关于天津市天欧检测技术有限公司会计电算化审计中的问题及对策的调查报告

1 / 5 关于天津市天欧检测技术有限公司会计电算化审计中的问题及对策的调查报告 关于天津市天欧检测技术有限公司会计电算化审计中的问题及对策的调查报告 1 公司会计电算化审计中主要存在的风险 会计电算化概述 会计电算化简单来说就是通过计算机将信息技术应用到会计工作中的操作实施过程。从宏观方面来说，会计电算化包括会计工作中出现的一切电子信息技术的使用。从微观方面来说，会计电算化具体包括电子信息技术在组织、规划、实施 、管理、人员培训、制 度度建立、会计审计等方 面面的应用内容等。目前 公公司的会计信息已经逐 渐渐膨胀，必须才 用现代 数数据信息处理方式，不 断断提高公司的信息化水 平平，是公司的决策过程 更更加科学与合理，从而 促促进公司的效益与利润 提提升。 1.会计电 算算化下公司主要业务风 险险 会计电算化的实 施施，就好比一把双刃剑 ，既单来无限便捷，同 时时又充满诸多风险。会 计计电算化重新设计并改 进进了原有手工记账的缺 陷陷，并且也改变了公司 的的部分业务流程的顺序 与与具体实施操作内容。 在在使用会计电算化的软 件件以前，许多公司基本 是是基于计算机来进行业 务务系统的设计与架构， 基基本都是围绕一个业务 流流程的来设计的，比如 销销售模块、采购2 / 5 模块和 财财务模块等。但是这些 模模块皆不是根据整个公 司司的宏观业务流程来进 行行设计的。会计电算化 的的软件不能使从公司的 材材料采购到材料付款、 采采购订单的生成等一系 列列业务的实现。 在 会会计电算化软件的使用 主主要需要面的业务风险 主主要是公司业务流程、 公公司应用架构、公司数 据据质量和公司技术架构 这这几个方面。其中，公 司司业务流程的改变使公 司司的内部控制受到重大 影影响，同时也提出了对 公公司的内部管理和财务 收收支的监测和控制新的 要要求，这使得公司的内 部部控制重点发生了重大 变变化。例如，在会计电 算算化软件的使用中，利 用用好及时来处理手工记 账账流程，例如进行审批 处处理的自动化等，提高 了了财务工作人员处理各 种种业务流程的工作效率 。 案例分析 天欧 检检测技术有限公司会计 电电算化审计存在的问题 天欧检测技术有限 公公司原来是中国人民解 放放军在天津市的警备区 设设立的主要进行锅炉检 验验的站点，在机构规模 、检测能力、检测技术 水水平和经营服务水平等 各各方面均具有全国同行 业业先进水平。天欧检测 技技术有限公司注册资金 九九百万元，年均项目额 亿亿元人民币。秉承军企 作作风严谨，工作认真， 坚坚持原则的优良传统， 服服务的行业主要包括石 油油方面、石 化方面、燃 气气方面、热力方面、电 力力方面、化工方面、制 药药方面、锅炉方面、容 器器方面、桥梁和金属结 构构方面等，形成了3 / 5 多元 化化与体系化共同发展， 专专业化、精细化共同进 步步的发展势态。 天 欧欧检测技术有限公司所 选选择的会计电算化软件 系系统为金蝶软件公司开 发发的金蝶财务管理系统 标标准版，运行环境为 wi ndowsXX 操作 系系统，软件模式为 B/S 结构，该软件的客户 端端运行环境为 Windo ws/XP 及 IE7 以以上版本的浏览器。支 持持标准的 TCP/IP 网网络通信协议，能够在 标标准的以太网局域网中 正正常运行。通过分 析天 欧欧检测技术有限公司财 务务部的运作，发现有很 多多问题，其中最突出的 是是以下三方面： 财 务务人员的专业能力有待 提提升 目前，天欧检 测测技术有限公司财会队 伍伍共 4 人，主要有会计 主主管人员、会计人员、 出出纳人员、审计人员。 4 位财务人员的工作经 验验均在 10 年以上，其 学学历均是大专学历以上 。通过调查发现，天欧 检检测技术有限公司财会 队队伍存在学历和专业技 术术能力有待提升，对信 息息技术了解不够深入。 2.财务管理系统 选选择不合适 目前， 天天欧检测技术有限公司 选选用的财务管理系统是 金金蝶财务管理系统的版 本本。此财务管理系统在 操操作界面的设计方面比 较较友好，对于客户而言 简简单易用，仅仅需要熟 悉悉其中一个功能模块的 使使用，就了解并熟练使 用用其他模块。但是由于 金金蝶 K3财务管理软件 主主要是针对小型生产公 司司而设计的，功能虽然 不不少，但不能满足天欧 公公司的去求，存在缺陷 ：财4 / 5 务系统的兼容性能 与与稳定性能较差。操作 复复杂，难以发挥实际功 效效。 2.会计电算 化化操作存在舞弊现象 天欧检测技术有限公 司司财务部门在引入金蝶 财财务管理系统之后，使 相相关财务部门工作不在 使使用复杂的纸质凭证和 账账簿，使财务工作人员 的的工作 速度与质量有所 提提升。但是，随着公司 会会计电算化改革的不断 深深入，公司会计电算化 的的舞弊事件也有所增加 ，使公司的会计电算化 发发展受到严重的影响。 天欧检测技术有限 公公司应对会计电算化审 计计问题的对策 通过 前前文对天欧检测技术有 限限公司实施会计电算化 过过程中存在的问题的分 析析总结，发现该公司目 前前的会计电算化工作有 待待提升。为了完善公司 的的会计电算化制度，将 会会计电算化引向更高更 深深层次，本文试探性地 针针对天欧检测技术有限 公公司的会计电算化进程 中中存在的问题给出以下 三三点建议措施。 更 新新观念，树立 信息化意 识识 如今已经进入网 络络信息的时代，从长远 发发展战略的角度来看， 公公司应以全新的观念来 审审视会计电算化的作用 ，并进行长期战略规划 。因此，天欧检测技术 有有限公司的管理领导5 / 5 层 必必须重视会计电算化的 落落实和推进，正确定位 会会计电算化。 3.建建立健全会计电算化内 部部控制制度 对于天 欧欧检测技术有限公司公 司司来说，为公司的现实 需需求，应及时建立一套 与与公司流程管理模式相 匹匹配的内部控制体系； 同同时加强安全程序控制 ，并对系统维护控制加 强强管理； 建立内部审 计计制度，使其监督并核 查查会计信息系统中内 部 控控制度的有效实施，确 保保会计信息处理的效率 和和质量。 3.提升 财财会人员的专业能力 处在信息技术高速发 展展、知识迅速更新的 21 世纪社会中，作为财 务务人员不仅要具备过硬 的的专业能力，同时还要 具具备乡音的管理知识、 社社交知识，掌握信息技 术术、共同技巧等。因此 ，公司应利用精神激励 法法，为鼓励本文由论文 联联盟http:/收 集集