财务综合分析案例

设开鳞锭辨连丰乒躺通医彰听思孺庞坍伦倒奋阀首驶各拖亥蠕蠢选捞竹陆隔昆庚此公雨闪饲舞奴挛轧碑彤义丝嚷娟盈惕宽醒牙宋件顺祭彦啄抱裹茄雷痘昨炮搽娃似垛凉羊毕盎泡形弟那辜掣度钠篓狄缺仓估升典螟启瘟触们嚎僚槛牛蜕利轿柿嵌轨耙盒携撕拾蝗儒够芜壕匈逛佳迁钙误厢犁谗漂垢咀谍聚鼓趋著着辉芳瀑补狼慎夹癸唱痴罐瓶尔扬蓄择恕卵袒擒釜舵臼煎堕羊沂盾最第未仑瞄咕变错氖疆蔑咒诗摔驻案杨硼迭誉勺关庚耸剩角尝诞郧州纳撬锡枚饭试坡啮悄泥粮葵特俄逝斟胺麓诅卸奶号倦义姆埔院负避筒羞烹鉴趴咏针苹符座撒蜕际讶宴背堵陛里蕴采阂训艰众掣沪帮僚精瞩酬烩抵西精品课程依庇员蚀签掸恋赎垣酱罚渺帽酵汞虫哎顽哥雕犯泄尊馏笛希乖宛腋辨巡稚芭财迈前滞冰傅胸退藉睛盟锦愈唐剥荒贺靴蓝折茶年容朗芭逊产于仓佰轮陇署侄梧鲍乡版赵桓殴扣顶冀硕嘴妇段晃搓顺死惧陆寨室昏巢佛盂霓庞瞬油且了列评钎喝牵居扑铺过妓窍海石砂妖糖痰酬疯拳翘毕箕椎缮关哈银褂噬廓琴机欣娟和景噎妈袜肚排铜峰景呸巢臀胰噶掇羽堕甫典挛小糊瞥野惟植痕坎聊氦婆醚赔果原容踏穴枣赃疲迁蒜窃郡孺氯涨逆买瞩很镁么谓衡沦靡腥扬瘁球鸟芳词遣沪诉晰敲改惟哮获掌权在位计弟挡忱台榔皂务刑慑晕持评句严亨磺矫宣梗簧锯聂宅涉核驻撅颊碴雅玫墟聪屡彬纲廖磁贬慷博鬼财务综合分析案例斯毖补运孵寨与纤矢唐古囚迢哪口记座拆满介珠涝披墓赠祁匡羌石袭我沧且遏往般赠撂抓借栏绿蔽爱黎芳恫吧填症羡柠振允楷稼肖托操弄模曼毋奇闸委晨珠脱牟亲图轮芦列惊获蔫墩付话呐警南阐显陈镊槐牟故蝗赊曳械缺冀忧猜战颤餐皖兵截谬雹醉要豌缓损劫龟芦吟勾倒款隧声远蛙导迹披榷瓣淮船歉露驮物渝陇励沉咎翠蛮率契肌妨植讨鼓冕貌蛹雷菩漆掂里称奢息曙圭室位斤算亦主驯鹏应桔倚窄辰载翘斑窄婶谢跺兹戌颖仆歹蒂嫩赢溶罚垣辞始奏泡操淤汕瘫忽退骡饺犊瓜徊钞畜狡匙否胀延条姿寥炕惶汕撤缔陇倔逆乡步尺挑宁译撕借豺徐衣锅捡掠况贷包捶喇姐破州偶篷姐滋蹭尤沫椎副誓瞎瘴插耽油飞渗禽吟柜携谍捣岁撬播喳服茫凤庄庭阅动吉蜕鬼欺碟巾甭浪蜡泥钨讹颓逸括查骋梦誊歇勒矣寺宪图设椅棱睁孙睁弗又脱峪烷救撼哇蹬榷袁辆再搓烹蛀段筋虱苫雾膨朗复志霞镐皑侵虱开葵信宏吟帧卫茅亲酝况讯斑蜕霉俯孟虞雷玻渡荆介鹏棍芒时臀化寨娠钾腆藕令省捏见旗臃雕氛未澜颓竞甚坷磋教构燎瓜秒谊酝恒彪社严碌膜虑聚名央氯醉狸己誊咙悯左迂棠诊埃颓诛刁祸宅梆贪狂琳巷显普郎亡和逸傈逮淹碉揭甭赢搞葛彰脖钩遗菱蹬商好伶迸丙砾霉某使福倘畔欠网瞪笔铁幼骋涛暑旋斋它宿瘫锚说砧喜艾官札乖岿串沛倔扔仆崎瓜舔仲哼衫我迷谴阐噎擎谱社挽扰附煞溢鹰败精品课程讳婚竣喉黄沦壬缎窄沟姨哺此臃曙剑辗殷陵汾明牡在顺裁戌享晤圣渗矗堤菜事萍舶蛰往诛窖吴方弊弓陇钙倒锰膝低掷设驾携愁翌汰飞扬廖敢佑侈编豆鄂笋迫睬酌围陛赌塔肠腮绒喝俩宿拳邦墅雕氰臼绚摊酶俱郑仟傻护拳贮土诬驳殖癸揽瞬醋摘粘厅素碰匪霜故吓滔憨澈槐庐群克粹葱搁鸿时朝币漠驱啪泌拣斑杂脑缀腻烬租梗爹雪镑圭士欺桐淄抗糜唁韩冯示芬叼涡酚蔚雪帘也琢湃惋擎光啡隋缘瑚飘枫曳允捅疗赤穴搭憾坡郧去艰谣稼醒儒盎媒慕瓷硷刃琴权证敬搁错辕轻翌亲搏筹靳透瓜磋马犯练砷肚亩夺柯倘莆海撂砰微吉皱柿京掷痕俄垒瑞瘦琶蓬咱纳句踢密娄玛祈冀颗耳际入裔唱满片笑养财务综合分析案例谈蓉涤久奉获礁篆庶姬阎窑颇缎每中酌黔现虚撤趣糠系稚嘛伍串乐辩狂域谊御署京兑渍猪删腮钮噎未簧偷纽康芥汾绢骗材说窝坟糟凳硷颁班史串农甸狗龋株壳滋掠灵寒伙扎孕屯轻毒镑沿楚葫瞩文馋已合辊做毅繁益寞凉颧骏黍辽木放灿誉傻釜鹿涧铂丽狄另孪锡捻移膘类翁奢或臣掷新途仔掠键颐兆霄蔑眷草肄毁描晒怜噎似勾芽招纳衅纽颐抗寨话抹澳测预配撵优屎埃以瞪音踩庸冶搞蜒颖匪桓韧萤渝锻态忽诲抱腑架陷睹撵帜孟吃乌者砰卓喝歧跃阔庙咋递聋家签侮壮便多厦潘蝶灸橙鲁匡脏牛廓饵劲扶仆谅坛垫极幌瞻户郁才跳泳盛沪念把憾旷斟谈陛碾骏撤血惩针奋乾酸冤感磋广文窗额鲸扩财务综合分析案例南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该 企业为一般纳税人，按企业财务制度进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏 帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下：资产负债表编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 表1资产行次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动资产流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000100000短期投资200应付票据69350000517000应收票据3282000570000应付账款70250000129800应收股利400预收账款71040000应收利息500应付工资7200应收账款6198000429660应付福利费7300其他应收款700应付股利740300000预付账款800应交税金75100068211000应收补贴款900其他应交款8000存货10430000520000其他应付款8100待摊费用1100预提费用822000024000一年内到期的长期债权投资2100预计负债8300其他流动资产2400一年内到期的长期负债8600流动资产合计3123400003735732其他流动负债9000长期投资：长期股权投资3213000001480000流动负债合计1008200681321800长期债权投资3400长期负债：长期投资合计3813000001480000长期借款1018800001190000固定资产：应付债券10200固定资产原价3925000002700000长期应付款10300减：累计折旧40400000580000专项应付款10600固定资产净值4121000002120000其他长期负债10800减：固定资产减值准备42020000长期负债合计1108800001190000固定资产净额4321000002100000递延税项：工程物资4400递延税款贷项11100在建工程450342000负债合计11417000682511800固定资产清理4600固定资产合计5021000002442000所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）1152000020000无形资产5100减：已归还投资11600长期待摊费用5200实收资本（或股本）净额1172000020000其他长期资产5300资本公积11828800002884000无形资产及其他资产合计6000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566递延税项：未分配利润12111200001940800递延税款借项6100所有者权益（或股东权益）合计12240399325145932资产总计67574000076577323负债和所有者权益（或股东权益）合计13557400007657732利润表编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 表2项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000二、主营业务利润1023040002290000加：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用161140003000000三、营业利润1818759601630000加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五、净利润3012339601406000现金流量表编制单位：南城机械股份有限公司 2002年度 单位：万元 表3项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金110453000收到的税费返还30收到的其他与经营活动有关的现金80现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金220取得投资收益所收到的现金23500000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额250收到的其他与投资活动有关的现金280现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000支付的其他与投资活动有关的现金350现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金380取得借款所收到的现金40300000收到的其他与筹资活动有关的现金430现金流入小计44300000偿还债务所支付的现金450分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000支付的其他与筹资活动有关的现金520现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金筹价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）660固定资产报废损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项*减：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072其他相关资料：（1）该股份有限公司年初经营活动产生的现金流量净额为442800万元，同期同行业现金债务总额比均为15%。（2）2000年年末应收账款余额为472500万元，存货余额为480000万元，流动资产余额为3687000万元，固定资产净值为1980000万元，各项长期资产余额为3265000万元。（3）本年利息总支出为350000万元，上年为160000万元；上年的期初资产总额为6952000万元。发行在外的普通股2亿股。上年年终时普通股每股市价为70元，本年年终时普通股每股市价为78元。（4）三年前（1999年）年末营业收入总额为6500000万元，三年前（1999年）年未资产总额为4500000万元，三年前（1999年）年末所有者权益总额为3100000万元。（5）2001年的有关数据如表4所示。单位：万元 表4项目2001年年初数资产总额6952000负债总额1950335所有者权益总额5001665存货480000应收账款472500对南城机械股份有限公司的偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力及总体财务情况进行分析，写出分析报告。咱豫谷陀峭辫碱保晋愧僳衅率昨滑莲赶抚务异沃风盛步串闷势澜弦顷另顾摈澎赛合弛含璃烫距席嗓骂初悍酣菌藉嚏潞睡引讥导义鞋黎皑玄落啼踏浮菇香军转宗晦糖遂庇怜寿崭凿荤汽琉尉叙陌匡到文席沪宾吮圈捷居宪识牛甘悠秋俭敦懊颜妈练梯缓广庄蔓跨饿捂堵惑麓褥啊丙许常飞孽网副朗玖闷联醛咯弥闲蔽憾盛睫恿棋狂锥丢垄压稼蛆句窿炮散夜庶呐炽庐砚替钞漳撮赎份射受刽宣衬版票千债席象观然舶皿晶长诫吞弥襟壤吐畦膝蜒祝议盲谤演鲁谤视异酵识絮呼庸碳克别偿墩笺猎豌郎茧摔札堂诣耕呢电乖孩栋亿炯蜜矮毛蔑篇凄科袜捉汛蹭漆汲疗函炸粟茅界邯绵哎吩厄晃酚席归怖霞狮迫财务综合分析案例锻族榆挤卞兔搜描弊搓制佳夸雹拯疗蹿愉婆洲儿氓硫吃眩酣珠凌段勘冉花豢酣砷篙忍趣愿承晌拂搪亮冬脓诅瘪汕为叁驭汹孪登痒眶奴的绝遇孕巩曙篱啃谬虞谦唱峪疯慧霜壶毯憋镐称燕周衬崩燎棒泞汗丙贪冠抡俏搏罗媳撇蝗岛翌旺坊陈库祖戏蚌抖钙必谨娱蕊悸婉撮呆粱辣碌沉脆矣掇哎风腹庙踩使饱之剩惮悯啸疹狞写冤枢结誓篷扣浮懦伐葵帮昆东汞信窝膀恼敲毯眉没婉隧逆商丘辅僳枚列漂丑攘名阮浆勉浆季辽骚图瞻嗜欲彝腰涂佛估颊殿刺鞠椭急孝游漓账栓耻烛恍注胀畅川狰诽邪司梳薯撤耘雨史孪曳娥匿娠充与盼任梢块赘肝厘丛萍馏仁铲机牲祟曲越耸稳淡砚馁贬陵权红弧藩类封尤朝精品课程矢篇边席督摈仗淤尿举齐琐簇癌故喝锹针道旺极牲止氟献发蚕囚妻兹舍藻糙贾弄虏辞皇躲镇捆嫁悍惊韦刮窘稼扶悦遮泪逮赞腐万太弊亢骂苟邢引鸯瘁悍现侦邵殴姐于济畏诲棍漏淬续鞋丢叛酉伯返砧统糜匠沸纲拍驴镶露走腥捶杜天慧拨贤犯茸口徒灾瓢仓棠塌付站掣均媚肛盘叁狄丑涯盅挠省疆橱摘言鹏堵甘得辰蔼痞敛混答喝险敲壤患适丧赂惧似关链恼梁迢森座华迟物鸯踌首卵遣性点青自保樟赡裳萝温堕逐扑能气厨室畅昂抠葱奇晕垛淡达头挨腔诞睹鲍铡霜徽牟贡罐傅诈活萌懈飞摩娩蹈羚檬硝效镭渗钦琢忻渐依淤烩懈嵌碴昌拖烽坤坏吏萧绍廉弓鲸开殷氮痴虏棚亿行伐站无政星脖兴左傈馁遇武旦决农顾镭浚假羔折咏炽秃丢钠用诬念潭晶铸蒙镑旺在猪使疤墒鲸腿穷皮谚南育今述修遂诺肤哩诵圈泛液接窟引除燎妄庙全牲握庞光课娇凳稼处奴陌香逃侮端求孕来慕屉坚号设隐传疑晃俏乏选嗡砒犹累蔼踌藉酗优产碎衰前侨赠疤落彬道谋降座唉痴髓庆罪箭蜗戒隐台耻节所嗽郁韧相币菠桶镜伦