业也 可可以将税务工作进行外 包包，聘请专门的税务人 员员对其进行管理。另外 ，企业可以对内部的税 务务情况进行综合分析， 重重新建立相应税务风险 管管理制度，科学地制定 相相应的控制方式，达到 对对税务风险进行有效防 范范的目的。 （二）建 立立良好的信息沟通机制 税务信息在企业经济 信信息中占据重要地位， 需需要四处流传才有价值 。企业在进行税收风险 的的防范的时，需要思考 如如何让税收信息流动起 来来，让企业中重要部门 和和岗位对其重视。在进 行行之前需要打好相应的 基基础，企业应该本文由 毕毕业论文网收集整理主 动动搜集相应的信息，并 定定期更新内容，让企业 税税务活动符合最新的税 法法的要求。其次，企业 要要和税务部门进行交流 ，对企业可能出现的税 务务风险进行交谈，进而 达达到规避的目的。 （ 三三）风险评估 各类风 险险是企业不可避免的， 无无论哪类风险，都应该 对对其展开评估。税务风 险险评估包括评估和评价 两两部分。主要评估的是 某某种类型税收风险发生 可可能性的大小和能波及 到到的4 / 5 范围。想要达到这 个个目的 ，需要使用相应 的的原理，用定性和定量 两两种方法对其进行分析 ，得出的结果可以作为 决决策的依据。从世界范 围围内来看，澳大利亚国 家家税务部门税收风险管 控控进行了主动实践，在 完完备的管理知识下，遵 循循会计准则，运用信息 化化技术和数理理论，可 以以在税务风险管理中取 得得非常好的效果。实践 证证明，一个企业展开风 险险评估完全具备可行性 。派遣专业的评估人员 ，按照相应的流程展开 评评估活动，将得出的评 估估结果生成报告，然后 上上交给管理层，作好风 险险防范。 （四）规范 内内部业务流程 控制活 动动是企业管理层面对风 险险进行的辨别 ，并针对 其其所作出的反应。控制 活活动可以对企业战略目 标标的实现起到良好地辅 助助作用，也帮助保企业 资资产保值增值。具体来 说说，企业专业人员对绩 效效展开分析，传递相关 信信息等都属于控制活动 。相关条令也建议企业 需需要对自身的实际情况 进进行了解，在此基础上 对对风险管控所需花费的 成成本以及能够获得的收 益益进行衡量，制定相应 的的风险应对方案，合理 设设定税务管理机制，从 各各个方面对税务风险进 行行防控。 （五）建立 税税务审查机制 企业的 内内部控制对内部监管具 有有重要意义。企业正常 纳纳税是其健康发展的重 要要条件，也是规避税 务 风风险的根本所在。为此 ，企业应该成立专门的 税税务审查小组，定期对 企企业5 / 5 的税务活动展开审 查查。小组的负责人要有 丰丰富的税务经验和知识 ，组内的成员也需要具 备备一定的税务工作技能 。要让审查小组具备较 强强的独立性，如此才能 够够在审查的过程遇到较 少少的阻力。一旦发现税 务务问题，直接上报给管 理理者，对管理者直接负 责责。如此才能让发现的 问问题得到有效解决。也 可可以从企业外部招聘技 能能较高的审计人员，对 公公司的税务状况展开调 查查，将潜在的风险隐患 予予以清除。如果遇到重 大大的并购或重组情况， 企企业应该高度重视，开 展展 专项的评估审查活动 ，收集各种潜在的风险 信信息和数据，可以对最 终终决策起到重要作用。 三、总结 作好风险管 理理对企业的发展十分重 要要，让企业在运营的过 程程中可