财务分析模拟试题.doc

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名词解释名词解释答案1、比较分析法是指通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营和财务状况的一种方法。按比较对象的不同，比较分析法可分为绝对数比较分析、绝对数增减变动比较分析、百分比增减变动分析及比率增减变动分析。2、利息保障倍数是企业息税前利润与包括资本化利息的利息费用的比值3、最优资本结构是指综合资本成本最低时的各项资本的构成及其比例关系。4、高风险筹资组合当企业用长期资金来融通部分长期性流动资产和全部固定资产，用短期资金来融通另外一部分长期流动资产和全部短期流动资产时，我们称这种筹资组合为高风险筹资组合。5、损益满计观着重于反映特定时期内企业权益的总变化。在该观点下，所有当期营业活动所产生的收入、费用等项目以及营业外收支、非常净损失、以前年度损益调整等均纳入收益表（利润表），而利润分配仅包括期初未分配利润、本期净利润、股利分配、期末未分配利润等项目。6、流动性：是指企业资产经过正常程序、无重大损失的转换为现金并以之履行有关契约的能力7、市盈率是指普通股每股收益与普通股每股市价的比值。它通过公司股票的市场行情，间接评价公司的盈利能力。8、经营杠杆所谓经营杠杆就是指在某一固定成本比重下，销售量变动对息税前利润（EBIT）产生的影响。9、趋势分析法根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外某一年份为基础，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分比或指数，以揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质和方向。10、流动性是指企业资产经过正常程序、无重大损失的转换为现金并以之履行有关契约的能力11、市盈率是指普通股每股收益与普通股每股市价的比值。它通过公司股票的市场行情，间接评价公司的盈利能力。12、财务杠杆公司息税前利润的变动引起普通股股东每股盈余变动的百分数。13、商业信用政策14、质量成本15、企业生命周期16、经营杠杆17、资本积累率二、 选择题选择题答案1、我国利润表的编制一般采用 A本期营业观和资产负债法 B损益满计观和资产负债法C本期营业观和收入费用法 D损益满计观和收入费用法D2、资产组合的影响因素不包括 A 企业所处行业 B筹资方式的选择范围C 利息率水平 D风险偏好B3、在存货成本逐渐上涨的前提下，采用后进先出法的后果是 A 销售成本低，存货成本高 B 销售成本高，存货成本低C 销售成本和存货成本都高 D 销售成本和存货成本都低B4、在产品生命周期的成长期，成本中的直接材料变动的一般特征是A增长 B大量残料 C寻求提高效率 D以上都不正确A5、下列有关权益乘数的说法中正确的是： A权益乘数反映了所有者权益同企业总资产的关系B权益乘数受债务比率的影响C权益乘数有可能是正数，也可能是负数D在资产总额既定的前提下，权益乘数与所有者权益的数额成正比ABC6、下面的哪一种情况不会使应收账款与日销售额比指标异常偏高？A 年末销货额大量减少 B 大量的现金销货C 卖出大量应收账款 D 年末销货额大量增加ABC7、下列说法中正确的是 A股利增长率越高，企业股票价值越高B 净资产收益率越高，净收益增长率越高C企业资产规模增长越快，说明企业的后续发展能力越强D企业资产报酬率越高，说明企业盈利能力越强ABD8、狭义的经营风险的影响因素包括？A 销售价格的稳定性 B 固定成本的比重C 竞争的激烈程度 D 产品需求的稳定性ABD9、有关风险调整贴现率法正确的说法是 A不同风险的项目选用不同的贴现率来计算净现值B项目选用的贴现率实际上是风险报酬率C在选择不同方案时并不是根据计算出的净现值的大小D在确定贴现率时不用考虑无风险报酬率的大小A10、下列指标中哪一项指标不能反映资产的增长？ A 资本积累率 B 员工增长率 C 流动资产增长率 D 固定资产成新率A11、杜邦分析法一般以下面哪一种指标为核心进行分解？A总资产报酬率 B销售利润率 C权益报酬率 D税后净利润C12、资产组合的影响因素不包括 A 企业所处行业 B筹资方式的选择范围 C 利息率水平 D风险偏好B13、使用流动比率指标分析企业短期偿债能力的缺陷在于没有考虑 A 短期资产长期化 B 虚资产C 流动资产的内部结构 D 流动负债的内部结构ABCD14、下面哪一项指标是反映生产经营业务获利能力的指标？A 销售毛利率 B 总资产报酬率 C 税前利润率 D 营业利润率ACD15、商业信用政策包括 A 销售折扣 B 现金折扣 C 信用标准 D 收账政策BCD16、有关留存收益正确的说法是 A留存收益的成本在计算上等同于普通股票B留存收益如不分配，也是企业一项重要的资本C股利不变时，留存收益的成本等于股利除以普通股的现行市价D留存收益与普通股的区别仅在于它是已有投资者的再投资ABCD17、下列资料中哪一种资料不是财务分析的依据？A企业的财务报告 B行业的平均水平C竞争对手的财务报告 D其他企业的期间费用D18、下面哪一项不是反映固定资产更新程度的指标？A 固定资产周转率 B 固定资产更新率C 固定资产退废率 D 固定资产净值率A19、下面哪一项指标不是直接反映资本金获利能力的指标？A 资本金利润率 B 市盈率 C 普通股权益报酬率 D 每股收益B20、下列内容中哪一项不是营业收入分析的内容？A 营业收入完成情况 B 营业利润 C 客户满意度 D 市场竞争力B21、杜邦分析法一般以下面哪一种指标为核心进行分解？A总资产报酬率 B销售利润率 C权益报酬率 D税后净利润C22、下列指标中哪一项指标不能反映资产的增长？ A 资本积累率 B 员工增长率 C 流动资产增长率 D 固定资产成新率A23、下列有关权益乘数的说法中正确的是： A权益乘数反映了所有者权益同企业总资产的关系B权益乘数受债务比率的影响C权益乘数有可能是正数，也可能是负数D在资产总额既定的前提下，权益乘数与所有者权益的数额成正比ABC24、下面的哪一种情况不会使应收账款与日销售额比指标异常偏高？A 年末销货额大量减少 B 大量的现金销货C 卖出大量应收账款 D 年末销货额大量增加ABC25、下列说法中正确的是A股利增长率越高，企业股票价值越高B 净资产收益率越高，净收益增长率越高C企业资产规模增长越快，说明企业的后续发展能力越强D企业资产报酬率越高，说明企业盈利能力越强ABD26、商业信用政策包括 A 销售折扣 B 现金折扣 C 信用标准 D 收账政策BCD27、有关留存收益正确的说法是 A留存收益的成本在计算上等同于普通股票B留存收益如不分配，也是企业一项重要的资本C股利不变时，留存收益的成本等于股利除以普通股的现行市价D留存收益与普通股的区别仅在于它是已有投资者的再投资ABCD28、固定制造费用差异可以分为哪三个？A 开支差异 B 能力差异 C 效率差异 D 生产能力利用差异ACD29、我国利润表的编制一般采用 A本期营业观和资产负债法 B损益满计观和资产负债法C本期营业观和收入费用法 D损益满计观和收入费用法D30、在产品生命周期的成熟期，现金变动的一般特征是 A负增长 B正增长 C几乎没有变动 D以上都不正确D31、资产组合的影响因素不包括 A 企业所处行业 B筹资方式的选择范围C 利息率水平 D风险偏好B32、在存货成本逐渐上涨的前提下，采用先进先出法的后果是 A 销售成本低，存货成本高 B 销售成本高，存货成本低C 销售成本和存货成本都高 D 销售成本和存货成本都低A 33、静态预算和弹性预算的根本区别在于 CA销售单价是否有多个 B 单位变动成本是否有多个C业务量是否有多个 D 固定成本是否有多个C34、下列指标中哪一项指标不能反映资产的增长？ A 资本积累率 B 员工增长率 C 流动资产增长率 D 固定资产成新率A35、使用流动比率指标分析企业短期偿债能力的缺陷在于没有考虑 A 短期资产长期化 B 虚资产C 流动资产的内部结构 D 流动负债的内部结构ABCD36、下面的哪一种情况不会使应收账款与日销售额比指标异常偏高？A 年末销货额大量减少 B 大量的现金销货C 卖出大量应收账款 D 年末销货额大量增ABC37、下面哪一项指标是反映生产经营业务获利能力的指标？A 销售毛利率 B 总资产报酬率 C 税前利润率 D 营业利润率ACD38、下面哪些选项属于投资收益的构成？A 平价购入债券的利息收入 B成本法核算的现金股利C 收回投资时售价与买价间的差异 D 权益法核算的应分享的被投资企业当年实现净利润的份额ABD39、经济订货批量模型的假设包括：A交货期满足企业要求 B可以产生短缺成本C各订货点的订货数量稳定 D采购成本受批量大小的影响AC 40、狭义的经营风险的影响因素包括？A 销售价格的稳定性 B 固定成本的比重C 竞争的激烈程度 D 产品需求ABD41、下列有关权益乘数的说法中正确的是（ ）A权益乘数反映了所有者权益同企业总资产的关系B权益乘数受债务比率的影响C权益乘数有可能是正数，也可能是负数D在资产总额既定的前提下，权益乘数与所有者权益的数额成正比D42、使用流动比率指标分析企业短期偿债能力的缺陷在于没有考虑（ ）A 短期资产长期化 B 虚资产C 流动资产的内部结构 D 流动负债的内部结构D43、下面的哪一种情况不会使应收账款与日销售额比指标异常偏高？（ ）A 年末销货额大量减少 B 大量的现金销货C 卖出大量应收账款 D 年末销货额大量增加A44、下面哪一项指标是反映生产经营业务获利能力的指标？（ ）A 销售毛利率 B 总资产报酬率 C 税前利润率 D 营业利润率B45、下列说法中正确的是（ ）A股利增长率越高，企业股票价值越高B 净资产收益率越高，净收益增长率越高C企业资产规模增长越快，说明企业发展能力越强D企业资产报酬率越高，说明企业盈利能力越强C 46、下面哪些选项属于投资收益的构成？（ ）A 平价购入债券的利息收入 B成本法核算的现金股利C 收回投资时售价与买价间的差异 D 权益法核算的应分享的被投资企业当年实现净利润的份额A47、下列有关权益乘数的说法中正确的是（ ）A权益乘数反映了所有者权益同企业总资产的关系B权益乘数受债务比率的影响C权益乘数有可能是正数，也可能是负数D在资产总额既定的前提下，权益乘数与所有者权益的数额成正比ABC48、使用流动比率指标分析企业短期偿债能力的缺陷在于没有考虑（ ）A 短期资产长期化 B 虚资产C 流动资产的内部结构 D 流动负债的内部结构ABCD49、下面的哪一种情况不会使应收账款与日销售额比指标异常偏高？（ ）A 年末销货额大量减少 B 大量的现金销货C 卖出大量应收账款 D 年末销货额大量增加ABC50、下面哪一项指标是反映生产经营业务获利能力的指标？（ ）A 销售毛利率 B 总资产报酬率 C 税前利润率 D 营业利润率ACD51、下列说法中正确的是（ ）A股利增长率越高，企业股票价值越高B 净资产收益率越高，净收益增长率越高C企业资产规模增长越快，说明企业发展能力越强D企业资产报酬率越高，说明企业盈利能力越强ABD52、下面哪些选项属于投资收益的构成？（ ）A 平价购入债券的利息收入 B成本法核算的现金股利C 收回投资时售价与买价间的差异 D 权益法核算的应分享的被投资企业当年实现净利润的份额ABD53、商业信用政策包括（ ）A 销售折扣 B 现金折扣 C 信用标准 D 收账政策BCD三、 简答题 简答题答案1、现代企业财务分析的基本内容有哪些？财务能力分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和发展能力分析。财务结构分析：包括收入利润结构分析、成本费用结构分析、资产结构分析和资本结构分析。财务预算分析财务信用与风险分析财务总体与趋势分析2、杜邦分析图可以提供哪些财务信息？（1）权益报酬率。是一个综合性最强的财务比率，其高低取决于总资产报酬率和股东权益在总权益中的比重。（2）总资产报酬率。取决于企业销售利润率与资产利润率，是销售成果和资产管理的综合体现。（3）销售利润率。反映了企业税后净利润与企业销售收入的关系。提高销售利润率是提高企业盈利能力的关键。销售利润的提高，一靠扩大销售收入，二靠降低成本费用。通过各项成本的列示，有利于进行成本费用的结构分析，加强成本控制。（4）在资产营运方面，要联系销售收入分析企业资产的使用是否合理，流动资产与非流动资产的比例是否恰当。（5）权益乘数。它反映了所有者权益同企业总资产的关系，受资产与负债之间比例关系的影响。权益乘数越高，说明企业的负债程度越高，财务风险越大，可以给企业带来较大的杠杆收益。3、负债比率的高低对企业的债权人与投资者分别有着怎样的影响？从债权人的角度来看，负债比率越低越好。这是因为企业的负债比率越低，风险就越小，偿债能力也就越强。从投资者的角度来看，要结合企业总资产报酬率的高低进行判断。当总资产报酬率高于企业负债承担的利息率时，负债比率越高，自有资金收益率也越高；反之，当总资产报酬率低于企业负债承担的利息率时，负债比率越高，自有资金收益率就越低。4、如何根据投资的目的分析投资收益？（1）利用闲置资金进行短期投资：短期投资收益一般应以银行存款利率为最低标准进行评价；（2）对上游供应商或下游分销商进行投资，以保障材料供应渠道和产品销售渠道的畅通：投资收益至少相当于被投资企业所在行业的平均资产利润率；（3）以多元化经营为目的的投资：投资收益率应至少不低于本企业的权益资金成本；（4）出于组织形式需要的对外投资：如果是不同业务企业组成的企业集团，母公司可参照多元化经营的企业对投资进行评价；如果是按产品环节组织的企业集团，对母公司的对外投资缺乏评价的意义。5、负债比率的高低对企业的债权人与投资者分别有着怎样的影响？从债权人的角度来看，负债比率越低越好。这是因为企业的负债比率越低，风险就越小，偿债能力也就越强。从投资者的角度来看，要结合企业总资产报酬率的高低进行判断。当总资产报酬率高于企业负债承担的利息率时，负债比率越高，自有资金收益率也越高；反之，当总资产报酬率低于企业负债承担的利息率时，负债比率越高，自有资金收益率就越低。6、总资产营运能力的影响因素有哪些？如何提高企业的总资产营运能力？影响总资产营运能力的因素主要有：各项资产的利用程度、销售收入的多少。要提高企业的总资产营运能力，首先应安排好各项资产的合理比例，尤其是流动资产和固定资产的比例关系，防止流动资产或固定资产出现闲置；其次，提高各项资产的利用程度，尤其是流动资产中的应收账款、存货项目和固定资产的利用效率；最后应做到在总产规模不变的情况下尽可能的扩大销售收入。7、评估企业获利能力时应收集哪些方面的资料？（1）数年的利润项目及其构成（2）数年的资产余额（3）数年的投入资本构成（4）管理能力及国家政策（5）普通股发行在外的股数、市价等8、应收款项结构分析的主要内容是什么？ （1）分析不同账龄的应收款项金额占应收款项总额的比例；（2）根据企业产品的性质，判断企业应收款项账龄结构的合理性；（3）分析1年以上应收账款的变化，判断企业收账工作的成效；（4）分析坏账准备提取政策是否与应收款项的回收可能性匹配；（5）分析主要欠款单位欠款金额的比重；（6） 对于其他应收款能否按时取得规定的资金占用费（主要指赔款、罚款）。9、杜邦分析图可以提供哪些财务信息？（1）权益报酬率。是一个综合性最强的财务比率，其高低取决于总资产报酬率和股东权益在总权益中的比重。（2）总资产报酬率。取决于企业销售利润率与资产利润率，是销售成果和资产管理的综合体现。（3）销售利润率。反映了企业税后净利润与企业销售收入的关系。提高销售利润率是提高企业盈利能力的关键。销售利润的提高，一靠扩大销售收入，二靠降低成本费用。通过各项成本的列示，有利于进行成本费用的结构分析，加强成本控制。（4）在资产营运方面，要联系销售收入分析企业资产的使用是否合理，流动资产与非流动资产的比例是否恰当。（5）权益乘数。它反映了所有者权益同企业总资产的关系，受资产与负债之间比例关系的影响。权益乘数越高，说明企业的负债程度越高，财务风险越大，可以给企业带来较大的杠杆收益。10、折旧方法的改变如何影响企业的获利能力？（1）单纯改变正常折旧年限：如减少折旧年限，则在提取折旧的各年里费用多计，减少净利润和资产净额，总资产收益率会降低。提取完折旧到正常折旧年限的几年里，净利润增加，总资产收益率也会增加。如延长折旧年限，则在正常折旧期间，各年的净利润增加，资产净额和总资产报酬率都会增加。超过正常折旧年限的期间，净利润减少，资产净额高，总资产报酬率降低。 （2）单纯改变折旧方法：如果是从年限平均法改用加速折旧法，则在开始年份的折旧额大，减少净利润和资产净额，总资产报酬率变小；在后面的期间折旧额小，净利润增加，总资产报酬率变大。11、应收款项结构分析的主要内容是什么？（1）分析不同账龄的应收款项金额占应收款项总额的比例；（2）根据企业产品的性质，判断企业应收款项账龄结构的合理性；（3）分析1年以上应收账款的变化，判断企业收账工作的成效；（4）分析坏账准备提取政策是否与应收款项的回收可能性匹配；（5）分析主要欠款单位欠款金额的比重；（6）对于其他应收款能否按时取得规定的资金占用费（主要指赔款、罚款）。12、制约企业长期偿债能力的因素有哪些？（1）长期偿债能力必须以雄厚实力的所有者资本为基础。企业必须保持合理的资本结构，才能确保长期债务偿还的安全性；（2）长期偿债能力以总资产为物质保证。负债最终能否得以偿还，完全取决于资产的变现收入；（3）长期偿债能力与企业获利能力密切关联。企业能否有足够的现金流入量偿还长期债务本息制约于收支配比的结果13、如何提高企业的总资产营运能力？要提高企业的总资产营运能力，首先应安排好各项资产的合理比例，尤其是流动资产和固定资产的比例关系，防止流动资产或固定资产出现闲置；其次，提高各项资产的利用程度，尤其是流动资产中的应收账款、存货项目和固定资产的利用效率；最后应做到在总产规模不变的情况下尽可能的扩大销售收入。14、净收益增长率和净资产收益率的关系是什么？右边第一项反映了净资产收益率的变化对净收益增长率的影响。净资产收益率的提高（或减少）将导致股权资本具有更高（或更低）的盈利能力，进而导致一个更高（或更低）的净收益增长率。右边第二项反映了留存收益比率和净资产收益率对企业净收益增长率的影响。在净资产收益率不便时，净收益增长率与留存收益比率是正比例关系。15、如何评判营业费用的多寡？销售过程中的运输费、装卸费、包装费、保险费等一般与企业销售量的变动成正比；展览费和广告费可用展览和广告后一定时期的销售收入增长额与展览广告费的投入额进行比较；专设销售机构的费用通常随企业营业规模的扩大而成阶梯状上升，可与销售机构实现的销售收入、销售利润等指标一起进行本量利分析。商业企业进货过程中发生的费用多少与企业采购频率、采购批量等采购策略有关16、简述损益满计观的基本观点。17、负债比率的高低对债权人和投资人有何影响？18、什么是低风险筹资组合、高风险筹资组合？19、以净收益增长率为核心的企业发展能力分析框架的基本内容是什么？20、简述企业财务状况和企业获利能力之间的关系。21、如何提高总资产营运能力？22、负债比率的高低对企业债权人和投资人的影响有何区别？23、企业投资目的是如何影响投资收益的分析的？四、 综合题综合题答案1、A、B公司2003年度有关财务报表如下：资产负债表（简表）：2003年12月31日 单位：千元项目A公司B公司货币资金1000035000应收款项45000120000存货70000190000长期投资40000100000固定资产净值180000520000无形资产1100020000资产合计356000985000应付账款50000165000应付债券110000410000股本150000310000留存收益46000100000权益合计356000985000利润表（简表）：2003年 单位：千元项目A公司B公司主营业务收入10500002800000减：主营业务成本7150002050000营业费用和管理费用230000580000财务费用1000032000所得税4200065000净利润5300073000要求：（1）计算两个公司的流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数和权益乘数。（2）计算两个公司的总资产报酬率、资本金利润率。（3）对两个公司的进行简要的分析和比较。（1）A公司流动比率125000600002.083 B公司流动比率3450001650002.09 A公司速动比率55000600000.917 B公司速动比率1550001650000.939 A公司资产负债率1600003560000.449 B公司资产负债率6050009850000.614 A公司利息保障倍数1050001000010.5 B公司利息保障倍数170000320005.3125 A公司权益乘数3560001960001.816 B公司权益乘数9850004100002.402 （2）A公司总资产报酬率1050003560000.295 B公司总资产报酬率1700009850000.173 A公司资本金利润率950001500000.633 B公司资本金利润率1380003100000.445（3）要点： 从短期偿债能力看，A公司和B公司都比较强，二者相差无几。两者的流动比率都在2左右，速动比率都在1左右，利息保障倍数也比较高。A公司的盈利能力好于B公司。A公司的资产获利能力好于B公司。B公司的权益乘数大于A公司，说明B公司比A公司更好的利用了财务杠杆的作用2、下面是ABC公司2003年12月31日的资产负债表和截止2003年12月31日的损益表及现金流量表。资 产 负 债 表(简表)（2003年12月31日）（单位：元）2003年2002年现金应收账款净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计应付账款应交税金预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50 000920 0001 300 00040 0002 000 000200 0004 110 000490 000150 00060 0001 650 0001 060 000700 0004 110 000280 000700 000850 00060 000400 000 100 0002 190 000440 00040 00050 000200 000960 000500 0002 190 000利润表（2003年度12月31日） （单位：元）销售收入减：销售成本（包括折旧40 000）销售和管理费用（包括折旧60 000）利息费用（全部以现金支付）税前利润减：所得税净利润5 000 0003 100 000800 000110 000990 000300 000690 000现金流量表（2003年度12月31日） （单位：元）净利润加：折旧费用财务费用利息费用应付账款增加应交所得税增加应计负债增加预付账款减少减：应收账款增加存货增加经营活动产生的现金流量净额投资活动的现金流量购置固定资产投资活动的净现金流量筹资活动的现金流量吸收权益性投资所得到的现金发行债券所收到的现金偿付利息所支付的现金分配股利所支付的现金筹资活动现金流量本期现金净增加额690 000100 000110 00050 00010 00010 00020 000220 000450 000320 000-1 600 000-1 600 000100 0001 550 000-110 000-490 0001 050 000-230 000 ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2000年获得的利润为690 000元。要求：（1）计算下列指标。流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率（2）对ABC公司财务状况发表你的意见。（1）流动比率（50000920000130000040000）（49000015000060000）3.3速动比率（5000092000040000）（49000015000060000）1.443现金比率50000（49000015000060000）0.0714存货周转率3100000【（1300000850000）2】2.8837应收账款周转率5000000【（920000700000）2】6.1728资产负债率（490000150000600001650000）411000010057.18利息保障倍数（990000110000）11000010权益报酬率690000（1060000700000）39.2045（2）要点：ABC公司流动比率和速动比率均高于标准值，但现金比率很低，结合公司现金流量的分析可知公司短期偿债能力并非很强，且存在较大困难。ABC公司获利能力比较强，但营运能力较差。ABC公司利息保障倍数达到10，如果ABC公司能够提高盈利质量，从长远来看，公司长期偿债能力尚好。ABC公司资产负债率57.18%，需要结合同业比较分析判断公司债务状况3、A公司20X5年有关财务资料如下表：A公司资产负债表： 20X5年12月31日 单位：千元资 产 年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值12050381950381722.5775722.5845853.5174000671853.512500402778350312.5765590.51046909.5250000796909.5流动负债 应付票据 应付账款 预提费用长期负债 负债合计所有者权益 股本 资本公积留存收益所有者权益合计185000200250504513500007857017500096875490000661875155500115000375005826258906257500096875500000671875资产总计1 447 5761 562 500负债与所有者权益1 447 5761 562 500利润表：编制单位：A公司 2002年 单位：千元项 目金 额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40%）税后净利润25375001852000685500325000208000760004650076500 3060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。3、解答：（1）流动比率765 590.53080002.4857速动比率（765590.5350312.5）3080001.3483资产负债率890625156250010057利息保障倍数（7650046500）465002.6452（2）应收账款周转天数【（381950402778）2】【2537500365】56.44存货周转率1852000【（381722.5350312.5）2】5.0599（3）销售毛利率685500253750010027.01营业利润率7650025375001003.01总资产报酬率（7650046500）【（14475761562500）2】1000.82资本金利润率76500【（7500075000）2】100102五、 案例分析1、A公司2002年有关财务资料如下表：A公司资产负债表 2002年12月31日 单位：千元资 产 年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值12 050381 950381 722.5775 722.5845 853.5174 000671 853.512 500402 778350 312.5765 590.51 046 909.5250 000796 909.5流动负债 应付票据 应付账款 预提费用长期负债 负债合计所有者权益 股本 资本公积留存收益所有者权益合计185 000200 25050 451350 000785 70175 00096 875490 000661 875155 500115 00037 500582 625890 62575 00096 875500 000671 875资产总计1 447 5761 562 500负债与所有者权益1 447 5761 562 500利润表编制单位：A公司 2002年 单位：千元项 目金 额主营业务收入 减：主营业务成本销售毛利 减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润 减：所得税（40%）税后净利润2 5375001 852000685500325000208000760004650076500 3060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。1、解答：（1）流动比率765 590.53080002.4857速动比率（765590.5350312.5）3080001.3483资产负债率890625156250010057利息保障倍数（7650046500）465002.6452（2）应收账款周转天数【（381950402778）2】【2537500365】56.44存货周转率1852000【（381722.5350312.5）2】5.0599（3）销售毛利率685500253750010027.01营业利润率7650025375001003.01总资产报酬率（7650046500）【（14475761562500）2】1000.82资本金利润率76500【（7500075000）2】1001022、下面是ABC公司2003年12月31日的资产负债表和截止2003年12月31日的损益表及现金流量表。资 产 负 债 表(简表)（2003年12月31日）（单位：元）2003年2002年现金应收账款净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计应付账款应交税金预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50 000920 0001 300 00040 0002 000 000200 0004 110 000490 000150 00060 0001 650 0001 060 000700 0004 110 000280 000700 000850 00060 000400 000 100 0002 190 000440 00040 00050 000200 000960 000500 0002 190 000利润表 （2003年度12月31日） （单位：元）销售收入 减：销售成本（包括折旧40 000）销售和管理费用（包括折旧60 000）利息费用（全部以现金支付）税前利润减：所得税净利润5 000 0003