关于国内企业税务风险管理的研究

1 / 6 关于国内企业税务风险管理的研究 关于国内企业税务风险管理的研究 所谓的国内企业税务风险管理可以定义为，在保证企业的正常生产经营活动的同时，对企业的危害税务征收行为、税务违法行为进行规范和纠正，避免企业在生产经营过程中因为疏忽行为而没有按照法律法规的规定履行缴税义务造成企业的涉嫌违法风险，将直接损害企业的长远经济利益和未来发展计划。我们通常所说的企业税务管理风 险险包括两个层次的内容 ：首先，是企业因为各 种种原因没有按照税法条 款款规定的期限和内容按 时时交纳税费；其次，是 企企业没有科学合理地对 自自身的税务交纳金额 进 行行统计计算和申报，造 成成企业在纳税过程中超 出出额度进行交纳，严重 影影响了企业的正常经济 收收益。下文中，笔者将 结结合个人专业工作经验 ，对国内企业的税务风 险险管理现状进行分析， 总总结其中存在的问题并 提提出几点合理化建议。 一、国内企业税务风险 管管理的情况分析 （一 ）国内企业税务风险管 理理情况总结 国内企业 在在经营发展的过程中， 受受到国内经济市场变动 因因素的影响，增加了企 业业在税务管理中的风险 系系数和复杂程度。从另 一一方面，企业在寻求自 身身发展建设的过程中， 在在增加投资扩建项目的 情情况下，加剧了企业在 税税 务征收缴纳过程中的 风风险难度，而需要具备 专专业技能、透彻研究税 法法的财务2 / 6 人员对企业的 税税务缴纳行为进行总体 管管理。从国内目前的企 业业税务风险管理情况来 看看，很多企业仍然没有 意意识到企业税务监督管 理理的重要性和意义所在 ，没哟在企业内部建立 科科学合理的税务风险监 督督管理机制，从思想上 没没有形成税务风险管理 意意识，造成企业承担着 过过多的税务风险隐患。 （二）企业税务风险 管管理的功能体现 由于 国国内多数企业在内部税 务务风险监督管理环节的 薄薄弱和不足，从一定程 度度上阻碍了企业的正常 生生产经营与运作管理活 动动，也不 利于企业实现 经经济效益，影响了企业 拓拓展发展空间和抓住发 展展机遇，甚至给企业的 诚诚信形象造成了负面影 响响。企业的税务风险管 理理功能将保证企业遵守 法法律法规的规定，不让 企企业因为在税务申报、 核核算、缴纳等一系列行 为为中产生违法行为或者 重重复纳税行为给企业带 来来经济损失，本文由毕 业业论文网收集整理避免 企企业的不规范纳税行为 导导致企业在经济收益、 信信誉诚信、违法违规等 方方面受到的影响和制裁 。 二、国内企业税务 风风险管理中的问题分析 （一）国内企业税务风 险险管理问题形成的外部 原原因 我国税法制度监 督督管理的行为， 包括有 权权机关依据国家税法法 律律规范相关规定，对国 内内企业全部的税务行为 及及其行为之间形成的相 互互关系进行的税收调整 。我国正在进行法制3 / 6 社 会会的全面建设，税务征 收收缴纳是其中的重要部 分分，依法纳税是所有企 业业应当主动承担和履行 的的义务，为了保证和维 护护税法的有效实施，为 了了建立公正、合理、有 序序的社会税收征收缴纳 体体系，维护国家的经济 利利益，国内企业应当做 好好自身的税务风险管理 工工作。但是，我们应当 看看到我国的税法法律法 规规中仍然有需要改进和 提提高的部分，法律规范 的的不健全和经济市场的 迅迅速发展变化之间形成 了了税法管理的漏洞，为 了了有效降低企业税务管 理理中的风险隐患，提高 国国家的税务征收质量， 应应当建立科学的税法法 律律体系。 （二）国内 企企业税务风险管理问题 形形成的内部原因 国内 企企业学习、接受、应用 税税务风险管理理论和方 法法的时间还不长，因此 国国内企业对税务风险管 理理的实践操作经验尚且 不不足，在管理过程中的 需需要学习的内容还有很 多多。从现阶段国内企业 的的税务管理情况来看， 大大部分企业对税收风险 管管理的概念认识不够清 晰晰，还没有正确认识到 税税务风险监督管理工作 对对企业发展的重要性和 实实践意义，而仅仅将财 务务管理工作停留在简单 记记录和控制费用支出等 方方面。在企业的生产经 营营过程中，税务风险处 处处存在，企业的税务风 险险监督管理工作应当全 面面应用贯穿与企业经营 管管理的方方面面，建立 综综合税务风险监督管理 体体系，规范企业的财务 管管理行为和税务缴纳计 算算行为，不断提高企业 负负责决策人和财务管理 人人员对税务风险监督管 理理的认识，构建完善的 财财务管理内控机制4 / 6 辅助 税税务风险管理工作，将 企企业的税务风险管理工 作作彻底落实。 三、国 内内企业税务风险管理的 优优化建议 （一）建立 企企业税务风险管理目标 据上文的分析可知，国 内内企业 税务风险产生的 原原因十分复杂，大企业 税税务风险管理是一项企 业业各个纳税环节相结合 而而得出结论的工作。因 此此，大企业必须将税务 风风险和自身情况相结合 ，建立一系列税务风险 管管理制度，确立明确的 目目标，以便于从整体上 控控制税务风险对企业自 身身的不利影响。 建立 企企业税务风险管理目标 ，主要是指建立合规性 目目标、战略性目标以及 效效率性目标。合规性目 标标是指企业在税法允许 的的范围内进行各种涉税 活活动，这是可以有效地 使使企业在规避风险时免 除除税务部门的处罚，因 此此合规性目标是企业税 务务风险管理的首要目标 。这就要求企 业要建立 完完善的监管制度，避免 超超出税法范围。战略性 目目标是指企业的税务风 险险管理必须围绕公司发 展展的整体战略来进行， 树树立企业良好的市场形 象象，与政府建立和谐的 关关系。这就要求企业结 合合自身发展规律制定出 适适合自己的发展方案。 效效率性目标是指企业的 税税务风险管理要争取降 低低税务成本，创造税收 价价值，从而达到股东权 益益最大化的目标。企业 应应该建立起完善的企业 管管理机制，有效地处理 好好成本和效益的关系。 （二）建立基础信息系 统统 5 / 6 作为一个拥有完善 税税务制度的企业，建立 税税务风险管理的信息与 沟沟通制度是极其有必 要 的的，企业通过对税务相 关关信息的收集、处理和 传传递的过程，建立一个 能能完善税法的收集与更 新新的系统，及时汇聚整 理理出企业适用的税法并 定定期进行更新检查。企 业业还可以通过计算机系 统统和网络工具建立内外 的的信息管理系统，确保 企企业内、外部信息的通 畅畅，将信息技术应用于 税税务风险管理的各个部 分分，建立包含风险管理 基基本流程和内部控制系 统统各环节的风险管理信 息息系统，实现企业日常 管管理与税务风险管理的 信信息共享。 （三）着 重重关注企业的重大事项 对于企业中的重大事项 要要进行全程监控来降低 风风险发生的频率。从项 目目 的开端，中途出现的 经经济问题，还有完成时 的的税务问题进行跟踪与 控控制，防止该项目在进 行行中出现漏洞，造成漏 税税等情况的发生，尽可 能能的避免造成税务风险 。 综上所述，随着市 场场经济的持续增长和发 展展，国内企业在面临生 存存挑战和发展机遇的过 程程中，不断学习借鉴国 际际先进经营管理模式和 科科学经营管理理论、方 法法策略，努力寻找适合 自自身的发展经营管理道 路路。当国内企业在不断 成成长的同时，企业经营 活活动的国际化合作交流