（农业经济管理专业论文）农村信用社金融风险的防范与化解问题研究.pdf

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村社会稳定，促进农业及农村经济发展具有重要意义。 本项研究的主要内容包括农信社风险防范与化解的基本现状、存在的 主要问题及问题产生的原因，国外金融机构风险防范与化解的经验借鉴以 及建立与完善我国农信社风险防范与化解体系的主要措施。本文包括以下 几个部分： 第一部分为引言，包括问题的提出、主要创新观点、选题的目的和意 义、研究的主要思路等内容。笔者结合多年的金融工作经验，对农信社金 融风险的防范和化解提出自己的观点：( 1 ) 深化农信社改革，在省联社地 市级办事处的基础上，组建市农村信用联社，以加强对下的指导、监督和 农村信用社金融风险的防范与化解研究 协调，提高资金调拨能力。组建全国统一的管理机构，尽快实现全国通存 通兑，建立全国性结算网络。( 2 ) 加大政策扶持力度，为票据置换后不良 贷款占比高的信用社继续提供支农再贷款，促进这部分信用社经营效益的 提高和支持“三农”的积极性，以化解农信社风险。( 3 ) 开展不良贷款集 中处置工作，降低不良贷款占比，有利于做好农村信用社信息披露工作， 有利于增强公众对农村信用社的信心，提升信用社社会形象，增强竞争力。 ( 4 ) 建立公司发展战略，i ! j j 确信用社未来的发展方向和近期的阶段性改 革与发展目标，促进农信社的可持续健康发展。最后，指出了本论文研究 的主要内容、研究方法、所要达到的预期目标和文章的主要创新之处。 第二部分为农信社金融风险概述。首先，阐述了金融风险的定义； 接着阐述了农信社金融风险的特征：客观性、相关性、二重性、传染性； 然后对农信社金融风险的成因进行了深入探究；在此基础上结合自身实践 经验，提出了常用的农信社风险防范策略。并对农信社金融风险的种类进 行了进一步的细化与明确。 第三部分为我国农信社的风险状况分析。风险状况调查是研究农信社 风险的基础，不同发展时期的农信社其发展状况及具体表现形式各异，防 范与化解风险的措施和手段也存在较大差异。因此，要提出防范与化解我 国农信社风险的合理化建议，首先必须对其发展现状有一个全面、系统的 了解。本部分主要包括：农信社风险的表现形式、特性等内容。 第四部分为农信社风险的生成机理。分别从管理体制不健全、行政干 预严重、农信社自身的治理结构缺陷、农村信用环境恶劣、补偿机制不到 位、监管力度小等方面进行了论述分析。 第五部分为国外商业银行风险管理经验借鉴。近几年来，无论是在国 外还是在国内，金融风险都成为金融工作者、专家及国家货币和金融政策 制定者共同关注的热点问题。从国际上看，2 0 世纪9 0 年代以巴林银行倒 闭为代表的微观金融事件和以东南亚金融危机为代表的宏观经济现象在 世界范围内引起了对金融风险的普遍重视，防范和化解金融风险已成为各 国经济工作的核心。各国均建立起了适合本国国情的金融风险防范体系， 并取得了丰富的经验。本部分主要从西方商业银行风险管理的框架、制度 安排及监管制度等方面对国际经验进行了借鉴。 山东农业大学硕士学位论文 第六部分为防范和化解农信社经营风险的政策性建议。分别从加大改 革力度，提高农信社抗御风险能力；规范制度建设，完善农信社内部治理 机制；完善风险补偿机制：清收农信社不良贷款；加强员工培训，提高员 工素质；引入合理的竞争机制等方面提出了对应的政策性建议。 第七部分为防范和化解农信社经营风险的外部环境建设。主要针对政 府、法制与外部环境设计等方面进行了研究。 关键词：农村信用社金融风险防范化解 农村信用社金融风险的防范与化解研究 a b s t r a c t r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ( h e r e i n a f t e rr e f e r r e dt o a s ”n o n gx i n s h e ”) f o r a g r i c u l t u r e ，r u r a l a r e a sa n df a r m e r s c o o p e r a t i v e f i n a n c i a ls e r v i c e s o r g a n i z a t i o n s ，i st h eg o v e r n m e n ti n t h ee a r l yd e v e l o p m e n to ft h er u r a l e c o n o m y , s u p p o r t i n ga g r i c u l t u r a lp r o d u c t i o nc o o p e r a t i v e ，c o m b a t l o a n s h a r k i n ga c t i v i t i e so r g a n i z e db yt h ec o m p o s i t i o no fs h a r e h o l d i n gm e m b e r s ， r e p r e s e n t i n gt h ei n t e r e s t so fa l lm e m b e r so ft h em r a lc o o p e r a t i v ee c o n o m i c o r g a n i z a t i o n s o v e rt h ep a s t5 0y e a r s ，c h i n a sm r a le c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n d r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sw i t hr u r a ls o c i a lp r o g r e s sa n dc o n t i n u et od e v e l o pa n d g r o w , i ns u p p o r to fa 鲥c u l t u r a la n dr u r a le c o n o m i cd e v e l o p m e n tp r o c e s sa n d h a v ep l a y e da ni r r e p l a c e a b l er o l eo ff i n a n c i a li n s t i t u t i o n si nr u r a la r e a sh a s b e c o m et h e ”a g r o m a i nf o r c e ” i nr e c e n ty e a r s ，p a r t i c u l a r l yi nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sa n da g r i c u l t u r a l b a n k f r o mt h eb u s i n e s sd e v e l o p e dr a p i d l y , i n c r e a s i n gs t r e n g t h ，p r o f i t a b i l i t y s t e a d i l yi m p r o v e da n dt h e yh a v eb e c o m ea ni m p o r t a n tc o m p o n e n to fo a r f m a n c i a ls y s t e m b u ti nt h e ”t h r e ea g r i c u l t u r a l ”p r o v i d es t r o n gs u p p o r ta tt h e s a m et i m ea sar e s u l to fs y s t e m ，h i s t o r y , i n s t i t u t i o n s ，p o l i c i e sa n dt h e i r n u m e r o u sf a c t o r s ，r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sa l s of a c i n gs e r i o u sf i n a n c i a lr i s k s ， m a i n l yi nt h ef o l l o w i n gw a y s ：f i r s t ，t h eb a dl o a n so fc l i e n t sh i 曲c a p i t a l m o b i l i t yi sp o o r , t h ep o t e n t i a l f o ra ni n d i v i d u a ll o c a lr i s k ；s e c o n d ，t h e c a p i t a l i z a t i o nr a t el o w e rs h a r e sr o s el e s s ，w h o s el i m i t e dr e s o u r c e s ，e s p e c i a l l y i n1 9 9 9a f t e rt h es t a t ed e p a r t m e n tr e v a m pr u r a lc o o p e r a t i v ef o u n d a t i o n s ， ”s h a r e s ”h a sa l m o s tb e c o m es y n o n y m o u sw i t ht h ei l l e g a lf i n a n c i n g ，f a r m e r s ， ”t a nu n i tp a l ea tt h ev e r y ”a f r a i dt or u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ss h a r e sa n ds h a r e s a p r i l2 0 0 5 ，g o l m u dc i t yi nq i n g h a i 8r u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sp a y m e n t d i f f i c u l t i e so c c u r , m a y2 7 ，2 8 ，t h ek u n l u nc r e d i t c o o p e r a t i v ee m b a r r a s s i n c i d e n to c c u r r e d ，m a n yd e p o s i t o r si n t oc r e d i tu n i o n sr e q u i r ew i t h d r a w a l s i ti s u n d e r s t o o dt h a tt h ek u n l u nm o u n t a i n sa n dt h eo n l yp o s i t i o na v a i l a b l ed a i l y 1 2m i l l i o np a y m e n tr i s k sv e r ys e r i o u s t h ef i r s tp h a s eo fn a t i o n - b u i l d i n gt o r e m o v er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sc o l l e c t i v ee v e n t si nt h el o c a lf m a n c i a lp a n i c 4 山东农业大学硕士学位论文 t r i g g e r e das t r o n g ，f o r t u n a t e l y , t h es t a t ec o u n c i la n dl o c a lg o v e r n m e n t sa n d p e o p l ea t t a c hg r e a ti m p o r t a n c e t ob a n k sa n dt h eb a n k i n gb o a r d ，t i m e l y a l l o c a t i o no ff u n d st oe f f e c t i v e l yp r e v e n tt h ef u r t h e re x p a n s i o no fp a y m e n t r i s k s t h e r e f o r e ，t h ec u r r e n tg o o dm r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sp r e v e n ta n dr e d u c e f i n a n c i a lr i s k s ，t ot h em a i n t e n a n c eo fs o c i a ls t a b i l i t yi nr u r a la r e a s ，t op r o m o t e a g r i c u l t u r a la n dr u r a le c o n o m i cd e v e l o p m e n ti so fg r e a ts i g n i f i c a n c e t h em a i ne l e m e n t so ft h i ss t u d yi n c l u d er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sr i s k p r e v e n t i o na n dd e f u s i n go ft h eb a s i cs t a t u sq u o ，t h em a i nq u e s t i o nt h a tt h e e x i s t e n c e ，c a u s e sa n di s s u e s ，m a df o r e i g nf i n a n c i a li n s t i t u t i o n st op r e v e n ta n d r e s o l v er i s k sa n dl e a r nf r o mt h ee x p e r i e n c eo fe s t a b l i s h i n ga n dp e r f o c t i n go u r s y s t e mr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sr i s kp r e v e n t i o na n dd e f u s i n g o ft h em a i n m e a s u r e s t h i si n c l u d e st h ef o l l o w i n gc o m p o n e n t s ：( 1 ) d e e p e n i n gr u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e sr e f o r m sa tt h ep r o v i n c i a la n dm u n i c i p a lo f f i c e so ft h e a g e n c y , o nt h eb a s i so ft h ef o r m a t i o no fm u n i c i p a lr u r a lc o o p e r a t i v e st o s t r e n g t h e nt h eg u i d a n c e ，o v e r s i g h ta n dc o o r d i n a t i o n ，i m p r o v ea l l o c a t i o no f f u n d s au n i f i e dr e g u l a t o r yb o d a c h i e v i n gn a t i o n a lw i r e ，t oe s t a b l i s ha n a t i o n a l c l e a r i n gn e t w o r k ( 2 ) i n c r e a s ep o l i c ys u p p o g ，r e p l a c e m e n t i n s t r u m e n t sf o rc l i e n t sh i g hb a dl o a n sa f t e rt h ea g r o c r e d i tu n i o n st oc o n t i n u e t op r o v i d el o a n sf o rt h i sp a r to ft h ec r e d i tc o o p e r a t i v e so p e r a t i n ge f f i c i e n c y i m p r o v e m e n t sa n ds u p p o r t ”t h r e ea g r i c u l t u r a l ”i n i t i a t i v et od e f u s er u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sr i s k s ( 3 ) c e n t r a l i z e dd i s p o s a lo fb a dl o a n s ，r e d u c eb a dl o a n s c l i e n t s ，r u r a l c r e d i t c o o p e r a t i v e s w i l t h e l pa c c o m p l i s ht h ed i s c l o s u r e o f i n f o r m a t i o n ，w i l lh e l pb o o s t t h ec o n f i d e n c eo ft h ep u b l i ci nr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s ，c r e d i t u n i o n se n h a n c e c o m m u n i t yi m a g e a n de n h a n c e c o m p e t i t i v e n e s s ( 4 ) t h ee s t a b l i s h m e n to fc o r p o r a t ed e v e l o p m e n ts t r a t e g y , a c l e a rd i r e c t i o no ft h ef u t u r ed e v e l o p m e n to fc r e d i tu n i o n sa n dt h er e c e n tp h a s e o fr e f o r ma n dd e v e l o p m e n t g o a l sa n dp r o m o t es u s t a i n a b l e r u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sh e a l t h yd e v e l o p m e n t f i n a l l y , t h ep a p e rp o i n t s o u tt h em a i n e l e m e n t so ft h es t u d y ，r e s e a r c hm e t h o d s ，t oa c h i e v et h ed e s i r e do b j e c t i v e sa n d a r t i c l e so f t h em a i ni n n o v a t i o n s 5 农村信用社盎融风险的防范与化解研究 t h es e c o n dp a r tw a sr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sf i n a n e i a lr i s k so u t l i n e d f i r s t ，t h ed e f i n i t i o no ff i n a n c i a lr i s k sd e s c r i b e d ；t h e ne x p o u n d e dr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s f i n a n c i a lr i s kc h a r a c t e r i s t i c s ：o b j e c t i v i t y , r e l e v a n c e ，h u m a n i t y , i n f e c t i o u s ；t h e nr u t a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sf i n a n c i a lr i s k si n d e p t hs t u d yo ft h e c a u s e s ；o nt h i sb a s i s ，i nl i g h to fi t so w ne x p e r i e n c e ，m a d ec o m m o nr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e sr i s kp r e v e n t i o ns t r a t e ：西e s r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s f i n a n c i a l r i s k sa n dt h et y p eo ff u r t h e rd e t a i l e da n dc l e a r p a r tt h r e ei n c l u d e st h er i s ks i t u a t i o nr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e si n t om y a n a l y s i s r i s ks u r v e yi st h eb a s i sf o rr i s kr e s e a r c hr a t a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s d j f r e r e n tp e r i o do fd e v e l o p m e n ta n dt h ed e v e l o p m e n to fs p e c i f i ct a r a le r e d i t c o o p e r a t i v e si t sv a r i o u sm a n i f e s t a t i o n s ，a n dm e a s u r e st op r e v e n ta n dd e f u s e t h er i s k sm e a n st h e r ea r el a r g ed i f f e r e n c e s t h e r e f o r e ，w em u s tg u a r da g a i n s t a n dd e f u s em ym r a le r e d i tc o o p e r a t i v e sr i s kb yt h er a t i o n a l i z a t i o n ，w em u s t f i r s th a v et h es 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o m ef i n a n c i a lw o r k e r s e x p e r t sa n dn a t i o n a lm o n e t a r ya n df i n a n c i a lp o l i c y m a k e r sf r o mt h es a m eh o ts p o t s i n t e r n a t i o n a l l y , t h e1 9 9 0 sr e p r e s e n t e di n b a h r a i nb a n kf a i l u r ee v e n t sa n dt h em i c r o f i n a n c et ot h ef m a n c i a lc r i s i si n s o u t h e a s ta s i ar e p r e s e n t e dm a c r o e c o n o m i cp h e n o m e n o ni nt h ec o n t e x to fa w o r l do fu n i v e r s a li m p o r t a n c et of i n a n c i a lr i s k s ，g u a r da g a i n s ta n dd e f u s e f i n a n c i a lr i s k sh a sb e c o m et h ec o r eo fn a t i o n a le c o n o m i cw o r k s t a t e sa r e s u i t a b l ef o rt h ee s t a b l i s h m e n to ft h ef i n a n c i a lc o n d i t i o no fr i s kp r e v e n t i o n s y s t e m ，a n da c h i e y e daw e a l t ho f e x p e r i e n c e p a r ts i xf o r p r e v e n t i n ga n de l i m i n a t i n go p e r a t i n g r i s k sr u r a l c r e d i t c o o p e r a t i v e sp o l i c yr e c o m m e n d a t i o n s f r o mi n t e n s i f yr e f o r i l l ，i m p r o v er u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e sc a p a c i t yt or e s i s tr i s k s ；s t a n d a r d i z i n gs y s t e m ，p e r f e c tr u r a l c r e d i t c o o p e r a t i v e s i n t e m a l g o v e r n a n c e m e c h a n i s m s ； i m p r o v e r i s k c o m p e n s a t i o nm e c h a n i s m s ；r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sb a dl o a n s ；e n h a n c es t a f t t r a i n i n gt oi m p r o v es t a f fq u a l i t y ；i n t r o d u c ec o m p e t i t i o nm e c h a n i s m r e a s o n a b l e m a d ec o r r e s p o n d i n gp o l i c yr e c o n m a e n d a t i o n s 6 山东农业大学硕上学位论文 p a r ts e v e nf o rt h ep r e v e n t i o na n de l i m i n a t i o no ft h ee x t e r n a le n v i r o n m e n t r u r a l c r e d i tc o o p e r m i v e so p e r a t i o n a lr i s k s p r i m a r i l yd i r e c t e da g a i n s t t h e g o v e r n m e n t ，t h er u l eo fl a wa n dt h ee x t e r n a le n v i r o n m e n tf o rd e s i g no ft h e s t u d y k e yw o r d s ：r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s f m a n c i a lr i s k s p r e v e n t i o n d e f u s e 农村信用社会融风险的防范与化解研究 1 导论 1 1 问题的提出 农村信用社( 以下简称“农信社”) 是为农业、农村和农民服务的合 作金融组织，是我国政府在建国初期为发展农村经济、支持农业生产合作 化、打击高利贷活动而组建的由入股社员组成、代表全体社员利益的农村 合作经济组织。5 0 多年来，我国农信社随着农村经济的发展和农村社会 的进步而不断发展壮大，在支持农业和农村经济发展过程中发挥了不可替 代的作用，已成为金融机构在农村领域的“支农主力军”。近年来，特别 农信社与农业银行脱钩以来，其经营业务发展迅速，实力不断增强，盈利 能力稳步提高，已经成为我国金融体系的重要组成部分。但是在为“三农” 提供有力支持的同时，由于受到制度、历史、体制、政策及自身诸多因素 的影响，农信社也面临严重的金融风险，主要表现在：是不良贷款占比 高，资金流动性差，个别地方隐含潜在的支付风险：二是资本充足率较低， 入股社员少、入股资金有限，特别是1 9 9 9 年国务院清理整顿农村合作基 金会以后，“入股”几乎已经成为非法融资的代名词，农民“谈股色变”， 不敢到农信社参股、入股。2 0 0 5 年4 月，青海格尔木市8 个农信社发生 支付困难，5 月2 7 日、2 8 日，该市昆仑信用社发生挤兑事件，众多储户涌 入信用社要求提款。据了解，昆仑社当时每天的可用头寸仅为1 2 万元， 支付风险极为严重。目前，国务院已经批准撤销这8 家农信社。这一建国 来首批农信社集体撤销事件在当地引发了较强的金融恐慌，幸运的是，由 于国务院和当地人民政府、人民银行和银监局高度重视，及时调拨资金， 有效防止了支付风险的进一步扩大。因此，当前做好农信社金融风险的防 范和化解工作，对于维护农村社会稳定，促进农业及农村经济发展具有重 要意义。 1 2 研究的目的和意义 本课题研究的目的是：针对农信社改革时期出现的新情况、新问题， 运用西方经济学、货币银行学等理论，在吸收现有的研究和改革成果的基 础上，剖析了农信社的风险成因，有针对性地提出了新时期化解农信社经 山东农业大学硕士学位论文 营风险的对策建议，以期为进一步深化农信社改革步伐，促进农信社可持 续健康发展提供几点有益的借鉴。 防范和化解农信社金融风险，不仅是农村经济发展的需要，也是维护 我国整个金融秩序稳定的重要保证，更是农信社自身发展的客观要求。直 观地讲，化解农信社的经营风险就是保护存款人的利益；具体地讲，其现 实意义表现在： 1 2 1 有利于维护农信社金融秩序的稳定 从目前我国农信社经营的实际情况看，经过多年的发展，农信社业务 规模不断扩大，市场份额逐渐提高，但自身也积累了巨大的金融风险。在 改革的关键时期，青海省出现的挤兑事件，对整个农信社的改革产生了强 大的冲击，根据国务院有关要求，撤销这几家农信社也是十分必要的。中 国是个有9 亿多农民的农业大国，农村稳定是国家社会稳定的基础，农村 金融秩序稳定是维护国家金融秩序稳定和保证国家长治久安的前提。研究 农信社经营风险，一方面可以充分发现和暴露农信社经营管理中存在的问 题，并争取在改革和发展进程中予以解决；另一方面，也可为管理当局提 出合理化的意见和建议，以促使政府及有关部门及时发现农信社经营发展 中存在的问题及风险，进一步加强内部管理和外部监管，促使农信社逐步 提高自身经济实力和风险防范能力。 1 2 2 有利于保护存款人的合法权益 农信社是经营货币的特殊金融企业，通俗地讲，就是用储户的钱来创 造效益，存款就是农信社的流动资金。由于我国农业经济发展相对落后， 农民文化素质较低，生产条件差，其作为我国人口的主体的同时，也是中 国最大的弱势群体。国家十分重视农业和农村工作，保护农民利益也是我 国政府的一贯政策主张，国务院每年都要召开一次农村工作会议，对农村 工作做出部署，目的主要是帮助农民改善生产、生活条件，提高农民素质。 据调查发现，由于我国社会保障体制不健全，中国农民的现金节余主要用 于储蓄，支出项目集中于家庭婚丧嫁娶、子女上学、买房和疾病治疗等。 从边际效用的角度看，农民拥有金钱所产生的边际效用要比城市居民大的 多，同样的1 0 元钱，对农民来讲，可能是一家人几天的生活费；但对城 市居民来讲，可能买不了一盒香烟。因此，农信社一旦出现支付风险，必 将引起大面积的挤兑，严重时甚至可能诱发金融危机。如果处置不当，“一 农村信用社金融风险的防范与化解研究 旦农民的血汗钱化为乌有，定将对县乡政府群起而攻之，从而引发地方政 权危机，这场政权危机将比农民因不堪摊派重负而冲砸乡镇政府更加剧 烈”。因此，现时期防范和化解农信社经营风险是保护农民合法权益的 需要。 1 2 3 有利于促进农业及农村经济发展 发展农业和农村经济，帮助农民走上富裕道路是目前我国政府的重要 政策目标。我国农村地域广阔，农民个体及组织规模较小，分布相对分散， 而农业作为我国的基础产业，比较利益较低，受自然风险和市场风险影响 很大，而且农户的一般性生产经营活动很难得到国有商业银行和股份制商 业银行的支持与服务。目前，除农信社以外，其他金融机构很少在农村地 区发放贷款，尽管部分国有商业银行仍在农村设有网点，但这些网点只吸 收存款不发放贷款，邮政储蓄更是只存不贷，很大程度上成了农村资金的 “抽水机”2 。现实中，农信社成为农村领域为农业、农村和农民服务的 唯一金融机构。农信社的经营宗旨决定了它既吸收农村资金，又保证满足 农民的信贷资金需求。农信社的存续和j 下常运转，对于发展农村经济、增 加农民收入、解决“三农”问题，具有至关重要的作用和意义。 1 3 国内外研究现状 1 3 1 国内研究现状 农村信用社成立5 0 多年来，特别是自9 6 年改革起步与农业银行分门 办公以来，尽管全国各地曾不同程度地出现挤提事件，但对农村信用社风 险的防范与化解的研究仍然较少，还仅仅限于理论上的探讨。 宋炳方曾指出，地方金融风险( 主要指城市商业银行和农村信用社) 主要表现为微观领域的信用风险、流动风险、地方性的市场风险、内部操 作风险和资产风险等四个方面。唐双宁则从信用风险、操作风险、市场风 险及防范和抵御风险的能力等方面对风险进行了论述。中国人民银行武汉 分行课题组在大量调查研究的基础上，指出农村信用社金融风险主要表现 在效益恶化、不良资产占比高以及潜在支付风险大这三个方面。对农村信 用社金融风险的形成原因，不少学者都提出了自己的见解，大多认为行政 立剀永，火山口上的扶色金融湖南农村灰色金融组织调查报告，1 9 9 8 年。 赵俊臣，农村金融：一个潜力巨人、急待开发的投资领域，学说连线，2 0 0 6 年。 l o 山东农业大学硕上学位论文 干预、社会信用差等是风险形成的主要原因。 在农村信用社金融风险的防范上，宋炳方则指出地方政府要高度重视 金融问题，确保经济稳定运行，推进内部控制机制建设和风险防范机制建 设，同时高度重视流动性风险的管理。谢平提出了让地方政府承担农村信 用社金融风险的部分成本以减少地方政府对农村信用社的干预。张乐柱提 出了建立健全农村信用社组织体系、行业自律体系和存款保险体系，加快 合作金融立法，强化维护债权的立法，严厉打击逃废债行为，对企业的背 信行为给予严惩，尤其是企业法人代表。王炳贵、张宝森等人提出从树立 科学发展观、培育内控文化入手，通过采取加强风险教育、完善内控制度、 加强内控执行的稽核检查、实施严格的奖惩机制等主要措施，达到防范风 险的目的。 对风险化解问题，宋炳方指出要对有问题机构采取资金援助、接管、 停业整顿等临时陛救助措施和重组、并购等最终救助措施，对采取行政拯 救措施后仍不能解决问题的，经有关部门批准，可采取强制性措施使其彻 底退出市场。大部分学者在研究化解农村信用社风险时，把焦点放在了不 良资产的化解方面。江苏省滨海县农村金融课题组提出，处置农村信用社 的不良资产必须实行外补内调的措施，即在外部实施各项补贴、优惠政策 的基础上，通过农村信用社内部完善体制、转换机制、消化包袱、加强管 理、改善服务等，以增强盈利水平，逐渐削减农村信用社不良资产。张乐 柱指出，由地方政府帮助农村信用社清收盘活不良贷款，允许农村信用社 采取租赁、出租等方式经营抵债资产，并比照国家对国有资产管理公司的 政策，对抵债资产接收、处置过程中的各种税费，给予一定的优惠政策。 1 3 2 国外研究现状 国外合作金融组织大部分是合作银行形式，并且定位也多以社区性银 行为主，制度较为完备，均建立了适合自己特点的行业管理、风险管理和 监管体系。西方学者认为，要有效地防范和化解农村合作金融组织的风险， 最重要的是增强金融机构的稳定性，主要方法有：一是加强金融监管，对 金融组织的业务范围进行界定；二是要求金融机构有充分的资本金以防御 可能产生的风险；三是建立金融机构安全保障机制，包括中央银行的应急 再贷款和存款保险制度等；四是强化信息的披露标准，增强合作金融机构 农村信用社金融风险的防范与化解研究 经营的透明性