分析报告范文

1 / 65 分析报告范文 【篇一：经济活动分析报告】 目录 第一部分：公司生产经营活动全面完成情况 一、公司经营指标完成情况 二、公司重点工作 三、经营管理目标完成情况及主要成绩总结 第二部分：本年度公司经营情况 一、主要经济指标完成情况 二、公司资产状况分析 三、现金流量分析 2 / 65 四、综合分析 第三部分：重大事项说明 第四部分：存在的问题分析 第五部分：采取的措施和建议 第六部分：经营预测分析 第一部分：公司生产经营活动全面完成 情况 一、公司经营指标完成情况见下表： 单位：元 调整金额必须逐项进行说明： 1、 2、 3 / 65 二、公司重点工作完成情况：（资产经营责任书列示内容：进度、完成情况） 1、 2、 三、经营管理目标完成情况及主要成绩总结 1、根据年初各单位签订的经营责任管理目标，一一对比，说明完成情况并分析原因。 2、在全面反映企业总体财务状况的基础上，主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明。 第二部分：公司经营情况。（可以列表说明） 公司经营价值树 ： 单位：万元 固定资产 4 / 65 净资产 收益率 销售费用 财务费用 无形资产 存货 应收帐款 净利润 净资产 销售收入 产品成本 5 / 65 费用 营运资金 税收 现金和存款 预算 实际数 毛利率对比 一、主要经济指标完成情况 1、收入指标完成情况分析 截止 *月末，实现主营业务收入万元，完成年度预算的，较上年同期增长 %；实现净利润万元，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。 6 / 65 、公司 各主要产品收入实现情况见下表： 预算完成分析说明： 、主营业务收入与上年同期分析： 与上年同期分析说明： 、销售增长分析：公司收入构成分析（现销收入和赊销收入）：主营业务构成分析（地路内路外）：影响收入的价格因素与销售量因素分析： 、详细分析经营情况： 2、利润指标完成情况分析。 截止 *月末，公司累计实现利润总额 *万元，占全年预算的 %。其中销售毛利 *万元，期间费用 *万元。 、销售价格变化对销售毛利的影响 *万元，详细情况见下表： 7 / 65 、主营业务成本对销售毛利的影响 *万元，详细见下表： 预算完成情况分析说明： 主营业务成本与上年同期分析，详细见下表： 与上年同期分析说明： （主营业务成本降低额 =本年实际成本 -按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率 =主营业务成本降低额按本年实际销售量计算的上年实际成本） 、主要可比产品单位成本与预算成本对比表： 上表中，单位成本和预算比较差距较大的产品主要是*、 *、 *，具体原因分析于下： 产品 1 8 / 65 产品 2 主要可比产品与上年同期单位成本对比表： 上表中，单位成本和上年同期比较差距较大的产品主要是*、 *、 *，具体原因分析于下： 产品 1 产品 2 、制造费用及期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。物耗、修理费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，与去年同期比较，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。（可列表说明） 二、公司资产状况分析 截止 *月末，资产总额 *万元，负债总额 *万元，所有者权益 *万元，资产负债率 *%，期末存货 *万元，9 / 65 期末应收账款 *万元，主要指标列示如下表： 1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。 2、资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优化分析； 3、流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。 应收账款分析。重点说明本年应收账款变动原因及采取的措施；坏帐准备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分 析；存货结构和变动情况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4、投资分析。长期投资分析；短期投资分析。 5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。 10 / 65 6、税金分析。已交税金；应交税金。 7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分析。 三、现金流量分析（重点分析，可列表说明） 1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。 2、经营活动现金流 量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和路内外回款分析；原材料采购付款率分析。 3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。 5、采用指标： 11 / 65 、净现金流量适当比率 净现金流量适当比率是用于确定企业从经营活动所产生的现金能否充分用于支付其各项资本支出、存货净投资及发放现金股利的程度。其计算公式如下： 净现金流量适当比率 =经营活动的现金净流 量之和 /（资本支出 +存货增加额 +现金股利） 四、综合分析（重点分析） 见附件：杜邦分析表 净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。通过杜邦分析体系看出，决定净资产率高低的因素有三个：销售净利率、总资产周转率和资产负债率。 杜邦分析方法的作用，主要是解释各项主要财务比率指标的变动原因和揭示各项财务比率指标相互之间的关系，利用杜邦分析方法分析下列指标： 1、盈利能力 12 / 65 、主营业务利润率 、销售现金比率 =（经营现金净流量销售收入） 100% 、净利润现金含量，净利润现金含量在所有评价盈利质量的指标中最为综合，它对识别人为操纵利润、防范信息使用者决策失误有重要作用。该指标低，说明企业净收益质量不高；该指标较高，说明收入、费用的确认与现金收付之间差距较小，净收益有足够的现金保障，净收益质量较高。 计算公式：净利润现金含量 =经营活动产生的现金流量净额 /净利润 相关指标：销售现金率 =经营现金流量净额 /销售额； 注：净利润剔除投资收益和营业外收支净额等，用经营活动净利润替代净利润； 、总资产报酬率和现金流量与总资产的比率 现金流量与总资产的比率反映企业营业所得现金占其资13 / 65 产总额的比重，反映以现金流量为基础的资产报酬率。其计算公式如下： 现金流量与总资产的比率 =经营现金净流量 /资产总额 注：现金流量与总资产的比率反映企业总资产的运营效率。该指标越高，说明企业的资产运营效率越高。该指标应该与总资产报酬率指标相结合运用，对于总资产报酬率较高的企业，如果该指标较低，说明企业的销售收入中的现金流量的成分较低，企业的收益质量就会下降。 综合分析、评介，要求结合公司具体经营情况，具体分析。 2、偿债能力分析 、速动比率 =速动资产流动负债 、资产负债率 =负债总额资产总额 、现金流动负债比率 =经营现金净流量流动负债 3、资产管理能力分析（重点分析） 14 / 65 、应收账款周转率，应收帐款周转天数 应收账款周转率 =销售收入平均应收账款 应收账款周转天数 =360应收账款周转率 =（平均应收账款 360）销售收入 注： 1）第一要明确其局限性：季节性经营企业；大量分期收款，大量现金结算；应收款大幅变动等情况计算的结果是没有用处的。 2）在销售收入中应该加入税金这一块； 3）平均应收款取期末和期初两个数计算。 4）把应收款中实际不能收回部分剔除。 、存货周转率，存货周转天数 存货周转率 =销货成本平均存货 存货周转天数 =360存货周转率 =（平均存货 360）销货成本 第三部分：重大事项说明 15 / 65 1、公司资本性支出情况； 2、公司专项经营性支出情况 3、重要资产转让及其出售情况； 4、重大诉讼、仲裁事项； 5、公司收购兼并、资产重组事项； 6、对公司有重大影响的国家政策、行业政策变化； 7、或有事项、承诺事项，重大 合同（担保、抵押等）事项； 8、重大投资、融资活动。 第四部分：存在的问题分析（重点分析） 在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。 16 / 65 第五部分：采取的措施和建议（重点） 针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。 第六部分：经营预测分析（预测下一季度和全年状况） 根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与 评价。 【篇二：季度经济活动分析报告】 现对我司一季度经济活动的主要情况分析报告如下： 年初，货运总公司对我司下达年度经济责任制指标计划，具体指标计划为： 1、责任成本 *万元 2、船舶交通事故损失金额 （ 1）库区、中游： *元 /ktkm 17 / 65 （ 2）下游： *元 /ktkm （ 3）上海港作： *元 /艘 （ 4）其它港作： *元 /艘 3、船舶效 率 （ 1）拖轮船产量 *吨千米 /千瓦 （ 2）驳船船产量 *吨千米 /吨 4、燃油消耗 （ 1）企业单耗 *千克 /千吨千米 （ 2）非生产用油 *吨 （ 3）燃料油与总耗量比例 * 18 / 65 5、驳船营运率 * 我司根据货司下达的年度经济指标计划，对各项经济指标进一步细化，层层分解落实，为确保年度目标的完成，船务公司领导班子带领公司全体干部职工，面对指标的压力，经过近几个月来的努力，公司一季度主要经济指标均达到计划进度要求。 一、各项经济指标运行情况分析 （一）责任成本指标 1 3 月份累计责任成本 1510万元，为计划进度 1550 万元的 97、 42，实绩比计划节约 40、 00万元。 （二）安 全、货运质量指标 1 3 月份累计交通事故损失金额 3 万元，为计划进度 32、34万元的 9、 28；与去年同期比减少 1万元。 1 3 月份无货运质量事故，无货主投诉，货差损赔偿金额为零。 19 / 65 （三）船舶效率指标 1 3 月份累计完成拖轮船产量 64185 吨千米 /千瓦，为计划计度（ 60480 吨千米 /千瓦）的 106、 13，超进度 3705 吨千米 /千瓦；与去年同期比，增加 740 吨千米 /千瓦，增幅 1、17、 1 3 月份累计完成驳船船产量 3986吨千米 /吨，为计划进度（ 3950 吨千米 /吨）的 100、 91，超进度 36 吨千米 /吨。与去年同期比，增加 35吨千米 /千瓦，增幅 0、 89、 1 3 月份累计完成驳船营运率 97、 78，为计划进度（ 96、1）的 101、 75，超进度 1、 75百分点；比去年同期高 1、17个百分点。 （四）燃油消耗指标 1 3 月份燃油企业单耗实绩 2、 94 千克 /千吨千米，与计划进度（ 2、 98 千克 /千吨千米）比，降低了 0、 04 千克 /千吨千米；与去年同期比下降了 0、 24，降幅 7、 66。 1 3 月份累计非生产量用油 345 吨，为计划进度（ 488 吨）20 / 65 的 70、 7；与去年同期比少耗 73吨，降幅 17、 46、 1 3 月份累计燃料油占总耗量的比例 59、 79，为计划进度（ 57）的 104、 89，超进度 4、 89个百分点。 从一季度指标运行情况看，可慨括为三增、三降、一稳定即：拖轮船产量、燃料油占总耗量的比例、驳船营运率增长，责任成本、非生产用油、企业单耗降低，安全稳定。 二、一季度经济指标监控的主要做法 1、全面贯彻落实货司两会精神，积极筹备我司两会，并在我司两会上分解下达了各单位、船舶年度经济指标，配套制定了武汉长航船务公司 XX 年经济责任制方案，提交两会讨论通过 ，为全年的经济指标运行和经济责任制考核，奠定了坚实的基础。 2、紧密结合企业经济形势，针对今年油价高企，货源不足，运价下滑的严峻形势，公司将责任成本控制放在突出地位，在各项成本指标分解过程中，所有箭头向下，并低于去年同口径水平的 10、 21 / 65 3、狠抓主题不松劲。在安全质量连续一年来稳定的情况下，公司把安全工作始终作为工作的主题，常抓不懈，一季度重点抓了百日安全无事故活动的巩固提高，以及冬季防滑、防搁浅，防碰撞等，确保了一季度安全局面的稳定，促进了其他指标的平稳运行。 4、结合管船公司安全工作 实际，创新制定了武汉长航船务公司领导安全责任制实施方案，将安全管理责任、单船建设、推进 SMS 工作分片包干到公司各位领导，形成了纵向到底，横向到边的安全管理责任网络。 5、加强各项指标运行的动态监控与管理，及时发现经济运行中出现的问题，并采取措施加以解决。 三、一季度经济运行中存在的主要问题 1、成本控制压力没有缓解，主要体现在： （ 1）随着二季度生产投入的增加，各项安全生产费用和人工成本也将随之上升，加上燃油成本居高不下，运价上涨困难，企业效益压力更大，控本增效将是企业的重要举措 ，因此，各项成本的控制压力将更加突出。 22 / 65 （ 2）为了进一步向内挖潜，半年工作会后上级调整指标的趋势仍然存在。 （ 3）海损杂支，船舶修理费都有上年下转，并在今年成本中消化，控制压力比较突出。 2、燃油指标压力将会显现 （ 1）劣质油一季度掺燃比完成较好，因为 6000匹拖轮未上线所致，随着生产投入增加，该项指标的控制压力就会显现。 （ 2）非生产用油指标控制较好，是因为一季度港作船的减少所致。 （ 3）单耗水平取决于货源的组织水平，如果货源不对流，附拖和空队现象以及小运转增加，对单耗 产生直接影响，控制难度相当大。 3、安全隐患犹存。我司船舶均为老旧船，设备隐患较多，加上航道秩序混乱，不安全、不可控因素越来越多，对船舶23 / 65 航行安全构成很重的压力。 4、部分船船舶水电费出现异常 三月份有四艘船舶水电费出现异常，严重超进度，为了查清水电费超进度的原因，责成 经监处、计财处认真调查，并作出处理，今后财务对船舶的水电费进帐，要登记明细，方便考核、查询和对帐。 四、下步工作 参加经济活动分析会的李总经理，对公司一季度经济活动进行了总体归纳，同时布置了下步工作。 （一）一季度指标运行正常 1、成本管理得到了科学预控。 2、生产指标超进度。 3、安全保持了稳定。 24 / 65 4、服务船舶的力度进一步加大。 （二）下步工作 1、认清形势，转变观念，保持清醒头脑。目前，我们面临三大压力：一是货司效益指标欠进度；二是成本压力日益突出；三是修费不足，对船舶设备养护造成空前压力。我司要加强科学管理，作好半年工作会指标调整的思想准备。 2、成本控制要注意四个指标的监控 （ 1）物料费指标 （ 2）海损指标（包括海损杂支指标） （ 3）修 费指标 （ 4）对船舶水电费指标出现的异常情况进行调研。 3、强化责任意识。各指标处室负责人是本部门指标的第一责任人，要求各部门紧盯目标，加强责任，严密监控，实25 / 65 施目标管理。 4、经监处要加大运行质量监控 （ 1）加强指标动态监控，月度严格考核。 （ 2）对指标出现异常情况的部门、单位，要督办分析，并要求指标管理部门写出书面分析材料报分管领导和公司领导，及时处理解决。 （ 3）各指标处室要加强指标协调、沟通。力求将问题解决在萌芽状态。 5、加大重点指标的监控力度 （ 1） 工资成本指标 （ 2）修费指标 （ 3）单耗指标 （ 4）营运间接费指标 26 / 65 6、需要解决的几个问题 （ 1）加大对安全生产的投入，改善指导船长办公条件和环境。 （ 2）关心船员生活和身心健康，特别是五一期间，做好对船舶的慰问。 （ 3）适度解决基层单位的困难，涉及安全生产急需的，可适当解决。 （ 4）做好个税、船舶备用金的解释工作。 （ 5）继续为船舶，为生产一线服务。 （ 6）机关部门要认真思考和讨论职工在我心中，安全在我手中提高机关工作质量。 【篇三 ：酒店客房成本分析报告】 一、概述 27 / 65 近几年来，国内经济的高速发展，带来了蓬勃发展的旅游业和频繁的商务旅行活动。这些又为酒店行业带来了无限商机。如何提升酒店品牌形象，提高服务档次，能更好的满足顾客的要求从而扩大市场，成了各个酒店亟待解决的问题。 顺应酒店客房信息化的要求，目前在星级酒店大致有以下几种方案选择：电视 +PC；电视 +网络接口；电视 +视频点播系统；液晶电脑一体机（内置 PC）。 什么是 NC呢， NC， networkcomputer，网络计算机的英文名，最早在上世纪九十年代出现。 网络计算机利用服务器强大的计算机功能， NC把键盘与鼠标的动作传递到服务器，服务器把计算结果传递到 NC 屏幕上，就完成一次操作，这样， NC不承担计算功能，不承担存贮功能，我们只用管理服务器即可以完成所有 NC 的管理，这种模式大大的降低了管理成本。 我们就以上几种方案成本进行对比分析。 二、各种方案分析 28 / 65 我们先对在各种方案中涉及到每种设备进行单独分析。 电视 电视是每个客房必备设备，但电视设备功能单一，属于被动接受信息的产品。在加上机项盒之类的产品后，可以部分实现上网等信息化产品需 求。 个人计算机 /PC 现在的 PC功能强大，可以实现非常强大的功能，但 PC的维护量非常大，而客人对信息的需求更多在于联接internet，处理简单的文档或演示文档功能而已。 所以， PC的管理成本高昂。 视频点播系统 视频点播系统在酒店使用比较多，目前，基于视频流的点播系统，设备相对昂贵，管理不够灵活。 29 / 65 液晶电脑一体机（集成 PC） 液晶电脑一体机，是一种相对比较新的产品，他集成了电视、个人电脑功能，有效的减少了客房设备数量，也满足了信息化的要求，但产品因为集成独立 PC，所以有 PC 一样的缺陷，管理困难，管理成本高昂。 网络计算机（ NC） 网络计算机是近年来进入客户的产品，他最大的优点是没有了 PC高昂的管理成本，又能实现 PC的大部分功能，满足客人绝大部分需求。 液晶网络电脑一体机（集成 NC） 液晶网络电脑一体，集 PC 一体机和网络计算机优点于一体，既增加功能也降低了管理成本。 三、成本分析 对于新建星级酒店，在采购客房设备时，已经不会再采购普通 CRT 电视机，只会采购比如背投，等离子或液晶，其中30 / 65 又以液晶采购更适合。 同样，对于新建星级酒 店来讲，房间配备网接口是肯定的，但考虑到管理成本，是否配备 PC还值得商榷。 我们将对三种方案进行成本对比分析：电视 +PC；电视 PC一体机；电视 NC一体机。 1、购买成本 项目描述 电视 +PC 即要购买电视，也要购买 PC，成本高 电视 PC一体机相对电视 +PC，价格便宜 电视 NC一体机最便宜 2、管理成本 项目描述 31 / 65 电视 +PC 电视基本没有管理，但 PC管理成本很高 电视 PC一体机因为是 PC，所以，管理成本较高 电视 NC一体机 NC管理成本很低 3、升级压力 项目描述 电视 +PCPC升级压力大 电视 PC一体机没办法升级 电视 NC一体机只用升级服务器即可 4、运营成本 项目描述 电视 +PCPC 管理和维护的人力成本最高，升级成本高，电力成本高 32 / 65 电视 PC一体机相对电视 +PC，节省电力成本，但管理和维护成本依然较高 电视 NC 一体机几乎没有维护成本与升级成本，功能也最低 四、应用场景实例 我们的分析基于以下假设： 一个有 200个需要网络联接的商务客房的星级酒店，每个客房已经预留网络接口。酒 店要求每个房间能上网，使用Office 软件，能点播电影，电视从国美采购品牌液晶电视，100台 19， 100台 32， PC采用 dell液晶电脑。 方案有三种，一种是 TV+PC，另一种就是集成 PC 的 TV，第三种就是我司的客房信息终端产品。 1、购买成本 2、营运成本 33 / 65 电视机管理成本可以忽略，电脑的管理成本主要是系统管理员工资，硬件更换，按照一般情况， PC的硬件更换比率为硬件购买成本的 10%/年计算（第一年免费），即三年的硬件更换成本为购买成本的 20%，而 NC 的三年保修。 按照行 业认同标准， 1 个管理员可以管理 80 台 PC，每个管理员月工资为 4000元。 第一个方案， 200 台电脑需要 3个管理员，月工资为 12000元。三年为 432， 000元，电脑硬件更换成本为 159， 960元，小计： 591， 960元。 第二个方案与第二个方案成本类似，所以同样计为 591，960元。 对于第三个方案，集成的 NC是三年完全保修，因为 NC几乎不用管理，所以，只用启用一个系统管理员管理服务器即可，这样，管理员工资为： 144， 000元，硬件更换成本为：12400元，小计为： 156， 400 元。 3、总营运成本 34 / 65 【篇四：成本分析报告】 一、产品生产成本表的分析 计划产量 =800*（ 1+10%） =8801001 本年计划单位成本 =844*（ 1+10%） =928、 4 1、计算可比产品成本实际降低额、降低率 可比产品降低额 =27000-296400=600 可比产品降低率 =600 27000=0、 22% 2、计算实际与计划的差异 计划成本降低额 =880*（ 844-928、 4） =-74272 计划成本降低率 =-75272 880*844=-10、 13% 降低额的差异为 =600-（ -74272） =74872 35 / 65 降低率的差异 =0、 22%-（ -10、 13%） =-2、 17 3、分析差异产生的原因 ？产品单位成本变动的影响 对降低额的影响 =266000-269400=-3400 在未完成降低额计划的 74872万元中，因为产品单位成本变动导致的部分占了 3400万元。 对降低率的影响 =-3400 27000=-12、 59% 由于单位成本升高，使得可比产品降低率差了，故未完成降低任务。 产品品种结构变动的影响 对降低额的影响 =-10、 13%-12、 59%=-2、 46% 对降低率的影响 =27000*-2、 46%=-664、 2 36 / 65 在未完成降低额计划的 -74272万元中，因为产品品种结构变动所导致的部分占了 -644、 2万元 产品产量变动的影响 74272-3400-644、 2=70227、 8 在未完成降低额计划的 -74272万元中，因为产品产量变动的影响部分占了 -70227、 8万元。 通过上述分析可以看到，该企业本年度可比产品没有完成降低任务，单位成本变动、产品品种结构变动、产 品产量变动都产生了影响，其中影响比较大的因素是产品产量变动。 二、产品单位成本表的分析单位：元 1、计算差异 直接材料差异 实际与计划的差异额 =475-480=-5 37 / 65 直接人工差异 实际与计划的差异额 =78-82=-4 制造费用差异 实际与计划的差异额 =150-140=10 2、对差异进行分析 直接材料。单位产品的直接材料费用节约 5元，是由于单价降低导致的，直接材料的单价是影响成本的一个主要因素。 直接人工。单位产品的直接人工费用节约 4元。应 将小时工资率的控制作为重点。 制造费用。单位产品的制造费用超支 10 元。小时费用率是影响成本的一个主要因素。 3、各因素的责任人 38 / 65 直接材料。上面的分析说明，直接材料的控制重点是单价，材料的单价就是材料的采购成本。采购成本控制的责任人是采购部门。将管理的重点放在采购部门，应对材料的采购成本进行分析。材料费用的分析是成本分析的重点，材料费用的管理是企业资金管理的重点。 直接人工。直接人工的控制重点是小时工资率，应分析具体情况，用工不合理，岗位设置不合理或人员配备不合理，应会同生产部门、 人事部门共同解决。 制造费用。制造费用的控制重点是小时工资率，首先分析费用开支的项目是否合理，其次分析各项目的支出是否有审查制度，是否失控；最后分析影响制造费用的重点项目是什么。 三、费用明细表的分析 1、管理费用明细表的分析 管理性费用。如工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、业务招待费高低反映企业的管理水平，应从管理上找原因。 39 / 65 发展性费用。如研究开发费、职工教育经费、绿化费，与企业的未来发展相关，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。 保护性费用。如保险费、待业保 险费、劳动保险费，与企业防范生产经营风险和劳动保护条件的改善相关，可以避免未来的损失。 不良性费用。如材料与产成品盘亏和毁损的净损失、产品三包损失，发生与管理有直接的关系，必须从管理上找原因。 2、财务费用明细表的分析 是为筹集企业生产经营所需资金而发生的各项费用，其高低直接取决于企业的负债。分析借款结构、借款利率、借款期限，与生产经营需要是否相符，能否通过调整借款结构控制财务费用；其次分析筹资成本、筹集资金带来的效益，能否通过改变筹资渠道控制财务费用。 3、销售费用明细表的分析 40 / 65 销售费用发生在销售过程中，费用项目较多，大部分费用是变动的，随着销售量的变化而变化。 销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，如展览费、广告费。销售收入的增长大于销售费用的增长，是正常的。 【篇五：水利局和谐建设问卷调查分析报告】 （一）存在的主要问题 1、水利职业认同感，或者称作敬业精神的缺失问题 从对工作意义看法的三组调查数据看，部分层次职工对水利职业认同感有所减弱。对有关在目前的各种岗位上工作，您认为您的发展前途如何（第 12题）？ 24、 28%认为有很好的发展 前途的； 30、 77%认为有一点，但不多的， 24、 43%认为就这样了； 5、 73%认为对个人发展没好处或抑制了个人发展的； 12、 97%无法评价的。对您选择目前的工作，主要的原因（第 13题）： 21、 12%认为发挥了自己的专长； 36、 05%认为这个工作比较适合自己； 37、 86%认为为了生活和保证经济收入或工作是过去分配的，没法选择。对工作对您来说41 / 65 意味着什么（第 14 题）： 52、 49%认为是实现自我价值的机会； 38、 76%认为是挣钱谋生的途径或打发时间的方式或让我和别人都一样的手段。 在计划经济条件下，职工的命运 与单位紧密相连，特别是大型国有企业和公益事业单位的职工往往以单位为骄傲，两者之间有相当大的认同感。如今，单位不再办社会，已经有的社会也逐渐被剥离。职工与单位的关系已经淡化，相当多的人甚至认为职工与单位只是被雇用与雇用的关系。这样，职工与单位的认同感往往消失，打工思想普遍，对单位的经营、管理甚至可以漠不关心。由于缺失认同感，职工的生产积极性往往降低。我们注意到在下列选项中相当部分的职工的回答：做自己的事，与世无争（第 42 题 D）：49、 32%同意和较同意的； 43、 74%不太同意的和不同意的。您对全局的重要工作（第 36 题）： 50、 38%非常关心，主动了解； 45、 25%对与自己工作有关的比较关心，无关的不想了解； 2、 41%根本不想了解，认为与自己没什么关系。 同时，我们亦注意到职工分层的差异。以下以学历结构分层分三组表格看这种差异： 第一组、对目前工作现状和日常生活现状的满意度评估42 / 65 （略） 第二组、对工作意义的认知（略） 第三组、工作进取心的状况（略） 从上述三组表格所列数字看到无论是在对目前工作现状和日常生活现状的满意度评估方面，还是在对工作意义 的认知以及工作进取心的状况方面，大本及以上学历者都大大高于其他学历层次的职工。而且在涉及工作进取心的选项做自己的事，与世无争上，更表现出明显认知差异。说明对水利职业认同感的缺失上，目前主要集中在中间学历人群，这是一个值得注意的倾向。 出现水利职业认同感，或者称作敬业精神的缺失问题，抛开社会环境和经济的因素，单从水利系统自身的原因看，有三点值得注意：一是水利单位的发展状况和盈利能力很大程度决定了职工的生活质量和人生价值实现的程度，水利单位的工作环境和文化氛围直接影响着他们的身心健康和个人发展，从而也 就影响到对水利职业的认同感。由于水利主体是一项公益性事业，它的产出主要反映着社会公共利益，同时又由于水利单位是主要以增强社会效益为目的的经济组43 / 65 织，其公益性的补偿受到政府的严格规制，自身的经济效益水平较低，因而物质条件较差，职工待遇也不高。同时，尽管水利职工的收入有较大幅度的提高，但他们主观上感受到的生活水平的提高同实际状况有着相当大的偏差。特别是当职工们习惯于在收入方面同高收入者攀比时，往往更觉得实际生活水平的提高微乎其微。联系到物价上涨因素，他们会认为自己的生活水平实际上在下降。从主观感受，引起水利职工的 心理失衡。二是水利系统仍然缺乏提升水利职业认同感的行业文化。 1998 年由温家宝副总理总结归纳并提出的、水利部领导大力倡导的献身、负责、求实的水利行业精神正式面世， 1999 年 11 月召开的全国水利系统精神文明建设工作会议明确指出：献身、负责、求实的行业精神是水利工作者职业道德的集中体现。但迄今，有关水利行业精神的研究却数量不多，且多停留在对字面的诠释和作用的阐发上，缺乏对水利行业精神本质的理解和思考，因此难以引起广泛的重视，对水利职工的行为实践也就缺乏应有的指导力度。三是水利单位对成员的培养居多的是 业务方面的培养，更重要的是要求成员具有与单位的组织文化和价值观相统一的思想，使个体的行为更加符合水利发展目标，以形成内部和谐的宏观基础所做的工作不多，组织的成员也就失去了提高自身的外部推动力。 44 / 65 2、职工学习状态不尽人意，终身学习的现代观念有待进一步加强 由于职工是具有独立思维、丰富情感的成人，每位职工都由于不同的家庭背景、社会环境和个人经历而形成自己独特的个性心理，因而虽在学习过程中处于从动地位，但又有反作用于职工学习的主观能动性。由于职工的年龄、经历、职业、文化程度、心理过程、个体心理趋向 和个人心理特征等方面都存在前着很大差异，所以每位职工在学习能力、学习需要、学习动机以及学习行为等方面都呈现出差异性的特点。在调查中，我们虽然只调查了职工个体在闲暇时间的学习问题，但亦和职工平常的学习状况有明显的联系。在以下一组图表中，我们可以看到一些显著的差异： 上述图表使我们注意到：首先，整体学习状态不佳，始终坚持和经常进行业余学习的只有 43、 44%，而有时业余学习的和很少和从不钻研则高达 55。；其次越是学历层次高的越倾向学习。第三，从调查的其他群体分类看，譬如年龄结构，始终坚持和经常进行业余学习 的 35岁以下 53、 69%， 36 44岁为 38、 27%， 45 60岁为 35、 92%。 按照学习型社会的要求，从我局现状看当前仍存在一些突45 / 65 出问题对学习重要性的认识存在着比较大的差异，学习观念有待改进。一些同志认为，学习主要是领导干部的事，与一般干部关系不大；有的认为学好不如干好，只要工作干出成绩，学不学没有关系；有些年龄比较大的同志认为学习是年轻人的事，自己凭经验就能应付工作；一些年轻同志只热衷于各种学历教育，轻视实践，认为文凭就代表水平。总之，对全民学习、终身学习和建立学习型社会缺乏深刻的认 识，学习的自觉性和主动性不强。 学习内容和方法不能完全适应新的形势，学习效果不太显著。一些单位只满足于上级布置什么就学什么，内容安排既不考虑本单位工作实际需要和干部文化基础差别，也不考虑知识体系内在结构的连续性与完整性，政治理论学习照本宣科，业务学习内容老化肤浅，个人自学依兴趣随心所欲，造成了反映当代科技发展水平的各种新知识，很难有效地内化为干部和群众自身的知识体系，转化成行之有效的精神动力和工作能力。 形式主义程度不同地存在，学风建设仍需加强，在干部学习的安排上，多头布置，要求多变，缺乏统筹规 划和对知识系统性的考虑；一些干部的学习，与思想和工作实际联系不紧密，照搬照抄。应付差事；科学有效的学习机制还没有形46 / 65 成，具有可操作性的措施和办法不多，学习成效与干部使用脱节；规章制度坚持不严，一些单位对学习的检查考核流于形式，没有真正对学习起到督促和保障作用。 3、局务公开存在着基层较弱的现象 无疑，局务公开是我局自 2002 年以来工作的一个亮点。根据本次调查数据，了解我局各种信息的最主要消息来源（第 35题）：局域网和局公众信息网 38、 8%；单位领导传达32、 4%；从有关通知、简报等材料上获悉 13、 9%；听同事、朋友转述 12、 5%。近年来我局不断丰富具有时代特色的局务公开民主管理形式。在推进全局信息化建设的过程中，着手组建了局公众信息网站和局域网，这是我们不断探索、丰富局务公开民主管理的新形式。现在职工群众只要轻轻一点鼠标，就可以全面了解国家政策、我局的有关文件精神和各种局务公开的资料。通过局务公开信息化建设，已经形成了上下贯通的局务公开网络，进一步促进了全局民主参与、民主管理、民主决策、民主监督的深化发展。 但是我局信息化建设发展是不平衡的，这样在水管单位高度分散的情况下，地处偏远的基层管理局 的局务公开相对较弱。从下面一组统计数字可以看到这种差异（略）： 47 / 65 尽管我们在局务公开工作上取得了一定成绩，但还是需要在局务公开方面存在的一些具体问题： 对局务公开的重要性和必要性认识上，个别领导对坚持职工民主参与和民主管理的必要性认识不足，担心公开多了会限制自己的权利，影响决策的实施效能；也有部分职工群众只关心直接涉及自身权益内容的公开，不关心单位重大决策的公开，从而造成某些公开流于形式、缺乏实效。 在局务公开的内容和程序上，有的单位公开的内容不够完善，或只公开结果，不公开过程，存在避实 就虚的现象，也有的单位公开不及时或公开不到位，导致职工的知情权、参与权、监督权得不到真正全面的落实，存在着公开的程度和内容不规范的现象。 各单位局务公开的发展仍不平衡，形式主义现象仍然存在。由于单位领导人认识的高低不同，对局务公开民主管理工作的重视程度也就不同，导致局务公开民主管理流于形式的情况在一些单位不同程度地存在。一些单位虽然建立了局务公开民主管理制度，但难以发挥作用。如一些单位的局务公开栏的内容几个月都不更新，公开的内容也是敷衍了事，48 / 65 职工群众关注的、想知道内容的仍然难以了解。公开制度下降为了 一种告知制度，没有真正起到民主监督、民主管理的作用。 监督制约和激励机制还不够完善。目前，仍有少数单位监督制约机制不健全，重建制、轻监督，缺乏对违反局务公开制度者实行责任追究的条款和具体实施，同时也缺乏相应的激励机制，影响了局务公开的作用发挥。 4、亟待解决的具体生活问题 您觉得目前生活中最大的困扰（第 48题）：其中选择人数居前三位的是住房问题为 212人；收入问题 170人；个人发展问题 114人。 淮委党组专门安排淮河工会在去年 8月来我局基层单位对职工住房问题进行了调研。去年 9 月中国 农林水利工会又再次来我局进行了专题调研局共有职工 1518 人（ XX 年底，含离退休 586 人）。 1998 年 11 月 30 日以前参加工作的老职工无房户和未达标住户职工人数达 1044 人，约占全局职工总人数 70%。其中：沂沭河局无房户职工 144 人，未达标住户123 户，测算需资金 160 万；南四湖局无房职工 148 人（均49 / 65 在基层），未达标住户 294 户，测算需资金 498 万元；骆马湖局无房职工 154 人，未达标住户 181户，测算需资金 537、13万元；局直机关职工 223 人（包括离退休）目前无住房户、未达标职工住房问题现已通过自筹资 金解决。从全局职工住房调查情况看， 1998 年 11月 30日以前参加工作的老职工无房和未达标问题最为突出，重点在 3个直属局和 19个基层局。其中：职工住房问题最为突出的骆马湖局有 31户人住在 60年代、 70年代搭建的简易工棚中（已成危房）。由此看，我局局基层职工的住房问题，涉及面广，政策性强，关系到职工队伍稳定，是当前亟待解决的焦点问题。 四、几点建议 （一）以水利行业文化建设为先导，大力实施和谐管理 和谐既是一种伦理道德，也是一项管理准则。这就要求水利行业以和谐管理为指导思想，建设优秀的 水利行业文化。这不但是水利系统实现与外部环境和谐的重要途径和标志，也是创建和谐水利单位的基石和保障。 单位内部各种冲突的根源，从根本上讲就是缺乏建立在统一的价值观上的组织文化。组织文化具有的整合组织各种生50 / 65 产或工作要素的功能，实质上是要解决两个问题：一方面是将组织文化作为灵魂来指导单位发展，通过文化建设建立单位良好的形象，取得社会的认同和尊重；另一方面，就是要在单位内部形成统一的管理语言平台和标准，使职工形成共同的价值观和共同的奋斗目标，进而形成统一的力量。优秀的组织文化一旦形成，就会为和谐单位的构建提 供强有力的精神支持，对单位的发展会起到不可估量的巨大作用。 组织文化是组织领导者的文化，是领导群体的文化，而不是职工自发生成的文化。各级领导一定要致力于创造有文化、有内涵的水利单位，切实对本单位的文化建设负责，实施和谐管理，不断增强单位的凝聚力和向心力。为此，当前一要弘扬以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神，弘扬社会主义、集体主义思想，开展水利单位文化建设创新活动，不断丰富员工的精神世界，使全体职工正确认识社会发展规律和国家、民族的前途命运，始终保持昂扬向上、开拓进取的精神状态。二要 在单位中广泛开展社会公德、职业道德、家庭美德教育，积极倡导爱国守法、明理诚信、团结友爱、勤俭自强、敬业奉献的基本道德规范，培养职工良好的道德品质，形成团结互助、诚实守信、平等友爱、融洽相处、共同前进的人际关系。同时，大力倡导文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法，提倡51 / 65 尊重人、理解人、关心人、热爱集体，增强社会责任感，形成热心公益、扶贫帮困的新风尚。三要在单位内部形成以诚待人、以诚感人、人人诚实、个个守信、平等友爱、互帮互学、助人为乐、融洽相处的氛围，真正地将自己的理想、个人奋斗目标与单位宗旨、目标 、信念等融为一体，使本单位真正成为全员和睦相处的大家庭。进而，使单位的发展建立在诚信、坚实、可靠的基础之上。 （二）继续努力营造尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的环境，形成全员学习、全程学习、团队学习和工作学习化、学习工作化的氛围和机制，推进创建学习型组织，争做知识型职工活动取得成效。 社会学家郑杭生教授指出：形成和谐社会的学习特征。今天，重构传统已成为一种传统，社会纽带不再取决于承袭。现代社会是学习型社会。在社会学视野中，学习型社会意味着学习型主体的普遍化，是社会行动主体（个人 以及集体、社会和国家）的自我更新。这种更新将体现在主体行动意义和生活实践方面，最终将体现在社会制度和结构之中。所以，通过这一过程能够推进人的对话和沟通、共识和信任，从而使社会制度和结构的创新资源得到扩展。学习将促成主体行动与社会结构的胶着、互生，也必将构成向和谐52 / 65 社会趋近的实践。要充分认识学习将构成向和谐单位趋近的关系；要通过开展形式多样的思想教育，在职工中倡导终身学习、全员学习、团队学习、全程学习的新理念，鼓励岗位能成才、工作有创新；要充分运用网络教育、电化教育、远程教育等各种现代化的教育培训手段，拓展教 育培训的广度和深度，创新职工教育培训工作的形式和载体，加快急需的技能人才培养；要深入开展职工读书自学活动。不断丰富读书自学活动内容，创新读书自学活动载体，建立健全职工读书自学活动指导组织，制定职工读书活动计划，努力创造工作学习化、学习工作化的良好环境和氛围，激励职工岗位成才、自学成才。引导职工不断在实践中完善自已，在竞争中提高自已，在奋斗中充实自已。等等。 （三）加强领导，有序推进，构建我局深化局务公开民主管理的长效机制。 三年的局务公开的实践，使我们愈加看到基层民主建设是单位安定有序的保险阀， 是利益整合的政治平台，是激发单位活力的助推器。我局推进局务公开工作大致需要经过三个阶段：第一阶段是典型示范、逐步展开阶段。第二阶段是整体推进、全面铺开阶段。在试点示范的基础上进行整体推进。目前已经进入第三阶段，即巩固发展、完善提高阶段。同一53 / 65 切新生事物一样，我局自 2002 年实行局务公开制度以来，也经过了一个不断完善的过程。在开展局务公开工作之初，由于各单位对局务公开的认识不一致，对局务公开内容、形式、要求的理解也不一致，使各单位局务公开工作发展不平衡。现在的任务就是重点从加强领导和制度建设入手，着力建立事事 有规则、人人有责任、时时有控制、环环有考核的局务公开民主管理长效机制，着力形成党委领导、行政支持、工会主抓、纪委监督、职工参与的工作格局。同时随着我局局务公开工作的逐步深化，我们要重点围绕落实和维护职工群众的知情权、参与权、审议权、监督权等权益，不断探索创新局务公开的实现形式，逐步形成了具有我局特色的局务公开制度。 当前的主要任务，一是建立工作运行机制，促使局务公开工作规范化。要对所制定的制度进行梳理，对公开的总体要求、公开内容、实现形式、公开程序等方面，做出了全面、系统的规定，避免了局务公开工 作中出现的不规范和随意性。二是建立监督检查机制，保证局务公开工作的质量。要求在局务公开工作中，既要公开有关政策依据和本单位的有关规定，又要公开具体内容、标准和承办部门；既要公开办事结果，又要公开办事程序；既要公开职工的意见和建议，又要公开职工意见和建议的处理情况。每年 11 月，各单位54 / 65 对照局务公开内容进行自查，并组织本单位职工代表认真填写深化局务公开工作满意度测评表