厦门闽发车床厂账务处理设计.doc

张家界航空工业职业技术学院Zhangjiajie Institute of Aeronautical Engineering毕业设计说明书设计题目：厦门闽发车床厂账务处理设计 所在系部专 业班 级姓 名学 号指导老师年 月 日目 录一、毕业设计相关资料1二、设计实施步骤61.建账62.审核原始凭证63.填制记账凭证64.登记账簿65.编制会计报表6结 语6前 言会计作为一种管理活动，其起点或基础是会计核算工作。会计核算工作又是一项非常具体的工作，即使从书本或课堂教学中获得了会计知识，也不一定具备了实际工作的技能，与会计实务操作还有一定的距离，所以加强会计实验教学就显得尤为重要，尤其是我们这些即将踏入工作岗位的毕业生。毕业设计是整个教学过程中的一个重要组成部分，是使我们系统掌握所学理论与实践知识的必要方法，是培养、锻炼我们独立工作能力和创新精神的最佳手段。（略）一、毕业设计相关资料1企业基本资料企业名称：厦门闽发车床厂企业类型：工业法人代表：周庆注册资金：1000万经营地址：厦门市湖滨南路75号电 话营范围：CW型、CY型普通车床的生产、销售纳税人登记号：352814103654167，增值税一般纳税人税率：增值税率为17，城建税7%，教育费附加3%开户银行：中国银行湖里支行开户银行账号：3521885551326543219财务部门人员安排：会计主管李娟 记账凭证制单员刘花 审核员张利记账员李兰 出纳员王勇账务处理程序：记账凭证账务处理程序。存货采用实际成本计价核算，发出存货的成本采用全月一次加权平均法计算确定。2.期初余额资料（2014年12月1日）表1 期 初 余 额会计科目期 初 余 额 借 方 贷 方库存现金 3 000.00银行存款760 000.00中行存款760 000.00其他货币资金165 000.00银行汇票存款165 000.00应收票据 100 000 .00应收账款800 000.00坏账准备 41 000.00其他应收款50 000.00原材料 1 100 000.00生铁230 000.00圆钢240 000.00轴承630 000.00生产成本 840 000.00基本生产成本 CW型普通车床540 000.00 CY型普通车床300 000.00库存商品 828 000.00CW型普通车床600 000.00CY型普通车床228 000.00固定资产12 500 000.00累计折旧 3 200 000.00在建工程535 000.00应付账款963 700.00应付职工薪酬 145 800.00应交税费应交增值税进项税额销项税额应交城市维护建设税应交教育费附加实收资本 10 000 000.00资本公积 720 500.00资本溢价720 500.00盈余公积 2 110 000.00法定公积金2 110 000.00利润分配500 000.00 未分配利润 500 000.00主营业务收入CW型普通车床CY型普通车床主营业务成本CW型普通车床CY型普通车床合 计17 681 000.0017 681 000.00 应收账款12月明细分类账期初余额表表2 单位：元日期客户摘要借方金额2013-12-21厦门机床经销公司销售车床160 000.002013-10-09南方机电公司销售车床390 000.002013-09-09大连重型机械厂销售车床250 000.00 其他应收款12月明细分类账期初余额表表3 单位：元日期个人摘要借方金额2013-11-08田明年末转入30000.002013-10-16王华年末转入20000.00应付账款12月明细分类账期初余额表表4 单位：元日期供应商摘要贷方金额2013-11-05上海帅宝钢铁公司购原材料286000.002013-09-25浙江精久轴承公司购原材料128700.002013-08-06上海天安轴承公司购原材料549000.00原材料12月明细分类账期初余额表表5 单位：元材料名称结存数量单价期初余额生铁100吨2300.00230000.00圆钢80吨3000.00240000.00轴承1800套350630000.00“库存商品”12月明细分类账期初余额表表6 单位：元产品名称结存数量（台）单位实际成本期初余额CW型普通车床2524000.00600 000.00CY型普通车床1515200.00228 000.00固定资产明细账余额表表7 单位：元明细科目固定资产名称预计使用年限预计净残值率账面原值使用部门生产经营用固定资产房屋及建筑物20年4%4 130 000.00车间机器设备6.5年6.4%3 990 000.00其他13.5年2.8%1 950 000.00小计10 070 000.00非生产用 固定资产房屋及建筑物20年4%1 400 000.00厂部办公设备5年4%400 000.00小计1 800 000.00非生产用 固定资产房屋及建筑物20年4%513 500.00销售部办公设备5年4%116 500.00小计630000.003.根据2014年12月发生经济业务由操作员002刘花填制记账凭证，003张利完成审核凭证，004李兰完成记账操作，005王勇完成出纳签字。经济业务内容如下：（1）1日从开户银行提取现金10000元备用。附件1张（2）5日销售部工程师张辉去天津出差，借支差旅费5000元，开出现金支票一张。附件2张（3）7日从天津长建钢铁公司购入原材料生铁30吨,单价2500元，增值税专用发票上注明的买价为75000元，增值税12750元。购入原材料圆钢20吨，单价3200元，增值税专用发票上注明的买价64000元，增值税为10880元。款项用已申请的银行汇票结算，银行汇票多余金额退回并存入银行结算户，材料已验收入库。附件4张（4）10日 开出增值税专用发票，销售给湖南东风机械厂CW型普通车床8台，单价42300元/台，销售收入338400元，增值税57528元，售价及税金已办妥托收手续。附件2张（5）11日大连重型机械厂原欠货款250000元已收回到公司账户。附件1张（6）11日以银行存款支付广告费4500元。附件2张（7）18日接受厦门市机床附件厂投入机器设备铣床一台，经双方协议，按公允价值36000元确认。附件3张（8）20日根据工资汇总表的实发金额145800元，开出转账支票，通过银行向职工代发工资。附件2张（9）30日 分配本月职工工资160,000元，其中生产CW普通车床工人工资32000元，生产CY普通车床工人工资28000元，车间管理人员工资20,000元，厂部管理人员工资40,000元,销售部门人员工资40000元。附件1张（10）31日采用平均年限法计提本月固定资产折旧。附件1张（11）31日 为生产CW型普通车床领用圆钢15吨，生产CY型普通车床领用圆钢10吨，车间一般领用圆钢2吨，采用加权平均法计算领用圆钢的实际成本。附件1张(12)31日汇总制造费用，并按生产工人的工资进行制造费用的分配。附件1张（13）31日 结转本月已经销售8台CW型普通车床的成本，其单位成本为24,000元。附件2张（14）31日计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。附件1张（15）31日 结转本月各损益类账户的余额。附件0张二、设计实施步骤1.建账（如何建账，略）2.审核原始凭证（如何审核原始凭证，略）3.填制记账凭证（如何填制记账凭证，略）4.登记账簿（如何登记账簿，略）5.编制会计报表（1）资产负债表的编制方法（如何编制资产负债表，略）（2）利润表的编制方法（如何编制利润表，略）结 语紧张、忙碌的毕业设计即将结束，这次毕业设计和以往不同，回味着这些天的点点滴滴，心中有种幸福的收获感。由于一切都是自己操作，不可避免的出现了一些问题，如：在购买账页时有的买的多，有的买的少；在登账时选错账页。在处理业务时。由于对一些会计科目或业务理解不够，记错科目。虽然出现了不少的问题，但经过