（企业管理专业论文）中国制造业企业社会责任的评价体系研究.pdf

中文摘要 中文摘要 随着科技发展日新月异，消费者需求快速变化，公众的自我保护意识和环境 意识普遍提高，对企业，特别是制造业企业承担社会责任持有越来越高的预期。 企业社会责任是指企业在追求自身利益发展的同时应当承担的社会义务，是一种 道德责任。企业必须承担一定的社会责任已经成为共识。而对于企业来说，必须 把社会责任纳入到它的使命、目标和战略当中，并作为重要的管理实践依据，才 能提升自身的竞争力。然而，由于一直以来企业对社会责任评价缺乏量化的指标， 所以在评价企业社会责任时没有一个完整的体系，本文针对这一问题，以中国制 造业为例，通过我国制造业企业社会责任评价体系的构建，为政府评价我国制造 业企业提供科学指标体系，为制造业企业管理者评估管理效率提供考核标准，也 为制造业企业其他利益相关者的决策提供科学依据。 关键词：企业社会责任：中国制造业企业；利益相关者；评价体系 黑龙江大学硕士学位论文 a b s t r a c t w i t ht e c h n i c a ld e v e l o p m e n tc h a n g e dw i t he a c hn e wd a ya l o n g ，t t l ec o n s 啪e r d e m a i l d r a p i d l yc h a n g e d ； t h e r ei sa嘶v c l r 鼢le n h a n c e m e n ti i l s e l f p r o t e c t i o n c o n s c i o u s n e s sa 1 1 dt h ee n v ir o 哪e 删a w 鹏n e s sf o rm ep u b l i c a st 0t h ee n t e 印r i s e ， s p e c i a l l yt h em a i l u f i a c t u r i n gi n d u s t i ye n t e 印r i s e ，u 1 1 d e r t a 虹n gm es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y h a v e b e e nm o r ea i l dm o r eh i 曲l y e x p e c t e db y 缸l ep u b l i c t h ee n t e i 叫s e s o c i a l r e s p o n s i b i l i 锣i sr e f e 邛e dt o 嬲s o c i a lo b l i g a t i o 玛w i l i c h 、) i ，：i l i l et 1 1 ee m e 印r i s ei sp u r s u i n g t h e s o c i a ld u t i e so ni t so w nb e n e f i td e v e l o p m e n tm u s tu n d e r t a k e ，b e i n go n ek i i l do fm o r a l r e s p i o n s i b i l i 珥a n d “t l a sa l r e a d yb e c o m em em l i t u a lr e c o g m t i o n t l l a tm e e n t e r p r i s ek l d t o 1 1 1 1 d e n a k et l l ec e n 刁l i i ls o c i a lr e s p o n s i b i l i 何b u t 蠡w l ee r i 唧r i b e l i t 硼l s tb r i n gi n t o l i n ew i mt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i 够t oi t sm i s s i o l l m eg o a la i l dt l l es 倾t e g y ，a n dr e g a r di ta s i m p o r t a l l tm a n a g e m e mp r a c t i c ei l lo r d e r t oi m p r 0 v ei t so w n c o m p e t i t i v e n e s s h o w e v e r s i l l c et l l ee n t e 印r i s eh a sl a c k e dt l l eq u a n t i f i c a t i o nt ot l l es o c i a lr e s p o n s i b i l i 哆c o n t i n u o u s l y ， t h e r ei sn o tac o m p l e t es y s t e mt oe v a l u a t e 也ei m p l e m e n t a t i o no f 吐l ee n t e 印r i s es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y i nv i e wo fs u c hq u e s t i o n ，t h i sa n i c l et a k em ec h i n e s em a n u f 砬m r i n g i n d u s n ya sa i le x 锄p l e ，t h r o u 曲o u rc o u n 缸ym a i l u f 砬t u r i n gi n d u s 时e m e 印r i s es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya p p r a i s a ls y s t e mc o n s t r u c t i n g ，t 0p r o v i d eas c i e m i f i ct a 玛e ts y s t e mf o rt h e g o v e h m l e m t oa p p r a i s eo u r c o u n t 巧m a n u f - a c t u r i n gi n d u s t 巧e n t e r p r i s e ，a n d t op r o v i d et 1 1 e i n s p e c t i o ns t a n d a r df o rt h e i rm a n a g e m e n te f f i c i e n c y ，a sw e l la st op r o v i d et h es c i e n t i f i c b a s i sf o ro t h e rs t a k e h o l d e r sd e c i s i o n s m a k i n gp r o c e s s k e y w o r d s ： e n t e 叩r i s e s o c i a l r e s p o n s i b i l i 哆； c h i n e s em a i l u 托t u r i n gi n d u s t 巧； s t a k e h o l d e r s ； a p p r a i s a ls y s t e m 独创性声明 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得墨蕉适太堂或其他教育机构的 学位或证书而使用过的材料。 论文作者签名： 斌箬 f 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解墨蕉婆太堂有关保留、使用学位论文的规定，有权 保留并向国家有关部门或机构交送论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。 本人授权墨蕉江太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 学位做作者签名：勾 签字日期加肄j 月加日 学位论文作者毕业后去向： 工作单位： 通讯地址： 导师签名： 妒 洲哆 签字日期：d 饕夕月，。日 电话： 邮编： 绪论 绪论 第一节选题背景及意义 一、选题背景 目前，无论是国际上还是国内，许多侵犯股东、员工利益、损害消费者权益的 现象依然存在，客观上需要我们对企业社会责任问题进行深入研究。1 9 9 7 年美国 “社会责任国际组织”( s o c i a la c c o u n t a b i l 时i n t e m a t i o n a l ，简称s 越) 依据国际 劳工组织宪章和联合国儿童公约等制订了企业社会责任标准规范。它是全 球第一个可用于第三方认证的企业社会责任标准，其主要内容涉及童工、强迫劳 动、健康与安全、组织工会自由与集体谈判权、歧视、惩罚措施、工作时间、薪 酬和管理体系九个方面。企业社会责任国际标准( s o c i a la c c o u n t a b i l 畸8 0 0 0 ， s a 8 0 0 0 ) 出台后，企业社会责任如何评价引起了相关理论工作者与实务工作者的 极大兴趣和关注。据美国相关商会组织调查，目前有5 0 以上的跨国公司和外资 企业表示，随着s a 8 0 0 0 标准的实施，将重新与中国企业签订采购合同，这意味着 我国出口到欧美国家的服装、玩具、鞋类、家具、运动器材及日用五金等产品必 将接受s a 8 0 0 0 标准审核。据估计，从1 9 9 7 年到2 0 0 4 年7 月，我国先后有8 0 0 0 家企业接受过跨国公司的c s r ( c o 印o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，企业社会责任) 审 核，被要求通过s a 8 0 0 0 认证，少数企业获得了认证证书，有的因表现良好获得了 更多的订单，部分企业因没有改善的诚意而被取消了供应商资格。这种情况使我 国企业面对严峻的挑战，提高我国企业社会责任意识问题亟待解决。 从国内情况来看，我国处于经济转轨时期，科技发展日新月异，消费者需求快 速变化，公众的自我保护意识和环境意识显著提高，并对企业( 特别对制造业企 业) 承担社会责任持有越来越高的预期。在这样一个动荡的、充满着不确定性和 机会的环境中，传统的股东利益最大化为目标的管理模式已经不能适应整个社会 对企业的要求，包括股东、消费者、雇员、政府、社区等在内的企业利益相关群 黑龙江大学硕士学位论文 体的需要，决定了企业作为社会的一员所应承担的责任和义务。因此，我国企业 社会责任问题是不容忽视的，特别对于中国制造业企业来说，更应将这一问题提 上日程。 二、选题的理论意义和现实意义 企业作为社会的组织，既具有经济性质，又具有社会性质。企业的经济性质决 定企业的经济责任，即为企业的利益相关者谋取经济利益；企业的社会性质要求 企业承担除经济责任以外的社会责任，与自然、社会和员工等和谐发展。上述事 实表明，目前我国的许多企业，尤其是我国制造业企业尚未完全树立社会责任观 念。因此，我们完全有必要深入剖析企业社会责任的实质及其内涵，建立我国制 造业企业的社会责任评价体系。 我国制造业企业社会责任评价体系的研究意义在宏观、微观两个层面都得到反 映。宏观上表现为对构建和谐社会的促进作用。微观上既在理论上倡导制造业企 业坚持科学发展观，树立“和谐社会”理念，引导我国制造业企业承担社会责任， 探索制造业企业可持续发展之路；而我国制造业企业社会责任评价体系的构建， 不仅丰富了企业社会责任的理论体系，同时也为未来我国制造业企业社会责任的 研究提供参考。 在实践上我国制造业企业社会责任评价体系的构建，为政府评价我国制造业企 业提供科学指标体系，为制造业企业管理者评价管理效率提供考核标准，为制造 业企业其他利益相关者决策提供科学依据。 第二节国内外研究现状 一、国外研究现状 目前，西方国家在企业业绩评价体系中，采用财务、环境、社会责任三者相结 合的业绩评价模式( “三重盈余”绩效模式) ，积极协调承担社会责任的成本与收 益，以透明的方式向社会发布企业运作的综合效果，使企业赢得公众的信任和支持。 “三重盈余”绩效模式是基于“社会责任性投资”( s 刚，s o c i a l l yr e s p o n s i b l e 2 一 绪论 i n v e s t i n e n t ) 发展而来的。s 砌是一种基于环境准则、社会准则以及金钱回报的投 资模式，它通过投资者对财务、社会、环境的三重考虑，做出投资决策，这三重 考虑在s 砌中被称作投资的三重盈余( “p l eb o n o ml i n e ) ，因此s 对又被称作“三 重盈余投资 。 英国s u s t a j n a b i l 时公司总裁j o h i le l k i n 班o n 于1 9 9 7 年在其著作c a i l l l i b a l s w i mf o r k s ：1 1 1 eb o 渤ml i n eo f 2 1 吼c e n t u 巧b u s i n e s s 中提出“三重盈余 绩效模 式，其基本思想是，企业在追求持续发展过程中，同时能够满足经济繁荣、环境 保护和社会福利三方面的平衡发展，一个健康的企业需要在经济、环境、社会三 方面都能有显著的绩效。s 对对企业社会责任的主要评价项目如表1 1 所示。 表卜ls r i 对企业社会责任的主要评价项日 环境社会伦理 1 能源的节约与利用；1 利润分享：员工所能得到利润的百分比： 2 全球气候变化；2 工作福利：员工流失率、健康及安全纪录、员工家庭 军事 3 水资源与水污染；福利政策； 赌博 4 空气、土壤污染；3 平等机会及包容性：妇女及少数代表与管理层及高级 色情 5 有毒废料；管理层的关系，包括他们的代表性； 烟草 6 资源破坏及生态影响；4 ，员工参与及权益：参与管理及沟通的工时百分比，员 7 生物多样性； 工满意比率调查； 酒精 8 产品与服务的生态效5 员工行动：员工进行抗争的次数、小组抗议次数； 基因工程 益；6 推动供应商：鼓励或建议供应商改善环境、服务社会； 核能 9 环保创意；7 社群及公众政策：参与社群活动、提供赞助； 动物实验 1 0 推动职工参与8 企业监管：相关信息披露的透明度 资料来源：卢岚，刘开明中国企业社会责任标准实施指南北京：化学工业出版社， 2 0 0 6 年第2 2 1 页 ( 一) 企业社会责任的旧理念 诺贝尔经济学奖获得者，经济学家米尔顿弗里德曼( m i l 一t o nf r i e d m a n ) 于l 9 7 0 年在“纽约时代杂志 上提出了著名的“企业社会责任”的早期社会责任理念旧 理念。早期社会责任理念提出：公司经理是股东的代理人，决策应代表股东的利 益，应对社会只负有“有效地生产产品和服务”的经济责任，而关注社会问题不是 黑龙江大学硕士学位论文 公司责任，而是政府和非营利组织的责任。善行应是个人行为，而不应是公司行 为，公司捐赠仅表现为对成功的企业家最好成为慈善家的一种社会期望。按这种 旧理念，企业要依照所有者或股东的期望管理公司事务，在遵守社会基本规则， 即法律和道德规范的前提下创造尽可能多的利润( f r i e d m a j l ，1 9 6 2 ) 。在这一理念下， 如果企业从事慈善捐赠等活动，要承担被股东控告的风险。因此美国在相当长的 一段时期内，将公司的慈善捐赠等视为妨害股东权益的违法行为。 ( 二) 企业社会责任的新理念 1 “企业公民 说 美国波斯顿大学的“企业公民研究中心”认为，“企业公民”( c o 印o r a ：c ec i t i z e n s l l i p ) 是指一个公司将社会基本价值与日常商业实践、运作和政策相整合的行为方式。 “企业公民”论认为，公司的成功与社会的健康和福利密切相关。因此，作为企业 公民，要全面考虑公司对所有利益相关人的利益，使他们均获得最大收益，受到最小 伤害，这些利益相关人包括投资者、雇员、客户、供应商、消费者、社区和自然 环境等。 莫维斯等人( m i r v i s ，p h i l i p ；g o o g i n s ，b r a d l e y ，2 0 0 6 ) 将“企业公民”发展分为五 个阶段：第一阶段是初级阶段( e l e m e n t a r y s t a g e ) 。在这一阶段，企业的公民行为较少， 企业主要是按照国家法律和行业标准来经营，很少考虑股东利益以外的事务。这 一阶段面临的挑战是怎么赢取公众对企业的信任。第二阶段是参与阶段( e n g a g e d s t a g e ) 。这一阶段的企业已经开始用一种新的视角看待企业在社会中的作用。第三 阶段是创新阶段( i i l n o v a t i v es t a g e ) 。企业不仅要对股东而且要对利益相关人负责， 要考虑企业的经济、环境、社会责任。这一阶段面临的挑战是创造企业的凝聚力。 第四个阶段是结合阶段( i n t e g r a t e ds t a g e ) 。企业从长期可持续发展的角度来考虑， 将企业的社会、环境责任等与企业的经济责任相结合。将企业的公民责任放入企 业的长远规划中，既注重经济的发展，也注重社会及环境的发展。这一阶段面临的 挑战是怎么样控制、协调好企业在经济、社会、环境等方面的发展。第五阶段是 转变阶段( t r a n s f o n n a t i v es t a g e ) 。这一阶段的企业家也是慈善家，把企业公民行为 看作持续的商业行为，关注世界贫困、疾病等一系列问题。 绪论 2 企业社会责任的金字塔模型 卡罗尔( c a r r o l ，l1 9 7 9 ) 指出企业社会责任包括四个层次：层次，经济责任，即 企业要确保股东的利益，追求利润最大要为员工提供好的工作，生产出让顾客满 意的产品。第二层法律责任，即企业的生产经营活动要符合法律规定，在追求利 润最大化同时要遵纪守法。第三层次，伦理道德责任，即企业要遵守商业道德， 公平、公正的竞争，避免恶性竞争。第四层次，慈善责任，即企业要为社会、教 育、娱乐和文化活动等做一些慈善性工作，为慈善事业捐财捐物，用企业的财富福 社会，做一个好的企业公民。一个具有社会责任的企业应从第一层次到第四层次依次 努力获得利润、遵守法律、遵守伦理道德、做个好的企业公民。 3 社会契约理论 唐纳森和邓菲( d o n a l d s o n & d u i 】诧e ，19 9 9 ) 认为，企业与社会提出了一个契约： 企业应对为它的存在而提供条件的社会承担社会责任；社会应对企业的发展承担 责任。企业社会契约的三个特点：第一，企业社会契约有两个主体：企业和社会， 这是两个可以分开并且有利益冲突的实体，这些利益之间的冲突可以通过协调的 方式加以解决，形成一个企业社会契约。第二，企业社会契约是一种双方共识。这 是企业与社会关系的特点，企业社会契约的内容存在于社会法律体系和社会道德 体系之中。第三，企业社会契约是企业与社会之间不断变化的契约关系。 综上所述，早期的企业社会责任主要是指企业的慈善捐赠及一些社会性的活 动。例如，卡罗尔( c a 玎o l ，l1 9 9 1 ) 指出，一个具有良好企业社会责任的公司，即一 个好的企业公民的公司，应该具有第四层次的企业社会责任，即慈善责任。但这 一时期的企业慈善及捐赠性活动是随意性的，是超出企业的经济利益对社会的一 种回馈。这种企业的慈善责任仅仅只是社会对企业的一种期待，不具有强迫性， 因此也不如企业的前三种责任重要。 推动企业社会责任发展，对企业社会责任做出重大贡献的是把企业社会责任不 仅仅看作一种企业的随意的、慷慨的捐赠，而是看作持续的、稳定的责任( m a r s d e n ， 2 0 0 0 ) 。同时，也出现了开始将企业社会责任看作一种企业的策略。因此，企业社 会责任变成了企业从社区、环境、政策等稳定方面考虑，为了企业自身利益 气 黑龙江大学硕士学位论文 在将来获得更大的经济回报而进行的一项策略( wi n d s o r ，2 0 0 1 ；w 6 0 d & l o g s d o n ， 2 0 0 1 ) 。这一策略性行为的一个典型的例子是t e x a si n s t 九l m e n t s ( t e x a sl n s t n 咖e n t s ， 2 0 0 2 ) 把企业社会责任定义为，企业为了使其所在社区的居民更好地生活和工作，以 便将来购买更多的产品，而对其所在社区的回馈。 二、国内研究现状 国内已有一些机构或研究组织正在进行企业社会责任评价指标体系的研究，复 旦大学社会系主任谢遐龄教授提出，我们要建立企业社会责任评价体系，制定评 价标准，设立评价机构。南开大学课题组最近研发的“中国公司治理指数 ( 简称 c c g 小) ，对9 3 1 家中国上市公司智力状况进行了系统客观的评价( 李维安等， 2 0 0 4 ) ，c c g 烈k 本身也包含着对企业社会责任因素的评价指标。湖南省2 0 0 5 年 政府委托重大项目和谐社会建设中政府管理创新研究，在研究成果中也包括企 业社会责任评价体系。 ( 一) 国内研究内容 卢代富( 2 0 0 2 ) 认为：“企业社会责任就是指企业在谋求股东利润最大化之外 所负有的维护和增进社会利益的义务。企业社会责任包括对雇员的责任、对消费 者的责任、对债权人的责任、对环境、资源保护与合理利用的责任、对所在社区 经济发展的责任、对社会福利和社会公益事业的责任。 叶祥松，黎友焕( 2 0 0 4 ) 在2 0 0 4 广东企业社会责任蓝皮书中说：“企业社会责任包括两个特征，第一是 法律和制度要求的强制性的社会责任，这类企业社会责任往往是通过相应法律、 法规、行业标准等制度的制定来强制推行的；第二是道德和价值观念要求的自发 的社会责任，这类企业社会责任的推行是建立在企业文化中对人、自然、社会和 谐关系的认可上，体现了企业家自身的人文素质与价值观念。”周祖城( 2 0 0 5 ) 认为： “企业社会责任是指企业应该承担的，以利益相关为对象，包含经济责任、法律 责任和道德责任在内的一种综合责任。”梁桂全( 2 0 0 4 ) 说：“企业社会责任的本 质是在经济全球化背景下企业对其自身经济行为的道德约束，它既是企业的宗旨 和经营理念，又是企业用来约束企业内部包括供应商生产经营行为的一套管理和 绪论 评价体系。 我国的大部分学者都肯定企业社会责任，认为企业社会责任有利于企业的发 展，如林毅夫( 2 0 0 6 ) 认为：“企业追求利润是天经地义的，但是由于外部性与信 息不对称问题的存在，企业行为常常会自觉不自觉地超出自身应有的边界，对社 会、员工等利益相关者产生不利的影响，为了社会的繁荣和和谐，要提倡企业加 强社会责任感并使企业的外部影响内部化，企业作为社会公民的一种，和其他类 型的公民一样都对社会负有伦理道德义务，一方面在为社会创造财富，另一方面 社会财富也更多地集中在这些成功的企业当中，它应该有责任帮助社会上的弱势 群体。 林平凡、高怡冰( 2 0 0 4 ) 也认为：“从经济全球化、社会经济发展和文化 创新的角度看，让广大劳动者分享经济发展的成果，提高企业社会责任，是实现 全球社会稳定和全面发展的必然要求一。 综上所述，在当前国际贸易格局和国际贸易规则出现巨大调整的新时期，我国 对外贸易将面对来自企业社会责任运动的重大压力，而这场运动将会对我国的对 外贸易优势、出口成本、出口商品结构、出口产业结构甚至社会经济结构都会产 生较大的影响。现今已经无法回避国际企业社会责任运动，企业履行社会责任是 我国主动应对的最好选择也与我国经济发展同步，有利于我国经济的可持续发展。 目前我国对企业社会责任的研究明显不足。首先，研究成果少而且观点片面。其 次，缺少创新性研究。最后，侧重于企业社会责任的应用研究而轻理论研究。 强化社会责任是企业提高竞争力和实现可持续发展的有效途径。面对全球化的 浪潮，中国企业在积极参与全球生产体系的同时，也必须遵守国际准则和全球协 定，这是我们企业在进入国际市场中无法回避的。可以说，企业社会责任问题已 经同国际贸易问题紧密地交织在一起，成为中国企业进入世界市场的必要环节。 口卢岚，刘开明中国企业社会责任标准实施指南f m 】化学工业出版社，2 0 0 6 年，第4 8 页 7 黑龙江大学硕士学位论文 第三节研究思路、方法及创新点 一、研究思路及方法 本文以中国制造业企业社会责任及其评价体系为研究对象，按照什么是企业 社会责任、企业社会责任评价体系的理论基础、中国制造业企业社会责任的问题 及如何评价中国制造业企业社会责任履行情况的思路进行撰文。本文由五部分组成： 第一部分：阐述了企业社会责任的基本问题，介绍了企业社会责任的定义、 企业履行社会责任的重要意义及其企业社会责任国际标准； 第二部分：介绍了企业社会责任评价体系的理论基础，包括利益相关者理论 和社会契约理论； 第三部分：介绍了中国制造业企业社会责任及其评价体系的现状、存在问题 及其原因分析，在这一章中重点分析了中国制造业企业社会责任的存在问题的根源； 第四部分：通过借鉴前人的研究成果，构建了中国制造业企业社会责任评价 指标体系及其模型。该评价指标体系包括指标的选取原则、指标的评分标准和指 标的权重设计。逻辑框图，如图所示。 绪论 第五部分：通过在所构建的中国制造业企业社会责任评价指标体系及其模型的 基础上，作者给出了本文的结论，并从政府、企业自身和社会监督角度对中国制 造业企业承担更多的社会责任提出了相应的建议。 本文主要采用文献研究的方法，通过对国内外企业社会责任的相关理论进行 分析和比较，对企业社会责任评价体系的研究背景、现状、发展趋势进行深入系 统述评。并在此基础上，总结国内外研究的基本内容，发现其研究的不足和有待 进一步探索之处。 二、创新点 在中国开展制造业企业社会责任评价活动的机构很多，发布的结果也很多。 但目前对于评价指标体系的理论、系统研究很少，虽然有一部分单位、个人意识 到了指标体系的重要性，甚至已经有人从同一单位的不同年份的或不同单位之间 的比较中发现了问题，但苦于具体例证的操作难度，都没有实证研究。所以，本 文的选题和内容新颖，针对性和适用性较强，具有较强的创新意义。 ( 1 ) 研究角度独特新颖。目前国内外社会及个人都对社会责任评价高度关注， 研究社会责任的论文也很多，但是从理论与实证的角度论述社会责任评价指标体 系的论文很少。 ( 2 ) 综合性和系统性较强。针对目前国内外的有关研究成果十分零散，缺乏整 体上的系统研究的情况，本文在研究方法、内容和目标定位方面，都强调和体现 了综合性和系统性的特点。 ( 3 ) 理论分析与实证研究相结合。本文较为系统地分析了中国制造业企业社会 责任评价指标体系的研究进展和现状，并结合我国实际进行具体分析论证，提出 了自己的看法和建议，构建了中国制造业企业社会责任的指标体系并进行了实证 分析。 本章小结 本章是选题的绪论部分，首先对选题背景进行分析及介绍，通过对企业社会 黑龙江大学硕士学位论文 责任评价体系的国内外研究现状的阐述，该选题具有较高的研究价值及意义。通 过对该课题的研究，有针对性地进一步探索企业的社会责任问题，试图建立制造 企业的社会责任评价体系。从而丰富企业社会责任研究理论，为未来中国制造企 业社会责任的研究提供参考。 第一章企业社会责任基本问题的阐述 第一章企业社会责任基本问题的阐述 第一节企业社会责任的概念及其演进 1 9 世纪末，西方工业化经济的快速发展引发大量的商业兼并与收购活动，促 使公司规模急剧增长，这些大型企业对经济、政治和社会的影响力引起了人们对 企业和社会之间关系问题的思考。在现代社会经济系统中，相对于政府的职责而 言，企业究竟应承担什么样的责任，一家企业应该做什么才被认为是对社会负责 的，2 0 世纪初，人们对此提出了企业社会责任概念。 西方企业社会责任概念的发展至今已有许多学者和机构分别提出各种不同的 看法与定义。企业社会责任概念及其演进，大致上可以从三个阶段来认识。 第一个阶段( 1 9 2 3 1 9 7 0 ) 是企业社会责任概念的提出阶段。1 9 2 3 年，企业社 会责任概念首次被提出，但因为随后的经济大萧条以及第二次世界大战，冲淡了 人们对此的关注。二战后的经济重建，企业的经济职责的重要性，也使得企业社 会责任概念只能处于边缘化的地位。 第二阶段( 1 9 7 l 1 9 9 9 ) 是企业社会责任概念的初步界定和认可阶段。随着二 战后重建的经济繁荣，以及经济繁荣所带来的日益严重的环境问题，企业社会责 任开始真正进入人们的视野。这一阶段出现的一系列企业社会责任的概念，如“三 个中心圈”概念、“金字塔 概念和“三重底线”概念，促进了人们对企业社会责 任概念取得了基本的共识。 第三阶段( 2 0 0 0 ) 是企业社会责任概念的全球化发展阶段。在这一阶段，随 着经济全球化的进一步发展，企业社会责任也随着全球供求链由欧美发达国家向 发展中国家发展，适应其需要，许多著名的国际组织力图提出适合全球发展的企 业社会责任概念。 一、现代化企业社会责任概念的提出 “企业社会责任 ( c o 印o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y c s r ) 一词起源于美国。一 一 1 1 黑龙江大学硕士学位论文 般认为，英国学者欧利文谢尔顿在美国进行企业管理考察时，于1 9 2 3 年在其管 理的哲学一书中提出了企业社会责任的概念。谢尔顿把企业社会责任与公司经 营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，并认为企业社会责任有道德因 素在内。由于经济大萧条以及第二次世界大战冲淡了人们对此的关注。直至2 0 世 纪5 0 年代，霍华德r 鲍恩在其出版的企业家的社会责任一书中提出了现代企 业社会责任观念，即企业追求自身权利的同时必须尽到责任和义务，企业社会责 任在理论和实践上进入了真正的发展时期。 但直到2 0 世纪7 0 年代以前，诺贝尔经济学奖获得者米尔顿弗里德曼对企业 责任的说法居于统治地位：企业的责任就是使利润最大化。弗里德曼认为，企业 的天职是获取利润，企业有一个而且只有一个责任，那就是“在公开、自由的竞 争中，充分利用资源、能量去增加利润 。在弗里德曼理论的影响下，企业的社会 责任在很长一段时期被当作仁慈的利他行为而被处理为“外部性 问题置于人们 的视野之外。 二、企业社会责任概念的初步界定阶段 ( 一) “三个中心圈”概念 自2 0 世纪7 0 年代始，“企业的社会责任就是使利润最大化”的观点逐步失去 了统治地位。其突出的标志是1 9 7 1 年美国主要企业领导人的传统组织美国经 济发展委员会发表的工商企业的社会责任报告。该报告指出，“企业应该为美 国人民生活质量的提高作出更多贡献，而不仅仅是提供产品和服务的数量 。这份 报告详细阐述了“三个中心圈 的企业社会责任规定：内圈代表企业的基本责任， 即为社会提供产品、工作机会并促进经济增长的经济职能；中间圈是指企业在实 施经济职能时，对其行为可能影响的社会和环境变化要承担责任，如保护环境、 合理对待雇员、回应顾客期望等；外圈则包含企业更大范围地促进社会进步的其 他无形责任，如消除社会贫困和防止城市衰败等。 毋潘士渠，张洁企业的社会责任：理论及其在中国的实践l j 】商场现代化，2 0 0 6 年，第1 8 期，第6 6 - 7 1 页 - 1 2 第一章企业社会责任基本问题的阐述 ( 二) “金字塔”概念 最为广泛接受的和最常提及的企业社会责任概念当属美国佐治亚大学教授阿 奇b 卡罗尔提出的金字塔概念。阿奇b 卡罗尔认为，企业社会责任是指特定的 社会对企业所寄托的经济、法律、伦理和自由决定( 慈善) 的期望，是社会寄希 望于企业履行之义务。社会不仅要求企业实现其经济上的使命，而且期望其能够 遵法度、重伦理、行公益，因此，完整的企业社会责任，乃企业经济责任、法律 责任、伦理责任和自主决定其履行与否的责任( 慈善责任) 之和。他把c s r 看作 是一个结构成分，关系到商业社会关系的四个不同层面。 阿奇b 卡罗尔进步指出，经济责任反映了企业作为营利性经济组织的本质 属性。尽管把经济责任作为社会责任的一部分与传统认识相悖，但有助于全面理 解企业社会责任的内涵。因此在理解企业社会责任时，不能将企业的经济功能与 企业的社会功能对立起来，而应把它们作为相互匹配、相互补充的两个方面，共 同纳入企业社会责任的框架之中。社会通过准予企业生产、销售产品以赚取利润， 但企业对利润的追求也并非是无所限制的，社会同样要设置一定的规则法律， 企业只能在法律的约束下实现其经济职能，由此，企业法律责任应运而生。企业 伦理责任是未上升为法律但企业应予履行的义务，它包括广泛的企业行为规范和 标准，这些企业行为规范和标准，体现了对消费者、雇员和当地社区心目中的正 义价值观的全面关注，也反映了尊重和保护股东权利的道德精神。至于所谓的有 企业自主决定其履行与否的责任( 慈善责任) ，是指企业参与非强制性的或者非由 法律和伦理所要求的社会活动的义务。其所揭示和表达的，乃社会要求企业成为 出色的企业公民之愿望。 阿奇b 卡罗尔对企业社会责任的界定在学术界被认为是企业社会责任研究 的一种进步，提出了企业社会责任的新概念框架，既有可理解性又有综合性。 ( 三) “三重底线”概念 它最早是由英国学者约翰埃尔金顿提出的。1 9 9 7 年，约翰埃尔金顿出版了 拿叉子的野人：二十一世纪企业的三重底线一书，三重底线开始为人们所重 视，逐渐成为企业社会责任概念的共同基础。在众多的企业社会责任定义中，总 1 3 黑龙江大学硕士学位论文 的来说，都不能逃脱一个共同的基础三重底线理论。该理论认为，企业的行 为不仅要考虑经济底线，还应当考虑社会底线与环境底线。三重底线不只是用经 济、社会和环境的变量去衡量和报告企业的业绩，从最广泛的意义上讲，它还包 括一系列的价值观、问题和过程，企业必须分析所有这些方面以尽可能减少其活 动可能带来的害处，同时创造经济、社会和环境价值。这意味着企业要考虑所有 责任对象的需求，股东、客户、雇员、商业合作伙伴、政府、当地社区以及公众。 三、企业社会责任概念的全球化发展 ( 一) 全球企业公民 从2 0 世纪9 0 年代末开始，企业公民的概念得到进一步的发展。曼坦等区分 了三种较具代表性的企业公民定义：第一，是有限的观点，即企业公民的含义与 企业慈善活动、社会投资或对当地社区承担的某些责任相近；第二，是与企业社 会责任类似的、最普遍的观点，以卡罗尔的观点为代表，即“有社会责任的公司 应该努力创造利润、遵守法律、遵循道德并作为一个好的企业公民”；第三，是延 伸的观点，即企业对社区、合作者、环境都要履行一定的义务和责任，责任的范 围甚至延伸至全球。2 0 0 2 年1 月在纽约举办的全球经济论坛上，由3 4 家全球最大 跨国公司签署的联合声明“全球企业公民对c e o 和董事领导的挑战”， 不仅强调企业对所处社区的责任，而且强调在全球化背景下，企业并须要承担一 种全球性的社会责任，这进一步彰显了社会公民的当代意义。 ( 二) 国际组织关于企业社会责任的定义 随着经济全球化的发展，企业社会责任的发展也开始全球化。许多国际组织 包括世界银行、欧洲委员会、世界经济论坛、国际雇主组织以及国际标准化组织， 为推动企业社会责任的全球化发展，也都力图做出符合全球发展要求的企业社会 责任定义。 欧洲委员会在2 0 0 1 年将企业社会责任定义为“公司在自愿的基础上把社会和 环境密切整合到它们的经营运作，以及与其利益相关者的互动中”。该概念具有以 正王通杰企业的性质及其社会责任管理l j l ，财经雾，2 0 0 6 ，第3 期，第7 3 7 4 页 一1 4 第一章企业社会责任基本问题的阐述 下四个特征：一是将社会和环境问题有机地融入到公司日常经营全过程和组织结 构中，包括战略制定、生产营销、销售、入力资源管理等公司经营的各环节以及 相关各部门；二是这种对社会和环境的关注要兼顾到企业各利益相关者，即兼顾 能够影响公司目标的实现或者被公司实现目标过程影响的个人或团体的要求或愿 望；三是这种融合是自愿和自觉的行为；四是这种自觉和自愿的融合是在公司满 足了社会和环境法律要求的基础上的。 国际标准化组织在其2 0 0 6 年1 0 月社会责任指南工作草案中，从组织的角度给 社会责任的定义是：所谓组织( 企业) 社会责任是指组织对其活动给社会和环境 带来的影响承担责任的行为，这些行为要符合社会利益和可持续发展；以道德行 为为基础，符合适用法律和政府间的契约；融入组织正在进行的各项活动之中。 这个定义的基本思想包括以下七个方面： 第一，在组织范围内，社会责任是指组织可以执行的一些行为，社会责任关心 的是这些行为对他人和自然环境的影响。 第二，这些行为是有形的，因而具有可识别的特性。组织社会责任的行为包括 为理解组织对他人影响而采取的行为，包括识别被组织活动影响的行为，也包括 测量和报告影响以及组织业绩的有关因素。 第三，它既包含了法律规定的强制性的要求，也包括了法律之上的自愿的内容。 第四，因为它包括一个组织对其行为负有责任的意愿，它本质上是一个道德的 或伦理的概念。 第五，社会责任行为包括在组织日常和正在进行的活动中的行为。在大多数情 况下，组织的最重要影响与组织的目的有关。因此，与组织目的并无紧密关系的 慈善行为对社会具有积极的影响，但是它不能被看作是解决组织的基本活动对社 会或环境的营销的替代方法。 第六，如果社会责任行为超出法律强制的要求，它必须以一定的适用标准为基 础，这些标准在给定的范围被广泛地承认并接受，认为是合理的。例如关于世晃 人权宣言、联合国和国际劳工组织在各个方面所适用的契约。 第七，这些行为充分考虑对社会利益和可持续发展的影响。组织对于可持续发 1 5 黑龙江大学硕士学位论文 展的影响是组织社会责任的一个总体因素。 我国学者认为，企业就是社会的一分子，社会责任就是企业责任。应遵循权责 对等的原则，因为企业占有了社会资源，即享有一定的权利，就必须承担相应的 责任，权利越大，责任就越大。由于社会的复杂性、企业的多样性，要具体指出 一项项社会责任的名称是不现实的。只要是对社会有利的、政府倡导的、环境支 持的，都是企业应承担的。但企业承担社会责任应坚持三个原则：一是保障企业 的基本利益，有助于企业的长远利益。企业是经济性组织，盈利是其首要目的； 二是适度原则，企业应根据自身的实力来承担相应的社会责任；三是发展原则， 在企业不同的发展阶段和不同的社会环境下，应不断调整所承担的社会责任的类 型和承担方式。 根据上述定义本人认为，企业社会责任可概括企业对其利益相关者必做、应 做和愿做之事之和，是企业将其利益相关者的关切融入其各种活动之中，不断地 满足包括股东在内的利益相关者日益增长的需求，以实现企业和社会可持续发展 的有机统一的理念和行为。 第二节企业履行社会责任的重要意义 企业履行社会责任，对于落实科学发展观、构建社会主义和谐社会、提高企 业声誉和形象、保护资源和环境、扩大对外开放、提升企业核心竞争力及促进企 业的可持续发展都具有重要的意义。 一、落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的客观要求 全面落实科学发展观、构建社会主义和谐社会，是中国改革开放进入关键时期 的客观要求，关系到我国经济社会发展全局。构建和谐社会，既要实现人与人的 和谐，也要维护人与自然、人与环境的和谐。企业是国民经济的重要支柱，是全 面落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的重要力量，对于发展先进生产力， 提高我国综合国力，推动经济社会稳定健康协调发展至关重要。落实科学发展观 口王慧论企业社会责任( c s r ) l d l 。华中科技大学，2 0 0 5 年，第4 5 页。 - 1 6 第一章企业社会责任基本问题的阐述 要求企业坚持“以人为本”、维护职工合法权益，要求实现经济、社会与环境的全 面、协调和可持续发展。企业积极承担社会责任，对于保护资源和环境，实现企 业和社会的可持续发展，促进形成民主法治、公平正义、安定有序的局面，建立 诚信友爱的社会氛围，实现人与自然和谐相处，建立公平的利益分配机制都将发 挥不可替代的重要作用。因此，企业承担社会责任，是落实科学发展观、构建和 谐社会的客观要求。 二、有利于提高企业声誉和形象，增加企业的成功机会 现在国内外的大公司对社会责任问题日益关注，因此这些企业在寻找贸易伙伴 的时候往往把社会责任作为重要条件或前提。出色的社会责任工作将会给企业带 来更多的订单和贸易机会，促进企业竞争力的增强和效益的提高。 同时，企业加大对经济、社会、环境和人权方面的关注，不仅可以为企业的业 务运作和企业声誉带来好处，而且还可以造福于企业所在地区的社会，而社会发 展同样也会提高企业可持续发展的能力。企业通过与其他群体和组织、地方团体、 社会和政府部门进行密切合作，来实现这些利益。任何一个健康的企业必然要与 外部环境的各个利益相关者之间建立一种良好的关系，从而达到种双赢的结果。 三、有利于吸引人才，提高企业竞争能力和抗风险能力 人力资源是企业最重要的资源，企业承担社会责任可以建设健康积极的企业 文化，树立企业团队精神，增强凝聚力，建立和谐的社会关系，调动和激发企业 职工的积极性和创造性。只有这样的企业才能吸引并留住人才。企业承担社会责 任还能进一步拓宽创新的领域，提高创新水平，改变生产方式。良好的企业文化 和较高的创新水平也能提高企业的应变反应能力和核心竞争能力，有助于建立科 学的风险防范机制，提高风险管理水平。 四、有利于扩大对外开放、实施“走出去 战略 经过2 0 多年的努力，我国的外向型经济建设取得了巨大的成就。根据商务部 的统计，我国的贸易额已经跃居全球第三位。“十五”期间我国启动并实施“走出 1 7 黑龙江大学硕士学位论文 去”的战略也初显成效，截至2 0 0 5 年底，我国企业对外直接投资额超过5 0 0 亿美 元，境外中资企业超过1 万家。 在中国产品进入国际市场的同时，中国企业也必须遵守国际通行的准则和全球 协定，这是我们无法回避的现实。跨国企业的“生产守则”运动对我国企业的影 响越来越大，据不完全统计，已经有5 0 余家大型跨国企业相继对中国的供应商和 分包商实施以劳工标准检查为内容的社会责任要求，包括相关的认证和监督工作 也己开展。一些国家要求中国的纺织、成衣、玩具、鞋类生产企业，必须事先通 过有关的社会责任标准认证