（公共管理专业论文）我国政府机关推行平衡计分卡管理研究.pdf

我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 摘要 本研究关注是的我国政府机关战略与绩效管理问题。党的十七大作出了加快行政 管理体制改革，建设服务型政府重大战略部署。平衡计分卡作为当今世界先进的战略 与绩效管理工具，符合科学发展观、构建社会主义和谐社会的要求，在我国政府机关 推行平衡计分卡管理，对于提升政府机关管理绩效，建设服务型政府，具有重要意义。 本研究结合作者从事机关绩效管理的工作实际和经验，着眼于实践应用，就如何 在我国政府机关中推行平衡计分卡这一当今世界先进的战略与绩效管理技术，重新审 视政府机关的使命、愿景、核心价值观和战略，按照顾客、内部流程、学习成长和财 政成本四个维度，规划、分析、研究和量化政府机关的工作，化战略为行动，建设一 个法制意识强、施政成本低、管理绩效高、服务品质优的服务型政府机关，提出了独 到的观点、可行的措施和实施路径，具有较强的可操作性。按照本研究提出的理论、 路径和方法推行平衡计分卡管理，将推动我国政府机关战略与绩效管理闯出崭新路 子，取得实质性进展，为践行立党为公、执政为民的本质要求，落实科学发展观、构 建和谐社会做出积极贡献。 本研究主要采取了以下三种方法对在政府机关推行平衡计分卡管理进行研究。一 是文献法。分析了有关平衡计分卡的研究文献，对相关文献研究进行整理和评析，达 到科学准确地界定概念，做出判断，在此基础上进行理论分析和实践应用。二是案例 法。为说明平衡计分卡的有关理论和其在政府机关及非营利组织中的应用，对国内外 有关案例进行了介绍，重点介绍了青岛市直机关工委的案例。三是比较法。鉴于平衡 计分卡起源于企业管理，为了探讨其在政府机关及非营利组织中的应用，本课题采取 了比较分析的方法，揭示在我国政府机关中推行平衡计分卡的一般理论、原则要求、 重点环节和实施路径。 青岛市直机关工委推行平衡计分卡管理的做法，引起了广泛关注，得到了上级领 导机关和国内外专家的充分肯定。2 0 0 7 年7 月2 1 日，在全球平衡计分卡协会中国唯 一分支机构( 博意门公司) 组织的“中国战略执行明星组织奖 评选中，青岛市直机 关工委成功入选，成为唯一获此殊荣的中国党政机关。 通过本研究，得出以下结论： 1 推行平衡计分卡管理是加快行政管理体制改革，建设服务型政府的重要策略和 手段。通过推行平衡计分卡这一战略与绩效管理工具，可以帮助政府机关描述战略、 衡量战略( 衡量战略导向的政府绩效) 、管理战略并成为战略中心型组织，使中央的部 署要求层层得到贯彻执行，从而保证政令畅通；可以保证各级政府机关更加关注服务 对象、工作业绩、内部流程和学习成长，实现管制型政府向服务型政府的转变。 2 推行平衡计分卡管理可实现政府机关绩效管理的重大转变。从重视绩效指标罗 列向重视流程优化转变；从追求过程控制向注重结果、兼顾过程转变；从强调绩效考 核向强调绩效改善转变，更加注重绩效提升；从关注公务员个体行为和态度，向关注 党政机关的总体执政能力转变；从引入单一管理技术向注重管理技术的综合运用转 变。 3 推行平衡计分卡管理是项艰巨复杂的系统工程。在我国地方政府中推行平衡 计分卡管理，要在学习研究、全面把握平衡计分卡在理论上的科学性、实践上的可行 性和有效性的基础上，进行大量的结合、转换和创新，要有专家的参与指导以及必要 的财政投入。 关键词：绩效管理；平衡计分卡；政府机关 t h es t u d yo nt h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n tp r o m o t e d b yg o v e r n m e n to r g a n s a b s t r a c t t h es t u d yp a y sa t t e n t i o nt ot h ep r o b l e mc o n c e m i n gt h es t r a t e g i e sa n dp e r f o r m a n c e m a n a g e m e n to fg o v e r n m e n to r g a n si no u rc o u n t r y t h e17 出n a t i o n a lc o n g r e s so ft h e c o m m u n i s t p a r r yh a sm a d ei m p o r t a n ts t r a t e 百cd e p l o y m e n t sf o ra c c e l 啦t h er e f o r mi n t h ea d m i n i s l r a t i v em a n a g e m e n ts y s t e ma n d b u i l d i n gas e r v i c e - o r i e n t e dg o v e m r n e n t a sa n a d v a n c e dt o o lf o rs t r a t e g ya n dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ti nt o d a y sw o r l d , t h eb a l a n c e d s c o r e c a r ds u i t st h er e q u i r e m e n t so f 雠s c i e n t i f i co u t l o o k0 1 1d e v e l o p m e n ta n db u i l d i n ga s o c i a l i s th a n n o m o ms o c i e t y i ti so fg r e a ti m p o r t a n c et op r o m o t eb a l a n c e ds c o r e c a r d m a n a g e m e n tc o n d u c t e db yg o v e r n m e n to r g a n si nu p g r a d i n gt h em a n a g e m e n tp e r f o r m a n c e o fg o v e m m e n t o 珞a n sa n db u i l d i n ga s e r v i c e - o r i e n t e dg o v e r n m e n t t h es t u d yc o m b i n e st h ea u t h o r sa c t u a ls i t u a t i o ni ne n g a g i n gi nt h ep e r f o r m a n c e m a n a g e m e n to fg o v e r n m e n to r g a n sw i t hh i sw o r l ( i i 】ge ) 删吣f o c u s e so nt h ep r a c t i c a l a p p l i c a t i o n s ，r e v i e w st h em i s s i o n , v i s i o n , c o r ev a l u e sa n ds u a t e g i e so fg o v e r n m e n to r g a n s c o n c e r n i n gh o wt op r o m o t et h ea d v a n c e dt e c h n o l o g yo fs t r a t e g ya n dp e r f o r m a n c e m a n a g e m e n ti nt o d a y sw o r l d - - b a l a n c e ds c o r e c a r di ng o v e r n m e n to r g a n s ，m a k e sp l a n s ， a n a l y s e s , s t u d i e sa n dq u a n t i f i e st h ew o r kr e l a t e dt 0g o v e r n m e n to r g a n si na c c o r d a n c ew i t h f o u rd i m e n s i o n si n c l u d i n gc u s t o m e r s ，i n t e m a lp r o c e s sl e a r n i n g & d e v e l o p m e n ta n df i s c a l c o s t , t r a n s l a t e ss 眦e g i e si n t oa c t i o n st ob u i l das e r v i c e - o r i e n t e dg o v e r n m e n tw h i c hi s f e a t u r e db ys t r o n ga w a r e n e s so fl e g a ls y s t e m , l o wc o s to f g o v e r n a n c e ，e f f i c i e n tm a n a g e m e n t p e r f o r m a n c ea n dh i 曲唧j a h 够s e 而阢w i t hr e l a t i v e l ys t r o n go p e r a t i o n a lc a p a b i l i t ) j ；, t h e s t u d ya l s op u t sf o r w a r du n i q u ev i e w s ，f e a s i b l em e a s u r e sa n di m p l e m e n t i n gw a y s t h e p r o m o t i o no ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n ta c c o r d i n gt 0t h et h e o r i e s ，w a y sa n d m e t h o d sp u tf o r w a r db yt h i ss t u d yw i l lm a k es u b s t a n t i v ea c h i e v e m e n t si nb r e a k i n gan e w w a y f o ra d v a n c i n gt h es t r a t e g i e sa n dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n to f g o v e r n m e n to r g a n si n0 0 1 c o u n t r ya n dm a k gp r o a c t i v ec o n t r i b u t i o n st 0i m p l e m e n t i n gt h ee s s e n t i a lr e q u i r e m e n t so f b u i l d i n gf o rt h ep u b l i ci n t e r e s t sa n de x e r c i s i n gg o v e m a n c ef o rt h ep e o p l e ，c f l l i n go u tt h e s c i e n t i f i co u t l o o ko nd e v e l o p m e n ta n db u d d i n gah a r m o n i o u ss o c i e t y t h es t u d ym a i n l ya d o p t st h ef o l l o w i n gt h r e em e t h o d si nr e s e a r c h i n gt h e p r o m o t i o n o ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n ti ng o v e r n m e n to r g a n s t h ef i r s ti sd o c u m e n t a t i o n m e t h o d i ta n a l y s e st h er e l a t i v er e v i e wo ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r da n dc o n d u c t sa n a l y s e so f r e l a t i v er e v i e wt om a k ed e f i n i t i o n sc o r r e c t l ya n ds e i e n t i f i c a u yo ft h ec o n c e p ta n dm a k e j u d g m e n t s ，a n dc o n d u c t st h e o r e t i c a la n a l y s e sa n dp r a c t i c a la p p l i c a t i o n so nt h i sb a s i s t h e s e c o n di sc a s e - s t u d ym e t h o d t h ea i mi st oi l l u s t r a t et h er e l a t i v et h e o r i e so ft h eb a l a n c e d s c o r e c a r da n di t sa p p l i c a t i o n si ng o v e r n m e n to r g a n sa n dn o n p r o f i to r g a n i z a t i o n sa n dt o i n t r o d u c et h er e l a t i v ec a s e sa th o m ea n da b r o a dw i t ht h ef o c u so ft h ec a s e so ft h ew o r k i n g c o m m i t t e ef o ro f f i c e sd i r e c t l yu n d e rt h eq i n g d a om u n i c i p a lc o m m i t t e e t h et h i r di s c o m p a l 嘶v em e t h o d o nt h eo n eh a n d , t h eb a l a n c e ds c o r e c a r di so r i g i n a t e di nt h ee n t e r p r i s e m a n a g e m e n t o nt h eo t h e rh a n d , t h ea i mi st oe x p l o r ei t sa p p l i c a t i o ni ng o v e r n m e n to r g a n s a n dn o n p r o f i to r g a n i z a t i o n s t h i ss u b j e c ta p p l i e st h ec o m p a r a t i v em e t h o dt oi l l u s t r a t et h e g e n e r a lt h e o r i e s , p r i n c i p l e s & r e q u i r e m e n t s ，k e yl i n k sa n di m p l e m e n t i n gw a y si np r o m o l i n g t h eb a l a n c e ds c o r e c a r di ng o v e r n m e n to r g a n s t h ep i * d c t i c eo fp r o m o t i n gt h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n ti nt h ew o r k i n g c o m m i t t e ef o ro f f i c e sd i r e c t l yu n d e rt h eq i n n a om u n i c i p a lc o m m i t t e eh a sr a i s e d w i d e s p r e a da t t e n t i o na n dw a sf u l l ya f f x n t l e db yt h eh i g h e rl e a d i n go r g a n sa n de x p e r t sa t h o m ea n da b r o a d t h ew o r k i n gc o m m i t t e ef o ro f f i c e sd i r e c t l yu n d e rt h eq i n g a a o m u n i c i p a lc o m m i t t e ew a ss u c c e s s f u l l ys e l e c t e di nt h e s t a ra w a r df o re x e c u t i n gc h i n e s e s t r a t e g i e s o r g a n i z e db yt h eo n l yc h i n aa f f i l i a t eo ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dc o l l a b o r a t i v e b s c o l 】( e g a t e ) a n db e c a m et h eo n l yg o v e r n m e n to r g a nw h i c hr e c e i v e dt h eh o n o ro n2 1 或 j u n e ，2 0 0 7 t h ec o n c l u s i o n sa r et h ef o l l o w i n g st h r o u g ht h i ss t u d y ： 1 t h ep r o m o t i o no ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n ti s 趾i m p o r t a n ts t r a t e g y a n dw a yt oa c c e l e r a t et h er e f o r mi nt h ea d m i n i s l r a t i v em a n a g e m e n ts y s t e ma n dt ob u i l da s e r v i c e - o r i e n t e d g o v e r n m e n tt h r o u g ht h ep r o m o t i o n o ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r d m a n a g e m e n t , i tc o u l dh e l pg o v e r n m e n to r g a n sd e s c r i b es t r a t e g i e s , a p p r a i s es t r a t e g i e s ( a p p r a i s i n gt h es t r a t e g y - o r i e n t e dg o v e r n m e n tp e r f o r m a n c e ) ，m a n a g es t r a t e g i e sa n db e c o m e as l r a t e g y - f o c u s e do r g a n i z a t i o n i tc o u l da l s om a k et h er e q u i r e m e n t sd e p l o y e db yt h ec e n t r a l e o r n m i t t e eb ec a r r i e do u ti na l lr e s p e c t si no r d e rt oe n s u r et h es m o o t hi m p l e m e n t a t i o no f g o v e r n m e n td e c r e e sa n dd i r e c t i v e s ，a n dt oe n s u r et h eg o v e r n m e n to r g a n sa ta l ll e v e l st op a y m o r ea t t e n t i o nt os e l v i c 2o b j e c t s ，w o r k i n gp e r f o r m a n c e , i n t e r n a lp r o c e s sa n dl e a r n i n g & g r o w t ht or e a l i z et h et r a n s f o r m a t i o nf r o mar e g u l a t i v eg o v e r n m e n tt oas e r v i c e - o r i e n t e d g o v e r n m e n t 2 t h ep r o m o t i o no ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n tc f l nr e a l i z et h eg r e a t t r a n s f o r m a t i o no ft h ep e r f o r m a n c em a n a g e m e n to fg o v e m m e n to r g a n s t h et r a n s f o r m a t i o n i sc o n d u c t e df r o mp a y i n ga t t e n t i o nt ot h ee n u m e r a t i o no fp e r f o r m a n c ei n d i c a t o r st op a y i n g a t t e n t i o nt ot h ep r o c e s si m p r o v e m e n t , f r o mp u r s u i n gp r o c e s sc o n t r o lt of o c u s i n go nt h e r e s u l t sw h i l et h ep r o c e s si sb e i n gt a k e ni n t oc o n s i d e r a t i o n , f r o me m p h a s i z 吨o nt h e p e r f o r m a n c ea s s e s s m e n t t oe r n p h a s i z i l l g0 1 1t h ep e r f o m m e ei m p r o v e m e n tw i t ht h e f o c u so f u p g r a d i n gt h ep e r f o r m a n c e ，f r o mp a y i n ga t t e n t i o nt ot h ep e r s o n a lb e h a v i o ra n d a t t i t u d eo f c i v i ls e r v a n t st op a y i n ga t t e n t i o nt ot h eg e n e r a lg o v e m a n c ec a p a b i l i t yo fg o v e r n m e n to r g a n s ， f r o mi n t r o d u c i n gs i n g l em a n a g e m e n tt c c l m o l o g yt op a y i n ga t t e n t i o nt ot h ec o m p r e h e n s i v e a p p l i c a t i o no f m a n a g e m e n tt e c h n o l o g y 3 t h ep r o m o t i o no f t h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm m m g e m e n ti sa l la r d u o u sa n dc o m p l e x s y s t e m a t i cp r o j e nt h ep r o m o t i o no ft h eb a l a n c e ds c o r e c a r dm a n a g e m e n ti nt h el o c a l g o v e r n m e n t ss h o u l db ec o n d u c t e dt h r o u g hc o m b i n a t i o n , t r a n s f o r m a t i o na n di n n o v a t i o na n d b ew i t ht h ep a r t i c i p a t i o na n dg u i d a n c eo fe x p e r t sa n dn e c e s s a r yf i n a n c i a li n v e s t m e n to nt h e b a s i so fl e a r n i n g & r e s e a r c h i n g m a s t e r i n gt h es c i e n t i f i cn a t u r ei nt h e o r y , t h ef e a s i b i l i t ya n d v a u d i t yi np r a c t i c ei nt h ef i e l do f t h eb a l a n c e ds c o r e c a r d k e yw o r d s ：p e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ，b a l a n c e ds c o r e c a r d ，g o v e r n m e n t 独创声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。据我所知，除了文中特另, l d n 以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名老彳趋签字日期：五砌年矽月口日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权学校 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或 扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本学位论 文收录到中国学位论文全文数据库，并通过网络向社会公众提供信息服务。( 保密 的学位论文在解密后适用本授权书) 学位做储签名奠挑 聊繇 荔p 、抄笃 签字日期：力彳年够月，1 7 日 签字日期：罗年厂月；口日 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 o 前言 0 1 问题的提出 本研究关注是的我国政府机关绩效问题。尝试将平衡计分卡这一当今世界先进的 战略与绩效管理技术运用于我国政府机关，推动政府机关战略与绩效管理的改进提 升。这一问题的提出有关深刻的社会背景，具有重要的现实意义。 0 1 1 我国经济社会发展改革的要求 进入新世纪，我国正面临着前所未有的重大机遇和挑战。党的十六大以来，新一 届中央领导集体坚持立党为公、执政为民，提出了一系列新的治国理政理念。党的十 六届三中全会提出科学发展观，十六届四中全会提出构建社会主义和谐社会，十六届 五中全会提出建设社会主义新农村，研究制定了国民经济和社会发展第十一个五年规 划并经过全国人大审议通过正式实施。党的十七大做出了“加快行政管理体制改革， 建设服务型政府”的部署，指出“要抓紧制定行政管理体制改革方案，着力转变职能、 到i 颐关系、优化结构、提高效能，形成责权一致、分工合理、决策科学、执行顺畅、 监督有力的行政管理体制”。并对“健全政府职责体系，完善公共服务体系，推行电 子政务，强化社会管理和公共服务”和“减少行政管理层次，降低行政成本等问题 提出了明确要求。在新的历史条件下，如何将中央的部署要求落到实处，取得实效， 是各级政府机关面临的重大课题。完成深入贯彻落实科学发展观，实现全面建设小康 社会的奋斗目标的历史任务，为各级政府机关加强执政能力、提高执政水平、改进领 导方式、提升政府绩效提出了新的要求。 0 1 2 我国地方政府绩效管理现实的需要 改革开放以来，我国政府机关的绩效管理以绩效评估为突破口，走出了一条“理 论引导，地方先行，科学决策，互动共推的路子，取得了明显成效。但是，也存在 不少问题和不足。主要表现在： ( 一) 绩效管理工作基本上处在地方政府自发状态，缺乏相应法律和制度作保障， 缺乏激励机制和长效机制，实践中存在盲目性。没有统一规划，不能在政府系统全面 推行；没有建立起战略规划、绩效计划和绩效报告等制度框架，往往只是突出了绩效 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 评估一个环节，没有建立起完整的绩效管理体系。 ( 二) 没有建立科学的评估指标体系。存在着片面将经济业绩等同于政绩，评价工 作绩效不是按业绩和对组织目标和使命的贡献，多是看是否严格遵守规则，是否迎合 了上级机关的意图，公众和行政相对人的参与度有待提高。 ( 三) 理论引导力度不够。对政府部门绩效评估缺乏深入研究，目标界定不清，评 估标准比较单一，指标设置过于笼统，评估方法不够科学，评估手段落后，评估结果 缺乏实质性应用。有的领导干部对绩效评估认识不到位，对绩效评估重视不够，甚至 有抵触情绪，致使绩效评估工作停滞不前。 ( i 四) - r 作中存在形式主义。有的地方把评估活动当作“政绩工程”、“面子活”，空 头支票多，抓落实少，虎头蛇尾多，善始善终少，不能变压力为动力，推动政府职能 和作风转变；头痛医头、脚痛医脚多，关注落实少，不能保证“战略落地”：绩效评 估也有缺位、错位、越位的问题，许多大检查、大评比不仅没有取得效果，而且使 这种检查、评比成为基层单位的一种负担，直接损害政府形象。 0 1 3 西方新公共管理运动的影响 自2 0 世纪7 0 年代末8 0 年代初以来，为迎接全球化、信息化、国际竞争加剧的 挑战，以及摆脱财政困难和提高政府效率，西方各国相继掀起了政府改革( 政府再造) 的热潮。英国首开政府改革的先河，奥地利制定“行政管理计划，法国有“革新公 共行政计划”，葡萄牙有“公共选择计划 ，澳大利亚推行“财政管理改进计划，美 国、新西兰、丹麦、荷兰、芬兰、意大利、瑞士、加拿大以及日本、韩国等4 0 多个 国家纷纷推出政府改革( 政府再造) 战略和战术。据代表先进发达( 工业化) 国家的 经济合作与发展组织( o e b d ) 在1 9 9 3 年调查发现，它的2 4 个成员国都处于政府改 革的浪潮中。9 0 年代以来随着全球化的深入发展，政府改革( 政府再造) 或政府重 塑逐步扩展到第三世界国家以及社会主义国家，使政府改革( 政府再造) 或政府重塑 几乎成为一种全球化行动，“政府再造浪潮席卷西方乃至全世界 。这场改革使支配了 2 0 世纪大部分时间的传统的公共行政模式向“新公共管理 模式转变。通过这场以 政府为核心的公共管理大变革( 统称“政府再造”) ，以期创建一个施政成本低、管理 绩效高、公共服务品质优的治理范式。 2 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 西方的新公共管理运动，使成本与效率观念顾客至上与服务意识、分权化、市场 竞争等理念和措施在政府机构中得到了发展。同时，源于企业的许多绩效管理理念和 工具被广泛引入到政府组织中绩效管理实践中，如目标管理、全面质量管理、标杆管 理等。随着全球化的迅猛发展，新公共管理运动对包括我国在内的众多国家政府绩效 管理都产生了重要的影响。 0 2 研究的方法 为保证取得预期效果，本研究主要采取文献法、案例法和比较法进行研究。 ( ) 文献法：本课题将分析有关平衡计分卡的研究文献，对相关文献研究进行整 理和评析，达到科学准确地界定概念，做出判断，在此基础上进行理论分析和实践应 用。 ( 二) 案例法：为说明平衡计分卡的有关理论和其在政府及非营利组织中的应用， 将介绍国内外有关案例，重点介绍青岛市直机关工委的案例。 c - - ) l i 二较法：鉴于平衡计分卡起源于企业管理，为了探讨其在政府及非营利组织 中的应用，本课题将采取比较分析的方法，以揭示在我国政府机关中推行平衡计分卡 的一般原则理论和实施路径。 0 3 研究的价值与预期效果 关于我国政府机关绩效管理这一命题，近年来已经成为学术界的个热点，大家 仁者见仁、智者见智，做了大量有益的研究和探讨，对于推动政府机关绩效管理发挥 了积极而重要的作用。但客观地讲，往往存在着理论多、实践少，观点多、办法少的 倾向，特别是如何运用平衡计分卡对政府机关进行管理，还没有成功的先例。 本研究将着眼于实际应用，结合本人从事机关绩效管理的工作实际和经验，就如 何在我国政府机关中推行平衡计分卡这一当今世界先进的战略与绩效管理技术，重新 审视政府机关的使命、愿景、核心价值观和战略，按照顾客、内部流程、学习成长和 成本四个维度，分析、研究和量化政府机关的工作，化战略为行动，建设一个法制意 识强、施政成本低、管理绩效高、服务品质优的服务型政府机关，提出独到的观点、 措施和实施路径，具有较强的可操作性。 通过研究，力求达到理论见解独特，实践措施可行，应用效果客观明显的目的。 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 论文将发挥导向指南作用，按照论文研究提出的理论、路径和方法推行平衡计分卡管 理，将推动我i 雪政府机关绩效管理闯出崭新路子，取得实质性进展，为践行立党为公、 执政为民的本质要求，落实科学发展观、构建和谐社会做出积极贡献。 4 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 2 平衡计分卡的理论体系 要达到运用平衡计分卡提升政府机关管理绩效的目的，有必要对平衡计分卡的理 论体系有一个科学准确的把握。 2 1 平衡计分卡的由来与发展 平衡计分卡是一种起源于美国的新兴管理工具。从最初的单纯用于绩效考核，到 后来的全面用于战略管理，平衡计分卡经历了不断丰富发展的演变过程。 2 1 1 平衡计分卡用于绩效考核 2 0 世纪的8 0 年代，美国许多公司已意识到，仅仅使用财务指标来管理企业，已 达不到预期的目的。但是，当他们转向质量管理后，一些获得国家质量奖的公司又发 现在财务上又陷入了困境。如何权衡两者，甚至其他更多因素之间的得失，成为当时 理论界和企业界的热门话题。 ( ，1 9 9 0 年一一最初的研究小组 1 9 9 0 年，美国的诺兰诺顿学院设立了一个为期一年的项目，专门研究一个新的 绩效测评模式的开发。诺兰诺顿的执行总裁戴维诺顿( d a v i d n o r t o n ) 任项目组组 长，哈佛商学院教授罗伯特卡普兰( r o b e r ts k a p h n ) 担任学术顾问。美国通用电 气等1 2 家公司参与了这一开发项目。 ( - ) 1 9 9 2 年平衡计分卡用于绩效考核 卡普兰和诺顿在总结了1 2 家公司业绩评价体系成功经验的基础上，经过年多 的潜心研究，提出了种新的工具，起名为平衡计分卡，于1 9 9 2 年在哈佛商业评 论发表他们的第一篇关于平衡计分卡的论文：平衡计分卡一驱动绩效的评价指 标体系。以此为标志，平衡计分卡的概念正式提出，并开始运用于绩效考核。 2 1 2 平衡计分卡用于战略考核和管理 ( - - ) 1 9 9 3 年一平衡计分卡向战略层面提升 卡普兰和诺顿在哈佛商业评论发表f 也f 门的第一篇论文后，很快受到几家公司 高层的邀请去帮助他们实施平衡计分卡。他们希望运用平衡计分卡来传递公司的战 略，并建立与公司战略相符的内部组织结构；希望把重点从降低成本进行价格战的做 法转移到提供具有增值的客户化产品服务，以此来实现公司收入的增长。 5 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 因此，平衡计分卡方法又得到了进一步推进，它不仅只注重于现有流程的绩效改 进，还开始包括流程的改进和新流程的设定，这些流程对企业的战略具有非常重要的 意义，必须实施得非常n c 抄j - 能使企业赢得竞争。接着，卡普兰和诺顿阐述了这个新 观点：根据对企业战略成功实施的重要性来选择绩效考核指标。于是，他们于1 9 9 3 年在哈佛商业评论上发表了第二篇论文，题目为“在实践中运用平衡计分卡 。 ( z ) 1 9 9 6 年一平衡计分卡在管理层面的延伸 1 9 9 6 年，卡普兰和诺顿在哈佛商业评论上发表了他们的第三篇论文。该论 文总结了平衡计分卡的最新发展：运用平衡计分卡作为战略管理系统。论文中解释了 高层管理者是如何运用平衡计分卡作为重要的管理流程框架的。这些流程包括目标设 定、资源配置、预算、计划、薪酬以及反馈和学习等。 他们的第一本著作也在1 9 9 6 年出版，该著作更为详细地涵盖了建立和实施平衡 计分卡的原则。书的内容涉及了两个方面：一是通过四个维度( 包括链接平衡计分卡 考核指标与企业战略) 来分解企业战略；二是通过目标、行动计划、预算、反馈、学 习和实施来贯彻企业战略。 ( - - ) 2 0 0 1 年一使用平衡计分卡关注战略 2 0 0 1 年，卡普兰和诺顿出版了他们的第二本平衡计分卡著作：战略中心型组 织。这本书提到了很多在设计与企业战略相符的平衡计分卡过程中所出现的问题， 以及如何使用平衡计分卡来实施战略。在著作的前言中，卡普兰和诺顿解释说他们从 那些成功实施平衡计分卡的企业发现了这种新的战略型组织形式。这些企业使用平衡 计分卡，根据企业战略建立内部组织。它们将核心管理流程聚焦于战略实施，信息的 流通帮助它们学会了如何更好地贯彻它们的战略并根据需要适时调整。 ( 1 四) 2 0 0 2 年一注重平衡计分卡的实施 保罗r 尼文a u lr n i v e n ) 在2 0 0 2 年出版了实施平衡计分卡的具体步骤 一书。保罗r 尼文是加拿大一个发电公司的平衡计分卡项目领导人，该公司实施 平衡计分卡获得了巨大成功。他在总结经验的基础上，撰写了该书，采用循序渐进的 方法向人们展示如何运用平衡计分卡，从第一步开发公司的平衡计分卡，然后渗入公 司的管理体制中去，最后持续保持取得的改进成果。 6 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 2 1 3 平衡计分卡在全球的推广应用 哈佛商业评论将平衡计分卡列为2 0 世纪最有影响力的7 5 个理念之一。作为 7 5 年来最具影响力的战略管理工具和最具影响力的十大管理理念之一。 ( 一) 在企业的推广应用情况 自平衡计分卡方法提出之后，基于其独到的优势，受到了企业界的广泛认可和采 纳。有调查称，世界5 0 0 强企业1 0 0 采用t - t 衡计分卡。 口6 口4 3 图1平衡计分卡在全球企业推广情况 ( 二) 在政府及非营利组织中的推广应用情况 平衡计分卡的t i , l 始x 卡普兰和诺顿认为，平衡计分卡除了适用于营利性组织外， 同时也非常适合非营利性组织，尤其是政府机关。他们曾预言，“虽然平衡计分卡最 初的焦点和运用是改善营利企业的管理，但是平衡计分卡在改善政府部门和非营利组 织的管理上，效果会更好”。平衡计分卡注重各方面的平衡，将战略很清楚的显现 出来，并转化为实际行动，可协助政府机构了解在预算的收支之外，透过绩效动因的 设计与引导，真正的将目标达成、将愿景实现。 b a l a n c e ds c o r e c a r dc 0 l l a b o r a t i v ep t yl t d r e s u l t s 3 1 2 。 美 罗伯特卡普兰，大卫诺瓴平衡计分卜化战略为行动 m 广东：广东经济出版社2 0 0 4 年2 3 3 我国政府机关推行平衡计分卡管理研究 图2 公共部门平衡计分卡 表l 平衡计分卡在美国政府机关的应用 研宄发现平啮时，谚寰韫戗均 橱的观点 田先憎计与建后 憎 t 搀，亡且阱息干木膏h 毗匾联揶啵府的未胸邬| 1 的作用劳i p 只置事后的幢 x p 1 i n ，b f t o n i ，r t - 毗哪掌，导向整合岳 弹估，删 功盹0 n r t 整十咀蛆幔历 酗赶采- i 0 上吸茸良穗娩甄虽 鬟千自身白忠击土苎，畋畸 再造的且枷 畋晰帆掏畦j p 曹利迥蛆幔暗 以奠匾地万畋府与拙蠹谴功算企业战略且拓芦j 粤战略 x p l i n 抽r t a n l 9 6 协的馈娥蝈i 制度酿i 为枷竹化为且忙的蛔量憎 例-计与曹利i 业帆* 相异的 地方盅蔓髓蜘毒与历z 日1 i 耳与蛆动 a o r r i p - nc 1 9 9 6 9 0 - 寓l 州5 詈】砖，h 例皇n r t 智曩情e 日勺蕾寺上且 ，r 噜。年蕾寞白1 电巾值 毗 巨哦椰哦府的崔r 押1 1馥略柿避过峨触撙计的 w i c 1 9 9 1 ，畸例园厣典