如何做好创业初期的财务管理.ppt

第八章如何做好创业初期的财务管理,新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的要求不尽相同。财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。,第一节创业者必须知道的几个概念,一、资金的时间价值,1、明确资金时间价值的概念今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等的。资金时间价值的表现形式就是利息和利润。,资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济学概念，是机会成本的变体。掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理地使用资金。企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资金实现其时间价值。,2、明确资金时间价值的意义,3、出钱的事慢点，进钱的事快点,出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不至于造成损失。尽量缩短资金回收期。,4、缩短建设周期，加速资金周转,在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评价中，资金时间价值就是最重要的依据。创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效果。充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间和空间范围内获取最大价值。,二、机会成本,1、机会成本的概念指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。在需要做出选择时，机会成本越小越好。在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投资获利机会。,2、掌握机会成本的概念的意义,一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投资风险的企业。决策时，机会成本越低，风险系数越小。帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。有助于我们做出正确的决策。,三、沉没成本,沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。它的损失有时是直接的，有时是间接的。决策时有时无法考虑在内。它有滞后性。,四、货币准备金率,1、准备金和存款准备金率的概念提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。降低存款准备金率就是扩大贷款总量。,2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系,提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此时不利于投资。降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应该看准机会加大投资。提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩），反之亦然。对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！,创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有时，退有时，关键在于把握时机。有时退出比进入更需要智慧。选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并不明显。创业者要时刻关注货币准备金率的变化。,五、现金流,是用来衡量企业收入的一个指标。是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力的重要指标。现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业偿还能力的一大标准。,第二节小规模传统行业创业初期的财务管理,一、日记账和流水账,创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。,1、流水账,是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。,2、流水账记账步骤,及时收集单据按时间顺序记账尽量日清月结保存好凭证备查,3、日记账,日记账并不是规范的财务记账方法。特点是方便、简单。是创业者在企业开办初期常用的方法,4、日记账的分类,现金日记账记录每日的现金收支情况。银行日记账记录每天银行账户收支情况。销售日记账记录每天的销售收入情况。采购日记账记录每天采购的物品和支出情况。,5、日记账的特点,以月为单位进行核算通常也叫借贷记账法有借必有贷，借贷必相等,6、日记账的作用,创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。,二、要读懂资产负债表和损益表,资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表，是一张静态报表。损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。,1、资产负债表,关注企业的资产、负债及股东权益的增减。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。,2、损益表,可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可作为经营成果的分配依据。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。可用来分析企业的获利能力。,三、注意企业的现金流,在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。现金流决定企业的资金周转能力。现金流是银行贷款时关注的重要指标。,四、做好税务筹划,税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。,项目：开办一餐馆，资金40000元盘下一餐馆35000元的租赁费至年底以后每月租金为2000元自有资金尚余5000作为流动资金张三预计日销售额1000元毛利为50小工3名月工资为4501350税金为每月3000利润3000015000（原材料支出）1350（工人工资）3000（税金）2000（水电气支出）8650,案例：张三夫妻创业如意算盘,实际收入：第1天的营业额为150元第2天为118第3天为97元开业两周后：总收入1154元,实际支出工资675元水电气820元添置了一些小物品800元一次性购入的原材料600元每天的采购费用200小工住宿房租200张三住房200门前三包和治安费80合计3575,实际支出,房东通知张三，10月底将收取明年一季度的房租6000元生意尚无起色,问题你认为张三目前应该怎么办？张三为何陷入这一步？有哪些教训？,目前现状,准备期种子期成长期（抚育期）成熟期（收获期）,创业的四个时期,创业的四个阶段,种子期,生长期,收获期,只有投入没有收入,收入投入投入量增长速度放慢到达最高点收入逐步增加,收入支出事业成功资金使用量下降企业正常运转，利润出现,准备期,几乎没投入,收入,成本,利润,准备期,几乎没什么支出主要投入精力进行创业项目的论证和策划,种子期：大量投入开始,只有投入，没有收入创业者一般有思想准备这一时期比较短暂，容易渡过,成长期：投入大于收入,失败往往发生在这一时期如果有足够的资金保证，生活费来源，市场前景看好，收入稳定，则会从容不迫如果后续资金缺乏，市场又出现波动，甚至生活堪忧，无法调整自己的经营策略，创业就会就此夭折必须要有充分的估计：这一时间会有多长，越长越难熬过做好足够的心理准备,成熟期,收入大于投入，企业能够正常运作创业成功投资通过利润不断回收扩大再创业扩大规模,创业资金的预算,创业资金需多少？生活费用开办费固定资金和流动资金核算收入,第一步留足生活费用,第一步1、造一份最低个人开支表计算自己在18个月内的“吃、穿、用、住”方面的最低开支吃：500穿：用：通讯100交通50住：10050合计8001813400,自己是否有这笔钱？存款现金可靠的收入答案：是进入下一步：计算开办费答案：否。放弃,第二步计算开办费,需要多少开办资金?注册资金和验资费：1000020010200开办手续费：证照费用营业执照100代码本100税务登记证100合计：10500,第三步计算所需固定资金和流动资金,企业成立后，让其运行所需要的费用例子毛衣编织复印店小卖部,例1：毛衣编织厂,固定资金：厂房：修建或租赁（资金缴纳方式、年、半年、季度、月）预交半年2000元/月612000设备：编织机10台1000元/台1010000工作台100/套101000配电设备：3，000元办公设备：5，000元保险费：1，200元合计：32，200元,流动资金：每月的原材料每件的原料30元1000件计划产量30000元/月每件的工资10元1000件10000元/月电力、水、气每月2000管理人员的工资技术员、生产厂长、会计出纳2000元/元设备维修500元周转次数：每月周转2次合计：4,4500/2=22,250,例2：打字复印店,固定资金铺面租赁、装修费（半年）100066000装修费3000基础设备复印机10000打印机3000电脑5000办公设备：1000合计28，000,流动资金消耗材料纸张、墨粉等2000元/月电费100雇员工资50021000通讯费80合计2，180,例3：小卖部,固定资金铺面租赁、装修费（半年）100066000装修费3000基础设备营业设施10，000办公设备1，000合计20，000,流动资金货物占用费用2000714，000电费100雇员工资50021000通讯费80合计15，180,第4步：销售收入（毛衣编织厂）,销售收入：80元100080，000原材料、记件工资：40100040，000房屋租金2，000水电气、通讯费2，000每月分摊的固定费用1900024790.67管理人员的工资2，000保险费用100设备维护500销售费用1，000税金410004，000利润27，609.33,52390.67,如果销售不能完成每月1000件,