母子公司管理体系设计方案v-final.ppt

武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计,二四年十二月,Copyright2004ByAlliancePKUManagementConsultantsLtd.,（汽车零部件行业股份公司）,秘密,第一部分：分公司、全资子公司和控股子公司管理注：如无特别说明，本部分中“分公司及全资子公司”简称“分子公司”“分公司、全资子公司和控股子公司”简称“下属公司”,神龙股份对分公司、全资子公司和控股公司的管理控制类型定位于战略管理型,投资管理型,操作管理型,财务/资产战略规划/下属子公司战略监控/投资管理收购、兼并公关、法律、审计人才规划、人事管理市场开发、销售网络研发采购/物流生产运作管理,财务/资产母/子公司战略规划监控/投资管理收购、兼并公关、法律、审计人才规划现金管理,财务/资产整体战略规划监控/投资管理收购、兼并,投资管理,战略管理,操作管理,神龙股份公司统管范围,神龙股份母子公司管理模式定位,战略管理型,集权程度逐渐增强,股份公司和下属公司定位总述,在服从神龙股份整体战略的前提下，制定自身的业务发展和职能战略在神龙股份的指导和监督下，制定自身的计划和预算，经审批后执行制定内部绩效目标分解、考核和激励体系，确保自身战略目标和计划的实现不断进行业务创新和管理改善提高自身的竞争力，积极开拓市场、降低成本、提高客户满意度和员工满意度，完成神龙股份下达各项绩效目标宣传和贯彻神龙股份的企业文化，配合品牌宣传，提高企业的凝聚力和竞争力遵守神龙股份公司的各项管理制度和流程，成为神龙股份值得信赖的战略业务单元（SBU),神龙股份母子公司管理在企业管理价值链上的体现,基础功能,下属公司业务运作,支持功能,民品销售,战略,治理结构,人力资源管理,流程,财务管理,组织结构,信息,客户服务,营销,生产,采购,研发,母公司管控渠道,下属公司的主控范围,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,战略管理要点,战略规划经营计划投资管理股权管理,战略和计划控制是未来神龙股份母子公司动态管理系统的核心,战略实施计划,年度经营计划/预算,计划预算执行分析评估（季）,神龙股份整体战略规划神龙股份各业务战略规划神龙股份职能战略战略规划执行情况跟踪战略规划调整,神龙股份经营计划执行情况监督，神龙股份总经理定期述职下属公司经营计划、预算执行情况监督，子分公司总经理定期述职、信息报告职能部门负责人定期述职年度经营计划执行情况跟踪,神龙股份每季度对前一季度各部门经营计划、预算执行情况分析评估并及时反馈神龙股份相关部门部对下属公司经营计划、预算执行情况分析评价并及时反馈为下季度工作改进提供参考,下属公司实施/执行,神龙股份年度经营计划制定部门年度工作计划制定年度经营计划调整绩效目标,年度业绩考核,总体方针政策,战略目标与规划,反馈、改进,调整,修订,激励机制,考核,监控,规划,神龙股份年度经营计划执行情况、决算总结和考核评价神龙股份完成对下属公司考核，兑现相应奖惩为下一年计划工作提供参考,通过战略规划的统一制定与实施确保下属公司与神龙股份保持一致的方向,战略规划是母子公司管理控制的基础对财务控制的影响：确定对下属公司的财务管理控制程度及相关财务审批权限对人事控制的影响：选择确定下属单位的高级管理人员和财务负责人对信息控制的影响：确定下属公司哪些经营信息需要汇报对业绩控制的影响：确定下属公司的任务指标，以此作为进行绩效考核的根据,战略规划制定原则战略规划是神龙股份发展蓝图的层层体现及细化，神龙股份董事会是战略规划的决策机构规划发展部是神龙股份战略的具体规划部门，具体组织战略规划，组织战略目标分解和部门/下属公司绩效目标制定各下属公司和总部其他部门为规划发展部提供相关输入战略规划必需以严谨的外部环境与内部能力分析为基础战略规划每年要进行审核及滚动修正，以适应市场变化的需要,战略规划的主要内容神龙股份发展的远景蓝图宏观环境与行业发展分析，以及对神龙股份发展的影响评估（机会与威胁，行业关键成功因素）神龙股份资源能力分析（各业务单元业绩及发展趋势、所处行业内的地位及优劣势）神龙股份未来三年、五年战略目标神龙股份未来三年、五年可能的业务重组（放弃、新进、以及各自发展侧重点）主要战略举措（收购、兼并、合资、新市场开拓等）神龙股份财务目标预测（总销售额、投资资本回报等）与前期战略规划的差异及总结,战略规划管理的职权分布,批准神龙股份战略规划,神龙股份战略规划制定过程和结果的审核，督导,战略研究草拟公司战略规划形成最终整体战略和职能战略和业务战略文本,向规划发展部提供数据材料支持提供业务发展构想根据总部战略规划，制定本公司战略规划草案控股子公司董事会审核战略,向规划发展部提供数据材料支持提供部门发展构想制定部门职能战略草案,战略规划,系统性战略规划的质询、确定、下达、执行,战略管理的关键是神龙股份战略的制定与传递,神龙股份董事会及经营层,神龙股份规划发展部,下属公司总经理控股子公司董事会、总经理,下属公司各部门负责人,信息报告,本公司业务发展相关的思路建议,神龙股份战略的框架性构想,在部门负责人领导下起草总体战略规划,总经理审核、董事会批准,向下属公司下达总体战略规划,根据神龙股份总体规划初步拟定本公司战略规化,信息报告,召开战略质询会：对职能战略和各业务单元战略规划逐一质询，提供方向性指导规划发展部参与质询会，提供分析及技术支持部门负责人和下属公司总经理陈述职能/业务战略规划并进行必要修正,董事会批准总体战略规划总经理审批职能战略和业务战略,形成最终战略规划文本,控股子公司董事会审批本公司战略规划,执行,神龙股份拟定总体战略规划及下属公司具体战略规划,战略议题分析与战略构想形成,战略质询会议根据实际情况可（每年）一次,总部其他部门,本部门职能发展建议,执行,本部门职能发展战略规划,下发,战略质询会是确保整体战略、职能战略和下属公司业务发展战略规划严谨性及可行性的有效途径,会中规则各下属公司的呈报材料图表一并装订成册供与会人员使用，并以正式演说的形式限时汇报质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询会议对事不对人与会人员对各业务领域规划均有质询权，总经理对修正要求有最终决定权,会前准备神龙股份规划部提前4-5周下达公司总体战略规划(初稿)，提前3周下达会议议程、规则及材料要求各下属公司将具体细化的各自发展战略规划（初稿）提前1周提交神龙股份总经理办公会参会人员包括：神龙股份总经理、书记、下属公司董事、总经理、副总经理，神龙股份各职能部门负责人(可根据情况，在需要重点质询该业务领域的规划时出席）,会后跟踪规划发展部根据战略质询会的讨论结果，组织完善公司战略规划，形成战略最终文本神龙股份总经理审核后提交董事会董事会最终批准，正式成文下达部门和下属公司执行战略,战略管理的良性循环是制定有效经营计划的前提和基础,经营计划,战略制定,战略调整,战略实施,战略评估与反馈,战略管理,战略目标分解：纵向分解为神龙股份战略目标和子公司经营战略目标，横向分解为中长期（510年）战略目标、短期（35年）战略目标、和年度经营目标自上而下执行战略规划，编制计划,战略规划评估采取自下而上的方式各子分公司对计划和实施结果进行分析评价，并提出评估意见上报神龙股份神龙股份规划发展部综合分析，并提出评估意见（如差异较大，还需对比分析，并提出调整建议）上报神龙股份总经理，由总经理审核后，上报董事会,神龙股份战略一般不作重大调整,除以下几种情况：当神龙股份外部环境发生了重大变化，不仅要及时对神龙股份战略目标和战略部署进行重大调整，甚至要适时作出新的战略决策神龙股份战略规划实施结果与战略目标重大偏差当战略合作者对经营要求发生重大变化且必须改变战略目标时,在战略规划框架下，神龙股份规划发展部组织制定具体的经营计划,责任人,1.确定战略发展方向及相应投入1.11.21.32.建立新业务2.12.22.33.各下属公司经营目标3.13.23.3,主要活动,2005年,Jan,Feb,Mar,Jun,May,Jun,July,Aug,Sep,Ouc,Nov,Dec,年度经营计划的责权分布,批准神龙股份年度经营计划,审核神龙股份年度经营计划,公司年度经营计划初稿汇总部门和下属公司年度经营计划，并协调各计划制定公司年度经营计划终稿,提供数据材料支持根据总部整体计划，制定本公司年度经营计划控股子公司董事会审核本公司年度经营计划,向规划发展部提供数据材料支持制定本部门工作计划,经营计划,神龙股份经营计划按以下流程制定、下达,规划发展部,公司董事会,总经理办公会,开始,各子分公司,各职能部门,启动计划工作,目标期望,上年度经营情况分析,上年度工作情况分析,财务部,上年度预算执行情况分析,公司总体运营情况总结,分析下年度面临的市场环境,草拟公司总体目标初稿,审核通过,将总体目标分解为各部门目标,各公司经营计划,各部门工作计划,A,汇总形成公司总体经营计划,是,否,1,2,3,4,6,5,8,7,9,10,11,12,编制预算草案,编制预算草案,B,C,B,C,编制预算草案,13,15,14,每年()月,神龙股份经营计划按以下流程制定、下达（续）,规划发展部,总经理办公会,各子分公司,各职能部门,下属公司经营计划草案,公司目标分解的修正,召开质询会审核计划、预算,A,否,职能部门工作计划草案,公司总体经营计划草案,对各部门公司及总体计划、预算进行质询,修改子分公司计划、预算,修改部门工作计划、预算,修改总体经营计划,目标、计划、预算生效,执行,执行,结束,是,16,17,18,19,20,22,23,24,25,财务部,根据计划的修改、下属单位预算的修改组织修改预算,21,计划体系在动态中不断调整、完善,经营计划分解,下属公司计划,产品计划,市场计划,销售/渠道计划,研发计划,生产/供应计划,库存计划,采购计划,质量、工艺管理计划,物流管理计划,人力资源计划,财务及审计计划,行政管理计划,党群工作计划,大客户计划,技术服务计划,行动,回顾(月度),预测（月度/季度),结果(月度),计划回顾(季度),外部环境与内部要求是在不断变化的，神龙股份整体经营计划的制定要有应变的灵活性，通过核对、回顾、预测为计划的动态修订和调整提供依据下级定期对上级汇报计划执行情况，上级帮助下级在执行中改善工作方法，下级最终落实到行动中。最终，确保经营计划的有效实施,投资计划,投资是实现公司战略目标的重要手段，明确职责分布，确保未来投资工作的有序进行,对重大投资项目，神龙股份公司通过制订投资质量标准与投资财务标准，加强投资决策和投资监控。水平。资质量标准包括对投资项目所达到的技术性能、产出质量等作出的明确规定；财务标准包括投资收益率等,董事会审批年度投资计划和预算根据权限审批具体投资方案,审核年度投资计划和预算根据权限审批具体投资方案,年度投资计划和预算编制预算内投资分类管理股份公司层面的投资项目管理组织招标采购下属公司投资执行的支持、指导、统计、申报,控股公司董事会审批年度投资预算编制本公司年度投资计划和预算编制本单位投资方案据权限实施本单位投资,组织采购合同审批办理资金划转，银行借贷会计核算审计相关事务,股东大会；神龙股份董事会；投资领导小组,投资管理,明确投资方案审批权限，是使投资有序进行的重要保证,无需审批,A类投资,B类投资,C类投资,50万元以下：总经理审批50万元200万元：投资领导小组审批200万元1000万：董事会审批1000万元以上：股东大会讨论批准,总经理审批,预算外投资：规划发展部根据立项程序纳入年度内投资,预算外投资,规划发展部，根据投资性质和规模，将预算内投资分成A、B、C三类,根据未来发展需要，神龙股份未来可逐步加强子公司股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力,规划发展部负责执行,股权转让、出售,股权变更,包括：增资扩股、送红股或公司公积金转增股本、股权的增持和减持、债权及股权转换规划发展部负责组织评估、制定方案总经理办公会审核，董事会审批,子公司财务部门执行；控股子公司：股东会议讨论通过,股权融资,根据需要，规划发展部编制子公司的股权融资方案神龙股份总经理办公会审核，董事会审批；规划发展部执行,协助执行,工商登记,规划发展部负责制定方案；总经理办公会审核，董事会审批；规划发展部执行,控股子公司：知会其他股东子公司协助执行,控股子公司：股东会议讨论通过；子公司协助执行,说明,神龙股份未来可逐步加强对控股子公司的股权管理职能根据公司的发展战略确定对控股公司股权管理方案通过股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力，从而提升整体竞争力通过相关课题的研究和搜寻相关信息，培育未来资本运营的能力,导读,战略管理,治理结构和组织结构,财务管理,人力资源管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,子公司法人治理结构和组织结构设定关系重大，建议由母公司掌握最终决定权,规划发展部研究方案，总经理审批控股子公司法人治理结构，董事会备案,下属公司组织结构,规划发展部提供专业指导建议；规划发展部和人力资源部备案；总经理审批下属公司的部门设置方案和重要岗位的设置方案,分公司和全资控股子公司总经理组织编制自身组织结构设计和变更方案，并上报规划发展部控股公司总经理组织自身组织结构设计和变更方案,经董事会审核后上报规划发展部,控股子公司股东会讨论通过，下达,组织结构的设定原则：1、根据本公司的战略设计组织结构2、遵循一些基本原则，如职权一致、统一指挥、幅度原则、层级原则、执行与监督分离原则等3、组织结构须考虑企业现有资源能力、业务规模和管理水平4、根据公司发展情况和战略调整需要可适时调整组织结构,说明,子公司法人治理结构,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,财务管理要点,财务管理是母公司对下属公司管控的重要一环，主要通过以下渠道进行管理和控制下属公司财务负责人委派制统一的财务管理制度统一预算管理明确资金管理权责明确债务融资管理权责明确资产管理、利润分配管理权限，明确敏感费用支出额度明确合同管理流程建立自上而下的财务评估系统严格审计管理,下属公司财务负责人委派制,控股子公司董事会/下属公司总经理,下属公司财务负责人,神龙股份总经理,审批,接受神龙股份财务部领导,业务指导和监督,汇报,检查考核,说明,同意,不同意,聘任,下属公司财务负责人可根据需要实行定期轮岗，轮换的时间可以为一年或两年一次,神龙股份财务部,主要职权：审核重要财务报表，与总经理共同确认其准确性后上报神龙股份；与总经理联签批准本公司规定范围内的资金支用；参与拟订本公司的年度预决算方案、利润分配方案和补亏方案；审核投资项目的财务可行性主要责任：与总经理共同负责上报董事会的重要财务报表报告的真实性；对本公司财务违规行为承担相应责任被委派人员向母公司负责，其人事与工资关系、福利待遇等均体现在母公司，保持相对独立被委派人员系母公司财务部门的编制人员，子分公司的财务机构实质上作为母公司财务部门的派出机构，参与子分公司的经营决策，严格执行母公司财务制度，并接受母公司的考评,神龙股份人力资源部,提名,提供招聘等支持,人力资源角度的审核意见,建立统一的财务管理制度，并监督下属公司，在符合统一财务制度的前提下，完善其自身财务管理制度,统一规则下的财务运作,预算管理,.,预算执行监督与控制,资金预算,预算编制,审计,财务审计,.,财务管理,应收账款管理,货币资金管理,.,固定资产管理,财务分析,会计核算,凭证管理,记帐核算,成本核算,.,审核监督,投融资管理,.,投资效益分析,融资管理,投资后管理,预算审核,神龙股份内部核算,全面预算是一种企业整体规划和动态控制的管理方法,全面预算制定步骤,预算是对神龙股份整体经营活动的一系列量化的计划安排，细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划的财务安排预算涉及神龙股份下属公司和部门的各项经营活动，其有效量化为各下属公司和部门具体可行的努力目标，同时也建立了共同遵守的行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，预算也是下属公司和部门绩效考核的基础和比较对象,如果仅理解为神龙股份财务部一家之事，预算控制体系将会流于形式，预算必须与计划相结合，而且需要各部门共同参与,流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据年度经营计划草案,预算制定原则,财务部,制定年度工作计划确定预算制定原则,预算编制和审批,财务部,编制预算和企业绩效目标进行比较,预算执行和调整,预算执行情况分析,滚动调整的总预算,财务部,使对未来的预算更符合实际,部门/下属公司年度工作计划总预算初稿,各部门/下速公司预算资产负债表预算损益表预算现金流量表预算,下属公司,神龙股份职能部门,神龙股份财务部,神龙股份总经理办公会,预算涉及机构,母公司对下属公司管理控制力度还体现在指导各下属公司制定预算上拥有最终决定权母公司根据神龙股份发展规划，预算执行情况和计划完成情况，以及市场情况，编制神龙股份长期规划和年度经营计划，并将各项指标分解下达给各子分公司。子分公司根据母公司下达的各项指标和自身具体情况编制年度预算，上报母公司审批。母公司总经理办公会负责领导财务部审查和平衡各部门、下属公司的预算，并汇总、编制、调整神龙股份预算经批准后的预算和计划一起下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，母公司应根据实际执行情况随时调整偏差，保证预算的完成,建议神龙股份年度预算的制定步骤,（）周,（）周,时间分配,按照下发的预算计划执行,部门/下属公司业务总结、明年业绩预期与粗预算,总结/计划模版及所附表单神龙股份预算原则,神龙股份总经理办公会预算启动,召开总经理办公会，质询并形成粗预算修改意见,各部门/下属公司编制详细的计划与预算,召开计划/预算质询会议,确定计划和预算方案,预算准备,各部门/下属公司上报业务总结、明年业绩预期与粗预算,下达目标，下发详细的财务预算表单,各个部门/下属公司上报详细工作计划和预算,神龙股份总经理办公会审议并出具报告提交董事会审批,形成神龙股份整体财务预算，向各部门/下属公司下发审批的预算计划,每年()月份启动,神龙股份高管,各部门及下属下属公司,（）周,（）周,年度计划/预算质询会对神龙股份全年计划/预算的执行情况总结、指导,质询会实质是总经理办公会的扩大会议，会议人员组成：神龙股份总经理、各部门负责人、下属子分公司总经理及其财务负责人,会前事项：会议时间：每年一月底神龙股份公司财务部提前4周下达神龙股份公司总体新一年财务目标期望值。下发财务标准格式的图标模版神龙股份财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求各部门/下属公司提前1周准备好预算计划（1、主要经营业绩指标及计划；2、实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求；3、影响经营计划完成的主要风险和现有举措；4、财务预算计划；5、预算计划与神龙股份目标要求之间的差距和填补举措）,会后后续活动神龙股份财务部总结、分发年度预算质询会议决定的关于各单位计划修改的要求，以及修改时间表神龙股份财务部负责人指导财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与神龙股份要求达成一致神龙股份总经理批准后交神龙股份董事会审议，审议报告提交神龙股份共事会审批。按审批指示调整并下达,会议议程及规则神龙股份总经理介绍神龙股份总体目标期望神龙股份财务部负责人介绍神龙股份总体财务目标并向各部门/下属公司初步目标分解各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向，以确保各单位/下属公司经营目标的切实可行和神龙股份整体目标的实现财务部部负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间表与会人员对各单位计划有质询权，神龙股份总经理对修正要求有终决权,根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整,年度计划,年度预算,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,生产计划,销售计划,3月的实际+8个月预测调整,差异分析将来预测数据,年度预算起始,科研计划,财务预算,预算分析,会计核算,提供基础,提供思路,预算控制,财务计划,细化,限定,财务部负责,神龙股份财务部根据下属公司、各部门的年度计划，以（季度）为预测调整节点，通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，调整年度剩余月份的预算计划。并将分析上报总经理办公会审议，管理层据此对以后预算的调整作出决策预算的动态管理可随未来神龙股份管理手段的完善和运行经验的丰富，逐步推行,周期性差异分析：标准成本和差异、预算和实际情况、预测和实际情况、,明确资金管理权限，提高资金使用效率,设立神龙股份内部银行，作为母公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的神龙股份资金管理机构，也是神龙股份的融资中心、信贷中心、资金调剂中心与财务信息反馈中心。一方面提高整个神龙股份财务资源的运营效率与效益，另一方面则加强财务监控实行“内部银行制”，加强子分公司资金使用的监管，而且通过集中闲散资金增强神龙股份资金实力,银行帐户,资金计划,开设母公司银行帐户拥有下属公司开户的指定权、审批权，下属公司收款帐户的使用权,分别开设收款帐户和付款帐户；拥有收款帐户的所有权，但无使用权；拥有付款帐户的所有权和使用权,资金调度,内部利息结算,审核、反馈、核定、汇总下属公司的资金计划，决定资金处置方式，以及向外融资额度和还贷金额,定期滚动编制本公司资金计划，兵上报神龙股份财务部,决定资金收入资金的划拨：母公司帐户或下属公司付款帐户，划入数额及时间根据满足下属公司的正常生产需要和最大限度节约资金成本的原则核定付款资金额度；根据计划金额划转日常费用款,确保收入资金必须进入母公司指定的收入帐户,决定内部资金借款、占用的结算利率，结算时间决定下属公司资金承担费率,说明,明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理有序进行,债务融资,神龙股份统一对外债务融资，承担融资风险和资金短缺风险对下属公司收到的票据，除当月背书转让的，原则上通过神龙股份与银行办理统一贴现,下属公司之间不得相互拆借资金如能找到更低贴现率，经神龙股份财务部同意后，可自行通过银行贴现,明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金）,流动资产,固定资产,制定应收帐款的坏帐准备金政策审批下属公司坏帐损失的会计处理确定存货的会计处理方法定期或不定期对重要资产进行盘查,遵守公司的流动资产管理规定，对自身的流动资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的盘查工作,制定全公司的固定资产的范围、定义、计价、折旧、报废、盘查等明确规定定期或不定期对重要资产进行盘查,遵守公司的固定资产管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的盘查工作,其他资产,制定全公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的范围、定义、计价、摊消、报废、盘查等明确规定定期或不定期对重要资产进行评估,遵守公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的评估工作,明确其他重要财务管理权限，完善财务管理,超过（）万元的由董事会审批；总经理权限（）万元以上（）万元以下；财务部权限（）万元以上（）万元以下,控股子公司：超过（）元的由董事会审核；总经理权限（）万元以上（）万元以下；财务负责人权限（）万元以下；,规发发展部制定下属公司的利润分配方案总经理办公会审批财务部执行下属公司的利润分配方案,遵守神龙股份相关管理规定控股子公司需经股东会议批准向神龙股份定期（每月/季）上交利润,总经理权限（）元以上；部门负责人标准（）元以上（）以下；一般员工标准（）元以上（）元以下,总经理权限（）元以上（）元以下；财务负责人权限（）元以下；,资产处置,利润分配,敏感费用支出标准,严格合同审批流程，规避风险,开始,结束,经办人,经办部门、公司经理,财务部,总经理,填写经济合同审批表,可行性报告等辅助材料,合同文本,法律服务,相关部门,根据合同类型依次送交各部门审核,审核并签署意见,签署意见,签署意见,审核并签署意见,合同校对、存档并签章,负责人审核并签署意见,执行,与财务部共同修改合同条款,根据意见与经办人共同进行修改,1,2,3,4,5,6,8,9,7,10,11,是,否,是,否,建立自上而下的财务指标评价系统,财务指标标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的自上而下的母子公司财务评价体系。围绕神龙股份股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价资产营运效率、偿付能力和发展能力为辅助的财务目标评价系统母公司的财务目标确定后，可按目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子分公司，实行层层目标控制,说明,财务指标分析评价体系,获利能力指标,营运能力指标,偿付能力指标,成长性指标,财务预警指标,销售利润率（如核心业务利润率）成本利润率资产收益指标（如总资产利润率、核心业务资产收益率）资本收益指标（营运资本收益率、资本报酬率）核心业务利润比收益期限结构收益现金保障性分析指标（如销售净营业利润、现金比率、净利润自由现金流量比率）现金流量适合率,总资产周转率经营性资产周转率流动资产周转率固定资产营运效率,流动比率速动比率维持当前现金流量能力保障营业现金净流量偿债贡献率自由营业现金流量比率现金流入余裕率经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数非付现成本占营业现金流量比率,销售增长率净利润增长率固定资产增长率资本保值增值率总资产增加率,现金流量适合率（如营业现金净流量）核心业务资产收益率,示例,严格下审一级制度,后续工作,提交报告,实施审计,指定颁发内部审计制度进行内部控制风险普查制定审计计划内部审计制度审计规划及年度/季度审计计划,根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案根据需要，成立审计小组，确定人员配置年度/季度审计计划初步调查报告审计工作方案,查看文件资料、实物，调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性等情况，取得证明材料记录审计工作底稿审计工作方案审计工作底稿,提出审计报告初稿核实、修正报告内容修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议审计工作底稿审计报告,将审计报告提交神龙股份总经理办公会经神龙股份总经理办公会讨论，总经理签发审计决定下属公司执行审计决定审计报告审计决定审计决定执行情况报告,审计准备工作,制定审计计划,主要工作,输入,输出,说明,内部审计体系是保障公司及公司成员安全的体系，包括三个子体系：财务审计（财务报表真实性）、商务审计（内部合规性）、法律审核（外部合规性）内部审计体系涉及公司经营管理的各个方面。根据需要，审计组可直接对总经理负责，接受总经理的指令审计不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能，需在做出审计结论的同时提出改进工作建议神龙股份公司建立标准化、程序化的审计流程，并建立审计建议落实情况汇报机制神龙股份未来可通过引进审计人才或培训现有人员增强审计队伍的经验、素质。同时建立明确的审计人员考核方法和指标，确保审计的真实有效,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,人力资源管理要点,控股公司董事，下属公司总经理、副总经理和财务负责人的人事管理下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与薪酬管理人力资源规划招聘培训管理人事行政事务管理通过绩效管理，促进公司战略目标的实现,下属公司总经理、副总经理和财务负责人下属公司中层管理人员控股子公司董事,首先规范母公司对下属公司人事控制的范围、内容、实现途径,神龙股份公司直接选聘和任免以上人员神龙股份人力资源部实施对下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与奖惩,下属公司总经理、副总经理和财务负责人选派、任免、考核、奖惩下属公司中层管理人员的任免审核控股子公司董事的任免,分公司及全资子公司人事管理,总经理,副总经理,财务负责人,中层管理人员,神龙股份总经理,神龙股份党政联席会,神龙股份总经理下达神龙股份董事会备案,分子公司总经理,神龙股份财务部,分子公司经营层,神龙股份人力资源部提出审核意见神龙股份总经理审批,分子公司总经理下达神龙股份人力资源部备案,神龙股份总经理神龙股份党政联席会,神龙股份人力资源部提出意见神龙股份总经理审批,神龙股份总经理下达神龙股份人力资源部备案,神龙股份总经理下达股份公司董事会备案,控股子公司人事管理,总经理,副总经理,财务负责人,中层管理人员,神龙股份总经理,神龙股份总经理神龙股份党政联系会控股子公司董事会,控股子公司董事会下达神龙股份董事会备案,控股子公司总经理,神龙股份财务部,控股子公司经营层,神龙人力资源部提出审核意见神龙股份总经理审批,控股子公司总经理下达神龙股份人力资源部备案,神龙股份人力资源部提出意见神龙股份总经理控股子公司董事会,神龙股份总经理神龙股份党政联席会控股子公司董事会,控股子公司董事会下达神龙股份人力资源部备案,控股子公司董事会下达神龙股份董事会备案,董事,神龙股份总经理,神龙股份党政联席会控股子公司股东会,控股子公司股东会下达神龙股份人力资源部备案,分公司及全资子公司薪酬与考核管理职能和权限分布,神龙股份人力资源部执行神龙股份考核领导小组审批考核结果,总经理、副总经理,财务负责人,神龙股份规划发展部制定神龙股份总经理办公会审批,神龙股份人力资源部组织草拟，规划发展部参与神龙股份总经理办公会审核神龙股份总经理下达,神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审批,神龙股份人力资源部组织草拟，财务部参与神龙股份总经理办公会审核神龙股份总经理下达,神龙股份人力资源部执行分子公司参与神龙股份考核领导小组审批考核结果,分子公司人力资源管理部门执行分子公司总经理审批考核结果提交神龙股份人力资源部备案,其他员工,分子公司人力资源管理部门可参照总部的模式，组织草拟，总部人力资源部提供指导并进行监督神龙股份总经理通过神龙股份人力资源部实施薪酬总额控制，并审批薪酬与考核管理办法分子公司总经理下达,分子公司人力资源管理部门分子公司经营层审批,控股子公司薪酬与考核管理职能和权限分布,神龙股份人力资源部执行神龙股份考核领导小组审批考核结果,总经理、副总经理,财务负责人,神龙股份规划发展部制定神龙股份总经理办公会审批,神龙股份人力资源部组织草拟，规划发展部参与神龙股份总经理办公会审核控股子公司董事会审批下达,神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审批,神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审核控股子公司董事会审批下达,神龙股份人力资源部执行分子公司参与神龙股份考核领导小组审批考核结果,控股子公司人力资源管理部门执行控股子公司总经理审批考核结果神龙股份人力资源部备案,其他员工,控股子公司人力资源管理部门可参照总部的模式，组织草拟，总部人力资源部提供指导并进行监督神龙股份总经理通过神龙股份人力资源部实施薪酬总额控制，并审批薪酬与考核管理办法控股公司董事会审批、下达,子公司人力资源管理部门制定分子公司经营层审批,其他下属公司人力资源管理职能,培训,招聘,人事行政事务,负责组织全股份公司层面的培训培训计划的审批,制定自身的培训计划，并上报按照培训计划，执行本公司层面的培训培训管理档案定期到总部备案,负责下属公司高管和财务负责人的招聘对下属公司提供业务指导建议负责发布招聘信息，负责下属公司中层管理人员和关键技术人员招聘的第一轮筛选,劳动合同：负责外派人员和下属公司高层和财务负责人合同管理劳动保险：可维持目前管理现状，仍负责公司原东风系统员工保险管理监督检查下属公司劳动用工是否符合法律规定,在总部第一轮筛选的基础上，进行本公司中层人员和关键技术人员的招聘其他员工的招聘,劳动合同：负责本公司劳动合同管理，对于关键岗位人员如需签订长期合同，须在总部给定的数量指标范围内，并向神龙股份人力资源部报批如有特殊情况，的确需要超过长期劳动合同数量指标的，须事先经神龙股份人力资源部和神龙股份总经理批准劳动保险：负责本公司其他员工的保险管理，并将相关情况上报备案子公司作为独立法人承担相应法律责任,人力资源规划,对下属公司提供指导建议,负责本公司人力资源规划，并上报神龙股份备案,职业生涯管理,指导下属公司开展职业生涯管理工作负责下属公司高管和财务负责人选拔任用中层的选拔、任用审批,本公司员工的职业生涯管理工作职业生涯管理档案定期上报神龙股份备案,绩效考核是实现战略控制的重要保障,远景与战略,运营总结和竞争分析,平衡记分卡,现实结果,经营计划,预算管理,行业关键成功因素,关键考核指标,财务,客户,内部营运,学习成长,持续提高员工技能水平创建持续创新、勇于变革企业文化提高员工满意度提高信息系统的应用水平员工是否掌握多种技能；个体同总体战略的结合,保持关键技术领先的同时，技术创新(新产品新技术推出能力)提高以市场引导销售能力建立并持续改善神龙股份管理流程.制度提高供应链管理（采购、订单）提高职能管理水平提高工艺管理能力QCM：质量、成本、交货,产品和服务因素：功能、质量和价格提高市场份额提高客户满意度优化产品组合建立良好的企业和品牌形象提高市场盈利,提高企业盈利水平（增加收入、降低成本、提高生产率）提高资产利用率控制合理财务结构，降低财务风险,神龙股份公司通过经营计划与现实结构的差异分析调整预算。预算计划是量化和细化了的经营计划，指导和约束下属公司的业务活动和业务行为，而业绩考核系统才能真正保证其实际经营按照预算计划的要求行动母子公司关键业绩指标是保证战略、计划转化为下属公司实际行动的向导,股东如何看我们,我们自己擅长什么,用户如何看我们,我们在学习、革新和创造未来方面做得怎样,建议神龙股份未来逐步按照平衡记分卡四方面的关键考核指标，搭建母子公司考核体系，促进公司战略目标的实现,结果导向,后向指标,先行指标,过程导向,神龙股份发展目标和策略,提高净资产回报率,提高企业盈利水平,提高资产利用率,控制合理的财务结构,提高市场份额,提高产品性价比、履约率,优化产品组合、提高客户满意度,建立良好的企业和品牌形象,提高市场盈利,保持关键技术领先下持续技术创新,提高对市场的应变力,提高客户关系管理水平,提高供应链管理水平,建立并持续改善企业流程和制度,提高计划管理等职能管理水平,持续提高员工技术技能水平,创建统一神龙股份文化下的多元亚文化,提高员工满意度,提高信息系统的应用水平,提高整体劳动生产率,1。4,1.1,1.2,1.3,2.4,2.5,2.1,2.2,2.3,3.1,3.2,3.3,3.5,3.6,3.7,4.1,4.2,4.3,4.4,1.财务面,2.客户面,3.内部运营面,4.学习与成长面,提高工艺和品质管理水平,3.4,由此，确定合理的业绩考核指标目标值,目标值确定原则：基本性目标与挑战性目标相结合。建议对下属公司的经营目标设立多级目标体系，第一级为达标级（基本指标），是经过努力可以重点实现的目标值。级别越高的目标值挑战性越高上下级目标的一致性（充分沟通和认同是一致性的保证）保证客观公正一经设定，原则上不再轻易改变,目标值确定方法：综合考察多方面的信息依据：过去三年的业绩效果；同行竞争者的研发和生产业绩成果；对未来合理的预测；母公司管控要求；首先确定母公司希望达到的关键目标（如净资产回报率），自上而下按从后向指标向先行指标层层分解定性与定量地对称使用考核长期和短期利益的关键目标,业绩控制,定量控制指标,定性控制指标,基本财务指标,经营状况评价指标,获利能力：销售收入、利润率、投资收益率、净资产回报率、核心业务资产收益率、股东回报率等,资产营运能力：总资产周转率、经营性资产周转率、流动资产周转率、固定资产营运等,偿付能力：营运现金比率、纳税现金保障率、营业现金净流量、财务杠杆系数等,成长性指标：销售增长率、净利润增长率固定资产增长率、资本保值增值率等,预警指标：现金流量适合率、核心业务资产收益率等,市场占有率,市场盈利率,计划完成率,客户面,内部运营,工艺、品质、供应链管理,新产品开发率,履约率,学习与成长,企业文化建设,品牌管理,员工满意度,员工技能、信息化技术提高,业绩指标举例,说明：对于下属公司业绩考核指标的选取不需要面面俱到，找出配合阶段性战略性目标的关键指标即可,各项KPI指标设置还需要考虑权重的分配,组织学习提高指标,内部营运类指标,KPI,权重,达标值,挑战目标,财务指标,内部运营,组织指标,投资收益率10%,净利润20,自由现金流10,计划完成率20%质量管理5新产品开发率5,综合业绩分值=（实际值/达标值）100权重,客户面指标,盈利（财务）指标投资收益率息税前利润股东回报率净利润自由现金流量,股东回报率10,投资收益率10%,实际值,客户面指标,客户满意度5%市场占有率5产品结构优化5,员工满意度5%培训满意度5企业文化建设5,下属公司经营层薪酬机制和激励机制,说明：达标值的设定考虑的是可达到性；挑战目标的设定考虑挑战性，根据业绩围绕基本目标的变化弹性而定，表达高期望值,神龙股份母公司对下属公司业绩考核的实现路径,关键业绩指标及其权重设定,考核数据来源,指标类型,考核主体,考核客体,神龙股份规划发展部确定关键指标及权重,神龙股份总经理办公会审批,人力资源部汇总数据，并进行计算，组织考核领导小组考核，并出具考核报告，经考核领导小组审批后下发,财务部提供财务数据/评分,相关部门提供数据/考核者评分,相关部门提供数据/考核者评分,相关部门提供数据/考核者评分,财务面指标,内部营运面指标,客户面指标,组织学习与成长面指标,下属公司经营层接受业绩评价及考核,说明：神龙股份公司下属公司，可以采取以上模式对经营层经营考核与约束,提交述职报告,考核结果与经营层激励机制相结合，才能真正实现神龙股份对下属公司的业绩管理,以业绩为基础的激励,短期激励,长期激励,薪酬激励,股权激励,对下属公司经营层可每年考核一次，并兑现奖惩方案，考核与奖惩结果在神龙股份人力资源部备案,可考虑引入经营者年薪制，确定标准年薪按照公司业绩指标（经营业绩责任书）考核结果确定实际年薪总额,未来时机成熟时可考虑股权等长期激励方式,从神龙股份发展战略出发，确定各子分公司业目标和奖惩标准，并以此作为业绩管理的基础激励是促使下属公司经营层努力完成董事会、神龙股份要求的重要手段，使经营层把精力放在对公司价值最关键的经营决策上业绩管理以合同的方式（经营业绩责任书）进行，能够体现承诺的严肃性与激励机制相对应，还应建立淘汰机制：对业绩考核成绩不过关，能力不足以胜任工作的经营层及时发现，提醒，并进行调职或淘汰,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,信息控制要点,管理者定期述职制度财务信息报告制度经营者信息报告制度重大专项事务信息报告制度重大突发事件报告制度密切跟踪下属子分公司的经营活动，保证母公司及时、准确掌握下属公司的重要经营信息,围绕五大报告渠道实现神龙股份母子公司的信息控制,信息控制渠道,一、管理者定期述职,二、财务信息报告,三、重要经营管理信息报告以年度经营计划执行情况与相关问题分析为核心的对口上报，以增强母公司的信息掌控,四、重大专项事务信息报告及重大突发事件报告,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,在下属公司主控的价值链环节（日常经营环节）上，母公司可以通过督导、建议的方式，促使下属公司改善管理，同时协助下属的公共关系改善和法律事务，从而帮助下属公司开拓业绩,环境管理,质量体系,QCD督导,对下属公司提出环境管理的方针，督促和指导下属公司完善环境管理对股份公司环境认证工作统一指导、协调,负责本公司的环境管理工作,督促、指导下属公司通过质量管理体系认证,提出QCD（质量、成本、交货）管理模式的推进方案督促、指导下属公司进行QCD管理，改善经营管理水平,负责本公司质量体系认证,负责本公司的QCD管理改善,营销,协助下属公司进行大客户的公关工作,负责本公司营销工作,法律,协助、指导下属公司的法律相关事务,分公司没有法人资格子公司具有独立法人资格，对自身的法人行为承担相应的责任,通过企业文化和品牌管理，增强企业的整体竞争力，以实现共同的企业愿景,神龙股份未来通过统一品牌规划和建设总部制定统一宣传策略，下属公司配合执行，通过共同努力，提升神龙股份的品牌影响力,神龙股份未来可提炼出符合企业发展战略和利益相关者期望的核心价值观有步骤地、通过精神层、制度层、行为层、物质层的文化建设，提升神龙股份整体的竞争力通过文化考核等手段，促使下属公司积极配合总部的企业文化建设,品牌,企业文化,导读,战略管理,治理结构和组织结构,人力资源管理,财务管理,信息控制,经营督导与企业文化,总结,未来，神龙股份可逐步充实、完善母子公司管理系统,母子公司管理体系,并通过战略管理、经营计划管理、预算管理、业绩考核与激励构成战略实现的动态循环,外部环境内部环境,战略,流程和KPI,目标/长期考核指标,执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人),业务管理,战略控制,关键流程业绩考核指标,目标数据,差异分析,1,2,3,4,5,8,根据外部环境和内部的能力制定公司战略制定计划与预算根据战略目标得到到长期考核指标根据计划和预算得到短期考核指标为实现战略目标和考核指标，必须确保落实的措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门执行业绩评价与奖惩兑现将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正,短期考核指标,业绩评价与奖惩兑现,6,计划与预算,7,第二部分：参股公司管理,参股公司管理控制要点,通过我方董事、监事或外派经营层管理人员总经理、副总经理或财务人员对参股公司施加影响，意在渗透和达成我方战略意图我方董事通过法人治理机构：代表神龙股份对参股公司的重大经营决策施加