对医院库房物资财务管理的观察与思考.doc

对医院库房物资财务管理的观察与思考 王金晶 （浙江大学医学院附属第四医院，浙江义乌322000） 摘要：本文通过对医院库房物资和财务管理的观察，对库房会计的工作做了一些梳理，希望通过财务处理效率的提高，能够改善医院库房的工作效率。 关键词：医院库房；物资管理；会计工作 ：F230文献标志码：A：1000-8775（xx）04-0243-02 ：xx-01-12 作者简介：王金晶（1984-），女，汉族，浙江省义乌市人，从事医院财务管理工作，研究方向：财务理论与实务。 随着现代化的发展，现代物流也被引入医院库房物资的管理，由于受到条件的制约，很多医院的财务系统跟不上库房的管理要求，作者通过对医院库房会计的观察，对库房会计的工作做了一些梳理，希望通过财务处理效率的提高，能够改善医院库房的工作效率。 库房会计还需要处理发票，审核发票抬头是否是正确的单位名称，是否是真实的发票，数量金额是否准确，物资名称是否正确，有无写详细名称，银行开户行和银行账号是否在正确，如果银行账号和开户行不对，需要在发票背面写上正确的信息。最重要的是供应商的盖章，没有盖章的发票是不完整的发票，发票右下角必须盖公司法人章，清晰明了，没有印糊。发票背后由经办人签字，经办人所在科室领导签字，库房会计签字，再由库房会计送给后勤领导签字，财务领导签字，主管院领导签字，签完字以后，才可以付款。库房会计在收到发票的时候，先要在系统里选择入库单，与发票金额核对起来，可能出现一张发票对应多张入库单，也可能多张入库单对应多张发票，也可能是一张发票对应入库单上的多项物资，有一部分物资还未开发票，不管什么情况，需要定期核销相应入库单。库房会计输入发票号码、发票日期、到期日期，再审核，这样自动形成一张结算单，生成独特的一个结算单号，并且自动传应付账款。万一有问题需要查询发票和结算单，可以根据结算单号查询。如果有错误，需要及时修改，反审核后删除发票，再重新录入。最后，库房会计把结算单打印出来并签字，和入库单、清单、合同、验收单、资金落实单、发票等一起送给财务审核、记账、付款。 科室领用物资时，库管员首先会打印一张出库单，请领料员签字，库房总管签字，系统自动把数据引入出库报表，会计再审核。每个月库房会计制作入库报表、出库报表和收支月报。入库报表分供应商详细记录入库金额，出库报表分领用科室详细记录领用物资金额，月末库房会计协助库管员和库房总管盘点物资，填写盘点表的数量和金额。 很多物资采购通过招标进行，也有一些物资是科室临时提出来，由于数量、时间等限制因素无法进行招标，为了不影响医院工作的顺利进行，需要零星采购这部分物资。零星采购，也就是平时采购并且已经报销掉的这部分物资，需要从总表里剔除出来，以防止重复做账和重复付款。零星报表可以做“其它入库”、“其它出库”等，如果数量不多，库房会计可以手工记账，按照入库单和出库单记载“日期”、“供应商”、“物资名称”、“数量”、“单位”、“单价”、“价格”、“领用科室”、“领用数量”、“领用金额”、“资金”、“核算类别”，注明发票是否已到，是否已经出库。采购部分物资时可能为了节省采购程序，一次买了一大批，结果这个月没有全部出库，等下个月或者其它月份再出库。等到月末的时候，库房会计需要把入库单和当月出库的单子送给财务记账，下个月出库的时候再把出库单拿给财务记账。这种情况也在零星采购报表里反映出来。零星报表采用“本期入库本期出库”和“上期结存本期出库”这两个项目区别开来。 报表的项目名称按照会计核算分类。在做会计报表的时候，会考虑到会计核算的分类，一般做如下表分类。 会计的功能是准确记录发生的经济业务，清晰明了，及时到位，以供报表使用者了解相关经济业务，做出财务决策。库房会计的工作更进一步起了管理的作用，就是协助（下转268页）库房总管提高库房物资的管理效率入，以科学的方法记录出入库情况，总结反映月末存货数量。通过梳理医院库房财务的工作，使每位财务人员明确自