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文档简介
经营安全性Excel仿真模型设计【阅读案例】某制鞋公司准备上一条登山鞋生产线。每年固定性折旧费、固定性管理和销售费用合计20万元,每双变动成本(包括直接材料和直接人工)100元,售价300元。根据市场调查每年大约需求1500双。问题:(1)该产品保本点生产量是多少?是否值得生产?(2)该产品安全边际量是多少?安全边际率是多少?(3)市场需求均可能变化。分析这两个参数变化对安全边际率的敏感性分析。(4)若以上三种分布分别为:市场需求QN(1500,2002)、变动成本VN(100,102)、销售价格PN(300,302)建立安全边际率的Excel仿真模型。模型设计基本思路:图1 模型设计流程1建立数据输入区和生成区输入区与生成区所形成的结果,可用于模拟试验和敏感性分析(图2)。图中安全边际率(B11单元格)是进行模拟和敏感性分析所要考查的指标;需求G16)、价格(G21)、变动成本(G26)随机数公式用于模拟试验。其中ROUND是四舍五入函数。NORMINV用于产生正态随机数。若需求、价格和单位变动成本分布仍是正态分布,如果参数改变,只改变参数即可;若分布律发生变化,修改这三个单元格公式即可。常用的随机数函数在如下:正态分布:=NORMINV(Rand(),均值,标准差)均匀分布:=a+(b-a)*RADN()二项分布:=BINOM.INV(试验次数,成功概率,RAND() (Excel2003版本无此函数)逆变换法产生的指数分布随机数:=-LN(1-rand()/lambda图2 EXCEL模型输入区和生成区2仿真试验及其统计在D4、E4、F4分别引用生成区所给出的随机数公式所在的单元格;选择C4:D1003单元格区域/选择“数据”选择卡/模拟分析/模拟运算表。弹出模拟运算对话框,在“输入列单元格引用”中选择任一空单元格,此处选择了C2,单元确定,产生了1000个均值为1500,标准差为200的随机数;选择D4:E1003单元格区域,执行如上操作,产生1000个价格随机数;选择E4:F1003单元格区域,执行如上操作,产生1000个单位变动成本随机数;在G4、H4、I4单元格输入图3所示公式,并复制到G5:I1003得模拟结果。图3 EXCEL模型仿真过程对模拟结果,在L3:L6单元格输入图4所示函数,得1000个随机数的最大值、最小值、平均数和标准差,并由最大值和最小值,按10组计算组距,以便进行频数统计。按图4中K11:K20输入公式,计算各组上限;选择L11:L20输入图中所示公式,按住Ctrl+Shift键不放,再按Enter键,得频数统计结果;选择M11:M20输入图中所示公式,按住Ctrl+Shift键不放,再按Enter键,计算出频率;在N11:N20输入图中所示公式,得累积频率分布。图4 仿真结果统计(公式显示模式)根据上述操作,并统计结果(图5)并插入散点图。图5 仿真统计结果3敏感性分析由安全边际率判断企业经营安全性一般标准如图6所示。图6 经营安全判断一般标准当相关参数变化时,安全边际率也会发生变化。我们选择了市场需求和价格两因素变化对安全边际率的影响。在K27单元格输入:=B11,即引用安全边际率的计算公式;在L17:L27输入销售单价的变化范围;在K28:L38输入市场需求量的变化范围;在L26输入:=”P=”&L27,并复制到M26:S26;选择K27:L38,从“数据”选项卡选择“模拟运算表”,“输入引用行单元格”输入:=B5,在“引用列单元格”输入:=B6,单击“确定”,得模拟运算结果;选择L28:S38单元格区域,“开始/条件格式/图标集”在“等级”选择如图所示图标。再选择“条件格式/管理规则/编辑规则”设置如下:图7 编辑格式规则设置对话框单击“确定”,得图标显示结果。图8 敏感性分析表选择K26:S26,按住Ctrl不放,再选择K28:L38,插入
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