（公共管理专业论文）我国中小企业发展的瓶颈问题与对策分析.pdf

摘要： 改革开放以来，我国中小企业发展迅速，其总量已经超过二千万家。中小企 业的健康发展对整个国民经济和社会发展都具有重要意义。截止到2 0 0 4 年，我 国g d p 的5 5 6 ，工业产值的。6 0 、利税的4 3 2 、就业人口的7 5 、销售收入的 6 0 都是中小企业创造的。中小企业提供的就业岗位已经占到就业岗位的7 5 ， 专利技术的6 5 、技术创新的7 5 以上，新产品的8 0 都是有中小企业完成的。 中小企业不仅在经济总量上贡献大，而且还吸收了大量的下岗职工，成为经济社 会协调发展的重要力量。 中小企业在我国经济社会发展中具有重要的战略地位。国际经济界普遍认 为，中小企业将是2 1 世纪世界经济发展的主角。但由于种种原因，中小企业在 发展中还面临多种障碍，阻碍了它们的进一步发展。基于此，本文从宏观的角度 研究探讨中小企业发展中的瓶颈问题。主要内容分为三部分：第一部分主要叙述 中小企业的概况，包括中小企业的界定以及中小企业在我国的发展现状和作用； 第二部分探究我国中小企业在发展过程中遇到的瓶颈问题，包括法律体系、融资 困境、创新不足、人才流失四个方面，在描述现状的基础上进行了深层次的原因 剖析；第三部分，该部分在第二部分提出问题以及原因分析的基础上，对中小企 业存在的问题进行对策研究，并且在每一对策之后附录一个案例，例证对策的可 行性。 关键词：中小企业法律融资创新人才 a b s t r a c t ： f r o mt h er e f o r ma n do p e n n i n 口- u p 。 t h es m a a n dm e d i u m - s i z e d e n l e r pr s e sa r ed e v e f o p i n gq u j c k i yi no u rc o u n 埘， t h et d t a ja m o u n th a s r e a c h e dm o r et h a n 2 0m i j o n h e a l t h yd e v e i o p m e n t o fs m a a n d m e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e si sv e 吖i m p b r t a n tf o rt h ew h o i en a t i o n a ie c o n o m y a n ds o c i e t yd e v 剖o p m e n t u pt o2 0 0 4i nc h i n a ，5 5 6 o fg d p ，6 0 o f i n d u s t r i a ip r o d u c t i o nv a i u e ，4 0 o fb e n e f i tt a ) ( ，7 5 o ft h ep e o p i ew h 0a r ea t w o r ka n d6 0 so fs a i e si n c o m ea o w et 0s m a a n dm e d i u m - s i z e de n t e r d r i s e s s m a na n dm e d u m s i z e de n t e r p n s e sh a 、，ep r o v i d e7 5 o fa ht h ee m p l o y m e n t d o s t s ，6 5 o ft e c h n i c a ip a t e m s ，m o r et h a n7 5 o ft e c h n i c a | n n o v a t i o n ，a n d 8 0 0 fn e wp r o d u c t s s m a l ia n dm e d i u m - s i z e de n t e r p r i s e sn o to n i yc o n t b u t e g r e a t i vo nt h ee c o n o m l ct o t a ia m o u n t i b u ta l s oa b s o r bi a i d - 嘣w o r k e r si ng r e a t q u a n t i t i e s ，w h i c hb e c o m et h em a i o rp o w e ri n c o o r d i n a t i v ed e v e i o p m e n t b e t w e e ne c o n o m i ca n ds o c j e t y s m a a n dm e d m s i z e de n t e r p r i s e st a k ea ni m p o r t a n ts t r a t e g i cp o s i t i o n i no u re n o m i cs o c i e t yd e v e i o p m e n t 1 ti s g e n e r a yr e c o g n i z e di n t h e i n t e r n a t j o n a ie c o n o m i cf i e i dt h a ts m a a n dm e d j u m s l z e de n t e r d r i s e sw i | ib e t h ei e a d i n ar o i eo fe c o n o m i cd e v e i o p m e ma a r o u n dt h ew o r i di n2 1s tc e n t u r y h o w e v e r b e c a u s eo fv a r i o u sr e a s o n s ，s m a a n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s s t if a c em a n vo b s t a c l e sd ur | n at h e i rd e v e i o p m e n t ，w h i c ho b s t r u c t st | 1 e i r f u r t h e rd e v e l o p m e n t b a s e do nt h ea b o v em e n t i o n e d ，t h i sp a p e rd l s c u s s e s b o t t i e n e c kp r o b i e m sl nt h ed e v e i o p m e n to fs m a a n dm e d i u m - s i z e d e n t e r d r i s e si nm a c r 0v i e w t h em a i n n t e n ti sd i v i d e di n t ot h r e ep a r t s ：t h e 竹r s t d a r tm a i n l vd e s c r - b e st h eg e n e r a ls i t u a t i o n o fs m a a n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e s ，i n c i u d i n gt h ed e f i n l t i o na n dp r e s e n tc o n d i t i o na n df u n c t i o n0 fs m a a n dn l e d f u m s i z e de n t e r p r i s e sj no u rc o u n t r y ；t h es e c o n dp a r tj n v e s t j g a t e s b o t 【l e n e c kp r o b i e m so fs m a a n dm e d i u m s l z e de n t e r p r i s e sd ur i n gt h ep r o c e s s o ft h e i rd e v e l o p m e n t ，i n c l u d i n gf o u ra s p e c t s ，s u c ha st h ei a ws y s t e m ，f i n a n c i n g p r e d i c a m e n t ，i a c k0 fi n n o v a t i o na n dt a i e n t e dp e o p i e a n a l y s e si nd e e pi a y e rt o f i n dr e a s o n so nt h eb a s eo fd e s cr - b i n gt h ep r e s e n tc o n d i t i o n ；t h et h i r dp a r t c a r r i e sc o u n t e r m e a s u r er e s e a r c h e so ft h o s ed r o b l e m st h es m a a n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sf a c i n gb a s e do nt h ef o u n d a t i o n0 fq u e s t i o n sa n d a n a i v s i s e si nt h es e c o n dp a r t ，a n da ni n d i v i d u a lc a s ea t t a c h e d 矾e re a c h c o u n t e r m e a s u 陀。w h i c hc e r t i f i c a t e st h ef e a s b i _ t yo fe a c hc o u n t e m l e a s u r e k e y w o r d s ： s m a a n dm e d i u m s i z e de n t e r pr i s e s ，l a w f i n a n c i n g p r e d i c a m e n t ， i n n o v a t i o n ，t a l e n t e dp e o p l e 前言 英国学者舒马赫1 9 7 3 年在小的是美好的一书中指出：专业化、大型化 的生产模式，看上去是解决了生产效率问题，但实际上是一种假象。要使社会“持 久发展”，必须走小型化、中间化的发展道路，特别是要发展中小企业和“中间 技术”。此后3 0 多年里，不仅这一观点得到了广泛的认可，而且世界各国的经济 实践也证明了中小企业在促进经济发展和社会稳定方面的作用。可以说，中小企 业在现代经济中，无论是在发达国家还是在发展中国家，都是国民经济的重要组 成部分。美国政府称中小企业是“美国经济的脊梁”，日本则认为“没有中小企 业的发展就没有日本经济的繁荣”。世界上主要发达国家，中小企业通常占全部 企业数的9 0 以上，5 0 一8 0 的就业人口是由中小企业吸纳的；截止到2 0 0 3 年， 我国中小企业约占全国企业总数的9 9 、工业产值的6 0 、利税的4 0 、就业 人口的7 5 、销售收入的6 0 。但是与发达国家相比，我国由于经济、政治等 各方面的体制转型，使得中小企业的发展遇到了一些普遍的问题。如：中小企业 的政策环境仍不理想，各项法律法规不完善；中小企业融资难问题依然没有完全 解决；中小企业技术创新能力不足；人才流失严重等等。 当然，中小企业在发展过程中遇到的问题是有其历史原因的，是多方面错综 复杂因素的立体交错，远远不止以上列举的四方面问题。本文选择法律、融资、 创新以及人才四个方面来阐述中小企业发展过程中遇到的瓶颈，主要是基于以下 考虑：一方面本文要阐述的是中小企业发展过程的共性问题而非个别问题；法律、 融资、创新以及人刁。这四个方面是众多中小企业在发展过程中普遍遇到的难题， 也是最为突出的问题，具有一定的普遍性和典型性；另一方面，企业的发展，同 时要受到外部因素和内部因素的共同作用。从外部因素来说，最大的问题莫过于 法律法规，健全的法律法规是企业进行一切活动的依据，否则企业就会处于“合 法与不合法”的尴尬境地，使企业自身的生存和发展受到很大障碍。从长远的角 度来看我们的企业发展也要做到有法可依，保障企业的合法权益不受侵害。从 企业内部来说，最关键的因素就是资金、人才和创新。众所周知，一个企业要维 持正常经营并且得以生存和盈利，必须依托一定的硬件和软件，其中硬件最典型 的就是资会，资金匮乏，企业举步维艰；人才是企业发展之根本，在此基础上， 企业通过不断的进行自主创新，刁。能赢得一片属于自己的天空。 国内外学术界对中小企业都进行了积极的探索研究，并取得了一定的具有刨 见性的研究成果。国外有关中小企业研究起步较早，相关的理论文献可谓“浩如 烟海”，从产业革命后期的“中小企业淘汰论”到垄断资本主义时期的“中小企 业存在论”，再到当代的“中小企业发展论”等，均有诸多阐述。 从国内已有的中小企业学术著作来看，大体上可以分为五个方面：一是研究 中小企业发展方面的；二是研究国有中小企业改革( 民营化) 方面的；三是研究 中小企业制度( 家族制) 创新方面的；四是研究中小企业技术创新方面的；五是 研究中小企业经营管理的。现实中我国中小企业在经济、社会发展中的作用已越 来越更多的人所认知，但诸多中小企业的成长状况却令人堪忧，其成活率之低， 成长能力之弱，实属多方匿的原因所致。据有关部门统计，耳兹我国6 8 中小 企业生命周期都不超过5 年，即“英年早逝”，是什么原因影响了中小企业的发 展呢? 正如中国社会科学院中小企业研究中心主任陈乃醒研究员所说的“中小企 业成长是一个新课题，这方面的理论探索还刚开始”，“今后还要不断完善，形成 体系”。 i i 学位论文独创性声明 本人所呈交的学位论文是我在导师的指导下进行的研究工作及 取得的研究成果。据我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文 不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重 要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。 作者签名：日期： 学位论文授权使用声明 本人完全了解华东师范大学有关保留、使用学位论文的规定，学 校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电 子版和纸质版。有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论 文进入学校图书馆被查阅。有权将学位论文的内容编入有关数据库进 行检索。有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在 解密后适用本规定。 学位论文作者签名： 日期： 絮 i e 甲 i y h q 别 嘲 第一章我国中小企业概况 第一节我国中小企业的界定标准 一、世界各国中小企业的界定 中小企业是相对于大企业而言生产规模较小的企业。目前对中小企业有广义 和狭义两种理解。广义的中小企业，一般是指除国家确定的大型企业之外的所有 企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。狭义的中小企业则不包括微型企业。 我国中华人民共和国中小企业促进法把中小企业定义为：在中华人民共和国 境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营 规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。 中小企业的界定标准是个基础性和关键性的问题。一般而言，各国对中小企 业的界定有定量界定和定性界定两种方法。定量界定试图通过一定的数量标准来 准确划分中小企业，主要包括从企业雇员人数、资本额以及销售收入1 三方面进 行界定。这些数量标准是相对的，会因国家、地区、行业和经济发展水平的不同 而有较大的差异( 见表一) 。而定性界定一般从企业质量和地位两方面来进行界 定，试图从本质上判断其在竞争中是否具有先天的优势地位，主要包括三个特征： 看是否是独立所有( 如要求业主持有5 0 以上的股权) 、自主经营( 要求业主本 人控制自己的企业) 、较小的市场份额( 如要求在其经营领域不占垄断地位、不 能由资本市场融资等) 2 。表格1 1 列出了世界上一些主要国家和地区对中小企业 范畴的界定标准。 表1 1 ：世界上些主要国家和地区对中小企业范畴的界定标准3 国家及地区名称及界定标准 质的规定：。凡是独立所有和经营并在某行业领域内占支配地位的企业。 量的规定：农业：销售额在1 0 0 万美元以下 美国 批发业：年销售额在2 2 万美元以p 制造业：一般行业从业人员在5 0 0 人以下，汽车制造业1 0 0 0 人以卜，航空和制造业在1 5 0 0 人以下 零售服务业：年销售额在8 万美元以下 质的规定：不能从资本市场筹集资本 德国 经营者直接承担风险 1 ( 原西德)经营者独立并与从业人员一起进行生产经营 量的规定：制造业、服务业雇佣人员少于4 9 9 人，年销售收入在1 亿马克 以下 质的规定：市场份额小 所有者依据个人判断经营 英国所有经营者独立于外部支配 量的规定：制造业；雇用人数少于2 0 0 人 建筑业、矿业人数少于2 0 人 零售业：年销售额在1 8 5 万英镑以下 批发业：年销售额在7 3 万英镑以下。 量的规定：制造业：从业人员在3 0 0 人以下或资本金一亿日元以下 日本批发业：从业人员在1 0 0 入以下或资本金在3 0 0 0 万日元以下 零售服务业：从业人员在5 0 人以下或资本金在1 0 0 0 万日元以 f 奥地利量豹规定：小企业：从业人员1 1 9 人 中企业：从业人员1 0 0 一4 9 9 人 意大利量的规定：从业人员在5 0 0 人以下，投入资本在5 亿里拉以下 西班牙量的规定：小企业雇用人数在5 0 入以下。中企业雇用人数在5 0 一4 9 9 人 瑞典量的规定：雇用人数在2 0 0 人以下 瑞士量的规定：制造业、商业、服务业中雇用人数在4 9 9 人以下 巴西量的规定：中企业雇用人数5 0 一2 4 9 人，小企业雇用人数为5 4 9 人 量的规定：建筑业：从业人员在5 0 入以下或资产总额在5 亿韩元以下 韩国批发业：从业人员在5 0 人以下或资产总额在2 亿韩元以f 制造和运输业：从业人员在3 0 0 人以下或资产总额5 亿韩元以 f 商业和服务业：从业人员在5 0 人以下或资产总额在5 0 0 0 万韩 元以下 台湾地区量的规定：矿业：制造业：资本金在4 0 0 0 万新台币以下，总资产额在1 2 亿新台币以下 商业、运输业、其他服务业：年销售额在4 0 0 0 万新台币以下 蔚三项以外行业：前一年营业额在4 0 0 0 万元以下。 2 二、我国中小企业的界定 我国对企业的界定先后经过了几次调整。建国初期，按照固定资产价值划分 企业规模：1 9 6 2 年，改为按人员标准对企业规模进行划分；1 9 7 8 年，国家计委 又把划分的标准改为“综合生产能力”；到了2 0 0 3 年，我国根据中华人民共和 国中小企业促进法重新确定了标准4 。新的标准根据企业职工人数、销售额、 资产总额等指标，结合行业特点等制定( 见表) 。 表1 2 ：中华人民共和国中小企业促进法规定中小企业标准 部门界定标准 职工人数2 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以下，或资产总额为 工业4 0 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数3 0 0 人及以上，销 售额3 0 0 0 万元及以上，资产总额4 0 0 0 万元及以上；其余为小型企业。 职工人数3 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元以下，或资产总额4 0 0 0 0 建筑业万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数6 0 0 人及以上，销售额 3 0 0 0 万元及以上，资产总额4 0 0 0 万元及以上；其余为小型企业。 职工人数5 0 0 人以下，或销售额1 5 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须 同时满足职工人数1 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上；其余为小型 批发零售业企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数2 0 0 人以下或销售 额3 0 0 0 0 万元以下。其中中型企业须同时满足职工人数1 0 0 人及以上， 销售额3 0 0 0 万元及以上：其余为小型企业。 职工人数3 0 0 0 人以下，或销售额3 0 0 0 0 万元蛆下。其中，中型企业 交通运输和须同时满足职 人数5 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上；其余为小 邮政业型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1 0 0 0 人以f ，或 销售额3 0 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须同时满足职_ 人数4 0 0 人及以 上，销售额3 0 0 0 万元及以上；其余为小型企业。 住宿和职工人数8 0 0 人以下，或销售额1 5 0 0 0 万元以下。其中，中型企业须 餐饮业满足职工人数4 0 0 人及以上，销售额3 0 0 0 万元及以上：其余为小型企_ k 。 第二节我国中小企业的发展现状和作用 一、我国中小企业的发展现状 ( 一) 我国中小企业发展进程 回顾我国中小企业的发展，大致经历了三个发展阶段5 。 第一阶段：2 0 世纪8 0 年代，完全边缘化的中小企业。2 0 世纪8 0 年代以前， 由于受计划经济的影响，公有经济和集体经济为绝对主体，中小企业主要表现为 小型集体企业。少数个体、民营和私人家族中小企业处于萌芽阶段并努力争取生 存权。它们处于经济主体边缘，大部分为服务型和简约粗放型的劳动力密集型中 小企业。 第二阶段：2 0 世纪9 0 年代中期，是全面、蓬勃发展中的中小企业。在社会 主义市场经济条件下，生产力得到极大解放，生产要素的市场化程度提高，市场 准入门槛降低，真正催生了中国的中小企业。这期间，由于市场竞争加剧，大部 分国有或集体中小企业由于诸多原因逐渐“淡出”市场，而民营、私营家族中小 企业成了我国中小企业的主体。 第三阶：2 0 世纪9 0 年代后期至今，市场、社会地位日益提高的中小企业。 随着改革开放的进一步深入，中小企业在国民经济中的地位越来越高。据统计， 截止至2 0 0 4 年，我国共有中小企业约2 9 3 0 万个，从业人员1 7 4 亿，中小企业 创造的最终产品和服务的价值占我国的g d p 近5 5 6 ，提供了7 5 的城镇就业 机会6 。 ( 二) 我国中小企业发展现状 由国家信息中心、国务院发展研究中心、中国企业家调查系统等单位联合对 我国中小企业的经济发展状况进行的调查统计显示，截止至2 0 0 4 年底，中国共 有中小企业2 9 3 0 万个，从业人员1 7 4 亿人。从贡献上看，中小企业创造的最终 产品和服务的价值占我国g d p 的5 5 6 ，中小企业解决就业占我国城镇总就业 量的7 5 以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的6 0 ， 中小企业完成的税收占我国全部税收收入的4 3 2 。 近年来，随着市场化进程的加快，越是经济发达地区，中小企业数量的增长 越快。1 9 8 8 年之后成立的企业，处于发达地区、欠发达地区的分别是7 2 1 3 2 和 3 8 7 9 ，可见中小企业的数量在发达地区远远高于欠发达地区。同时中小企业在 不同经济发展地区的产业构成受多方面因素的影响。中小企业的优势行业与地区 的地理位置和经济优势有关。具有成本比较优势的纺织服装业、轻工业在发达地 区的比例明显高于欠发达地区。另外，中小企业的优势行业与长期以来国家的产 业布局和区域政策有关。 4 般而言，越是经济发达地区，中小企业的技术创新能力越强，地区经济越 不发达则中小企业的技术创新能力越弱。 从研发部门的设置看，发达地区比例最高为3 2 1 ，欠发达地区为2 5 9 。 其次，无论是发达地区，还是欠发达地区，中小企业的技术创新投入均较低，企 业的技术创新处于起步阶段。地区间中小企业创新投入的特征尚不明显。从企业 创新投入占销售收入的比重看，仅占营业收入2 一3 和5 以上这两项指标上， 发达地区比重最大。此外，从中小企业技术创新的成效来看，发达地区高于其他 地区。调查显示，新产品销售额占总销售额的比重，发达地区在最高的达到2 0 以上欠发达地区为5 1 0 ，这两个指标基本上可以反映地区越发达，新产品在 销售收入中的比重相对越高。从产业的构成看，越是经济发达地区高技术产业所 占比重越大，高科技产品所占的比例越高，反之亦然8 。 纵观以上分析，经济发达地区，中小企业发展比较好，而经济不发达地区， 中小企业发展相对较差，这就需要企业深化内部改革，也需要社会的关注和政府 的扶持 二、我国中小企业的作用 传统经济理论认为，随着社会生产力的发展，生产社会化程度逐步提高，生 产规模会越来越大，生产逐步从分散走向集中，其趋势是大企业战胜小企业。然 而，上述理论并不能为各国经济发展的历史所证实。纵观整个2 0 世纪的1 0 0 年， 社会生产力有了巨大的飞跃。在此期间，发达国家经历了好几次企业兼并浪潮， 确实出现了一些大型甚至超大型企业。但是，广大的中小企业不仅在数量上没有 减少，而且对国民经济的贡献和地位依然表现出蓬勃的生命力。事实证明，中小 企业与大企业一样，都是现代经济中不可缺少的组成部分。就我国而言，中小工 业企业数占工业总数的9 9 9 1 ；就工业总产值来看，中小企业产值占总额的 7 3 4 8 。见表1 3 和图一。( 资料来源：中国统计年鉴1 9 9 8 2 0 0 3 ) 表l - 3 ：1 9 9 5 年中国全部工业企业和大、中、小企业基本经济指标 企业工业企业数( 个)上业总产值( 亿元)从业人贵人数( 万人) 总计7 3 4 1 5 1 78 2 2 9 6 6 31 4 7 3 5 5 1 大型企业6 4 1 62 1 8 2 7 6 22 4 0 9 3 1 中型企业 1 6 5 9 19 0 7 7 5 31 4 1 8 9 7 小型企业7 3 1 8 5 1 05 1 3 9 1 4 71 0 8 4 4 2 2 图一：1 9 9 5 年中国全部工业企业和大、中、小企业基本经济指标比重 叶l 国企业联合会在巾国企业发展报告巾，将巾小介业在巾国国民经济巾 是地方则政收入的稳定来源，建立社会主义市场经济体制的微观基础，社会稳定 的重要保证，政府集巾精力抓“大”的保证和必备条件鼓励民间投资的重要载 体，发展和建设小城镇的主体，等等。改革开放以来，我幽中小企业发展对我国 经济社会发展的作用至少可以概括为以下四个方面： ( 一) 中小企业是国民经济发展的重要推动因素。 中小企业由于具有数量众多、分布广、投入低、风险小、页献大、形式多样、 经营灵活等特性而彼称为“最具活力的经济细胞”和“稳定社会的减震器”9 ， 在当今世界各国或地区普遍受到高度重视。不少国家在“世界经济规模越大，则 中小企业活力越强”这经济理论的指导下，把中小企业发展提升到增强经济综 合实力的战略高度，积极扶持中小企业，解决存在的问题，丌辟囤l j ! l 外市场，拓 展发展空间，提高核心竞争力。据亚太经济合作组织中小企业部k 会议统汁，在 a p e c 成员体2 1 个国家和地区中，中小企业总数占各自企业总数的9 7 吼上， g d p 比重占一、i ，以上，出口总数占到4 0 一6 0 。随着市场经济的不断发展，最 具活力的中小企业已经成为推动中国经济发展和社会进步的重要力量。它们对中 国劳动力就业、国民经济稳定快速增长、产业结构渊整和升级、社会丰义切级阶 段基本经济制度的完善等做出r 重大贡献，在中尉经济社会发展中的霞要作用日 益碌现。2 0 0 4 年，叶 小企业已超过2 9 3 0 万家；巾小企业提供的出口额l 上伞围的 6 2 - 3 ，上缴税收占4 6 2 ，并提供了7 5 以上的城镇就业机会。 6 ( 二) 中小企业是吸收劳动力，缓解就业压力的重要渠道。 我国目前在工业部门就业的劳动力人数为1 3 9 亿，其中在中小企业就业的 就有1 0 5 亿，占7 5 。在1 9 8 2 2 0 0 0 年中，我国新增就业机会中，中小企业提 供的占了8 3 ”。我国正在进行政治、经济体制改革、经济结构的调整、企业产 权制度的建立等等都极大的冲击了计划经济下的平均主义，减员增效成为一项重 要措施，随着失业人数的增加和新增大学毕业生的不断增加，就业成为我国目前 面临的重要问题。在国有企业的职位不再是铁饭碗时，非公有制的民营企业成为 缓解就业压力的主要渠道。2 0 0 1 年，在国有企业下岗人数不断增加的同时，私 营企业和个体企业新增了近1 5 0 0 万个就业岗位。 下面表格为1 9 9 7 年江苏省及镇江市的大中小企业职工人数分布状况。 表1 4 ：1 9 9 7 年江苏省及镇江市工业企业职工人数 地区年末职工人数 所占职工总数比例( ) 大型企业中小企业 大型企业中小企业 江苏省5 8 9 2 万人4 0 5 0 8 万人1 2 78 7 3 镇江市 5 2 3 0 9 人3 0 5 3 0 1 人1 4 5 68 5 4 4 资料来源：中国统计年鉴1 9 9 8 2 0 0 3 年 ( 三) 中小企业是稳定的财政来源的基础。 中小企业通过提供7 5 的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面如失 业保险等财政开支，同时还为国家创造了4 3 2 的工商税收。我国近年来税收金 额不断扩大，而在国家不断增长的税收中，中小企业成为一个重要的税源。因此， 中小企业在保证我国经济适度增长、缓解就业压力、方便群众生活、促进国民经 济发展和保持社会稳定等方面起了不可忽视的作用。 ( 四) 中小企业是技术创新的重要源泉。 中小企业面临着自负盈亏的压力与动力机制，其独立性、灵活性、开放性和 较强的利益约束更能激发人们的开拓精神和个人创造性，许多被认为是现代最重 要的工业创新和发明都是中小企业创造的。据美国“中小企业管理局”统计，1 9 9 7 2 0 0 0 年，美国中小企业所创造的技术创新的成果和新技术在数量上占全国的 5 5 ”以上，中小企业平均每个雇员的技术创新成果是大型企业雇员的两倍。一 些2 0 世纪的重大技术创新成果，如个人电脑、光扫描仪、录音机、速冻食品、 d n a 指纹技术、拉链等都是中小企业完成的。我国自改革开放以来，6 5 的专 利是由中小企业发明的，7 5 以上的技术创新由中小企业完成，8 0 1 2 以上的新 产品由中小企业开发。可见中小企业是技术创新的重要源泉。 7 第二章我国中小企业发展中的突出问题 改革开放以来，我国中小企业如雨后春笋，发展迅速，但在中小企业快速发 展过程中，受到各个方面因素的制约和影嚷，暴露了很多问题。尤其是在我国加 入世界贸易组织以后，中小企业面临机遇与挑战共存。为此我们必须认真地分析 存在的问题，发现内在的规律性，才能促进中小企业长期稳定的发展。 第一节法律法规不完善 世界上一些发达国家在中小企业的立法方面，都已经形成体系，不仅有基本 法，还有各项专项法，为中小企业的长期发展奠定法律基础。通过法律确定中小 企业的地位，维护其合法权益，是世界各国支持和保护中小企业的通行做法。虽 然，我国政府在完善中小企业法律环境方面采取了很多的措施，但仍然远远跟不 上发达国家的脚步。 一、中国中小企业发展的法律框架 ( 一) 2 0 0 2 年6 月，颁布了中华人民共和国中小企业促进法：法律明确提 出了“积极扶持，加强引导，完善服务，依法规范，保障权益”的促进中小企业 发展的方针。 ( 二) 2 0 0 5 年2 月份，国务院出台了关于鼓励支持和引导个体私营等非公 有制经济发展的若干意见。这一意见大部分内容适用于广大中小企业，目前， 相应的配套措旌正在抓紧制定。 二、近年来我国政府完善中小企业发展法律环境的措施 ( 一) 抓紧落实配套的行政法规、规章与实施细则。一些省市出台了实施中 华人民共和国中小企业促进法的办法。如四川省2 0 0 5 年4 月通过了四川省 实施办法，湖北省2 0 0 5 年9 月通过了湖 南省实施 办法。 ( 二) 基金扶持。原外经贸部、财政部制定了中小企业国际市场丌拓资金管 理( 施行) 办法，并于1 9 9 9 年设立了中小企业技术创新基金“。 该基金重点支持的企业是：( 1 ) 技术水平高、持续创新能力强、管理科学、 产品市场前景好和成长性好的企业；( 2 ) 科技人员或海外留学人员携带具有良好 产业化前景的高新技术项目创办的企业。 创新基会重点支持的项目有：( 1 ) 高新技术领域中自主创新性强、技术含量 高、具有竞争力、市场前景好的研究开发项目；( 2 ) 具有一定技术含量，在国际 市场上具有较强竞争力，以出口为导向的项目；( 3 ) 西部地区具有一定技术含量、 市场前景好、技术成熟、有优势、有特色的项目；( 4 ) 科技成果转化，特别是“8 6 3 ” ( 即中国高新技术研究计划) 计划、攻关计划、重大科技专项相关成果的产业化 项目，以及利用高新技术改造传统产业的项目。 ( 三) 创业扶持。在有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和发展。对于 符合条件的，一定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠。如我国中小企业 促进法规定：国务院批准的高新产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技 术企业的，可减按1 5 的税率征收所得税；国务院批准的高新技术产业开发区新 办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。小型企业的所得税率：对年 利润在3 万元以下的企业，暂减按1 8 的税率征收所得税；利润在3 一1 0 万元的 企业，暂减按2 7 的税率征收所得税。支持企业出口的优惠政策有：按税法规定， 出口货物应退增值税的适用税率，依增值税条例规定的1 7 、1 3 、6 的税率执 行现行退税率的主要规定有：煤炭、农产品出口退税率为3 ；农产品为原料 的工业品和按1 3 的税率征收增值税的其他货物，出口退税率为6 ；按1 7 的税 率征收增值税的其他货物，出口退税率为9 “。 在市场准入方面，统一准入条件，放宽准入限制，简化准入程序，为中小企 业进入市场提供便利条件。 三、我国中小企业发展面临的法律环境障碍 虽然，我国政府在完善中小企业法律环境方面采取了很多的措施，但在发展 中小企业战略上，还缺乏系统性的法律体系和解决方案。 ( 一) 中小企业发展的法律体系 l 、现阶段我国有关中小企业的立法主要有城镇集体所有制条例、乡镇 企业法、合作企业法、私营企业暂行条例等。这些立法缺乏统一性、系统 性和科学性。其次，立法层次比较低，除乡镇企业法之外，多数以条例 的形式出现，既有相互重叠，又有很多空白。同时也缺乏对中小企业的重点扶持 和对中小企业外部环境如融资、技术、信息、人才管理等方面的法律法规。这一 方面使中小企业经营行为缺乏法律的约束；另一方面，又造成中小企业的许多权 益得不到应有的保障，在很大程度上制约了中小企业的发展进程。 2 、我国的中华人民共和国中小企业促进法已于2 0 0 3 年1 月正式施行， 这是我国迄今为止出台的第一部最完整的有关中小企业的法案，该法的实施为加 快中小企业的发展提供了资金、创业、技术创新、市场开拓、信用担保和社会服 务等方面的法律法规的支持和保障，对解决中小企业在资金、技术、人才和信息 等方面的困难，迅速提高中小企业的核心竞争力是十分必要的。但是中华人 民共和国中小企业促进法总计4 5 条，其内容原则性强，可操作性不强，没 有一般法律所具有的法律责任和处罚措施的规定。 ( 二) 缺乏平等、透明的法律环境。目前中小企业还面临着贷款、土地批租、市 场准入等方面的限制，尤其是还存在一些对于个体私营乃至乡镇集体企业的不公 平待遇，如私营企业较难获得银行的贷款，对个体和私营企业在市场准入上仍有 一些限制。对中小企业的法律保护不到位。民营及中小企业在发展过程中，其财 产、商业秘密、知识产权乃至人身安全等合法权益，目前缺乏有效的法律保护， 尤其是民营及中小企业参与国有企业改革、并购发生纷争时，很难得到保护。 ( 三) 政府执法水平不高，政府服务不够，产权保护不到位，严重影响了中小 企业的经营环境。申请开办企业的程序繁琐。如浙江曾做过一个统计，在民营中 小企业设立过程中，前置审批事项共有1 4 5 项，涉及卫生、公安、环保、文化、 广电、新闻出版、农业、林业、水产、交通等近5 0 个部门。 目前，中小企业依然存在产权不清晰，法律地位不明确的缺陷；因而，应加 快中小企业改革的进程，尽快建立现代企业制度中小企业的产权保护也存在着 不容忽视的问题。一项调查表明，9 0 的企业主对自己的财富增加心有余悸，希 望私有财产进一步受到法律保护。对于私有财产可能被侵害的原因，5 0 的企业 主认为在于法律保障不完备。政府部门有从事商业活动的倾向，混淆了政府行政 职能和商业利益之间的界限。 第二节融资困境难以摆脱，企业发展举步维艰 资金是企业发展的血液，也是企业发展壮大的重要推动力量。中小企业聚集 资金无外乎内部直接融资和外部间接融资两种方式。在中小企业发展初期，通常 都是由几个合伙人共同出资，采用内部直接融资的方式来满足企业对资金的需 求；随着中小企业的发展，企业仅仅靠内部积累是难以满足其全部自己需求的。 当内部资金不能满足企业的需要时，企业就必须面向外部融资。 间接融资就是通过商业银行等金融媒介进行的融资。在融资过程中，商业银 行在事先对资金使用者的行为进行鉴别并通过合同的签订对资金使用者的行为 进行约束，在事后则对资金使用者进行监督。由于金融媒介成为完成上述任务的 专业化组织，它就能以较低的成本完成任务，所以这种融资方式肘资金使用者信 息透明度的要求相对低，这就成为经营活动的透明度比较差的中小企业的主要融 资选择。在我国中小企业对银行信贷为主的间接融资有很大的市场需求，但金融 机构向中小企业提供的金融服务都严重滞后于需求。如当前信贷7 0 一8 0 都投 向了国有大企业，广大中小企业所得不到2 0 ，贷款难，融资难已成为了我国中 小企业发展的一个主要因素。 一、我国中小企业融资困难的主要表现 ( 一) 企业自有资金比率较低，直接融资渠道不畅 企业自我积累资金匮乏，不仅使其融资成本过高，债务沉重，而且使其自我 积累的融资机制难以形成，导致企业抵御风险的能力低下，缺乏专门的资金供应 渠道；我国大部分的中小企业不符合我国关于公司上市的基本规定，因此直接融 资渠道不畅。 ( 二) 银行贷款结构不合理，中小企业受益难 近年来，各大商业银行重点扶持效益较好的大企业，贷款主要投向国有大企 业，对非国有中小企业贷款较少。中小企业信贷活动“马太效应”明显。效益好 的中小企业越来越成为各金融机构争夺的客户；一些有发展潜力而目前状况并不 十分好的企业，或受到冷落，或被苛刻的担保和抵押条件拒之门外；效益差的中 小企业也会因为不符合贷款条件而无法获得银行贷款。 ( 三) 缺乏贷款担保或保险制度 为防范风险，金融机构都加强了内部监管，大幅度减少了信用贷款数量，绝 大部分贷款需要抵押或担保。我国中小企业一般技术落后，产品竞争力弱，资产 负债率高，无足够抵押品，更无人为之担保，很难符合银行贷款条件，且中小企 业数量多，情况复杂，银行现行的信贷管理体制滞后，使得众多中小企业难以申 请到贷款“。 二、我国中小企业融资困难的原因 造成企业融资困难的原因是多方面的，主要有： ( 一) 企业自身原因 1 、中小企业的规模过小，技术装备落后，经营管理水平低，产品质量差， 产品竞争力弱 根据我国1 9 9 9 年4 6 1 3 0 8 户独立核算工业中小企业的经济数据分析，我国中 小企业的平均销售收入，资本金，盈利能力分别为7 8 4 万元、3 0 4 万元、1 1 万元， 分别是当年大型企业的2 、1 7 和o 6 ”。相当多的中小企业是在计划经济下形 成的“五小”工业企业( 小钢铁，小化肥，小水泥，小煤矿，小纺织) ，经济布局 和产业结构极不合理，重复建设和产品趋同化相当严重。相当一部分中小企业使 用的是多年甚至是已淘汰的旧设备，相当一部分的中小企业的经营管理水平低， 仅习惯于过去生产型的经验管理，缺乏市场把握能力，生产的占目性，随意性很 大，导致产销率低，积压严重，效率差。在激烈的市场竞争面前他们的种种先天 不足自然会暴露出来，给企业的经营带来很大的不确定性，因而贷款风险很高， 增加了银行贷款的难度。 2 、银行与小企业之间存在严重的信息不对称 中小企业的财务资料与经营信息是银行贷款的重要依据，但中小企业的信息 基本上是内部化的、不透明的，而且绝大多数中小企业制度不规范，缺少精通会 计业务的专业人员，许多企业出于不同目的准备了不同的财务报表，甚至存在舞 弊与欺诈行为。银行等金融机构很难通过一般的渠道获得中小企业经营管理等方 面的信息，令银行无法弄清其真实的财务经营状况，造成银行不放心发放贷款。 由于中小企业在寻找贷款时无法向银行提供出令人信服的信息以证明其偿还贷 款的能力，银行要向中小企业提供贷款，只有加大人力的投入提高信息的收集和 分析质量，这就增加了银行放贷的成本。一些银行为了规避自身的风险，只有选 择不放贷。这就造成了银行机构不敢放贷，中小企业贷不到款的尴尬局面。截至 到2 0 0 4 年，在江苏省四大国有商业银行中有5 0 0 亿元资金无法有效贷出，但同 时大量中小企业却无“米”下锅。 3 、中小企业信用观念淡薄，令银行对中小企业贷款时慎之又慎 一些中小企业经营出现困难后，不是在改变产品结构、加强经营管理，开辟 市场上下功夫，雨是想方设法拖欠贷款利息。这不仅给金融机构信贷资金安全造 成很大的威胁，而且极大地降低了企业的信誉度，加剧了中小企业贷款难度。中 小企业转制过程中出现的逃废银行债务的现象是当前信用环境恶化，道德风险上 升的一个重要表现。据调查统计，截止至2 0 0 0 年末，在工、农、建、交等4 家 商业银行开户的6 2 6 5 6 家改制企业，涉及贷款本息5 7 9 2 亿元，其中经过金融债 券管理机构认定的逃废债务企业3 2 1 4 0 户，占改制企业的5 1 3 ，逃废银行贷款 本息1 8 5 l 亿元，占改制企业贷款本息的3 2 ”。 尽管银行可以通过法律途径保全资产，但多数情况下，即使胜诉也保全不了 贷款，使银行依法收贷往往陷于“赢了官司赢不了钱”的境地。一宗案子执行少 则一两个月，多则一年半载，但结果是不仅贷款不能追偿，而且连银行自己垫交 的执行费用也有去无回，破产企业的