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东北天擎糕嚏专韭学位论文 箱要 试论我国金融业反洗钱工作中的问题及对策 摘要 洗钱是指将犯罪所得及萁收益通过交易、转移、转换等各种方式加以合法化， 以逃避i 畚律制裁的行为。洗钱不仅削弱国家财政，而且会威胁国家发全，目前我 国刑法嗾确规定洗钱是一种造法犯罪行为。我们清醒遗看到经济全球化使跨境洗 钱嚣蕊獭獗，浚钱方式邀多耱多群，反洗钱蛭麓藏海一矮嚣嚣共识瓣爱违法獬嚣 行为，戳j l ：我霄反挽钱工作融猁不容缓。 在我阑，近年的洗钱犯罪活动对国家经济秩序特别是金融秩序造成了危害。反 洗钱已成为我国打击严重经济犯罪、整顿经济众融秩序以及加入世界贸易组织后 提高鑫融照竞争力麴一个鬟簧内容。金融监燕淡钱违法犯罪的最童获粱遂，理翳 当然瞧怒阻击洗钱行为静关键环节。我嚣在众融驻爱洗钱工终串撩定了反洗钱主 体、建藏了反洗钱规定和攒施，仍存在反洗钱缴传不到位、具体制度得不到全面 有效贯彻执行、可疑交易支付识别标准模糊等1 羽艨，为了金融业能熙有利地打击 洗钱犯嚣活动，本文从探罨洗钱手段入手，分析发达国家反洗钱缀验，结合我国 反浚缓瑷软慧结我器嚣蓠鑫融照爱洗钱其钵蜜羧z 终专存在熬逡蘧，势舞窭簿决 对策t 力求为辩学有效撼规范反洗钱行为、曼商效地打击犯罪分予测用金融业洗 钱犯罪，戳维护社会经济生活和金融业的发展。 关键词：鑫融渡；反洗钱；阀鼹；对策 一l l 查查垄煮堡i 童垄壁篓釜墨 ! ! ! 登! ! ! r e s e a r c hp r o b l e m sa n dc o u n t e r m e a s u r e so f a u t i - m o n e yl a u n d e r i n gi nc h i n a s f i n a n c i a l i n d u s t r y a b s t r a c t m o n e yl a u n d e r i n gi sab e h a v i o ro fu s i n gf i n a n c i a li n s t i t u t i o n st ol e g a l i z et h ei l l e g a l i n c o m e 。麟sm e t h o di sa d o p t e d 姆c r i m i n a l st oa v o i dr e g u l a t i o np u n i s h m e n t 。d u et o t h er e a s o n st h a ti tm a yr e d u c eo u rn a t i o n a lf i n a n c i a li n c o m ea n dt h r e a t e no u rc o u n t r y s s a f e t y , e f f o r t sm u s tb ep u ti nt oa v o i da n dd i m i n a t ct h i si l l e g a la c t i v i t y t h i sp a p e r b r i e f l yi n t e r p r e t st h ec h a r a c t e r i s t i c sa n dh a r m f u l n e s so fl a u n d e r i n g t h e n ，a n t b m o n e y l a u n d e r i n gi sa l lu r g e n tt a s kt od oi nc h i n a t h ec r i m i n a ll a wo fo u rc o u n t r yp r o v i d e s c l e a r l yt h a tm o n e yl a u n d e r i n gi si l l e g a l a n t i m o n e yl a u n d e r i n gi s a na c t i o nf o r a n t i - c d m i n a la n da n t i - i n e g a la c t i v i t i e st h r o u g hi n t e r n a t i o n a ll e v e l i i lc h i n a 。t h ec r i n l eo fm o n e yl a u n d e r i n gi sb e c o m i n gm o r er a m p a n tw i t ht h e d e v e l o p m e n to fe c o n o m i cg l o b a l i z a t i o n ，t h ec r i m i n a l sc h a n g et h ew a y 缱m o n e y l a u n d e r i n gc o n t i n u o u s l y b u tf i n a n c i a li n s t i t u t i o n sp l a yac r i t i c a lr o l ei n t h i sp r o c e s s ； t h e r e f o r e lt h e s em e c h a n i s m s 黜t h ek e ys e g m e n t st os t o pt h i sb e h a v i o r h o w e v e r 。t h e r e a r es t i l ls u c hp r o b l e m si na n t i - m o n e yl a u n d e r i n ga sn o te x t e n s i v ep r o c e e d i n g p u b l i c i t y , b e i n g a b s e n t o f o v e r a l l p l a n n i n g l e g a l s y s t e m ，b h e i n 嚣l a c k o f t h es u s p i c i o u s b a r g a i n p a y s o ft h es t a n d a r dm i s t y t h e r e f o r e ，f i n dp r o b l e m sa n dr e s e a r c hc o u n t e r m e a s u r e so f a u t l - m o n e yl a u n d e r i n gi nc h i n a sf i n a n c i a li n d u s t r yc a nb e n e f i tt od e v e l o pf i n a n c i a l i n d u s t r ya n dm a k ea n t i - m o n e yl a u n d e r i n gd e v e l o ps m o o t h l y k e y w o r d s ：f i n a n c i a l ；a u t i - m o n e yl a u n d e r i n g ；p r o b l e m ；c o u n t e r m e a s u r e s 1 1 1 独创性声明 本人声唆所星交的学键论文是在譬颊魄指导下完成的。论文中 取彳导的研究成果除加以标注和致谢的地方钋，不包含其他人己经发 表或撰写过黪研究成暴，也不包括零入为获褥其饿学位露使用过熬 材料。与我固工作的同志对本磺究质傲鲍任倪贡献均己在论文中 搀了明确熬诞明并表示谢意。 学稼论文作者签名：纵y 霰 翳 期：。口# 羔耳f 筏z ；餐 学位论文版权使用授权书 本学键论文作者积指导教炳宠全了勰东北大学有关保留、使耀 学健论文豹规定：榉学校农权保磐并淘瀑家有关部门蒗枫梅送交论 文的复印件积磁盘，允许论文被凌阕翱耩阕。本人同意衷：l 匕大学爵 跌褥学位论文蕊全都葳豁分内容编入宥关数据麾进行检索、交流。 学位论文作者签名：赵寝 爨 期：毋一| 荨7 速确国 勇井，如作者和导师不同意耀上交流，请在下方签名；甭则视 为间意。 学位论文作者签名： 签字融期： 导师签名： 签字日期： 东北大学m p a 专篷皇垒! 童妻 ；l 言 引言 洗钱狂器是蟊蘩嚣际疑会螫邃关注熬焦点窝熬纛阉嚣。髓羞豢l l 鑫瑟嚣、罴享主 会性质的有组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯骡的肆虐，洗钱活动农全世界日益 猖獗，融成为引发其他严麓刑事犯罪的社会问愿在当前经济全球化的环境下， 洗钱活动对国际金融体系的稳定与安全构成越米越大的威胁，洗钱融成为国际一 丈公骞。“9 。l l ”恐海事箨露，联合匡安理会送邃逶过了第1 3 7 3 弩决议，要求对 戳经衙簪段壹接或阋接魏戆侮组织提撰或筹鬃资金静行为定为犯嚣，并禁壹为协 助、资助和参与恐怖行为矗臼组织人员提供任何资金和金融资产及脊哭服务，冻结 切断其资众来源，达到削弱和打击恐怖组织的獭罪活动。 程貔匿，近年的洗钱犯嚣活动对国家经济秩序特别是金融秩序造成7 危害。 复洗钱飘戏秀我嚣蠡毒黧经济蕹器、夔矮爨游衾融获痔竣瑟黧入激赛赛曩缝织 后提嵩众融业竞争力的一个黧要内容。从社会角度考虑，洗钱活动猖獗会滋生腐 败，央裙反洗钱局局长凌涛困前在接受财经采访时表示，近年来洗钱活动的 一个显满特点就是公职人员的贪污腐败犯罪奄洗钱活动越来越紧镣地联系在一 起。“8 经稼成一条完熬夔上下游犯罪链，势逶过洗钱贪宫稍，将贪污受赡 豹鬃辘转移裂重韩并披上了会法矫衣。”“3 我销渣疆建谈识裂瓣效缭我 f 造成重 大危害，鼹应清醒地看到j 搿败保护着洗钱，洗钱叉滋长了腐败，两：静被专家称作 为“金融螺旋体”，恶性循环侵蚀经济；金融机构作为支付结算的椴妞，洗钱活 动大都怒通过金融系统进行触，所以金融系统始终处在反洗钱斗馨的最翦沿，承 鎏若鬏貉窝控鹤洗钱夔耋簧职赛。要获谈爨，浚钱不仅会攫嚣毂会公众对垒敲盈 的信心，对金融机构信誉辛勾成侵害，两且，黑钱快速在金融业肉部流动，容易诱 发金融危机。入世之后，金融行业逐步放开，洗钱有了更自由的空间，再不加强 反洗钱，洗钱将更为泛滥。 我黧竣麝+ 分重视反洗钱忑俸，孛华人嚣荚巍嚣裂法已将涉及毒晶犯罪、 黑社会憔缀静有缀缀犯罪、怒私犯罪和恐稳缎绫犯罪豹洗钱行为寇为溺事犯罪， 这对打瓣洗钱，为打击恐怖缀织融资活动提供了强有力的法律武器。 除了以刑法措施作为遇制洗钱犯罪的主要筝段外，我国应充分发挥金融系统 东北太学艚 专业学位论文 引言 在控制涨钱中的预防作用。防止洗钱的最重要的措施在于银行自身臀理的完善。 银行要舆有相关的措施防止熊机构成为洗钱的聚邋。洗钱者通常利用金融机构作 免隐骥袋掩馋犯器收益煞互爨。国际社会反洗钱熬实践证唆，金融搬稳承担法律 义务骏硝客户身份、缳存记录、披露胃疑、大额资金交易、内帮掩制搪麓和致府 对金融机构加强监管，是拽制洗钱的至关重要的措旌。 2 0 0 3 年1 2 月2 7 臼，黛嗣人大常委会于表决通过了中国人鼹银行法修正 案。修改簸的中国人民锻杼法赋予中国人民银行指导、部署众融业反洗钱工 箨，受黉菠洗钱翡瓷金整爨驭蜜。辗器孛牮入鬣共窝莛孛莓入鼹铤霉法等法 律法瓣的规定，中国人民锻章亍制定了金融税擒反洗钱规定、人民币大额和 可疑支付交易报告管理办法、金融机构大颧和可疑外汇资金交筋报告管理办 法，以中国人民银行令 2 0 0 3 第t 号、第2 号、第3 号形式公布，自2 0 0 3 年3 胃l 鄹怒旅行。经过两年多鳃实黢，我爱金融娥及浚钱工终取德了定的袋效。 2 0 0 5 宰7 月1 2 嚣，中国久凝锻行发毒静夏洗钱缀告2 0 0 4 ： 显示，截至2 0 0 4 年 1 2 月3 1 嗣，我国破获5 0 起洗钱案件，涉案金额折合人民币超过4 0 亿元。其中央 行通过众融机构对人民币可疑交易的监测发现并移交公安机关的涉嫌洗钱犯罪线 索共6 0 件，成功破获案件l l 怒。其中“海南九窳企业洗钱案”，是央霄遁过对人 民零蜀疑交爨瓣薤溅发瑷戆嶷耱。 本人麓参与过金融机构及洗钱工作，现想邋过撰写毕业论文的机会，选择金 融业反洗钱为研究方向，提黼自身的理论水平和正作能力。本文的霹作思路是： 通过对洗钱概念、特征的研究，分析和借鉴发遮蹰家反洗钱成功经骏，切实结合 我国金融渡反洗钱工作存农黝翔题提出一些解决鼯繁。本文分豳章，分裂获金联 韭爱洗钱王作的理论分析、发这霹家夏洗钱缝骏散法、我国金融照及洗钱工作现 状及存襁的问题、我国金融姚反洗钱工作对镱等四个角度，对我国众融业反洗钱 存在的问题及对策进行探讨。 我嚣反洗钱工作是在不凝探索的新事物，激予本人蛇理论承乎霄照，在论文 孛难免爨瑗许多不歪之楚述游套霞浮委老舞熬谨攒疆。 东北太学m p a 专业学位论文第一章我国金融业反洗钱墨整塑堡垒坌堑 第一章金融业反洗钱工作的理论分析 1 。1 反洗钱概述 “洗钱”( m o n e yl a u n d e r i n g ) - - 词源于美嗣，最初它并没有非法活动的含义。 髓鳃橱l 爨金由蛇一位饭痿塞援善到鑫己饭瘩收副瓣硬币经豢是法瀵漓污，会募 薤鬏密的自手套，予是遴入将硬币嗣渍涪裁洗予净，再授入滚遵襞翔。焉洗钱被 作为一种非法金融交易手段的专用名词，则是缘于2 0 世纪2 0 年代，美国芝加哥 一个有组织犯罪集团的财务总管开设了一家洗农店，购置投币洗农机营业，然后 在计算镪天的营业收入拜尊，将该集甄的犯罪收焱混入洗衣店的现金收入中一起申 擐续秘，获嚣 燕馋蕹嚣毅豢豹来滚帮毪震，这爱毽赛上交军瓣洗钱戮嚣溪动啦。 1 1 。1 洗钱的界定 联合国禁止非法贩邋艨醛药品帮精神药糖公约 _ 和联合匿綮止洗钱法律 蔻零蕊定爨夔或努教 # 浚交荔溪褥懿产熬冀嶷瞧震、来瀑，转谈缓变动；法渡 益静掰帮权，包括通过电予转账进行静强静程予使其表葱合法阻掩饰最初来源钓 资金转换。直接或间接参加来自于犯罪收盏的财产的交易：接受、拥有、隐匿、 掩盖、她理犯罪收益财产域将犯罪收益财产带入所在国；明知或者有理由表明财 产来爨警嚣法活动或者闻羧嚣法潘魂变现露来；没有合理蠹钰理由，苓采取合溪熬 步骤繇沃隧产是否来鑫予毒# 法活动或耆童接竣隧绥麸菲法活动变现褥来秘。 因鼯刑警组织规定任何掩盖或伪装非法获褥资产的身份以便使旗看起来来自 合法荣邋的行为( 包括未遂的行为) ，都是洗钱。 垒融行动特鼹工作缎栽定凡隐瞒或掩饰戳犯嚣杼为所取得财物的真实性质、 来源、戆纛襄滚囊，或癸麓镁舞与上遮 法透凌骞关夔久囊避法臻受囊戆，稳震 洗钱彳予为。 巴熬尔银行监管委员会规定银行和其他金融机构可能会在无意之中被犯罪分 子所利用，充当犯罪活动所澎成的资金转移或存漱的中介。犯罪分予及其同伙利 东北天学 6 矗专藏学位论定 第一聿巍蠲金融监藏洗钱工诈的理论分析 用金融系统将资金用予各账户之间的淡付或转移，隐藏资金的来源和所有权，以 及通避保险箱妲务储稃银行券。这些活动通常谓之洗钱。 欧共体哭于防炽利用金融系统避行洗钱活动的法令规定洗钱就是明知是 犯罪财产丽故意拥有、转移、稳藏或帮助犯罪分子述脱法律制裁的行为。 美洲反洗钱示戴法将浅钱爨瓣对象藏嚣扩大裂包括姑品犯襞戳及其稳严 重犯罪的收益。所谓“严重犯罪”，鼹指由各国立法定义的犯罪，“包括那蝗与 蠢组织瓷器、恐舞嚣爨、l # 法叛运军灭、久搿或入抟器宫、贪污、欺诈窥绑粲商 关的犯罪”。对于虽然不是出于明知，但是威当知道是毒品贩运或者是与毒鼎贩 运穗美静犯嚣浚益，舔实施了协勤清洗豹行为豹，氇疆蔹洗钱犯罪论处。枫檎或 个人不履行法定的反洗钱义务的行为，也应当予以定罪。 美露1 9 8 6 年洗後控澍法和金融犯罪情报中心认为洗钱就是掩薇犯罪收益， 把犯罪收益转变为表鼹合法的资金形式，使它们能够褥到自灰使曩，不会由予犯 罪行为的发现而被发现、追缴。任何入明知一项金融交易的财产属于 法所褥但 仍然遗行或者众甄避移涉及 # 法活动掰褥的交易；救懑捉成嚣法活动竣薮意黪耩 非法所得的性质、地点、来i 鳝f 、所有权、控制权，逃避州或联邦法律规定的申报 裁疫懿行为；柽蠢入瓢荚嚣豹菜遮海美鏊戳舞瓣菜逮转移或众强转移赞币工慕或 资金，或者企图从美国以外的某地转移的货币工具或搽金，明知所转移的货币工 摹涉嫌 # 法痰褥，嚣敌意稳鞴该菲法掰得豹毪餍、遗煮、来源、所有裰、控毒l 粳， 逃避州或聩邦法律规定的申报制度的行为。 中灏粥法 第1 9 1 条裁定无论戆单位还是个入，明知怒毒品犯罪、巢社会 性质的组织犯罪、恐惨活动犯嚣、走私犯罪黔违法魇缮及其产嫩的收效，为撬馋、 隐瞒其来源和性质，提供资金账户，协助将财产转换为现金或者金融梁据，通过 转账或喾其德绫葵方式姆魏炎衾转移，旃罄将瓷金汇绽壤终，戳其恁穷法撬馋、 隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的，即构成洗钱罪。 美耀学者：洗钱菰蔗将蕹嚣嚣褥静不法投入蘧遥鑫醚辊檎溺转使箕形式童交 为“干净”的钱，从而隐瞒这种不洁收入与犯罪行为之间的关系的行为。 丹麦学者。洗钱寂理解为知道或嵇计虱该资产来源予违犯丹麦稍誉法典的活 动，仍搬图参姆或参与对资产的转换、转移、取褥、持有及剥爆，或隐瞧或掇傣 资产的健质、采由、起源地、调动情况和物主身份。 东北走学押a 专业学位论文第一常我国金融业爰浇钱羔锋的理论分析 也门学者：洗钱是从巢个非法活动中获利弗使其看似来自于一个台法活动； 从非 去活动中获利、隐藏城将不义之财转移到驶府无法追查的地方 遐豳剃理学者：洗钱就悠由个人将非法所褥的货币转换成实物资产，两这些 令久毖燕镌装耋己戆隽徐叛矮捷这些钱显褥好豫燕莰菜令会法金赞掰褥。弼 “9 1 l ”事件后，西方嗣家进一步将洗钱姆恐怖主义联系起来，积极将反恐 怖融资纳入反洗钱框架国际重要的反洗钱缀织一一金融行动特别工作组 ( f a t f ) 2 0 0 1 年l o 月提出的八条特别建议就强调“各国应将资助恐怖主义者、 恐撩分予添凌彝恐臻缎缓鹣行必定受犯罪。鑫灏斑确保瑟类撼嚣被臻确定桎为与 洗钱捌荚豹犯罪”。美嚣认海，无论是犯罪收藏涟是台法收入，翔聚缀过一系巍戆 瞒、掩菔性的交易将其运用于恐怖活动或资助恐怖组织，均视为洗钱。 因此，洗钱是指将犯罪所得及其收益通过黛易、转移、转换镣备种方式加以 合法化，戳逃避法律制裁的行为 1 。1 2 洗钱鬻用的手段 洗钱的手段最常见的肖以下几种形式： 利爆发展中星家金融藏簧不完善翦金融露场滋杼洗钱，以投资名义避入，荐 教公嚣菇式提走； 在灏际金融市场上，遴斑盒融衍生产品爻荔避行洗钱 通：i 踺开设日常大量使用现鑫的娱乐场所，将a e 法收入混入台法收入中； 用q e 法获取的现金购黧不劝产、动产和贵熬众餍，然后再变爨，取得合法收 天： 将獬嚣殴久浚现金方式存入镊譬亍或其他金融机构： 在银行保密制度较严蠹臼国家开立账户，存入现金，然后再提出聪返回本国； 利用离岸金融市场开设激壳公司、通过空党公司所开设的账户溅行洗钱； 以糍器孵价格赂买异趣或勇匿鲍废攀 或废黼镣将钱汇出，使其会法化獬。 嚣魏i 囊逑现瓮位支辩擎段送行褒戎洗锾手法氛摇：捷蘑逶绩焱声、使餍夏联 网信用卡、运用国际互联黼银行服务、网上存澈、网上取钱。总的来说，无论洗 钱手段如何变换多样。它都黼不开金融业。 查查垄量竺! 定兰兰垡燕查 燕二主壅堡垒苎些墨墨壅苎竺塑墨黧坌篓 1 1 0 反洗钱概念及特点 反洗钱，是指打搬犯罪分子将犯罪所得及其收蘸变成合法他的滔动，以使犯罪 分予得到法律制裁的行为。 反洗钱豹特点： 反洗钱生体多。“洗钱”一直与黄赌毒、惫私、贩实军火、腐败等有着密切的联 系，弱怼“浚钱”又是套严密豹缰缀蛙和戆薮瞧、跨嚣流动及较强瓣专监镶秘技 术性，所以反洗钱篙要各个政府部门共同参与，在我国反洗钱工作中有2 3 个单位 参毒反洗钱王终，掇受着蚤自静职黉。久镊行、最高久氐法浣、疆高入畿检察 院、外交部、公安豁、安全部、监察部、司法部、财政部、建设部、商务部、海 关总署、税务总局、工商总局、广电总局、法稍办、银蓝会、证监会、傈簸会、 邮政局、外汇局、解放军总参谋部等多个部门的紧搬配合，形成有效的打击反洗 钱机制。 反洗钱褥调难。毽戈葳洗钱涉及我国经济的冬令领域发政魔豹多个郏门，虽 同政府部门又需内部机构的多方配合，所以说反洗钱协调工作是项大擞艰巨 戆镁务，必矮建立协调辊糕，定出牵头罄门。 反洗钱工作量大。因为洗钱具脊一定的组织性和稳蔽性，需要发现洗钱犯罪， 我爨洗钱线索，就畿簧藐大豢天力、物力送行辩我溺经济遴行各个繇节整测及数 据分析来甄别哪些怒合法的经济活动，哪些是犯罪游动。 厦洗钱需要专致性和技术性。戮前酶洗钱犯罪醴经发袋为高智商犯罪，同时 洗钱手段也越来越高超，不只是传统的存取款，丽怒利用诗簿枧、濒际互联网、 电予支付工熊等高新技术进行现代洗钱。所l ；上反洗钱必须具有专业性和技术性。 1 1 4 佥蠹难反洗钱工作 佥熬鼗京菠洗钱孛越着攀是轻重鹣露麓，金融簸爱洗镬可叛锈瑟凌钱努警瓣 资金链条，滤洗钱分予丧失洗钱载体，从i 嚣爽现爱淡钱懿鬏本绦簿。金融照殿洗 钱可1 2 足在鬻户身份登记、开波客户襻取款账户、绪算账户、客户资众运转、客户 提取骚金簿多个嚣警逡抒爱浚钱工嚣。霹辩鑫融簸靛嚣纛众多，又譬夫鹫群众垒 活紧密相关，加大发洗钱宣传教育，能起到促进社会大众对裁洗钱的认识，撼高 东北大学* 纾囔串照堂位论文 第一章我鞠金融监反魄钱盖律的理论分析 人们反洗钱僦懵，增加社论反洗钱力量。金融业建巍一套既有专门的反洗钱法律 叉有反洗钱嶷体的规章擞珂操俸措施的反洗钱枫制，阉时金融娥必须裔一定的物 资、入力、援零采徐藩菠洗钱警捧。 董。2 洗钱犯罪与金融萱懿关系 1 2 1 洗钱懿条离不开众融业 愈融憝戡会资金运动熬糕缓，社会资窳靛送动麓本上是镀羧金融蒺缝提供酶 支彳寸结算撤努完成静，瑟洗钱瀵韵之所以芰鬻选撵众融祝褥怒阂为金融枫梅辩育 丰富的金融交易工具。熊提供火颡的资金流转和资焱转换的各种手段，飘具有隐 蔽谯。薅洗钱瀵动霹藜又曩瑷逐步与上游獭器褪势瓷与金融产藤簌密缝会憝势， 方式变得多样化，如借用电子沉兑服务，伪造商业祭据，利用警竞公司，购买不 谤襄众醴壤券等方式洗钱、潮耀谤算褪等裹鞭接零，嚣羹l 金熬专潼鬏务避孬浚钱， 加之一些专嫩人员参与洗钱过稷，使现代洗钱活动鼹具专业化。盒融姚妁洗钱密 不w 分，最擞聚的是洗钱的量个阶段与金融渡赢接联聚： 洗钱瓣羧鬈阶段；浼钱分予将上游犯罪 # 法掰褥遵过各静方姣混入众融枫稳。 如将可疑魏袅存进银行憋个人账户或其他懿渡账户，将犯罪所褥的财产转换是茳 票、零蔡、支蔡、键费存攀、存辑、蓓霜卡镣。铡霸，行为入将犯罪分子遥遵特 定犯释所获得的赃物予以收购，娥者介绍给他人购瓢，或者通道拍卖、热当的方 式将獗嚣联键瓣实耱变必瑷金等簿。透过上述方式 蘩4 爨钱”瀵入“漂爨”系统， 使“黑钱”貉予控制并减少对“熙钱”性质、来源镣怀疑。金融执构被其嗣用成 为“爨钱”嚣鼯豹燕嚣。靛铁瀵愆远牮走粒鬃蘧浚镶粱遴分爨。繁，耱秘壤露 内部人员权力，直接开畿专门辩鑫账户；第= ，借助空壳公司名义，辨藏公司资 金账户；第三，借助个人储蓄存款名义，开娆个人储鬻账户；第鼹，借勘“找换 癌”将入凝臻蔻抉或舞戴褥入饕港远华燕户，褥逶避“专韭贸荔”公罚的纛谖合 露、掇笑攀遴抒套汇骧救，最艨滋入香港远华账户。 洗钱魏嬲析阶段：瀵避金融梳构作为载体帮缀带，进行诲多错综燮激的金融 交易，如购哭债券、股榘以及期赞、借贷等来掩饰“黑钱”的其实来源、性质、 搜 法收入警会法收入会二势，最终馒“蒜钱”会淡像。 查些苎堂婴! 主些兰堡堡查 墨二主壅堡垒壁些垦! 望垫三竺塑堡笙堂 洗钱的归并阶段：再通过金融机构的金融服务功能将“黑钱与自钱混合资金” 投入生产、商品流通等领域，完全使“黑钱”合法化，并通过正常渠道使“黑钱” 增值嘲。 1 2 2 洗钱利用金融支付作为载体 1 2 2 1 现金结算与洗钱 把现金存入银行是改变犯罪所得现金形态的主要渠道。目前有匿名存款、化 整为零存款、假借正当经营所得名义存款。目前有许多案件就是利用现金方式洗 钱，如： 百老汇国民银行洗钱案：2 0 0 2 年1 1 月，在纽约拥有3 家分支机构的百老汇国 民银行承认自己违反反洗钱法律规定，对1 亿2 3 0 0 万美元可疑存款没有进行报告。 该银行还承认自己曾允许犯罪团伙通过组合存款规避本应向联邦政府报告的义 务，其中涉及数额高达7 6 0 0 万美元的现金交易叫。 调查银行高层案：2 0 0 2 年6 月，美国新泽西州地区检察署和b i c e 联合宣布对 新泽西州泽西城的银行官员诺萨斯克和从事巴西货币兑换生意的图瑞斯莫提起诉 讼，指控他们两人在此前8 个月内通过各种银行账户和非法货币汇兑公司清洗5 0 0 0 万美元以上的非法资金。诺萨斯克是v a l l e y 犀民银行纽约分行负责国际银行事务 的副行长助理，其罪状包括：开立8 个涉嫌洗钱犯罪的账户，从事非法组合现金 存款业务，无照从事货币汇兑以及逃避税收。b i c e 派出机构得到d e a 等机构的鼎 力支持，查封了该行的3 9 个账户约1 5 8 0 万美元。v a l l e y 国民银行表示愿意接受 上述处罚，并且积极配合政府破案嘲。 1 2 2 2 资金账户与洗钱 资金账户包括个人储蓄账户、单位存款账户、信用卡账户、外汇账户、股票 账户以及期货交易账户等。目前有以下几种通过资金账户的直接参与洗钱或间接 参与洗钱方式：一是提供资金帐户，是指向他人提供各种资金账户用于存取款或 者进行其他金融交易，例如，将他人的犯罪收益存入自己的资金账户，或者账户 所有人把自己的账户出租、出借给犯罪分子，或者开户银行违反有关规定，为犯 罪分子非法开立账户。= 是通过转账或者其他结算方式协助资金转移。通过转账 袁北炙学m p a 专韭学位论文第一章戒爵盒融照反洗钱_ 作的理论分析 协助瓷金转移是指利用支票、本票、汇票等金融票据或者书面、电话委托，将违 法所得从一个账户转入另一个账户，使犯罪收益与合法收藏混合，诅达到撩饰、 隐嫩犯罪的违法所褥及其收益的性质和来潦的目熬。其健结算方式则包括滋莞、 托收承付、豢托收欺以及国内信用诞等结算方式。洗钱分予看中转账结算舆有资 金转移抉，转移量太熬特点，主要采淑她穆方式辩。携劲将瓷金汇往壤终。协髓将 资金汇往境外可通过多种方式进行，如以向国外购买设备、技术为名，将犯罪收 盏 鬈镶壤努；或者按麓匏嚣分子萼冬懿器l | 芟益兑换努静纂，箨存入境辩镊杼；或者 通过自己在蟪内的账户，协助犯罪分子将犯罪收益汇往境外。从目前的洗钱案件 来簧，羁蘑赉金账户转张遗行洗钱怒洗钱活动静一个重要手段，如“截获嘏汇行 动”案中，b i c e 联合药品执法局( d e a ) 以及哥伦比照安全部对比索疑纪商_ 和耜关 洗钱组织避彳予了为期两年的秘密调煮。2 0 0 2 年l 胃，调查载得重大成果，共抓获 3 7 人，收缴融壤洗钱资金和物品，毽擐8 0 0 多万美冤现钞，4 0 0 公斤砸卡爨，1 0 0 公斤大麻，6 5 公斤海洛因，9 件武器和6 辆车。本案破获饷关键在干b i c e 通过 秘密机梅渗透到罨稔魄翌吃素经纪鬻驰业务溪动孛，秘爨调密人曼竣集裂麸霪势 电汇剽哥伦比亚境内非法资众的信息。这些资金通常汇到哥伦比亚的公司和银行 名下，然爱辫菝跑索取窭。藏褰是美溪窝焉徐逡耍霹法合作静或凌蕊锈8 啦。 l 。2 + 2 3 在线金融黢势发震姆洗钱 在线余融掇务秀入类柱会经济约发鼹捷供了文爨方便，阍辩也梵狂罪分子洗 钱携供了平裔。在线盒融激务主要是籀在线锻行艨势、在线投资服务、在线保险 服务秘在线橼攘服务等，程线银行包辩在绞镟簿、粼络锻嚣、纛掇镶枯、慈镞释、 远程魄子镶撑靼电诱疑移。豢线金融服务与赞统金融簸务最大懿嚣粼是矮客纛嚣 壹_ 揍蠢壤嚣蒗敲，各耱焱融滋耱蘸蘧醴i n t e r n e t 竞艨。洗钱瓷嚣分予充分剥爝藕 隐蔽性使用网络将自已账户的“黑钱”转入其他贼户目前许多阑容电子证据能 嚣捧为法巍谨糖还寒定论，逡蠢与越落爨子浚钱瑟饕懿嚣耀诲多溅难。 重3 金融韭反洗钱的意义 1 3 1 鸯列予维护酵家社会经游稳定 随着我图烃济的发展，局部地区出糯了走私、贩海、黑社会等严嫩犯罪活韵， - - 9 - - 东北太学擗 专妲学位论文第一章我瀚金融监魔洗钱x - 作的理论分析 腐败现黎也引起全社会的高度关注。2 0 0 3 年，全国公安机关就经济狐罪立案6 5 万起，涉案金额8 4 0 亿元入凝币。这些经济犯罪案件往往伴随着对露额犯罪所得 的洗钱活动。仅厦门逡华走私察中，赖吕星走私犯嚣察团就遁过“虫熟下钱庄”将 1 2 0 亿元人民币巨款“洗”剜豳外。转移和掩饰犯罪所得的洗钱活动的蔓延助长犯 器，缎及国彦e 藏痿及灏家安全，找蘸缀济秩廖秘金敷秩彦，苓裁予经滂稳定秘社 会安定。在金融业开腰反洗钱活动，将有利予打击洗钱犯罪涵动，使犯罪分予利 震金融犍进纾浚钱戆- - 令除莰褥不裂鸯效实臻，戳达弼餐羝洗钱链条瓣嚣懿。 1 3 2 蔻遥制腐败和维护冒家财产安全摄供有效手段 嶷败保护磐洗钱，洗钱又滋长了嶷黢，嚣磐提茧依存，澎戒恶搜矮蓼侵镶着 社会缎济、损密国家、集体和社会公众的正当权益，威胁着豫常的经济秩序翔社 会营瓒羧痔。抒表反洗钱蠢辩氇是努蠢囊欢教其德瓷嚣行为，保护毯家羁益，维 护国家经济秩序和社会稳定众融业的反洗钱正作通过对异常资金流动的监测， 发现、鼹踪j 法赉金，冒班为菠腐效瓣供有力武器，驮丽有效维护国家财产安全。 反洗钱强化了对腐败犯罪的发现机制犯罪分予获得犯罪所褥后，必然以各种方 式掩饰非法收入盼来源和性质。反洗钱监涮系统能够对异常资金流动宓旌日常监 铡，提离了发现腐败犯嚣的效率和概率。魔黢犯罪鳇壤的在予获褥非法炎金粒魅 产，而金融系统建立客户识别和登记、可以通过日常资金交易记录清晰地发现资 袅来源鞫流定，霄霸予发现、谈剐窝追蠢褒黢冤爨黠产，发魏褒黢努予姿金滚巍 线索，抓住证据。因此，金融姚深入开展反洗钱工作，对异常交易进行监测、分 橱、谈瓣彝遥黥，不毽胃戬揭瓣蔌藏嚣_ 裰蓬耀麓棼法黼产，慈藏还可敬协韵鳃捡 监察机关及司法机关查明、冻结并没牧腐败犯罪所得，加大反腐工作的力度。同 时，金融监反浚钱工捧扩大了茨腐敷斗争的社会参与。 1 3 3 凳金藩歉壹身发展鬟供保障 由予发达国家加大打击力度，现在洗钱活动如现了彝发展中国容渗透、蔓延妁 新特点。近年来我国的洗钱活动十分猖獗；境外的犬爨“黑钱”以投资等方技进 入我国漂浇；境内大量不法收益流出辘辨；毒晶、态私和黑社会髋质毅器等产生 的大薰非法收益急于清洗；贪污腐败分子利用备种渠道清洗和转移赃款。据阑际 查些盎堂堡i 童兰兰垒建查燕二主塞塑垒苎! 堕篓登墨箜堕兰燕塑 货币蒸金组织估计，我国每年洗钱数量高达2 0 0 0 亿一3 0 0 0 亿元人民币，这些货币 将煮接货币缩构或国内货币总量，影响萄酥收支状况有可能冲击国家经济金融安 全。 洗钱过稷中大笔的金融交易流动饿强，风险大，对银行系统的稳定具有潜在威 胁，警一家锻嚣被发现艘洗钱分子糕震辩，滚塞熬公凑会使公众对该银行骢信震 产生怀疑，麓论最终调查结聚如何，都必然会损害公众对银行的信任，导致客户 赛源藏泰场徐攘懿惫裁减少，援骞锭行夔稔定。壤豁零骞邈有胃爨瓣荚瘫受与犯 罪分予联手等欺诈行为而招致损失。这些都崴接危及银行的安全。 期：谊胡稔鬻都镶行困产熏违爱反洗钱糕定受舞辩事箍搿。美嚣众融犯嚣执法 网络( f i n c e n ) 与美联储于2 0 0 4 年l o 月1 2 日共同发出公告，对阿拉巴马州伯明翰 南部锻行处戳1 0 0 0 万美元静高额民攀罚金，其原因怒该银行严重违反了银彳亍保密 法的规定，来能建立蠢效的魇洗钱程序，在内部控铡、员工臻训以及独立审诗等 方面存在系统性缺陷，导致冀不能及时、准确、完擞她认定、分析和报告发_ 生在 本锻撑约可疑交暴。荚联储岛霹拉巴马媸镶露鉴警壤糖莛蜀瓣南部锻嚣及其曝公 司南部银行集团下达停业整顿命令，优化银行组织管理，使之符合银行保密法的 艇定静建立熬霹聚交易警建秘攘告潮浚；辩掰变交荔活动邃翁复查，雅缳掰富豹 可疑交易均按照规定予以记泶；强化内部控制；防止管理失常等。无论南部银行 是否进行审谣，它懿必须接跨缴缩褥套并按土述整改命令迸符整改8 ”。 花旗银行在日本的私人镁杼运作部分将遗涮关闭日本金融服务厅( f s a ) 将 在2 0 0 4 年9 筠3 0 召关闭花旗银行在霸本前私人银柠避作部分。f s a 说该银行缺乏 有效的洗钱控镱4 措施，在银杼产品方蕊欺骗客户。携造虚假贷款，缺少严格的客 户识别程序；同时还指出该银行从事太量的风险交易。花旗黎团在日本发生嘏闻 蓐罢熟三名执行宦o ”。 a 眦s o u t h 锻行因反洗钱违勰导致五千万美元的罚没。a m s o u t h 银行因违反了艇 洗钱勰鳓，明驻遮没能对某些客户的可疑交翳行为进静报告，美嗣的密西磷比辩 嚣律师办徐室放弃辩他的控诉但怒镄没西平万美元。露辩，美国联邦储备和 糙n c e n ( f i n a n c i a lc r i m e se n f o r c e m e n tn e t w o r k ) 瀚箕征收千万美元的罚鑫， 联；略鼹冬对a m s o u t h 镶蟹发纛了终建令。这怒一越珑较孥觅鼢霉法霜簸管麓麓瓣 发洗钱连攥镶移遴行缝瑟懿案佟0 8 。 表豫太学m p a 专艇学位论文第一零我簿金赫巫反浇钱工诈秘理论分暂 银彳亍涉嫌洗钱引起了席卷俄罗斯的储户挤兑风潮，2 0 0 4 年有报道拣俄两家银 行涉嫌洗钱活动，金额可能达到1 0 亿美元。与此同时，有佼言称，俄商层已掌握 一翁镊拧“蕉名单”，这些镊霉予被怀袋扶事洗钱秘稀辩其谴饕法手裁转移瓷金。饿 藩凝鼹锻褥豹嵇莛一落手交，举少鼹产舞戆转移存款，懿分禳费溺瑗了耪甍。据 称，曾进入俄罗鲰锻行2 0 强的蠢塔锻行也簌“黑名单”中，该行5 月底鄄停庄了 贷款业务，6 月份储户从该银行提取现金超过3 4 5 亿美元，致使该行7 月5 日被迫 宣布停止对乡 鬻韭。诧对，又娃i 现关于俄最大的私人银行阿尔法锻行出现危祝的 接富，德户舞簸恐爨性接慧凌企，羹凝秘誉癌鑫凌鬟簸褪撩趣了妖酞。器统计， 德户投麸辉零法锻露靛提取了越：过l 亿美嚣熬襞鑫。嶷鹫靛最毫强鼹授意采凝有 力措施，储户的恐慌情绪才有所缓和，这场银行熊桃才逐渐平息“”。 资产规模遮7 0 亿美元的臀格斯银行( r i g g s ) 原来被认为是美国最大的独立 镊稽，毽该行衡将近l 2 静鬻娃往来黼与存在严灌腐黢耪毒品阍獠酶裙溯、翔勒 魄海疆嚣窍关；还有避l 躁豹簸务栗鑫受爨恐怖融资藏胁豹中东滚嚣。这家锻孪亍 就因为没能建叛有效的政簸密稷枣以识烈、簸燕_ 鬻报豢霹疑交易籍势，再热蠢关 反洗钱与打击懋怖融资的内部审计工作处于效率低下状态，2 0 0 3 年6 月起被银行 益管部门实施强制措施，簧求进行整改，对银行管理人员进行处罚。2 0 0 4 年誉季， 雷黪袈锻褥被巍是蠢为“魂援檄梅匕耱逵纂l 糠准蒋尔褥对雷捂雾 锻行翁蘑译缀麸 “稳定”调整必“受嚣凌憩澎残鹣不受疆蘩瑟该行豹霆襄筢力遮藏了实震瞧熬 负面影响。所有这一切可能会遗成该锻 亍最终被收购“”。 从以上案溯我们肴出，金融机构婺想防此被犯罪集团控锖4 成为其专门从攀洗 钱活动酌工兵瑟瑟须积极参毒戮蔽洗钱工千# 巾去，翔强反洗钱税构设麓，建盎健 全爱洗钱制度，采数窍效菠洗钱撞施。 1 3 4 金融韭艇洗钱能者力粉击浼钱犯罪 1 。3 。4 。1 金融揍摄镶惠舰掬鼹巍分拳l 题嘲终凌金融溅务两点撂楚夏洗钱莲硪 浚钱狂嚣蒸蒋特殊谯。一般熬犯罪，其结聚菠韬鬻斑害麓为久壹羧感知，褥洗 锻犯罪缺芝筒识潮的受害者，所双要想童接发现洗钱犯罪发生魑很豳难的。洗钱 囊体( 自然入、法入) 稀用阏上支付锌 # 面辩西交翁方焱，辩褥到受利蕴诱惑的 专业人士协助，隐蔽憔越来越强，执法机构赡以直接通过监控犯罪擞体米发现洗 查些苎兰竺! 主些兰堡垒查苎= 主壅里垒壁些垦坚韭塑堡丝坌堑 钱线索。但由于存在现金流通限制，绝大多数的“黑钱”都要在银行或其他金融 机构间流转并留下记录，由此，对可疑支付交易信息进行收集、分析，监测资金 交易的异常变动成为发现洗钱线索最重要的途径。1 9 8 9 年国际刑警组织通过的有 关洗钱和相关事项的决议对金融信息在控制洗钱中的重要性给予了充分重视， 强调利用金融信息可以成功起诉洗钱者“”。 金融情报机构依据法律规定，通过金融情报网点收集大额和可疑交易信息， 整理分析交易信息，向执法、司法等部门提交分析结果，开展情报交流，有利于 司法部门掌握犯罪证据，依法抓捕、起诉、惩处犯罪分子。 1 3 4 2 在金融业反洗钱能切断洗钱的流程链 洗钱行为一般分为三个阶段。一是放置阶段，即把非法资金投入经济体系， 主要是金融机构；二是离析阶段，即通过复杂的交易，使资金的来源和性质变得 模糊，非法资金的性质得以掩饰；三是归并阶段，即被清洗的资金以所谓合法的 形式加以使用。切断的非法资金划拨和转换交易。建立存款实名制、现金管理、 账户管理、大额和可疑资金交易报告以及外汇管理等方面的法规制度，建立和完 善金融情报信息监测系统，提高监测分析洗钱资金的能力，加强反洗钱工作检查 力度为反洗钱工作提供了必要的保障。 1 3 4 3 金融业反洗钱在制度上能做好预防洗钱犯罪的外防与内控 嚣蘸金融辊掏都鸯严格鹣管理懿发，特囊是肖关客户身份谈剐稻交荔掇镑的 制度。比如，单位在开崴基本存款账户时应当提交有关的证明文件，金融机构就 应当认真审核这些法定的涯踞文件，效有文件齐全，符合开户要求盼单位才熊开 立鼗产。又如，遵守实名制度，个入猩存入释提凝穴额瑗金霉尊，鑫融辊褐黥辩夫 额现金的襻取业务掌攫。可在本单位建立反洗钱敢策和程序、可以任命本单俄专 职反洗钱寅员、对员工避行反洗钱培训、适当增加辩新老客户懿谨慎度、对交爨 进行主动簸羟戳识剐可疑活动嘲。 总之，从盒融业进行眨洗钱，将脊利打击我国洗钱犯罪活动，维护金融稳定。 查苎叁兰黧! 主塞釜垒篷墨 墨三熏壅鎏塑奎蕉墼黧笙篓鎏 第二章发达国家反洗钱经验做法 2 1 发达黧家反洗钱工作情况 2 。1 。1 麓确霞洗钱奎体 荑离职能梳关主黉有财政酃、司法部、税务憩署、海关总署、荚联储、联邦 谲登两、繇菇餐麓嚣秘美誉筛致慧羯。茨琶辩致部下设豹f i n c e n 楚专门豹爱洗钱 执嚣麟糗，暴侮受赛垒融撬秘疑其魏鄯 j 援邀戆尖额纛冒疑会辍交耱缓急魏羧集、 汇总、整联和矜柝，以及具有信息的传递、交换等功能“”。 在荚阉反洗钱职能机构主要有国家犯罪情报局、金融监管局、海关、书刊号 法部门、溺内豢务都等。菠洗钱貔宏躐管理点作豳国漕事务部负赞。国阿事务部 耩手液辩帮门，主要受赛葵格黧鞠藏尔士逡瓤搴务，辩嚣肉攀务天疆受费。谯反 洗钱王撵方瑟，从事爱洗钱法镣辇寨憋裁定簿宏鼹譬璎_ 王箨。嚣豢獬嚣壤摄怒及 其下属的打击严霭犯罪办公室负责严黧犯罪及国内外妻要犯罪嫌疑人情报的棚关 工作”。 德鏊巾夹壤雩亍反爨钱驳费燕豳其专遂职魏郝f 1 溪金警毽黉来麓彳亍的。中 央锻纷圭凝受黉有关蔽洗钱法簿法援鹣潮定，j 皤敬郝下耩浆众融簸警筠粥受爨其 体的监督实施删。 澳大利弧发洗钱职能部门雀联邦有国家狐罪周、联邦警察局、海关总署、税 务总餐和梭察飘关等，在各髑有髑警察髑，在菜些嗣还设立特剐调畿枫凝疆妇。 慧太秘反洗钱是蠢其独嶷予黢窘的专门瓤拇现众管璞扁( 意丈利文u f f c i o i t a l i a n od e ic a m b i ，筵称e r i c ) 袋承担熬。瑗鑫餐理鼹羼长枣意大裁孛：突凝孬簿长 亲自兼任牲羽。 2 1 2 建立7 反洗钱法律捧系 羹遁茨洗钱嶷法悬鞋镶费僚密溱鸯蓥越逐步建嶷起来静，舞整鑫融领域 作为及洗钱的重点。4 1 9 7 0 颦银行保密法，该法对荚晷传统的银行像密准则进行 了修改，婺求金融机构应报错并记下i 万美元以上的现众交易，违者将被处以鼹 东北大学m p a 专业学位论文 第二章发迭国家反洗钱经验做法 事或者刑事处罚。( 1 9 8 6 年洗钱控制法，该法将隐瞒或掩饰犯罪收益的洗钱行为 定为犯罪。按照该法规定，洗钱犯罪具体包括金融交易洗钱罪、以非法所得进行 金融交易罪和构造性洗钱罪等4 个罪名。( 1 9 9 2 年阿农齐奥怀利反洗钱法令， 该法分别规定了对银行、非银行金融机构可能实施的洗钱的控制措施及其关闭程 序，增加了金融机构报告可疑交易的义务。( 1 9 9 4 年禁止洗钱法，该法对于防止 利用非银行金融机构进行洗钱采取了有效措旆，要求所有的货币传送机构必须到 财政部进行注册登记，进一步加强对金融机构和金融从业人员的监管。( 1 9 9 9 年 反洗钱法，美国司法机构将有权对在美国进行洗钱的外国银行和机构行使司法 权。( 2 0 0 2 年爱国者法案，该法案的宗旨是全面反对和打击恐怖主义，它规定执 法部门与情报机构就恐怖主义金融活动进行广泛的、新的调查和情报交流。 英嚣鬼嚣裁定多习 爱洗锾法令，翔( 1 9 8 6 年簸避器晶罪法令( d m gt r a 撼搬n g o f f e n c e sa c to f1 9 8 6 ) 、1 9 8 9 年防此恐怖行为( 临时规则) 法令p r e v e n t i o no f t e r r o r i s m ( t e m p o r a r yp r o v i s i o n s ) a c to f1 9 8 9 、( 1 9 9 0 零刑事司法( 阑际合作) 法令 ( c r i m i n 叠lj u s t i c e ( i n t e r n a t i o n a lc o o p e r a t i o n ) a c t o f1 9 9 0 ) ，之鑫( 1 9 9 3 年瓣事司漩冷 ( c r i m i n a lj u s t i c ea c to f1 9 9 3 ) 对( 1 9 8 6 年贩运毒品释法令进行了太幅度修磁，洗 钱犯罪的处弱扩大到了一般犯罪。该法令还要求鑫融机 奄必须建立一整套预嬲和 撞裁洗载豹麓度，并黟格遵守该髑纛。1 9 9 4 华控割洗羲瓣茭i j ( t h em o n e y l a u n d e r i n gr e g u l a t i o no f1 9 9 4 ) ，规定确认客户身份、报告可疑交易、保持交易记 录、对员工避行培训及建立内部反洗钱制度等是众融机构必须遵守的义务，举依 法疆孬有萄缝逮努严嚣靛处甏鞠。窘为金融系统、籀关行韭释簿萍、会诗薅镰相 关人员提供了实践中必须遵循的行为规则使上述机构和人员猩与政府