会计师事务所审计助理工作总结

1 / 21 会计师事务所审计助理工作总结 2016 年上半年工作总结 2016 年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12 年是北辰业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不足，明确今后工作方向。 一、主要工作 截止目前：共计完成了审字报告 20 个、房资审字报告 2 个、审专报告 22 个和 30 个所得税汇算清缴报告。 二、工作心得 12 年是质量年， 11 年末所里启用了新的审计底稿，经 过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如： 1.以往审计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用 excel 表格清晰体现。使用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式； 2.以往审计底 稿较为简2 / 21 单，尤其对助理人员，许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这 方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的 excel表现，既规范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的实践，新底稿真正践行了 “ 质量年 ” 的宗旨，审计质量也为近几年中较为优异的一年。 根据领导的部署， 12 年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如： 1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行； 2.合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。 3.清晰划分权限，保证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。 在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了 2016 年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。 三、工作不足 1.提高工作效率 由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量的调查和了解工作，延长了时间，降3 / 21 低了 工作效率。本年审计中后期，领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟悉，工作效率也得到了提升。 2.加强企业个体的深入了解 随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试 表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不断学习和总结的。其次，如果不对企业生 产流程有清晰的了解，对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。 3.加强自我学习 随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工作能力。 着眼未来，为更好的使我部 发展，在今后的工作中4 / 21 我们大家要比形象，促对话交流 “ 零障碍 ” ； 比作风，促为企服务 “ 零距离 ” ；比业务，促办理事项 “ 零差错 ” ；比质量，促服务结果 “ 零投诉 ” ；比效率，促日常工作 “ 零积累 ” 。只有更好的为客户做好本职工作和增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到更多的历练。 审计助理岗位职责： 1、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。收集企业需向会计师事务所提供的资料：会计报表、账本、凭证、营业执照、税务登记证、组织机构代码、银行对账单、公司章程、验资报告、销售合 同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。 2、填写工作底稿，其中现金需跟财务出纳进行现场盘点，监盘，签字确认；银行存款客户需提供审计截止日银行对账单；往来科目年末大额发生户出具询证函，并做账龄分析；固定资产科目做折旧测试，需要时做固定资产盘点；对应付工资福利进行测算，应交税金做税金测算。每个科目都需将科目余额与总账核对，抽查明细账中大额发生额的原始凭证，并做记录。 3、在审计过程中发现的问题，及时与项目经理沟通。 4、编制审计报告，经主审及所领导签字盖章后，报告完成。 5 / 21 5、做税审时，填写鉴证底稿，抽查收入、成本、费用凭证，检查是否合规的同时需做好抽凭记录，并且每个科目都要复印重要的原始凭证，以便二级和三级符合老师符合。在做加计扣除的时候，企业的支出要符合税法的规定，对于调整项要复印原始凭证，并填写调整项目明细表，跟企业交换意见时需企业盖章签字。 6、做高新时，关注协助项目经理收集材料，整理费用的明细，以便项目经理及符合老师符合。 7、做市科委结题审计时，关注十二大费用和期间费用的开支是否符合市科委的规定，查看收集需企业或事业单位需提供的资料， 现场与 客户沟通交流，编写结题审计报告。 审计助理岗位职责： 1、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。收集企业需向会计师事务所提供的 资料：会计报表、账本、凭证、营业执照、税务登记证、组织机构代码、银行对账单、公司 章程、验资报告、销售合同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。 2、填写工作底稿，其中现金需跟财务出纳进行现场盘点，监盘，签字确认；银行存款客 户需提供审计截止日银行对账单；往来科目年末大6 / 21 额发生户出具询证函，并 做账龄分析；固 定资产科目做折旧测试，需要时做固定资产盘点；对应付工资福利进行测算，应交税金做税 金测算。每个科目都需将科目余额与总账核对，抽查明细账中大额发生额的原始凭证，并做 记录。 3、在审计过程中发现的问题，及时与项目经理沟通。 4、编制审计报告，经主审及所领导签字盖章后，报告完成。 5、做税审时，填写鉴证底稿，抽查收入、成本、费用凭证，检查是否合规的同时需做好 抽凭记录，并且每个科目都要复印重要的原始凭证，以便二级 和三级符合老师符合。在做加 计扣除的时候，企业的支出要符合税法的规定，对于调整项要复印原始凭证，并填写调整项 目明细表，跟企业交换意见时需企业盖章签字。 6、做高新时，关注协助项目经理收集材料，整理费用的明细，以便项目经理及符合老师 符合。 7、做市科委结题审计时，关注十二大费用和期间费用的开支是否符合市科委的规定，查 看收集需企业或事业单位需提供的资料，现场与 7 / 21 客户沟通交流，编写结题审计报告。篇二：中山 xxx 会计师事务所 -审计助理 实习报告实习报告 学 院： 专 业：班 级：姓 名： 指导教师： 提交日期： 2016 年 月 日 广东财经大学教务处 制姓名 实习报告成绩 评语： 指导教师年月日说明：指导教师评分后，实习报告交院办公室保存。题目： xxxxx 会计师事务所实习报告目 录 一、 实习工作说 明 . . 1 实习安 排 . . 1 实习单位简 介 . 8 / 21 . 1 实习目的和意 义 . . 1 二、 实习内 容 . . 2 三、 实习的收获与感 悟 . . 3 明确实习生的角 色 . . . 3 9 / 21 将课程理论与实际工作相结 合 . 4 学习专业态度和职业精 神 . . 4 四、 实习小 结 . . 5 在大学生活接近尾声，还有几个月就要踏上工作道路的时候，此时此刻是实习的最佳时 期，是准毕业生锻炼自己的最好方法，是参加工 作前的最好练兵，而我自己作为大四的一名 学生，在学院、系各领导、老师的支持与实习单位的专业指导下顺利地完成了本次实习任务， 并取得了较好的成绩。以下是我的实习报告总结及实习过程中的感想。 10 / 21 一、 实习工作说明 实习安排 1、实习时间： 2016 年 3 月 3 日至 2016 年 4 月 30 日 2、实习单位： xxxxx 会计师事务所有限公司 3、实习部门：审计部 4、实习岗位：审计助理 实习单位简介 本次实习单位 是中山本地一家中型会计师事务所，由中山市百富勤会计师事务所、中山 市百富勤税务师事务所、大公行会计咨询服务公司组成，分别由资深中国注册会计师、中国 注册税务师等具有相关专业执业资格的人士在中山发起成立。中山市百富勤会计师事务所于 XX 年 1 月经广东省财政厅批准成立，依法独立从事审计、验证企业资本、会计服务、会计 咨询、会计培训等业务的社会中介机构。 实习目的和意义实习是实践教学的一个环节，也是我们专业课程之后，即将进入社会之前进行重要的综 合性独立实践课程，也是对企业管理理论和技能进行基本培训的实践环节。目的在于为了让 我们通过在实习单位的工作，对实习单位有一个基本的了解，通过接触实际的工作以及对现 11 / 21 实中管理实践的考察体验，加深对知识应用领域的了解。通过认知实习，我们可以把课堂上 学到的知识同管理实践结合起来，巩固理论教学效果，了解相关知识在相关领域的应用及其 重要性，初步了解单位管理工作的运行情况，为进一步学习确立正确的方向，为以后走上工作岗位创造条件。会计是以货币 作为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企事业单位经济活动进行连 续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基础上对经济活动进行分析、预测和控制以提高 经济效益的一种管理活动。虽然身为非会计专业的学生，但还是出于对会计这项工作的向往 和热爱，我选择了在会计师事务所开始我的实习期。我知道，凭借自己在学校里学的课本上 的那些肤浅的理论知识，根本不足以应对实际工作中对会计的要求，而对于非会计专业的我 来说，所要面临的挑战和困难也是可想而知的。但正因为有了非一般 的挑战，才让我对会计 工作充满了期待，我要做的就是在挑战中成长，学习知识，积累经验。学习好会计工作不仅要学好书本里的会计知识，而且也要积极认真的参与各种会计实习 的活动，这样才能让理论与实践有机的结合起来，12 / 21 成为一名高质量的会计人才。而这次在会 计师事务所的实习，也正是是实战演练的第一步。 二、 实习内容会计师事务所的主要职能范围是： 1.审查企业会计报表，出具审计报告； 2.验证企业资 本，出具验资报告； 3.办理企业合并，分立，清算事宜中的审计业务，出 具有关的报告以及 法律，行政法规规定的其他审计业务； 4.会计咨询以及会计培训等业务。 一般而言，企业年审的程序一般情况下为：评估风险 确定重要性水平 内控测试 抽平测试内控的控制水平 实质性测试。前几项难度较大，需要由项目经理以上级别 的人员完成， 就审计助理而言，个人所承担的工作内容可分成以下五大类： 1. 根据风险评估结果抽查凭证内容，记录凭证及附件信息，整理并汇报异常凭证； 2. 采访企业财务、销售、生产人员，了解业务流程和财务状况 ，并将书面记录整理为风 险导向信息索引； 3. 根据企业提供的账面数据编制若干科目的审计底稿，进行审计测试，并对差额进行审 计调整。 4. 根据企业历年财务数据进行分析性复核，将财报13 / 21 数据分析结果中的重大异常变动进行 分析判断。篇三：会计师事务所 _审计助理实习报告_近 5000 字实习总结 (1) 实习总结 一、实习目的： 通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度，更好的实现理论和实践的结合，为 我以后的工作和学习 奠定初步的知识。 为期一个月的实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中， 我不仅接触到公司的整个会计业务流程，包括下级财务部门和上级财务部门的交流，还让我 把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。通过同事们的协 助，更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著，当然，除了成功的经验，在实践过程中 所得到的 “ 教训 ” 也是一笔宝贵的财富。 二、实习内容 1 月初，我进入了 xxx 会计师事务所，进行审计助 理的实习。虽然我学的是财务管理专 业，但是也学习了会计、审计等方面的知识，而进入会计师事务所学习也对我将来的就业大 有帮助。注册会计师事务所从每年的十一二月份直14 / 21 到来年的三四月份，都是其业务的高峰期， 对工作人员的需求十分急切，因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习 生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需，达 到双赢的效果。而我正是在这个时候来到事务所学习，增加工作经验的同时更为自己未来的 就业打上基垫。因为在注册会计师的工作流程通常都是先到企业里面取证，然后再回到所里 面出报告，所以，出外勤是经常的事。 实习单位基本情况介绍： xxxxxxxxx 业务范围： 1 审计业务 包括验证企业注册资本；年度会计报表审计；基建项目预 ( 决 ) 算审计；经营者经济 责任审计；合并、分立、清算审计；财务专项调查等其他特殊项目的审计；上市公司年报审 计、 ipo 审计。 2 司法会计鉴证业务 包括刑事、民事及 行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。 3 资产评估业务 包括单项资产评估、整体资产评估；兼并、联营、解散、破产资产评估；融资租赁、抵 15 / 21 押、转让及拍卖资产评估；房地产及土地评估；无形资产评估；其他资产评估。 4 基本建设概预算审计 包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。 5 房地产估价业务 所有房地产评估业务，房地产评估咨询业务、培训业务。包括为企业整体资产中的房地 产估价、房地产转让估价、房地产抵押估价、房地产拍卖估价 、房地产处置估价、房地产纠 纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割和合并估价、征地和房屋动拆迁估 价，以及房地产与房地产法规咨询服务。 6 税务代理业务 包括代办税务清算及纳税申报；审核税款缴纳及清算；担任税务顾问；其他税务事项。 7 管理咨询业务 担任财务会计顾问；受托设计财务管理制度及内部控制制度；企业改制财务顾问；制作 可行性研究报告及商业计划书；其他管理咨询业务；公司内部控制设计或审核。 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实 习工作任务： 1、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。 2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业16 / 21 规范，协助注册会计师和审计员完成 各类业务。 3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。 现按照时间进度将实习内容报告如下：我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计知识；而后整理工作底稿，更深入的了解审 计工作以及各个科目之间，以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系；在对审计工作有了一定的 了解之后，我实际的接触了审计工作， 参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中 对审计的认识。 审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人根据审计证 据形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。注册会计师的审计意见旨在提高财务报表 的可信赖程度。 进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会 计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要 是报表数与总账，总账与明细账 ，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包括对 17 / 21 会计政策和各项税收政策的执行情况。 2、对审计报告的初步认识审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实行审计工作的基础上 对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为 :标准审计报告和非标准 审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计 报告，非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示 意见的审计报告。 审计报告包括以下内容：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任 段；注册会计师责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计事务所的名称、 地址及盖章；报告日期等九项。此外还存在对特殊目的的审计业务出具的审计报告。特殊目的的审计业务的含义是指： 注册会计师接受委托，对按照特殊基础编制的财务报表，财务报表组成部分，合同的遵守情 况，简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其审计报告主要有四种：对按照特殊基 础编制的财务报表出具 的审计报告，对财务报表组18 / 21 成部分出具的审计报告，对合同的遵守情 况出具的审计报告，对简要财务报表出具的审计报告。按照特殊基础编制的财务报表通常包 括按照计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。财务报表组成部 分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。合同的遵守情况主要是指被审计单位合 同中有关财务会计条款的遵守情况发表审计意见。例如，对贷款合同遵守情况发表审计意见； 对专利技术、商标使用权等转让协议遵守情况发表审计意见。简要财 务报表则是指依据已审 计财务报表编制的简要财务报表。 3、审计工作底稿的构成和填制工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是会计师 事务所重要的档案资料。 审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录，证明注册会计师 按照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施 的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。审计工作底稿通常19 / 21 包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项 概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件 (包括电子邮件 )以及 对被审计单位文件记录的摘要或复印件。 资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿主要是对 资产、负债、所有者权益、当期损益类科目