（农业经济管理专业论文）农村信用社不良资产处置研究.pdf

、s 8 & l 关于学位论文原创性和使用授权的声明 本人所呈交的学位论文，是在导师指导下，独立进行科学研 究所取得的成果。对在论文研究期间给予指导、帮助和做出重要 贡献的个人或集体，均在文中明确说明。本声明的法律责任由本 人承担。 本人完全了解山东农业大学有关保留和使用学位论文的规 定，同意学校保留和按要求向国家有关部门或机构送交论文纸质 本和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山东农业大学可 以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可 以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。 保密论文在解密后应遵守此规定。 论文作者签名： 导师签名： 血右爽 趣学 日 期：坦堕：箩如 山东农业大学硕士学位论文 摘要 ( 自1 9 9 6 年8 月国务院关于农村金融体制改革的决定颁布以来， 国家对农村信用社进行了大量的规范和改革。随着改革力度的加大和范围 的拓宽各种潜在的矛盾和问题“浮出水面”农村信用社改革进入了攻 坚阶段。不良资产的高比例、太额度的存在，严重影响了农村信用社的赢 利能力、支农能力和生存发展事实上也成为制约其进一步改革的一大因 素。如何处置农村信用社的巨额不良资产已成为农村金融工作的重要课 题。借鉴国内外银行处置不良资产的有效方式针对我国农村信用社不良 资产生成的差异因素，在坚持区别对待、分类处置的原则下，采取清收盘 活、适度剥离、深化改革等处置措旄，对于充分发挥农村信用社在农村金 融活动中的主力军作用。促进农村经济、社会全面发展，具有重要的意义。 本文系统的分析了农村信用社不良资产的现状、成因及其历史发展，力图 在借鉴国内外银行不良资产处置经验的基础上对农村信用社不良资产处 置进行科学的分析，并提出可行的政策建议。，本文包括以下几个部分： 第一部分为引言，包括选题的耳的和意义、农村信用社历史沿革与性 质界定、农村信用社不良资产界定、前人研究简述和本研究主要内容与预 期目标五个部分。【首先，指出农村信用社不良资产的处要有剥于充分发挥 农村信用社在农村金融活动中的主力军作用，促进农村经济、社会全面发 展。其次，以计划经济体制和随后的国民经济市场化改革为背景。简单介 绍了农村信用社历史沿革并对其性质进行了界定这有利于理解农村信用 社不良资产的产生。然后，对前人研究做了简单介绍并指出了本研究的主 要内容、研究方法、预期日标和创新之处。 第二部分为农村信用社不良资产的现状。本部分先后列举出几个省份 和全国农村信用社系统的不良资产状况，表明整体来看农村信用社不良资 产呈现占比高、额度大的特点，需要尽快处置。然后列举出几个地区农村 信用社不良资产状况，表明全国数万个农村信用社分散在各地由于各个 农村信用社受不同条件影响，不良资产状况还是有明显差异的。 第三部分为农村信用社不良资产的生成分祈。首先。对体制变迁、城 乡二元结构、国民经济起落与经济政策、农村金融组织体系、社会信用和 法制环境等这些宏观背景与因素对农村信用社不良瓷产的影晌进行了具 农村信用社不良资产处置研究 体分析。其次，对乡镇企业、地方政府、村集体、农行、两会一部与县级 城市信用社、农户与个体工商户、农村信用社自身等微观主体对农村信用 社不良资产的影响进行了具体分析。从而表明农村信用社不良资产成因复 杂，受多种因素的影响，相关的主体众多。最后对农村信用社不良资产的 生成进行了历史分析以表明自改革开放至今在不同的历史阶段上，农村 信用社不良资产受何种因素影响，达到什么样的程度。 第四部分为国内外银行不良资产处置与经验借鉴。首先，对国内外银 行业处置不良资产的模式按不同的标准进行分类，并作以介绍。这其实也 交代了银行不良资产处置涉及的基本问题。其次，以美国、瑞典和波兰三 个国家为例，介绍了国外银行业不良资产处置实践。最后，对国外银行业 不良资产处置的经验予以总结。 第五部分为农村信用社不良资产的处置。首先探讨了农村信用社不良 资产处置的资金问题，指出不良资产处置损失的分担，一是靠政府用财政 资源一次性承担一部分，二是靠农村信用社在发展中逐步消化。其次探讨 了农村信用社不良资产处置的组织问题，提出了组建省级资产管理公司收 购、管理、处置农村信用社不良资产的方案。再次对农村信用社不良资产 的清理、剥离与具体处置做了具体分析。然后提出了农村信用社不良资产 处置的配套措施与制度创新。最后，探讨了农村信用社不良资产处置应当 坚持的原则。 第六部分，对农村信用社不良资产的防范进行了探讨。f 指出农村信用 社不良资产的防范首先需要消除一些体制性因素，需要中央政府做出一些 努力。然后对农村信用社加强自身建设以防范不良资产做了简单探讨。0 一 关键词：农村信用社：不良资产；处晕资产管理公司 2 山东农业大学硕士学位论文 a b s t r a c t s i n c et h es t a t ec o u n c i le n a c t e dt h ed e c i s i o no nt h er e f o r mo yr u r a l f i n a n c e s y s t e mi na u g 19 9 6 ，t h es t a t eh a sr e f o r m e dr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ( r c c ) a l o tt om a k et h e ms t a n d a r d w i t ht h ef u r t h e rr e f o l n lo ft h e ma l lk i n d so f c o n t r a d i c t i o n sa n dp r o b l e m sa r ee m e r g i n g ，t h er e f o r m so fr c ch a v ee n t e r e d t h ek e yp h a s e h o w e v e r , a g r e a td e a lo f b a d a s s e t si nr r c s y s t e mr e s t r i c t e dt h e f u r t h e rr e f o r ma n dd e v e l o p m e n t t h el a r g eb a da s s e t sh a v eas e v e r ei m p a c to n t h ea b i l i t yo f p r o f i ta n ds u p p o r t i n ga g r i c u l t u r ea n dt h e i rd e v e l o p m e n t ，h o wt o d i s p o s et h el a r g eb a da s s e t sh a sb e c o m ea ni m p o r t a n tt a s ko f r u r a lf i n a n c e u s i n g t h e d i s p o s i n gm e a s u r e s o fo t h e rf i n a n c i a li n s t i t u t i o n sd o m e s t i ca n d a b r o a df o rr e f e r e n c ea n do nt h ep r i n c i p l eo fm a k i n gad i f f e r e n tt r e a t m e n t t o w a r dt h ed i f f e r e n tk i n do fb a da s s e t s ，t h eb a da s s e t sc a nb ed i s p o s e dt h r o u g h t h em e a s u r e so f t a k i n gb a c k ，r e a s o n a b l yp e e l i n go f fa n d 胁l l e rr e f o r m i n g ，a n d t h e nr r cw o u l d p l a yai m p o r t a n tr o l eo f m a i nf o r c ei nr u r a lf i n a n c i a ls y s t e m a n dp r o m o t i n gt h ed e v e l o p m e n to fr u r a le c o n o m ya n ds o c i e t y , s oi ti sv e r y s i g n i f i c a n t n i st h e s i sa n a l y s e st h ec u r r e n tc o n d i t i o n c a l i s ea n dd e v e l o p m e n t o fb a da s s e t so fr c c a n dp u tf o r w a r dt h ef e a s i b l ep o l i c ya d v i c e 丑博m a i n b o d y i sa sf o l l o w s ： t h ef i r s t p a r ti s i n t r o d u c t i o n i tc o m p r i s e sf i v es c c t t i o n s ，w h i c ha r ea s f o l l o w s ：t h ep u r p o s ea n ds i g n i f i c a n c eo fs e l e c t i n gt h et h e m e ，t h ed e v e l o p m e n t o fr c ca n dt h ed e f m i t i o no fi t sc h a r a c t e r , t h ed e f i n i t i o no f b a da s s e t so fr r c ， t h es u m m a r i z a t i o no ff o r m e rs t u d i e sa n dt h ee x p e c t e dg o a l s f i r s t l y , t h et h e s i s p o i n t s o u tt h a tt h ed i s p o s a lo fb a da s s e t so fr c cw i l lb e n e f i tt h er r ci n p l a y i n g t h e i m p o r t a n t r o l eo fm a i nf o r c ea n d p r o m o t i n g t h ea l l 。r o u n d d e v e l o p m e n to f r u r a le c o n o m ya n ds o c i e t y s e c o n d l y t h et h e s i si n t r o d u c e st h e e v o l u t i o no fr r ca n dd e f i n e si t sc h a r a c t e r si np l a n n i n ge c o n o m i cs y s t e ma n d t h es u c c e e d i n gr e f o r mo fm a r k e t i n g ，w h i c hi sh e l p f u lt ou n d e r s t a n dt h ef o r mo f b a da s s e t s f i n a l l y , t h et h e s i ss u m m a r i z e st h ef o r m e rs t u d i e s ，a n dp r e s e n t st h e m a i nc o n t e n t s ，r e s e a r c hm e t h o d s ，e x p e c t e dg o a l sa n di n n o v a t i o np o i n t s t b es e c o n dp a r ti st h ec u i , t e n lc o n d i t i o n so f b a da s s e t so fr c cf i r s t l y ，t h e 3 农村信用社不良资_ 产处置研究 b a da s s e t so fr r ci ns e v e r a lp r o v i n c e sa n da l lo v e rt h ec o u n t r ya r ep r e s e n t e d ， w h i c hs h o w st h a tt h e r ei sah i g h l yp r o p o r t i o n a la n dag r e a td e a lo fb a da s s e t s t h a ta r cr e q u i r e dt od i s p o s eo f s e c o n d l y ，t h et h e s i sp o i n t so u tt h a tt h ec u r r e n t b a da s s e t sa r ed i f f e r e n ti ne v e r yr c cd u et ot h ed i f f e r e n tc o n d i t i o n so fr c c t h et h i r dp a r ti st h ef o r ma n a l y s e so fb a da s s e t so f r c c f i r s t l y ，t h et h e s i s a n a l y s e st h em a c r ob a c k g r o u n do ff o r m i n gb a d a s s e t so fr c c ，w h i c ha r ea sf o l l o w s ：s y s t e mc h a n g e ，d i f f e r e n tf l a m eb e t w e e nc i t ya n dc o u n t r y ，t h ed e v e l o p - m e n to fn a t i o n a le c o n o m ya n dm a c r oe c o n o m i cp o l i c y , r u r a lf i n a n c i a ls y s t e m ， s o c i e t yc r e d i ta n d t h es u r r o u n d i n g so f l e g a ls y s t e m s e c o n d l y , t h em i c r of a c t o r a r ea n a l y z e d ，w h i c ha sf o l l o w s ：v i l l a g e a n d - t o w ne n t e r p r i s e s ，l o c a lg o v e r n m e n t ， c o l l e c t i v eo r g a n i z a t i o no f v i l l a g e ，a g r i c u l t u r eb a n k ，“t w o - h u i a n d o n e b u a n d u r b a nc r e d i tc o o p e r a t i v e si nc o u n t y , f a r m e ra n di n d i v i d u a lb u s i n e s su n i t ，r c c o n e s e i f ：t h e yh a v ea l s oa ni m p a c to nt h ef o r mo fb a da s s e t s s ow ec a n c o n c l u d et h a tt h e r ea r cs om a n yf a c t o r sa n dc o n c e r n i n gs u b j e c tt h a th a v e s o m e t h i n gt o d ow i t ht h ef o r 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f d i s p o s i n gb a d a s s e t sa r ed i s c u s s e d t h ea u t h o rp o i n t so u tt h a tt h e g o v e r n m e n t s h o u l dt a k eo v e rs o m eb a da s s e t sb yu s eo fp u b l i cf i n a n c e r e s o u r c e s ，o nt h eo t h e rh a n dr c c o n e s e l f g r a d u a l l yd i s p o s e ss o m eb a da s s e t s t h r o u 曲i t so w nd e v e l o p m e n t s e c o n d l y , t h eo r g a n i z a t i o n so fd i s p o s i n gb a d a s s e t so fr c ca r ed i s c u s s e d t h et h e s i sp o i n t so u tt h a tp r o v i n c i a la s s e t s m a n a g e m e n tc o r p o r a t i o n sa l eo r g a n i z e dw h i c hp u r c h a s ea n dd i s p o s e b a da s s e t s 4 些垒坐些查兰堡主兰垡丝苎 o fr c c t h i r d l y , t h ep r a c t i c eo fl i q u i d a t i n ga n dp e e l i n go f fa l e a n a l y z e di n d e t a i l f o u r t h l y , t h ec o n c e r n i n g m e a s l u e sa n d i n s t i t u t i o ni n n o v a t i o no f d i s p o s i n gb a da s s e t so fr c c a r ep r e s e n t e d f i n a l l y , t h ep r i n c i p l e so f d i s p o s i n g b a da s s e t sa r ed i s c u s s e d t h es i x t h p a r td i s c u s s e s t h ep r e v e n t i o no f n e w b a da s s e t s t h et h e s i sp o i n t s o u tt h a tt h ec e n t r a lg o v e r n m e n ts h o u mc l e a ru ps o m eo l da n do u t d a t e d s y s t e m a n de s t a b l i s hs o m en e w i n s t i t u t i o n s ，a n dr c c s h o u l ds t r e n g t h e ni t si n s t i t u t i o n s e s t a b i j s h m e n t k e yw o r d s ：r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e ：b a da s s e t s ：d i s p o s a l ：a s s e tm a n a g e m e n t c o r p o r a t i o n 农村信用社不良资产处置研究 1 引言 1 1 选题的目的和意义 自1 9 9 6 年8 月国务院关于农村金融体制改革的决定颁靠以来， 国家对农村信用社进行了大量的规范和改革。随着改革力度的加大和范围 的拓宽，各种潜在的矛盾和问题“浮出水面”，农村信用社改革进入了攻 坚阶段。而农村信用社系统内存在的大量不良资产己成为制约其进一步改 革和发展的一个关键性因素。不良资产的高比例、大额度的存在，严重影 响了农村信用社的赢利能力、支农能力和生存发展，事实上也成为制约其 进一步改革的一大因素，如何处置农村信用社的巨额不良资产已成为农村 金融工作的重要课题。借鉴国内外银行处置不良资产的有效方式，针对我 国农村信用社不良资产生成的差异因素，在坚持区别对待、分类处置的原 则下，采取清收盘活、适度剥离、深化改革等措施，对于充分发挥农村信 用社在农村金融活动中的主力军作用，促进农村经济、社会全面发展，具 有重要的意义。 1 2 农村信用社历史沿革与性质界定 我国农村信用社发展大体经历了四个主要阶段： 1 9 5 i 一1 9 5 9 年，是新中国农村信用社组建和发展的第一阶段。t 9 5 1 年5 月中国人民银行总行召开了第一次全国农村金融工作会议，决定大力发展 农村信用社。到1 9 5 7 年底，全国共有农村信用社8 8 3 6 8 个。这一肘期的农 村信用社，资本金由农民入股，干部由社员选举，通过信贷活动为社员的 生产生活服务，并被一般认为基本保持了合作制的性质。 1 9 5 9 1 9 7 9 年，这一阶段由于极左路线( 实质是计划经济体制在农村 相关制度的全面建立和“大跃进”失误、“文革”内乱) 的影响，农村信 用社曾先后下放给人民公社、生产大队管理，后来又交给贫下中农管理， 农村信用社基本成为基层社队的金融工具。 1 9 7 9 1 9 9 6 年，农村信用社由农业银行来领导。这段时期农村信用社 成了农业银行的“基层机构”，走上了“官办”的道路，合作制名不副实， 贷款大量投放乡镇企业，农民对信用社的经营活动失去监督。 山尔农业大学硕士学位论文 1 9 9 6 年至今，农村信用社与农行脱钩，由中国人民银行托管。各地农 村信用社按照政策当局的要求进行了一番合作制的规范，但这些规范基本 是走走过场，时至今日产权仍然没有明晰，农村信用社实际为内部人控制 着。在组织体制上，与农行脱钩后的农村信用社普遍实行了二级法人体制 即乡镇一级基层社是独立的法人，在同一县( 市、区) 内的基层社入股组 成的县联社也是一级法人。县联社对基层社行使管理、服务、协调的职能。 另外全国有数十个地市在县联社之上又成立了市联社：江苏省在2 0 0 1 年选 择三个地市将农村信用社改组为商业银行，其他地市实行县一级法人体 制。宁夏、北京、天津、上海、重庆、江苏已经各自组建了农村信用社省 级联社，浙江、四川、黑龙江、陕西、福建等省份刚组建了省级农村信用 社行业拚会。 事实上，我国的农村信用社是项特殊制度安排，与市场经济国家的 合作金融制度大不相同。建国后，国家迅速建立了计划经济体制，试图短 期内摆脱贫困落后的国情，“赶超”发达国家。其方式是“在国家高度集 中的垄断经济体制下，全额占有城乡各种资源；全环节控制工业、农业和 其他各产业的生产、交换、分配、消费等全部经济过程，从而由政府占有 城乡劳动者的全部剩余价值，然后通过国家财政的再分配，转化为城市工 业资本的原始积累”。很显然，作为农村三大合作( 生产合作、供销合 作、信用合作) 之的农村信用合作社，其制度安排当然不是农民自发组 织起来实现资金互助，而主要是国家剥夺农业剩余支持工业资本积累的一 系列强制性制度安排之一。就其属性而言是谈不上合作制的( 之所以一 般认为在1 9 5 9 年之前农村信用社基本是“合作制”的，是因为剥夺农业剩 余的一系列制度还未完全建立) 。随着对计划经济体制的改革开始和农业 银行在1 9 7 9 年的再次恢复，农村信用社由农行领导，成为农行的“基层机 构”，走上了“官办”的道路。农行实际控制着农村信用社的人、财、物， 并以转存款、准备金等形式占用农村信用社大比例的资金。与农行脱钩后， 农村信用社的合作制规范多是走了形式，内部人员控制( i n s i d e rc o n t r 0 1 ) 现象较为严重。由于长期的官办和脱离农民群众，农民把信用社当“银行” 来看待。国家也是把农村信用社当商业银行来管理的，长期没有在税收等 。温铁军：中国农村基本经济制度研究，中国经济出版社，2 0 0 0 年版第1 4 1 页 农村信用社不良资产处置研究 方面给予优惠和照顾。以计划经济体制和随后的国民经济市场化改革为背 景弄清农村信用社的制度特征，有利于理解农村信用社不良资产的产生。 1 3 农村信用社不良资产的界定 农村信用社资产主要包括以下五大类：一是现金，包括库存现金、代 理行存款、央行存款等；二是证券投资，即农村信用社为交易目的或投资 目的而持有的证券，如债券、票据等：三是客户贷款，即农村信用社对企 业或个人等对象的短期贷款和中长期贷款；四是同业拆放和回购协议下购 买的证券；五是其他资产，包括固定资产等。农村信用社不良资产可以定 义为在现实条件下不能给农村信用社带来预期收益的资产，它主要发生在 农村信用社的第三类资产即客户贷款中。其中的第一类资产几乎没有风 险，第二类和第四类一般问题不大，第五类资产一般没有必要分析其状念 是否良好。所以没有特别说明，本文将农村信用社不良资产与不良客户贷 款混用。另外，不良贷款所孽生的利息当然也包括在不良资产的范围之内， 但为了简便起见，本文一般将不良贷款及其孳生利息通称为不良贷款。 农村信用社不良客户贷款( 一般简称不良贷款) ，是指处于非良好状 态的、不能按约定的利率和期限收回本金和利息的货币资金。国外一般将 不良贷款称为“问题贷款”。在1 9 8 8 年以前，我国还没有对银行( 在我国， 将信用社视同商业银行管理) 资产根据其质量进行划分，国家没有提出要 求，各银行也没有对资产质量划分问题做过系统规范的规定。这也从一个 侧面反映了国家、银行对银行不良资产问题关心较晚。在有关的书籍、文 章、文件以及实际工作中，有一些诸如沉淀贷款、陈欠贷款、死滞贷款、 逾期贷款、呆帐贷款等零散的称谓和提法。1 9 8 8 年，财政部颁布了关于 国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定。这是国家正式发文第一 次明确呆帐贷款的内涵，并就贷款呆帐准备金的建立和管理问题，做了具 体规定。1 9 8 9 年各国家专业银行根据财政部的规定，在全面清理信贷资 产的基础上，先后制定了有关资产分类管理的具体办法。其中中国农业银 行制定了信贷资产检测考核试行办法，根据信贷资产占用形态，将信 贷资产分为“正常占用贷款”、“一般逾期贷款”、“呆滞贷款”和“呆帐贷 款”，并提出信贷资产监控与考核实施办法。1 9 9 3 年7 月，财政部颁布了 金融保险企业财务制度，对如何认定“逾期放款”做了规定，同时还 山东农业大学硕士学位论文 提出了“催收放款”这个新概念。1 9 9 5 年7 月，中国人民银行发布了贷 款通则( 试行) 。要求对贷款人建立和完善贷款质量监管制度，对不良贷 款进行分类、登记、考核和催收。将贷款依据其质量状况、逾期程度分为 四类，即正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。这是我国中央银行 制定的第一个贷款质量分类标准，正式形成了我国对信贷资产分类的“一 逾两呆法”。紧接着在1 9 9 8 年4 月，中国人民银行为了促进中国现代银行 制度的建立、跟国际通行做法“接轨”，发布了贷款风险分类指导原则 ( 试行) ，系统的提出了贷款质量分类的目标、标准、基本要求、组织和 实施以及监督和管理，并在1 9 9 9 年稍作修订，要求在金融系统推行。根 据该原则，按照风险程度，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损 失五类，后三类台称为不良贷款。这就是国际通行的所谓“五级分类法”。 目前，由于“五级分类法”还没有跟农村信用社的财务制度相衔接，传统 的“一逾两呆法”仍然是主要的贷款质量分类标准。 “一逾两呆法”是根据贷款质量和逾期状况作为分类标准的与贷款 的真实质量状况可能有一定的差距。在现实操作中，农村信用社为了掩盖 问题，也可能仅仅根据贷款的逾期状况将不良资产反应在帐面、报表上， 使贷款质量不能如实反应、实际资产状况比“帐面”上要差。这一点在笔 者调查时得到了验证。当然，一笔贷款在“帐面”上反应为逾期、呆滞， 也可能实际上是完全有偿还能力的。比如，近几年不少农村信用社存在一 定的“惜贷”现象，有很多借款人完全有偿还能力也不想赖债、逃废债， 但就是怕还上贷款后难以再贷出来，就拖着不还，甚至能做到按期缴纳利 息和罚息。其实这样的贷款质量还是比较高的，但按照“一逾两呆法”就 划为了不良资产。这是这种分类方法所难以避免的反应“失真”。但总体 而言，这种分类方法还是能够大体上反应农村信用社不良资产的实际状况 的。 不良资产是一个动态概念，一笔贷款可能在不同的质量状态之间转 换。比如很多农村信用社支持的“五小”、“十五小”企业从盈利上本来还 是很可观的，甚至是农村信用社的“收息大户”。但随着国家关闭这类小 企业政策的实施，农村信用社投放到这些企业的贷款质量就降低了。再比 如传统村集体经济解体时留下了许多“集体旧贷”没有收回。有的农村 农村信用社不良资产处置研究 信用社在这类贷款呆滞多年甚至十几年后还收了回来，一举化为优质资 产。 有几点需要特别说明。农村信用社不良资产，从其字面意义上来讲， 应当是农村信用社“自主”或者至少是“自己”发放的，而事实上在农行 领导时期农村信用社不良贷款相当比例是由农行决定( 即是否贷、贷多少 由农行决定) 、指令发放的，在脱钩时农行又把大量贷款( 可以预见主要 是不良贷款) 划转给农村信用社以抵补对农村信用社资金的占用。另步 ， 出于按照国家政策对县域城市信用社和“两会一部”的“收编”，使得农 村信用社“队伍”有所改变。笔者认为城市信用社的不良资产应当另行处 置本文所指的农村信用社不包括被“收编”的原城市信用社。还有，不 良贷款往往是指贷款投放的经营单位、产业出了问题。而农村信用社相当 比例的不良贷款的借款主体是乡镇政府及其下属部门和村集体，在投向上 存在着一定的财政化，属于地方财政挤压地方金融。 在市场经济中，作为一家金融企业，应该建立审慎的呆帐准备金制度 以应对不良资产问题。如果不良资产问题较严重甚至是银行业大面积为不 良资产所困，政府往往会出台政策以督促甚至直接介入银行业不良资产的 处置。问题在于，农村信用社不良资产问题发生于中国从计划经济向市场 经济转轨阶段。农村信用社不良资产问题是很严重的，但由于准备金制度 建立较晚以及实际计提不足再加上国家没有出台政策进行一次彻底的清 理，当前农村信用社不良资产在很大程度上是一个历史遗留问题，本文就 是研究如何给予历史累积的不良资产一个“清算”。 1 4 前人研究简述 关于农村信用社不良资产生成方面，国内的研究已经较为广泛。刘新 民等 指出了以下七点原因：一是政府干预严重：二农村信用社偏离合作 化经营轨道，同商业银行在同一领域进行竞争，造成大量贷款死滞：三是 国家对农村信用社没有一套完整的管理体制，使其缺乏安全经营的法律保 障：四是历史遗留问题造成呆帐、坏帐；五是农村信用社管理和从业人员 素质低形成风险；六是农村信用社人员违规违法经营形成风险；七是农村 ”刘新l c 等：农村信州社不良贷款成因剖析，金融理论与实践，2 0 0 1 年第8 删 1 0 山东农业大学硕士学位论文 信用社没有认真执行贷款“三查”制度，造成大量资产流失。刘天余。指 出了以下五点原因：一是地方政府的短期行为和不当的行政干预引致不良 贷款：二是农村信用社经营政策不明确，地方经济环境不稳定，企业管理 不善，引发不良贷款居高不下：三是借款人信用意识差社会信用环境恶 化造成大量信贷资产“沉淀”；四是农村信用杜自我约束机制和信贷管 理机制不健全，贷款缺乏有效管理和控制导致信贷资产持续恶化：五是 现行的司法制度不健全法律手段软弱，无法保证贷款本息的收回。 总体而言，农行、农村合作基金会、乡镇企业、地方政府( 主要是乡 镇政府) 、村集体、农户、农村信用社自身等各个相关主体和宏观经济运 行及政策、社会信用、农村金融市场、法律环境等各种宏观因素对农村信 用社不良资产的影响，国内已经有不少的研究。而对于中国经济体制变迁、 城乡二元结构等背景因素对农村信用社不良资产的影响则研究的相对较 少。需要指出，鉴于银行不良资产问题是近几年来才引起我国社会、专家 学者的关注，农村信用社不良资产的生成方面更主要的是由农村信用社、 农行、人民银行的职员在实践中总结出来的，其研究成果客观而贴近实际， 但往往在理论基础方面有一定的欠缺。当然关于国有商业银行不良资产 的生成，国内的专家学者研究的已经较为广泛和深入对从理论上认识农 村信用社不良资产的生成有一定的借鉴作用。 农村信用社长期受不良资产的困扰，其内部职员在不良资产的处置实 践中积累了丰富的经验，发现了很多基于国情需要面对和解决的问题，提 出了一些切实的政策建议，比如史永安等。提出了保全风险资产、转移贷 款权、加强攻坚清收、实施贷款重组、实施分帐经营、贷款企业资产重组、 核销呆坏帐的处置建议。也有较少的学者在这方面进行了一定的研究，比 较典型的是戚桂林等圆指出国家可以出台包括减免税收、放开贷款利率、 增加支农再贷款等政策辅助农村信用社处置不良资产。 总体而言，针对农村信用社的不良资产处置问题，理论上的探讨、研 究在一定程度上滞后于实践，农村金融问题也只是近几年才引起决策当局 。刘天余：农信社不良贷款的防范与化解) ，金融早报 2 0 0 2 年3 月1 日 。史永安等：盘活信用社不良资产的思考 中国农村信用合作，2 0 0 0 年第9 期 碱桂林等：对处置中小金融机构不良资产的政策思考，金融研究2 0 0 0 年第7 期 农村信川社不良资产处置研究 的关注。但是国内外学者毕竟对银行不良资产的处置问题进行了较为全 面、深入的研究，特别是中国四大国有商业银行不良资产的处置使不良资 产处置问题成为国内理论界探讨的热门话题。不良资产的处置更是一个实 践问题，国内外大量的处置案例给我们提供了丰富的经验和教训。总之， 虽然我国农村信用社的不良资产与国内外银行不良资产在成因、质量等方 面均有较大的差异，但毕竟有大量相通之处。在处置方面我们还是能够找 到丰富的可供我们借鉴的东西。 1 5 本研究主要内容与预期目标 本项研究的主要内容包括农村信用社不良资产的现状、成因、国外银 行不良资产处置的经验借鉴以及农村信用社不良资产处置与防范，力图以 辨证唯物主义和历史唯物主义为方法论基础，采用归纳分析和演绎分析相 结合实证分析与规范分析相结合，静态分析与动态分析相结合理论与 实践相结合的研究方法，达到以下预期目标：一、探讨农村信用社不良资 产的成因尤其是体制性成因：二、总结国p q # t - 银行业不良资产处置的模式 和经验；三、分析农村信用社不良资产处置的资金、组织与具体处置；四、 对农村信用社不良资产的防范提出政策建议。 本文的主要创新之处是：一、对农村信用社不良资产的生成做了系统 的理论分析；二、对农村信用社不良资产处置的组织问题进行了系统分析； 三、对农村信用社不良资产的具体处置提出了可行的政策建议。 2 农村信用社不良资产的现状 2 1 几个省份农村信用社不良资产状况 以下是几个省份农村信用社不良资产状况。安徽省农村信用社1 9 9 9 年底不良贷款比率比1 9 9 8 年底上升了8 9 个百分点，达4 9 4 ；全省信用 社亏损面5 5 ，比1 9 9 8 上升了2 6 3 个百分点：当年亏损金额占历年亏损 额的4 9 。后来的真实性检查表明，实际情况更差。某省农村信用社2 0 0 0 年术不良贷款占比达5 6 3 ，较年初新增不良贷款1 0 8 8 亿元，新增1 6 3 o 陶为群：安徽省农村信州社的市场地位、体制改革与监管关系解析，载 h t t p ：w w w r i p b c c o m c n o r x h l a n m u x u e s h u y a n t a o 山东农业大学硕士学位论文 个百分点。其中，双呆贷款较年初新增1 0 6 9 亿元新增1 7 4 个百分点， 为全国不良贷款增加最多三省之一。回据调查，河南省绝大部分农村信用 社的不良资产占比超过了5 0 ，一些传统农区的信用社不良贷款占比甚至 超过9 0 。2 0 0 0 年9 月底，重庆拥有农村信用社法人机构1 0 4 4 个，信 用社资产总额4 3 7 5 亿元，其中各项贷款余额1 9 0 9 亿元，不良贷款占比 合计5 2 5 7 其中逾期贷款占比2 8 6 6 ，呆滞贷款占比1 7 5 4 ，呆帐 贷款占比6 3 7 。同期的广州拥有农村信用社法人机构1 0 2 个，下属网点 8 8 0 多家，总资产4 2 9 2 亿元其中各项贷款2 6 7 9 亿元，不良贷款占比 4 7 6 3 ，其中逾期贷款占比2 3 4 l ，呆滞贷款占比2 3 7 7 呆帐贷款 占比0 4 9 。 2 2 全国农村信用社不良资产状况 那么全国农村信用社不良资产情况怎样? 笔者收集到的资料有：1 9 9 7 年底，全国5 万多个信用社中有2 6 万个亏损，不良贷款比率达3 8 ，经 营效益不好；。1 9 9 9 年全国农村信用社不良贷款占各项贷款余额之比为 3 9 6 ：o 据有关资料显示，截至1 9 9 9 年底，农村合作金融组织( 包括农 村信用社和基金会一笔者注) 不良资产比例高达5 0 以上；。有数据表明， 2 0 0 0 年末，全国农村信用社账面不良贷款达5 1 7 3 亿元，占比为4 9 9 。 历年亏损挂账1 0 8 3 亿元，约占资产总额的1 0 。不良资产占比高，亏损 严重是全国农村信用社的普遍性问题。已到了难以为继的地步。据人行 合作金融机构监管司统计，到2 0 0 1 年末全国农村信用社不良贷款余额 国高盛峭：降低农村信用杜不良贷款的对策中国农村信用合作2 0 0 i 年第9 期 4 刘健等：农民贷款实在难k 载h t t p ：f l w w w h a x i n h u a o r g x h z f f n m d k 却农业部软科学课题( 2 0 0 0 - - 6 ) 。农村信用社金融资产状况及改革措施研究”载农 村金融与信贷政策中国农业出版社2 0 0 1 年版 。李静：为农村提供更多的贷款服务一山西省服平市屯瓦村调查) ，中国农村观 察) 2 0 0 0 年第3 期 。农业部软科学课题( 2 0 0 0 - - 6 ) “农村信用社金融资产状况及改革措施研究”，载农 村金融与信贷政策中国农业出版社。2 0 0 1 年版 。黄永华：农村合作金融问题研究。农业经济问题。2 0 0 0 年第8 期 。盛松成等：我国农村信用杜体制改革的回顾与展望，金融研究，2 0 0 1 年第1 0 期 l3 农村信用社不良资产处置研究 比年初减少1 2 4 0 亿元，不良贷款率比年初下降5 个百分点。显然各自的 数据有一定的协调难度。事实上，1 9 9 9 年人行对农村信用社进行了资产质 量真实性检查，发现农村信用社资产质量比上报的要差，对农村信用社的 虚假上报给予了纠正。所以1 9 9 9 年底和2 0 0 0 年底的统计数字可信度较高。 在笔者