会计划半年工作总结3

1 / 5 会计划半年工作总结 3 随着审计报告的定稿，我们集团审计部的第一次内部审计工作已告一段落，从成都、北京、广州一圈下来，实践工作给了我励炼的机会，在实务工作中我学到了很多知识，本来空洞的理论知识也得到了实践的证实，但同时也遇到了新的问题，相应有了新的思考，现在静下心来思索，对内审工作有了一些认识。一、财务的系统观（流程观） 财务会计是对企业经济活动过程的反映 与与监督的管理工作，其 核核心流程为确认、记录 、计量、报告，经济活 动动的系统性决定了财务 会会计的系统性，审计工 作作是对会计工作的保证 工工作，基本审核流程是 由由 报告、计量、记录、 确确认，那么也就要求审 计计人员具有系统，流程 观观念首先是对于经济事 项项的整体把握，对于审 计计工作的具体单位，要 了了解该单位的业务模式 及及财务内控流程，毛利 水水平及与利润相关的指 标标，企业章程。 了解 业业务模式及财务内控流 程程就把握了经济活动的 脉脉络，首先，我们可以 根根据专业判断评价企业 的的业务、财务、内控流 程程的合理性，避免一开 始始就扎入账本、账册， 造造成就账审账的盲目执 业业；其次，在审计中可 以以保持清晰的思维，在 合合理保证流程设计合理 、有效、可控风险的前 提提下，对于非标准流程 操操作有准 确的判断 了 解解毛利水平和与利润相 关关的情况就可以锁定那 些些虽然按照流程操作， 经经济内容本身真实，但 是是反映不准确的事项， 比比如了解不同公司的佣 金金率，不同地区2 / 5 的返佣 金金率，不同公司的结算 周周期及收入确认政策这 样样有助于判断收入的真 实实性，成本的真实性和 由由于会计政策的使用带 来来的可确认异动 了解 企企业章程就可以全面了 解解企业全貌，在实质性 审审计业务的过程中，有 助助于从一个疑点突破进 而而追踪审计轨迹，比如 ，在章程中出现若干罚 则则，包括考勤、绩效等 ，但账面却无相应会计 记记录，或则即使有记录 ，却与罚则不符 ，再则 虽虽然与罚则相符，但是 不不符合会计处理规定， 应应该转入损益却长期挂 应应付等其次是对经济事 项项要以联系，发展的观 点点进行专业判断 从资 产产负债表与利润表的联 系系来看，对于资产负债 表表的关注表现在以下几 个个方面，虚拟资产：列 示示在资产方，但实际上 是是不能为企业带来经济 利利益，理应转入费用或 损损失的资产。 1.已确 认认为坏帐的应收款项； 22.长、短期待摊费用 ； 3.待处理财产损失 ； 4.存货跌价损失及 投投资跌价准备和减值准 备备等 ;上述费用或损失 摊摊销与提取数额往往很 难难确定，伸缩性极强， 为为公司灵活调控利润提 供供了条件。比如待处理 财财产损失、三年以上帐 龄龄的应收帐款、长期待 摊摊费用等，尽管这些帐 项项还列示在资产方，但 实实际上是不能为企业带 来来经济利益，理应转入 费费用或损失的虚拟资产 。它们仍以资产形式挂 帐帐，成为企业操纵利润 的的 “ 蓄水池 ” 。 5.另 外外，长期投资减值准备 ，提取减值损失的依据 很很不充分，尤其是无市 价价的长期投资，往往凭 估估计确定减值损失，对 发发生的损失可以少提， 甚甚至不提；长期积压的 存存货，3 / 5 实际价值远低于 帐帐面价值，由于存货的 跌跌价损失是根据成本与 可可变现净值相比较来确 定定的，而可变现净值的 高高低很难有准确尺度， 公公司完全能够对跌价损 失失进行粉饰，进而调控 利利润。（根据我们公司 的的实际情况，可以暂时 不不关注存货和长期投资 减减值准备两项，但随着 集集团的飞跃发展，我认 为为还是应该未雨绸缪） 截截留性负债：列示在负 债债方，但实际上已经未 企企业带来经济利益的流 入入，理应转入收入或利 得得。 1。预收帐款（销 售售的性质） 2。其他应 付付款（销售性质和往来 性性质） 3。应付帐款 从从发展角度看（即所谓 会会计轨迹） 1一项资 产产的入帐后，必然有使 用用，摊销（长期资产） ，报废，出售，那么要 确确定经济事项合理，那 么么整个 轨迹的没一环都 应应该合 理，个人认为 入入帐环节一定要严格审 计计，因为完整的会计造 假假是整个循环造假，那 么么我们就要追根溯源， 这这个源头就是经济事项 发发生的真实性、入帐金 额额的准确性、以及会计 记记录的正确性，当然以 下下环节也不容忽视，比 如如使用摊销时会计政策 的的运用就可以调节利润 ，报废，出售的不同处 理理也可以调节利润 2 同同资产项目，负债入帐 后后也有一个轨迹，反映 经经济业务的发展 3在 关关注资产，负债的同时 联联系利润，比如发生应 收收帐款时的对应方是否 是是收入，以后应收帐款 是是否以货币资金的形式 收收回，如果回 答都是否 的的话，就应该详细追查 其其原因二、执行力对于 一一项优秀的战略，为 什 么么不同4 / 5 的公司会有巨大 的的级效差异，这主要取 决决于一个公司的执行力 ，这次审计工作下来， 我我对执行力有了一定的 认认识。 1执行力不仅 是是完成工作，而是把工 作作做好，记得行为学中 有有一句名言 “ 责任让我 们们把工作完成，而爱让 我我们把工作做完美 ” ， 所所以当一项任务一经决 策策后，我们就应该思考 用用正确的途径，用最高 的的效率去完成。 2执 行行力应该融入企业文化 ，也就是说只有企业的 基基本价值观中含有执行 力力，才能最大限度的激 励励员工积极投入，高 速 运运转。三、团队协作和 奉奉献精神 1在这次审 计计工作中，我明显感到 我我们团队沟通了解太少 ，在工作中缺少沟通， 我我们就会 在遇到问题时 滞滞留，不但影响自己的 工工作，还会拖曳他人， 在在生活中缺少沟通，可 能能会把生活中的郁闷带 到到工作中，如此形成恶 性性循环，会严重影响工 作作效率，所以我个人建 议议：在往后的工作中， 我我们无论大事小事，都 可可以进行交流，互相学 习习与帮助，况且我们这 个个年轻的团队不会有什 么么拘谨和牵畔，是可塑 性性很强的团队 2在工 作作和生活中，我慢慢融 入入了企业的一种文化。 我我认为这是我们企业的 核核 心价值观奉献精神， 从从我们审计部的领导身 上上，从各机构的领导及 部部分员工身上，这种力