（企业管理专业论文）构建我国企业社会责任体系问题研究.pdf

摘要 关于企业社会责任问题，西方学者进行了长期的研究，特别是2 0 世纪8 0 年代以来，这一闯题已成为专家学者研究的热点，政府、社会、企业关注的重点。 我国各界对企业社会责任的研究在8 0 年代末和9 0 年代初才开始，我国企业要在 激烈的市场竞争中站稳脚跟，不仅需要经营策略，更需要承担社会责任。企业社 会责任的承担，有利于增强企业的综合实力，有利于企业的可持续发展，有利于 企业有效地应对国际企业社会责任运动，这既是提高综合国力的需要，又是企业 自身发展的需要，在社会主义市场经济条件下，加强企业社会责任的研究具有十 分重要的理论和现实意义。 论文从对企业社会责任理论的概述入手，通过回顾与总结企业社会责任理论 的发展历程，比较各种企业社会责任的观点，界定了企业社会责任的概念，总结 了我国企业社会责任理论的发展，分析了从计划经济时期到转型期我国企业所承 担企业社会责任的情况，论证了现阶段我国企业社会责任的缺失问题，指出了建 立适合我国国情的企业社会责任体系的意义；在此基础上文章指出应从两大方面 构建我国企业社会责任体系，一方面要帮助企业树立正确的使命观和共同愿景； 一方面要从全局出发，企业在追求利益最大化的过程中，充分考虑到利益相关者 的利益，承担相应的社会责任的基础上，共同构建和谐，可持续发展的社会；最 后以广东省为例分析了不同所有制企业承担企业社会责任的现状，并挖掘出广东 省在企业社会责任实施方面所进行的创新和改革，为企业社会责任的构建提出了 借鉴经验。 关键词：企业；社会责任；利益相关者；社会契约；经济绩效 a b s t r a c t f o ro n ec e n t u r y , v e r yc o n s i d e r a b l ea t t e n t i o nh a sb e e np a i dt ot h er e s e a r c ho f c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nt h ew e s t e mc o u n t r i e s ，e s p e c i a l l ys i n c et h ee i g h t i e s ， c s rh a sb e c a m em u c hm o r ep o p u l a ro w i n gt os o c i a lc o n c e r n s ，w h i c hh a v el e dt oa l l a t u a c t i v ei n c r e a s ei nc s rr e s e a r c h t h r o u g h o u tt h ew o r l d o nt h e o t h e rh a n d , c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya l s op l a y sc r u c i a lp a r tf o ra l lc h i n e s ee n t e t 噼si n p o s i t i o n i n gi nt h eh i g h e s tf l i g h tw i t h i nc o m p e t i t i v ee c o n o m ye n v i r o n m e n t s t h e d o m e s t i cs t u d yo nc s r o n l yb e g a nw i t ht h eb e g i n n i n go ft h e1 9 9 0 sb yt h ee n do ft h e 8 0 s t h a t sa l s ot h ei e a s o nw h yt h er e s e a r c ho f s t r e n g t h e n i n gc s r u n d e rt h es o c i a l i s t m a r k e t i n ge c o n o m yh a ss t r o n gr e a l i s t i cm e a n i n g s ，i ti sn o to n l yaw a yt oi m p r o v et h e o v e r a l ln a t i o n a lp o w e r , b u ta l s oau n i q u em e t h o df o re n t e r p r i s et oe x p l o r et h e i ro w n d e v e l o p m e n t b a s e do ds t a k e r h o l d e r st h e o r ya n ds o c i a lc o n t r a c tt h e o r y , t h i sa r t i c l eb u i l d sab r a n d n e wa n a l y z i n gf r a m e w o r kf o rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i td i s c u s s e ss e v e r a l b a s i ci s s u e sa n dt h e nd i s p r o v e st h o s eo p p o s i n ga r g u m e n tt o w a r d sc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y u f f l i z i n gt h i sf l a m c w o r k is t u d yt h ee v o l v e m e n to fc h i n e s ec o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys i n c em o d e mt i m e s 1a l s od e m o n s t r a t ep e r t i n e n ti s s u e sd u r i n g s o c i a lt r a n s f o r m a t i o np e r i o di n c l u d i n gt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e ni ta n de c o n o m i c p e r f o r m a n c e k e yw o r d s ：c o r p o r a t e ；s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；s t a k e h o l d e r s ；e c o n o m i c ；s o c i a l c o n t r a c t ：p e r f o r m a n c e 2 西北大学学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻 读学位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被 查阅和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学 位论文。同时，本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再撰写的文 章一律注明作者单位为西北大学。 保密论文待解密后适用本声明。 ， 学位论文作者签名：磁指导教师签名：罢笪 0 叩7 年；月l 譬日z l n 7 年月c 日 西北大学学位论文独创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我 一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的 说明并表示谢意。 学位论文作者签名：司侑 占年月 f 日 1 导论 1 1 研究背景与意义 1 1 1 研究背景 西方发达国家的企业社会责任是在企业与社会长期的互动中逐步发展起来 的。西方企业早期的低社会责任运行状态，曾导致严重的失业、污染、两极分化 等现象，于是引起了大量针对西方企业的社会运动，如劳工运动、人权运动、消 费者运动、环保运动、妇女运动等等，迫使西方企业开始承担更多的社会责任。 现在，企业的社会责任问题已明确列入西方国家几乎所有大企业的议程，许多企 业都采用财务、环境、社会责任三者相结合的业绩汇报模式，以透明的方式向社 会发布企业运作的综合绩效。与西方数百年的工业化历史相比，中国的许多企业 才刚刚走向市场经济，对工业时代的弊端缺乏先天性的认识和防范，许多企业本 身或处于转制时期或处于资本积累及规模扩张阶段。这种先天性的不足加上后天 残酷的市场环境，导致许多企业都把生存和发展放在了第一位，而把社会责任放 在了第二位，使企业社会责任在中国目前仍停留在媒体和专家呼吁的阶段。正如 清华大学国际问题研究所教授侯若石所说，“我经常参加企业社会责任方面的会 议，企业现在认识不到这个问题，专家和他们谈不下去。” 就整个社会背景来说，中国社会经历了改革开放二十多年的发展，目前正处 于整体转型期，企业、市场、政府边界模糊不清，政府与企业社会责任越位、错 位、缺位现象严重，成熟定型的企业社会责任规范几乎不存在。企业与政府的社 会责任职能如何划分，企业社会责任的广度和深度如何界定，不仅企业甚至整个 社会、政府、学术界都处于摸索时期。于是在制度不完善及盈利至上思想的驱动 下，来自食品安全、环境破坏、劳工权益等各方面的问题不绝于耳，让我们不得 不正视企业的社会责任缺失问题。 2 0 0 4 年4 月，阜阳市因食用劣质奶粉造成营养不良而死亡的婴儿共计1 2 人。 阜阳市查获的5 5 种不合格奶粉共涉及1 0 个省、自治区、直辖市的4 0 家企业。 2 0 0 5 年2 月1 4 日，辽宁阜新孙家湾煤矿发生特大事故，死亡2 1 4 人。2 0 0 4 年8 月7 日，广东梅卅王槐镇大兴煤矿发生事故，死亡1 2 3 人。2 0 0 4 年1 1 月2 7 日。 黑龙江龙煤集团七台河分公司东风煤矿发生事故，1 7 1 人遇难。2 0 0 5 年国家海洋 局组织开展了我国近海海域环境质量趋势性监测，我国陆源排海污水总量已超过 3 1 7 亿吨，约8 4 的入海排污口超标排放污染物，导致我国近5 0 的近海水域受 到污染，排污口邻近海域劣四类水质占监测总面积的8 2 。2 0 0 6 年4 月2 2 日， 由齐齐哈尔第二制药有限公司生产的“亮菌甲素注射液”导致1 1 人死亡。2 0 0 6 年1 1 月1 2 日，媒体报道河北白洋淀国华禽蛋加工厂生产的一些“红心咸鸭蛋” 中含有大量苏丹红号。凡此种种，不胜枚举，企业不承担必要的社会责任，不 仅使整个社会受损，而且严重的制约了自身发展。 1 1 2 研究意义 企业社会责任对于大多数中国企业来说是一个全新的概念，但是现实的压力 使得中国企业在很短的时间内接受企业社会责任的理念，因此中国企业应该积极 的利用国外已经发展成熟的企业社会责任理论体系和研究成果，来应对世界范围 内企业社会责任的浪潮 同国外企业社会责任的发展历程一样，我国的企业对于企业社会责任也都存 有顾虑，尤其是近年来，当我国企业在参与国际竞争时，遭遇到诸如s a 8 0 0 0 之 类的企业社会责任标准体系，担心企业社会责任的履行同时也会影响企业的绩 效。然而，社会发展的趋势证明企业社会责任终将如同企业的盈利性一样，成为 企业存在和发展的基本要求。通过实证研究证明企业社会责任的履行对我国企业 发展的积极影响，可以解除我国企业的顾虑。企业主动将资源投入企业社会责任 的事实，更积极的履行企业社会责任。也顺应了我国国情，符合中央提出的两个 关系经济社会发展全局的重大命题：一是树立和落实科学发展观，实现以人为本 全面、协调、可持续发展；二是构建社会主义和谐社会。企业社会责任”这一 问题的研究，有助于从理论上认清企业社会责任是什么、企业为什么必须承担社 会责任，如何承担企业社会责任等闯题的解决；在实践中有利于帮助扭转企业伦 理状况差的局面，有助于企业形成可持续发展观，实现经济效益和社会效益、短 期利益和长远利益的统一，实现企业与社会的共同进步、和谐发展，具有十分重 要的理论意义和深远的现实意义。 1 2 研究思路与方法 1 2 。1 1 研究思路 西方的研究者近年来的研究已经建立起了比较完善的社会责任理论体系，且 对于企业社会责任的实施的研究也取得丰硕的成果。论文以现有企业社会责任的 理论为基础，分析了企业社会责任理论的发展历程，从理论上阐述了中国企业社 会责任构建的必要性，探索了中国企业社会责任体系的历史与现状，以及我国在 面对企业社会责任时所带来的机遇与挑战，论述了我国的企业社会责任体系的构 建问题，最后论文的除了结论是我国的企业社会责任的构建必须充分考虑利益相 关者利益，研究框架如图l1 所示。 2 图1 1 论文结构框架 1 2 1 研究方法 ( 1 ) 比较研究法 比较研究法是根据一定的标准，对两个或两个以上有联系的事物进行考察， 寻找其异同，探求普遍规律与特殊规律的方法。论文在对“企业办社会”与“企 业社会责任”的分析与比较中，研究了其他国家和我国企业承担社会责任的差异， 寻求构建一个符合我国国情的、与我国企业发展阶段相关联的、提高我国企业国 际竞争力的企业社会责任管理体系。 ( 2 ) 历史研究法 历史研究法是运用历史资料，按照历史发展的顺序对过去事件进行研究，分 析从计划经济时期到转型期，我国企业所承担企业社会责任的情况，在充分拥有 文献资料的基础上运用历史研究法进行研究，尽可能的收集当代国外企业社会责 任理论研究的文献，吸取经验总结教训。 ( 3 ) 文献研究法 文献研究法是从所要研究的课题的历史出发，搜集与该课题有关的文献资 料，从中抽取出有规律性的东西为我所用，并在此基础上，进一步调查或者比较 分析，展开深层次的研究。文章大量采取文献研究法作为研究和分析的基础，在 第二部分对企业社会责任理论的概述中，运用文献研究法对国内外企业社会责任 理论的发展历程，发展动因等问题进行论述；在第三部分中也运用文献研究法对 我国企业社会责任体系的历史与现状进行总结。 1 3 研究内容 全文总共分成五个部分： 第一部分是导论。在这一部分中，主要介绍本文的研究背景、研究的意义、 研究思路、研究内容以及研究方法等内容。 第二部分是对企业社会责任理论的概述，通过回顾与总结企业社会责任理论 的发展历程，列举出各种企业社会责任的观点，对企业社会责任的概念进行界定， 对我国企业社会责任理论的发展进行了总结。同时，在分析现有资料的基础之上， 得出了企业社会责任发展的原因和推动力量的结论。 第三部分分析了我国企业社会责任体系的历史与现状。文章从计划经济时期 及转型期我国企业所承担企业社会责任的情况开始论述，重点提出现阶段我国企 业社会责任的缺失问题，并指出建立适合我国国情的企业社会责任体系的重要影 响及现实意义。 第四部分提出了从两个方面构建我国企业社会责任体系的构想。一方面要从 认识层面上提高，即加强企业对社会责任概念和体系的全面认知；一方面要从全 局出发，将企业与其利益相关者紧密联系起来，在企业承担相应的社会责任的基 础上，共同构建和谐，可持续发展的社会。 第五部分以广东省为例分析了不同所有制企业承担企业社会责任的现状。并 挖掘出广东省在企业社会责任实施方面所进行的创新和改革，为以后其他省市有 效实施企业社会责任提供了良好的基础和榜样。 4 第六部分是研究总结与展望。对本文研究内容的总结，提出研究结论的实践 意义，并提出以后进一步的研究方向。 1 4 论文的创新之处 第一，企业管理者必须谨慎地为企业行为负责，必须将企业看作是一个具有 强烈的利润动机的经济组织，而不能期望企业在没有利润的条件下，去承担社会 责任，且企业的社会责任因企业特点的不同，而承担不同的社会责任； 第二，企业社会责任的承担必须考虑利益相关者的利益，在充分考虑股东的 利益的基础之上，兼顾管理者、员工、消费者、社会、政府等的利益。 5 2 企业社会责任理论研究的文献综述 企业社会责任理论的渊源始于2 0 世纪5 0 年代，标志着企业社会责任时代的 来临，2 0 世纪6 0 年代得到了极大的延伸，在2 0 世纪7 0 年代开始发散，初步形 成理论体系。2 0 世纪8 0 年代，理论体系的拓展开始减缓，出现了更多的实证性 研究，2 0 世纪9 0 年代。企业社会责任”依然作为理论框架的核心而存在。 2 1 国外研究文献回顾 2 1 1 企业是否应当承担社会责任的争论 关于企业社会责任问题的讨论，一直是西方经济学界和管理学界的热门话 题，企业社会责任的界定问题理论界也存在着不同的学术观点，至今仍没有一个 广为接受的定论。国外学者认为“企业社会责任是关于公司行为对社会影响的认 真考虑”( j o h nl p a l u s z e k ，1 9 7 6 ) ，其“思想主张公司不仅有着经济和法律 方面的义务，还承担有其他社会责任”回，并且他“主要与组织对特别问题 的决策( 有一定规范性的) 结果有关，决策要达成的结果应对利益相关者是有益 而不是有害的”o 。企业社会责任之父b o w e n ( 1 9 5 3 ) 用“三个同心责任圈”来 解释企业社会责任：一是最里圈，包括明确的有效履行经济职能的基本责任；二 是中间圈，包括在执行这种经济职能时对社会价值观和优先权的变化要采取一个 积极态度的责任；三是最外圈，包括新出现的还不明确的责任圆。 专家学者围绕企业的争论从未停止过，然而，争论的焦点更多的集中在：一 是企业为什么要承担企业的社会责任；二是企业应该在多大程度上来承担社会责 任，在此问题上不同学派的观点纷呈而出，引导着学术界和企业界人士对于企业 社会功能进行全方位的思考。一种观点认为，企业有使自己的所有者或股东利润 最大化的责任。这一观点的领军人物是诺贝尔奖金获得者，著名的经济学家米尔 顿弗里德曼( m i l t o nf r i e d m a n ) ，他主张“社会问题不是企业人士所要关注的， 而应该是由自由市场体系里不受约束的活动来解决”。，“企业有一个并且只有一 个社会责任懂用它的资源，按照游戏的规则，从事增加利润的活动，只要它 存在一天它就如此，也就是说，在一种公开的自由的环境中竞争，没有阴谋和欺 骗”。从弗里德曼的表述中可以看出，他主张企业在遵纪守法的前提下，根据 利润目标为( 或者不为) 某一经济活动，社会效益并非企业必须主动考虑的问题， oj o s e p h 、mm c g u i r e b u s i n e s sa n ds o c i e t y n e wy o r k - - h i l l 1 9 6 3 p 1 4 4 oe d w i nm e p s t e i n 1 1 1 ec o r p o r a t es o c i a lp o l i c yp r o c e s s ：b e y o n db u s i n e s se t h i c s c o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i v e n e s s c a l i f o r n i am a n a g e m e n tr e v i e w 1 9 8 7 3p p l 0 4 h o w a r dp b o w e n s o c l a ir e s p o n s i b i l i t i e so f t h eb u s i n e s s m a n n e wy o r k ：h a r p e r 1 9 5 3 p p 6 om i l t o nf r i e d m a n t h es o d a lr e s p o n s i b i l i t yo f b u s i n e s si st oi n c r e a s ei t sp r o f i t s n e wy o r k t i m e s 1 9 6 2 p p l 2 6 。c a p i t a l i s ma n df r e e d o m ，c h i c a g o ：u n i v e r s i t yo fc h i c a g op r e s s ，1 9 6 2 ，r 1 3 3 f o ram o r e r e c e n ta f f l r m a t i o no ft h i sp o s i t i o n ，s e e 。f r e e d o ma n dp h i l a n t h r o p y ：a ni n t e r v i e ww i t hm i l t o n f n e d m a n ，”b u s i n e s sa n ds o c i e t yr e v i e w , f a l i1 9 8 9 6 企业没有“良心”可言，使企业行为符合社会要求的手段是“看不见的手和法 律法规与国家产业政策等。 与此同时，一些学者认为企业的社会责任远不至于追求利润，企业还必须承 担其他一些社会责任。支持这一论断的观点主要有：一是企业为了自身的长期利 益应向社会负责。正如托马斯佩蒂特( t h o m a sp e t i t ) 所说：“工业社会面对着 主要由于大公司的出现而带来的严峻的人文和社会问题；管理者在执行公司事务 时要能够解决或至少是缓解这些问题” 。由佩蒂特的观点可以推知，假如企业 打算在将来生存和发展，社会状况的恶化必须得到遏制。二是通过履行社会责任 避开将来可能出现的政府干预和管制。正如乔治斯蒂纳( g e o r g e - a s t c i n e r ) 所 说：当企业采取行动引起重大的社会问题时。企业却没有意识到，或者意识到了 仍然我行我素，其结果出现了新的政策管制，政府干预领域的极大扩展，使企业 产生了服从成本，减少了管理人员决策的余地，企业效益也受到了影响。三是主 动寻变比被动反应好。这个观点认为，比起仅在问题已比较严重时才动手解决， 主动寻变更有实际意义，而且代价较小。 2 1 2 企业社会责任观的形成 传统经济理论认为，企业如果尽可能高效率的使用资源以提供社会需要的产 品和服务，并以消费者愿意支付的价格销售它们，企业就尽到了自己的社会责任。 虽然这一来源于古典经济学的企业行为标准的论述在亚当斯密( a d a ms m i t h ) 之后2 0 0 多年中成为一条定理，但企业在现实中不得不考虑利益相关者的利益， 剖析社会责任观的演进有助于评述当代企业社会责任的体系，更有利于我们对企 业社会责任内涵的理解。 ( 1 ) 早期企业社会责任观 在1 9 世纪5 0 年代以前的美国及其他西方国家，私人企业的规模很小并且不 正式，商人们虽然行为节俭，但在亚当斯密自由经济观点的影响下，他们却是 利润最大化的激烈争夺者，对企业社会责任的关心热情不高。随着企业财富的积 累，商人对社区、慈善事业等履行社会义务的要求就越来越高，企业的慈善捐款 也就持续增大。而在此时期的大部分情况下，企业在把它们所拥有的部分财富造 福于社会时，对于企业利益没有任何的考虑，对于企业社会责任的概念也是模糊 不清晰的。 与此同时，并不是所有商人、企业家都热忠于慈善捐款的。有些人消极对待 捐款的态度是信奉社会达尔文( c h a r l e sr o b e r td a r w i n ) 的主张，代表人物赫 伯特斯宾塞( h e r b e r ts p e n c e r ，1 8 5 0 ) 认为，慈善捐款与自然进化过程相违 背，降低了人类的适应能力，与适者生存、物竞天择的理论背道而驰。另外，企 。t h o m a sa p e t i t t h em o r a lc r i s i si nm a n a g e m e n t n e wy o r k ：m c g r a w - h i l l 1 9 6 7 p p 5 8 7 业不积极承担社会责任的另一个关键原因在于当时的法律明确规定了管理者如 何使用公司的资金，如果企业过多的参与慈善事业等其他形式的社会活动上，该 企业会被扣上“过分活跃( c u l t r av i r e s ) ”的帽子，从而遭到股东们的诉讼( 乔 治斯蒂纳，约翰斯蒂纳，2 0 0 2 ) 。 在整个1 9 世纪，人们对企业的社会责任观是持消极态度的。在传统经济学 理论、社会“达尔文主义”哲学思想等的指导下，许多人认为社会生活也是符合 “达尔文主义”的，弱肉强食，适者生存也是社会生活中的普遍规律，驱使企业 的经营者把实现利润最大化作为其唯一的生存和发展的目的。企业捐款资助弱者 是与自然进化过程相违背的。由此造成的社会保护只会降低人类的适应能力，给 予社会中的弱者捐款实际上是支持了在人类竞赛中的失败者，违背了自然法则。 赫伯特斯宾塞( h e r b e r ts p e n c e ，1 9 8 0 ) 认为：患病的劳动者，孤儿和寡妇为 生或死而抗争，这种无情的命运充满了最高的仁慈，这种仁慈使得父母患病的孩 子早早入土为安，意志消沉者、酗酒者以及那些被疾病折磨的虚弱者早早告别人 世。在这种“弱者死有余辜”思想的影响下，许多企业不仅不主动的承担社会责 任，而且对那些与企业有密切关系的供应商、分销商、员工尽最大的努力予于剥 削，以使企业成为社会竞争的强者。因此，早期的企业社会责任观，企业与其利 益相关者之间是一种赤裸裸的市场竞争关系。 ( 2 ) 近现代企业社会责任观 在进入2 0 世纪后，人们开始质疑企业经营活动的本质，越来越关注企业在 追求利润最大化的过程中所带来的环境污染、商业欺诈、工人失业等问题，并意 识到企业必须对那些与其有关联的群体负起责任，由此企业社会责任的概念真正 走进了人们的视野。 在1 9 2 0 年，德国的公司法学者提出了企业社会责任的概念，主张“企业自 身思想”，对公司赋予了公共性，即将企业从其法律根基的社员中分离出来，抛 开社员个人的利害关系，从国民经济的立场上保护并维护公司，并赋予与此相适 应的责任m 在2 0 世纪3 0 年代初，哈佛大学法学院的多德教授( m e r r i c ko o d d ) 与哥伦 比亚大学法学院的伯利教授( a d o l fb e r l e ) 的争论是美国企业社会责任理论的 出发点。他们所争论的主题是“董事是谁的受托人? ”，多德教授认为企业在追 求利润的同时应该提供社会服务；伯利教授却驳斥这种观点，他认为董事的权限 永远只能为全体股东的利益而行使o 。自此直至2 0 世纪5 0 年代，企业的社会责 任增大了，包括雇员福利( 抚恤金和保险计划) 、安全、医疗保健和退休方案等 。程多生企业社会责任是中国企业面i 临的新课题 j 中国企业报，2 0 0 4 年9 月2 4 日 。m i c h a e lh o p k i n s c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ：a ni s s u ep a p e r w o r k i n gp a p e rn o 2 7 2 0 0 4 p p 3 。 8 得到进一步完善。麦凯认为，这些新举措的出台，既与政府施压有关，也受拓展 的企业责任概念的推动。 从2 0 世纪5 0 年代至今这一段时期，企业社会责任的概念得到了广为认同， 其内涵也在不断的扩大。在这一时期中，企业社会责任由对社会和道德的一般关 注转向对一些特殊问题的重视，比如，产品安全、广告中的诚信、雇员权利、赞 助性行为、环境保护和伦理行为。而现在，人们不仅仅关注问题导向的企业社会 责任，而且关注社会回应和社会表现的企业责任。 ( 3 ) 企业社会责任观的发展 近几年来，企业社会责任这一思想广为流行，频繁出现在各类论坛及会议上， 其影响范围不断扩大。具体表现在两个方面：一是越来越多的企业和行业卷如其 中；二是更多的国家开始应对。那么我们有必要对于国内外企业社会责任近几年 来的发展及现状加以分析。 目前，西方国家中消费者越来越关注企业所履行的社会责任。据2 0 0 0 年9 月w o r i 对1 2 个欧洲国家的1 2 0 0 0 名消费者的民意测验显示：7 0 的欧洲消费者 购买产品或服务时看中的主要是企业对社会责任、义务的承担和履行情况。 在消费者方面，人们的价值观已经发生了根本性改变，从支持在物质匮乏下 为了生存而奋斗的传统价值观，转向了更多注重生活质量的价值观。在这种观念 的驱使下，西方的消费者越来越关心他们所购买的商品的制作是否符合基本的人 权标准和环保标准。他们把“拒绝购买”作为手段，迫使企业为了市场份额而不 得不认真听取消费者的声音国。 在企业方面，西方企业家在经营理念上发生了很大转变，这种转变不仅是企 业家自身以“经济人”假设到“社会人”假设，再到“企业公民”理念的转变， 而且在企业经营理念上，由原来的只对股东利益负责转变到对利益相关者承担社 会责任。这些转变是在一系列污染环境和损害公众利益事件，以及由此而引发的 消费者运动，可持续发展运动和企业社会责任运动的共同作用下促成的。西方企 业家不得不承认企业与环境、与社会的关系是相互协调，相互促进的；企业承担 社会责任有利于企业创造更广阔的生存环境，有利于企业的可持续发展。同时， 企业还认识到承担社会责任不仅能够使生产的产品、提供的服务拥有较高的知名 度，而且，还为企业树立了良好的品牌形象和社会形象，受到更多顾客的青睐。 在政府方面，鉴于消费者和来自各方面的压力，欧洲政府的政策制定者也开 始研究如何使政策和商业企业结合起来改善全球社会和环境标准。英国于2 0 0 0 年3 月专门任命了本国的企业社会责任部长；美国参议院设计了一个新的会计规 则委员会，专门对那些不履行其责任的企业进行严厉的制裁。加拿大政府在2 0 0 2 。朱庆伟，殷格非企业社会责任的台义和历史背景 j i t o 经济导刊。2 0 0 4 年( i t ) 9 年的一项报名中提出了2 5 个推动全球和国内企业承担企业责任的特别政策建 议。 2 2 国内研究文献回顾 国内学者对企业社会责任也有不同界定。刘俊海认为，。公司的社会责任是 指公司不能仅仅以最大限度的为股东们赢利或赚钱作为唯一存在的目的，而应当 最大限度的增进股东利益之外的其他所有社会利益”：高尚全也指出“企业对社 会的责任有两类：第一类是基础责任，就是立足于企业的发展。第二类责任是企 业在承担基础责任的过程中，必然产生外部性的问题，应通过制度来实现责任的 最优分担”o 总的来说，国内学者对于企业社会责任的涵义的看法可以分为以 下几种：一是认为企业社会责任就是企业责任。推崇这种观点的学者认为，企业 社会责任就是社会寄希望于企业履行的义务：社会不仅要求企业实现其经济上的 使命，而且希望其能够尊法度、重伦理、兴工艺，因此这种完整的企业社会责任 包含了企业的经济责任、法律责任、伦理责任( 或道德责任) 和慈善责任。二是 认为企业社会责任就是企业的道德责任与慈善责任。持这一观点的学者认为，企 业社会责任是企业责任的一部分，不包括企业的经济责任与企业的法律责任。三 是认为企业社会责任是法律责任与道德责任的统一体。持这一观点的学者认为， 法律责任在法律中不仅有具体的内容和履行上的要求，而且对于其怠于或拒不履 行也有否定性的法律评价和相应的法律补偿，因此它实际上是对义务人的“硬约 束”，是维护基本社会秩序所必需的最低限度得到的法律化。而道德责任是未经 法定化的、由义务人自愿履行相应义务且以非国家强制力的其他手段作为其履行 保障的责任。由于这种责任不以国家强制力为其履行的保障，因此它实际上是对 企业的“软约束”，是在法律义务之外对人们提出的更高的道德要求。而企业社 会责任作为企业对社会负有的一种责任，并非单纯的法律责任或道德责任，而是 这两者的统一体。四是认为企业社会责任首先是对股东负责。中国社科院世经所 副所长李向阳就曾经提出，在现阶段，中国企业首要的责任是维护股东的利益， 承担起代理人的角色，保障股东的利益最大化。股东利益最大化受到损害后，企 业就根本无法长久的维护其他利益相关者的利益，比如企业圈钱后破产，雇员失 业、无法向银行还贷，无法向政府纳税等等，这是一个连环效应( 资料来源与中 国财经网) 纵观我国企业社会责任发展历史，可以发现随着我国经济发展所经历的不同 时期，我国企业所承担的社会责任也具有了历史性、时代性的特点在计划经济 时代，企业是政府的附属物，企业缺乏独立的市场主体意识，政企一体，企业承 担了许多政府本应承担的责任，不仅肩负着生产任务，而且还肩负着保证就业， o 高尚全企业社会责任和法人治理结构 j 新华文摘，2 0 0 4 年，( 2 4 ) 1 0 保证供给、提供福利( 医疗、教育) 等各种社会责任。企业办社会，其直接效果 使每个企业就是一个小社会，企业为职工提供了“从摇篮到坟墓”的一揽子社会 福利，其结果是企业用于支付员工福利的社会成本不断增加，企业效率低下。 改革开放以来，我国朝着“小政府，大社会”方面变革，建立起了。产权清 晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，企业与政府的职责逐渐 分离，企业办社会现象逐渐消失。然而在此过程中企业出现了所有者缺位，内部 人控制等问题，使企业对其社会责任造成了极大的损害：一方面企业尽可能的推 卸掉应当承担的社会基础责任，大量发生逃税、造假账、通过证券市场圈钱、侵 害国有资产等行为，企业管理层对企业不负责任的管理导致国有企业效益下滑， 众多企业无法正常运营，大量职工下岗失业。另一方面企业的短期行为严重，对 经营过程中的外部性问题毫无顾忌，造成企业对社会来说没有承担相应的责任的 局面。然而，随着改革的深入，股份制成为公有制的实现形式，国有企业正在形 成股东权主导型的管理模式。股东权益正在逐渐得到主导，企业的社会责任得以 强化。一定数量的企业开始进入规范化的发展，它们不仅注重眼前利益，更加关 注长远利益，不仅考虑企业个体环境，更加强调企业的社会责任? 。 2 3 企业社会责任发展的动因分析 从企业的角度看，企业履行社会责任需要多方面因素的驱动，这些因素既来 自于企业内部，也来自于社会环境等外部因素。s c h w a r t z m s 提出了3 个相交圆 模型来描述企业社会责任的动因。认为企业承担社会责任的动因可以归结为3 个 方面，即经济、制度、道德，并指出同时满足“经济道德帮l 度”的动因的状 态是理想状态。该模型中对企业社会责任的划分是较为全面的，但现实中企业纯 粹出于道德动因承担社会责任的十分少见，而纯粹出于制度动因承担社会责任则 往往是对制度的被动适应。另外，道德和经济动因往往难以区分，因为很多道德 的动因可以被解释是为了长期经济利益。 我们认为，企业需要承担多元的社会责任。且这与企业创造利润是不相矛盾 的。国外学者的大量实证研究表明，没有足够的证据能说明一个企业积极承担社 会责任会明显降低其经济绩效。相反，美国d j 投资公司总裁大卫施沃伦( d a v i d a s c h w e r i n ) 博士的研究认为，近年来大量的企业实践表明，勇于承担社会责任 对企业的盈利有一种积极的肯定性的影响。作为企业，其根本的目标就是生存和 发展，在它为社会创造产品，提供服务并由此获得利润时，企业的生存才成为可 能；而只有企业承担起必要的社会责任，关注公益事业、文化教育、福利及慈善 事业，推动整个社会的进步时，才具有发展的前景，企业的效益也才会更好。因 此，我们认为企业应当承担必要的社会责任。 。惠宁我国企业社会责任的构建问题研究( j 改革，2 0 0 5 年，( 5 ) 1 1 推动企业社会责任在全球范围内达到如此高的地位的背后驱动力量是多样 和复杂的，这些力量促使企业社会责任观的影响范围的领域以较快的速度不断的 扩大和蔓延。我们通过对国内外企业现今对社会责任履行的情况进行分析和研究 的基础之上，认为推动企业社会责任发展的主要动因有以下几个方面： 第一，随着经济全球化和跨国公司的兴起，跨国公司在经营中所带来的社会 问题日益严重。经济全球化是一个不可避免、无法阻挡的趋势，它在更大范围和 更高层次上以更快的速度优化了资源配置，促进了经济繁荣。但它所带来的一系 列社会问题也是严重且可怕的。一是由于人们对资源的掠夺要求越来越高，人与 自然之问的矛盾迸一步深化，能源危机，全球变暖、物种变异或减少等等问题无 时无刻不给人类生存发出了挑战。二是经济全球化并没有实现世界各国同步收益 的目标。三是全球化使得跨国公司的势力不断膨胀，而失业和贫困人口却在不断 增加，贫富差距进一步拉大国这些问题引起了越来越多人们的担忧和反思。世 通公司，安然公司的假账丑闻，以及希腊“威望”号油轮在西班牙海域的严重漏 油事件，无不对世界经济和社会生活产生了严重的影响。 在全球化背景下，企业履行社会责任有助于更好地融入全球价值链，提高企 业发展质量和竞争力。当前，分布于世界各地、处于全球价值链不同节点的众多 企业，根据自身比较优势，分别进行着技术设计、产品开发、生产制造、营销及 品牌运作、消费、服务等各种增值活动，组成完整的产业或产品的价值链条。全 球价值链带来了生产方式的变化，为了规避供需关系不稳定带来的市场风险，节 约协调和管理成本，使参与价值链的企业形成利益共同体，跨国公司纷纷提出了 参与全球生产网络的企业要履行社会责任。从本质上讲，履行社会责任是为了保 证价值链上合作伙伴之间的信任关系，是一种道德“黏合剂”。随着$ a 8 0 0 0 和 i $ 0 1 4 0 0 0 等企业社会责任体系逐渐嵌入国际市场规则，不少企业特别是外向型企 业已经感受到企业社会责任是“现实的要求”。在全球经济一体化的背景下，成长 中的中国企业要融入全球价值链，获 导世界市场的信任，逐渐成长并提高企业竞 争力，必须切实履行社会责任。 第二，“全球协议”倡导发展企业社会责任。1 9 9 1 年1 月，在瑞士达沃斯世 界经济论坛上，联合国秘书长安南提出了“全球协议”，并于2 0 0 0 年7 月在联合 国总部正式启动，该协议号召企业遵守在人权、劳工标准和环境等方面的九项基 本原则。“全球协议”不是一个调整手段，不是一个具有法律约束力的行为准则。 实际上是一个自愿的提议，旨在通过建立对社会负责和富有创造性的企业表率， 建立一个推动可持续增长和社会效益共同提高的全球框架。“全球协议”的原则 要求公司旨在其行业领域内发挥作用。包括人权方面的两项原则，劳工标准方面 。劳动和社会保障部劳动科学研究所课题组企业社会责任运动应对策略研究 j ，经济研究参考2 0 0 4 年( 8 1 ) 1 2 的思想原则及环境方面的三项原则。它的创立就是帮助各组织制定新的发展战略 及实施措施，改良现存全球化模式，使全人类( 而非少数人) 获益。 第三，人权组织、劳工组织及非政府机构( n g 0 ) 的共同介入，推动了企 业社会责任的发展消费者组织、劳工组织、宗教团体、大学生团体和环保组织 等的力量及运动在近几年迅速强大，他们倡导企业对公平交易做出定义，要求改 善人权，提高员工权益，对社会和环境造成的影响负责等等。他们以各种形式要 求企业对他们向社会所造成的影响做出回应，从而迫使企业不得不更加重视社会 责任，将社会责任的制定提上了企业的日程。 3 我国企业社会责任的历史与现状分析 随着中国市场经济改革的不断深化，特别是加入世贸组织以来，中国经济已 经融入经济全球化进程之中。些先进企业已经初步树立起了企业社会责任意 识，并在经营实践中得到体现。但是总体而言，绝大多数企业尚缺乏社会责任意 识，企业社会责任运动在我国尚处于萌芽阶段，需要政府的政策支持与推动。在我 国市场经济还不完善的状况下，寄期望于企业主动承担其社会责任的想法是不现 实的。对我们来说，分析我国企业社会责任发展的历史与现状，有利于我们得出 适合我国国情的企业社会责任体系的框架，找到企业与社会和谐、长期发展的途 径。 3 1 我国企业社会责任的历史发展 3 1 计划经济时期我国企业承担的社会责任分析 我国企业伴随时代的发展，在不同阶段展现出不同的责任承担范畴。新中国 成立之初，经济上百废待兴，多年战乱对社会经济破坏极大，国家需要迅速的实 现全国资本和资源的集中利用，于是选择了以国有企业为主体，实行高度的计划 化和国有化来实现经济、社会等多方面的恢复。然而在这种计划经济体制下，国 有企业经济责任却被弱化，反面承担起了诸多非经济责任。一是决策权高度集中 在各级政府主管部门手中，企业完全被束缚了手脚，丧失了企业活力；同时，职 工在企业中其主人翁地位是虚置的，职工缺乏工作积极性；还有，企业的领导人 将个人升迁、收入状况与企业规模扩大情况、能否完成和超额完成指令性计划指 标紧密联系起来，因此只注重产值的增长和职工人数的增加，从专业厂到全能厂， 从“小而全”到“大而全”。二是实行国家所有制模式，摊斥市场机制对资源配 置的自动调节作用，用政府主管部门领导人的主观意志代替市场配置资源的基础 性作用，造成了资源配置的极度浪费。三是过重的政策性负担弱化了企业的经济 责任。这种政策性负担一般可从两个方面分析，一方面是战略性负担，即国家基 于发展考虑优先发展重工业，这种非市场条件下依据比较优势自主作出的强制性 选择，使其承担起发展非优势产业的重任：另一方面是社会性负担，传统国有企 业承担了社会稳定，实现充分就业、员工社会保障等各种政策性负担，形成了典 型的企业办社会现象。 这里所说的企业办社会，是针对传统国有企业而言的，企业承担了在市场经 济体制下不应由企业承担或企业无力承担的社会职能，如社会保障职能、办教育 职能、办医豌职能、办浴室和理发室职能。企业办社会的直接效果是每个企业 都是一个小社会，企业为职工提供“从摇篮到坟墓”的一揽子社会福利。从理论 上面言，在当时形成企业办社会是有其必然性和内在逻辑性的，这与我国所处历 史时期和经济社会状况密不可分，然而随着时代的进步和历史的发展，我们越来 越发现，企业办社会与企业社会责任存在本质的区别，已成为国