（企业管理专业论文）企业社会责任对企业绩效的影响——基于员工的实证分析.pdf

企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 企业社会责任对企业绩效的影响 基于员工的实证分析 摘要 随着企业对社会的影响日益增大，要求企业承担社会责任的呼声 也日渐高涨，其中伦理学、社会学、法律学和经济学的争辩此起彼伏。 只有在视角上即突出企业作为社会基本经济组织的本质属性又照顾 到企业对社会发展的突出作用，才能找到企业发展与承担社会责任的 和谐之路。因此，本文在经济学的视野下兼顾社会、伦理和法律的要 求，主题对焦企业社会责任对企业绩效的影响，而在具体内容上将企 业社会责任细分为企业的经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任， 从而解决了统一视角的问题。 本文研究大量的国内外文献发现，对企业社会责任概念界定的不 同、对企业绩效评价的范围不同及对两者关系的内部机理不清晰造成 了企业社会责任对企业绩效影响研究结论的不一致，因此，本文首先 i 再界定企业社会责任的概念，即借鉴c a r r o l l 的社会责任金字塔模型 和利益相关者理论对企业社会责任概念进行了内涵署n # l - 延的再界定； 其次，通过文献研究及逻辑推理理清了企业各利益相关者责任对企业 绩效影响的脉络，并构建了影响机理模型；再者，本文立足现在放眼 未来，从企业财务绩效和非财务绩效的综合指标来确定企业绩效的评 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 价范围，通过上述的理论研究三步曲确定了企业社会责任对企业绩效 影响的实证研究架构；最后，本文选取员工这个特殊利益相关者进行 了实证分析，以协调论文写作时间和内容的矛盾。 本文对员工的实证研究采用问卷调查的方式进行，对回收问卷进 行了s p s s 分析，通过因子分析、相关分析及回归分析验证了以经济 责任、法律责任、伦理责任、慈善责任这四个维度对企业社会责任进 行划分的合理性及积极履行各维度的责任对企业绩效都存在着正面 影响的假设，并具体得出以下结论：法律责任是两者关系的硬性约束； 伦理责任和慈善责任通过员工反应这个中介变量间接影响了企业的 非财务绩效；而经济责任则直接影响企业绩效特别是企业的财务绩 效，研究还发现员工培训正由企业的伦理责任向经济责任转化，表明 了知识经济时代赋予企业社会责任的特色。如此，以员工为例，使得 对其他利益相关者的实证研究有据可循。 关键词：企业社会责任，企业绩效，利益相关者，员工 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 t h ei 呼i a c to fc o r p o ra t es o c l 气l r e s p o n s i b i l i t yo ni t s p e r f o r m a n c e t h ee 御u c a la n a l y s i sb a s e d0 l ne m p l o y e e a b s t r a c t t h ev o i c eo fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yw h i c hf u l lo fd e b a t e s v i e w e df r o me c o n o m i c s 、s o c i o l o g y 、e t h n i c sa n dl a wc l i m b i n gw h i l et h e i m p a c to fc o r p o r a t eo ns o c i e t yi n c r e a s i n g i no r d e rt of i n d o u ta h a r m o n i o u s w a y b e t w e e n c o r p o r a t ed e v e l o p m e n t a n di t ss o c i a l r e s p o n s i b i l i t yw es h o u l dt a k et h ee s s e n c et h a tc o r p o r a t ei s t h eb a s i c e c o n o m i co r g a n i z a t i o no fs o c i e t ya n dt h ef a c tt h a tc o r p o r a t eh a v e i m p o r t a mi m p a c to ns o c i a ld e v e l o p m e n tb o t hi n t oa c c o u n t ，t h i ss t u d y i n t e g r a t e sa l lf o u ra n g l e si n t oo n ev i e ww h i c hs t i l lb a s i co ne c o n o m i c ， t h u st h es t u d y s t o p i cf o c u so nt h ei m p a c t o fc s ro nc o r p o r a t e p e r f o r m a n c ew h i l ed i v i d i n gc s ri n t of o u rs e c t i o n si n c l u d i n ge c o n o m i c r e s p o n s i b i l i t y , l e g a lr e s p o n s i b i l i t y , e t h i c a lr e s p o n s i b i l i t ya n dp h i l a n t h r o p y r e s p o n s i b i l i t yw h e nd e a lw i t ht h ed e t a i l t h r o u g ha n a l y s i so fl i t e r a t u r e ，t h es t u d yf i n d st h a tt h e r ea r et h r e e u n c e r t a i n f i e si n c l u d i n gc s rc o n c e p t 、c o r p o r a t ep e r f o r m a n c e sj u d g m e n t r a n g ea n dt h ea f f e c tw a yb e t w e e nc s ra n dc pt h a t c a u s et h e i i ! 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响遵；于员工的实证分析 d i s z g r e e m e n to fr e s e a r c hc o n c l u s i o n f o rs o l v i n gt h i sp r o b l e mt h es t u d y f i r s te s t a b l i s h i n gan e wc s rc o n c e p tb yc o m b i n i n gs h a r e h o l d e rt h e o r y a n dt h ep y r a m i dm o d e lo fc s r , t h e ns e t t i n gu pas e r i e so fc o m p r e h e n s i v e i n d e xb yc o m b i n i n gf i n a n c ea n da n - f i n a n c ep e r f o r m a n c et oe v a l u a t e c o r p o r a t ep e r f o r m a n c e ；a tl a s t f i n do u tt h ed i s t i n c t i m p a c tv e n a t i o n b e t w e e nc s ra n dc pb yl i t e r a t es t u d ya n dl o g i cr e a s o n i n g ；f i n a l l y , f o r m s c r i t e r i o nb ya b o v et h r e es t e p sa n dc h o o s e se m p l o y e ea sas a m p l e t h es t u d ym a k e sa n a l y s i so f f a c t o r , c o r r e l a t i o na n dr e g r e s s i o no nt h e d a t af r o mq u e s t i o n n a i r eb yu s i n gs p s s t h er e s u l t s c o n f i r mt h e r a t i o n a l i t yo ft h eh y p o t h e s i st h a tc s rc a nj u d g e db ya b o v ef o u r d i m e n s i o n sa n di t sa c t i v ee f f e c t so nc o r p o r a t e p e r f o r m a n c ew h e n e x e c u t i n gw e l lo ft h e s ef o u rd i m e n s i o n s r e s p o n s i b i l i t i e s ，t h es t u d ya l s o h a v ef a r t h e rr e s u l t s ，s u c ha sl e g a lr e s p o n s i b i l i t yi st h er i g i dr e s t r i c t i o no f t h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e nc s ra n d c p ；e t h i c a lr e s p o n s i b i l i t y a n d p h i l a n t h r o p yr e s p o n s i b i l i t ya c t i v e l y a f f e c t c o r p o r a t e a n - f i n a n c e p e r f o r m a n c et h r o u g he m p l o y e er e a c t i o n ；e c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t ya c t i v e l y a f f e c t s c o r p o r a t ep e r f o r m a n c e i n d i r e c t w a y , e s p e c i a l l y t h ef i n a n c e p e r f o r m a n c e b e s i d e s ，t h es t u d yf i n d st h a ts t a f ft r a i n i n gi sc h a n g i n gf r o m e t h i c a lr e s p o n s i b i l i t yi n t oe c o n o m i cr e s p o n s i b i l i t ya n db e c o m i n gm o r e a n dm o r ei m p o r t a n tt ot h ec o r p o r a t e ，t h a t sj u s tt h ec h a r a c t e r i s t i co fc s r i nk n o w l e d g ee c o n o m i ct i m e s k e y w o r d s ： c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ,c o r p o r a t e p e r f o r m a n c e ，s h a r e h o l d e rt h e o r y , e m p l o y e e i v 企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 本人为获得浙江工商大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的 材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示谢意。 签名：主豳互二日期：硼莎牵月多日 关于论文使用授权的说明 本学位论文作者完全了解浙江工商大学有关保留、使用学位论文 的规定：浙江工商大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的 复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以将学位论文的全部或部 分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制 手段保存、汇编学位论文，并且本人电子文档的内容和纸质论文的内 容相一致。 保密的学位论文在解密后也遵守此规定。 签名： 主坌盈圭乡导师签名：孟娩云蚕 日期：舴月彩e l 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 一、选题背景 第一章引言 第一节选题依据 2 0 世纪初，企业的发展带动了资本主义经济的快速发展，但企业在创造利 润的同时却给社会带来了负产品，随着企业生产经营活动带来的负产品对社会的 影响越来越大，企业社会责任的问题也应运而生。 然而关于企业社会责任是什么和企业是否应该承担社会责任的争论从未停 止过，纵观对企业社会责任的诸多研究，主要的研究视角有社会学角度、伦理学 角度、法学角度及经济学角度。企业社会责任运动从国外兴起，研究的焦点集中 在经济学角度，在实证研究领域，对社会责任指标和企业绩效指标的选取上众说 纷纭，在研究方法的运用上也参差不齐，研究成果缺乏可推广性。国内的研究多 局限在理论层面，鲜有对企业社会责任的实证研究。在现实中，企业社会责任对 企业绩效的影响直接决定了企业是否愿意承担社会责任，企业作为社会的基本经 济组织，从经济学角度特别是从企业社会责任与企业绩效的关系研究来说服企业 自愿地将承担社会责任纳入自己的发展战略，以此解决企业发展与承担社会责任 的矛盾，这是理论提升所需也是现实困惑所求。 在企业社会责任与企业绩效关系实证研究上，长期以来处于结论互相矛盾和 没有可接受的实证检验证据的状况。利益相关者理论近年来已经被越来越多的人 所接受，鉴于企业利益相关者组成的社会广泛性，企业在对利益相关者履行责任 的同时，也即履行了企业的社会责任。把企业社会责任的概念和利益相关者的概 念进行整合，从利益相关者和企业绩效之间的关系出发，在利益相关者概念的基 础上进行企业社会责任的实证研究似乎是科学而可行的。 鉴于以上思考本论文题目定为企业社会责任对企业绩效的影响基于员 工的实证分析，理论研究上通过企业各利益相关者责任对企业绩效的影响机理来 解释企业社会责任对企业绩效的影响，实证研究上充分考虑各项影响因素，通过 对员工的实证分析来建立企业对各利益相关者负责对企业绩效影响的研究规范。 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 二、选题意义 一、达趣思又 ( 一) 理论意义 第一，解决企业是否应该承担社会责任争论的关键是给出企业社会责任投入 对企业绩效产出影响的有效证据，这样才能从本质上说服企业社会责任的反对 者，也保证社会责任的支持者出于自愿而不是舆论的压力来承担社会责任。 第二，从国外研究成果来看，企业社会责任与企业绩效的实证研究中，对企 业社会责任的评价体系多采用财富声誉目录、k l d 指数等，然而，由于具体社会 环境的差异，用这些指标评价我国企业社会责任情况并不是最适合的。统一国内 外社会责任评价体系的最佳视角就是利益相关者视角。本论文在利益相关者理论 的基础上，结和经典的社会责任金字塔模型，构建企业社会责任的新框架。 第三，本文的架构比较独特，对研究广度和深度上做了仔细的揣摩，在理论 研究上涵盖了对所有利益相关者负责对企业绩效影响的研究，但在实证上只选择 员工这个特殊的利益相关者来做具体分析，建立了对其它利益相关者研究的规 范，解决了论文写作上时间和内容的冲突。 ( 二) 现实意义 第一，对企业社会责任研究可以给予我国企业以较大的启示。这种启示首先 表现为我国企业应重视履行对不同利益相关者的责任，同时对不同利益相关者责 任的内容体系的研究，对于我国企业走持续发展战略也将有一定的借鉴意义。 第二，通过对企业社会责任对企业绩效影响的理论和实证分析，使得我国企 业履行社会责任有据可循，彻底解决追求利润最大化与履行社会责任之间的矛 盾，促使我国企业从战略上重视社会责任的重要性并为设计和推行较为合理、有 效的社会责任体系提供必要的借鉴。 第三，通过企业对员工承担责任对企业绩效影响的实证研究，指出企业对员 工负责上存在的问题，并提出相应的对策和建议。 第二节研究视角 在企业社会责任的研究领域中，存在着四种不同的视角：经济学视角、社会 学视角和伦理学视角。其中，经济学角度的研究领域主要集中在企业目标问题、 2 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 社会责任成本与企业长、短期利益的关系、企业社会责任与企业绩效的相关性三 方面。社会学的角度，研究大多从企业在社会中的角色地位、企业的发展和社会 可持续发展的关系两方面来考虑，而伦理学关注的主要问题是企业道德问题。 本文认为，从社会学和伦理学角度来看待企业社会责任问题，虽然具有很强 的理论意义，但实践意义有限，简单分析如下： 1 关于企业在社会中的地位问题：笔者建立一个数学化的模型，把社会作为 一个全集q ，企业a b ，c 是社会的子集；企业a 的社会责任行为x a ；鉴 于社会不只有企业这一类组织得如下关系式： a ubucu q ，当x 改变时，企业a 也相应会发生变化，最终导致社会 全集q 发生变化，而社会全集的变化又会反过来影响社会中的组织包括企业a 也发生一系列的变化。按照企业与社会的这种紧密的相互影响的关系，企业的行 为其实就是一种社会行为，会间接影响到企业的环境并最终影响企业自身的利 益，因此企业要想获得对自身发展有利的环境，必须首先通过自己的各种行为包 括社会责任行为来正面影响环境。 2 关于企业社会责任与可持续发展的关系：可持续发展包括经济、社会、生 态的协调发展，这要求经济、社会、生态的发展形成一个稳定的三角关系，社会 的所有组织对这三方面的综合影响应该是平衡的，企业作为社会的基本经济组织 虽然不要求对这三方面施加完全相等的影响力，也必须对除经济外的其他两方面 施加适当的影响，承担可持续发展应有的责任。 3 关于企业道德问题，本文认为，单纯从道德的角度去看待企业社会责任问 题，并不能解决问题的根本，毕竟道德因素是比较隐性的，包含了太多的主观条 件，企业社会责任在道德层面的要求也是很难衡量的，对于不同的管理者具有不 同的规范意义，尽管如此，企业社会责任的承担特别是主动的承担在某种程度上 还是有赖于道德因素的作用。 本文认为，从社会学和伦理学角度研究企业社会责任具有一定的理论意义， 但其实践意义有限，理由如下：首先，社会和道德的要求更多的是起到外部驱动 的作用：企业是作为个体存在的，每个企业所面临的内外环境不同，企业更多的 会从微观的角度即企业自身的现实需求出发来选择企业的行为；其次，企业作为 社会的基本经济组织，盈利是其最原始的动力也是其存在的基本意义，这并不会 3 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 因为企业在社会中的地位日益凸显而发生本质变化，从数学意义上来说，社会和 道德的要求只能成为企业社会责任行为的约束条件，而经济上的指标包括成本一 利益，企业绩效等才是企业履行社会责任的目标函数。 本文鉴于社会责任问题综述研究的全面性和专业性，特对研究社会责任的三 个角度进行了上述比较分析，并选取经济学视角作为本文的主要研究视角。 一、研究内容 第三节研究框架 第一部分是整个研究的基础：提出问题，指出选题的现实背景、理论及现实 意义；第二部分是整个研究的理论前提，首先是企业社会责任相关理论的综述， 其次是国内外关于企业社会责任与企业绩效相关性的文献综述；第三、四部分是 整个研究的主体，第三部分主要是对企业社会责任对企业绩效影响的理论分析， 第四部分则通过以企业员工责任对企业绩效的影响为例进行实证分析，构建企业 社会责任对企业绩效影响实证研究规范；第五部分是结论和展望。 二、研究思路 图卜l ：研究的基本思路( 框架图) 4 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 三、研究方法 针对本论文的研究内容、研究目标以及拟解决的问题，拟采用文献研究与逻 辑推理、比较分析、演绎与归纳等研究方法展开理论研究；采用问卷调查并对回 收问卷做效度检验、因子、相关及回归等s p a s s 分析来做实证研究，并通过实证 结果来检验研究假设；结合理论分析结果和实证研究结论推导出本文的研究结论 并挖掘未来的研究方向。 第四节研究创新 一、在理论研究上，结合利益相关者理论和企业社会责任的金字塔模型来构 建企业社会责任新框架，综合考虑企业的财务绩效和非财务绩效。通过各利益相 关者对企业绩效的影响机制来建立企业社会责任对企业绩效影响的研究模型。 二、在实证研究上，兼顾整体和局部，通过企业对利益相关者负责的内部机 理的分析，选择其中最重要却最没有保障的员工做深入的实证分析，一来解决了 论文时间对研究内容的限制，二来为其它利益相关者的研究建立了可遵循的研究 规范。 三、在研究方法上，以往的研究多将所有利益相关群体的调查放置在同一份 问卷上给同一个人填写，研究结论科学性不高，本文将按照正文中建立的社会责 任框架，有针对性的为特定利益相关者设计特定的问题，并发放给该利益相关群 体做调查，虽然任务繁重，但通过以员工为例可以建立通用的研究规范，如此， 研究结论的有效性可以得到保证。 四、通过理论和实证分析，有针对性地提出完善我国企业社会责任的对策和 建议，特别是在人力资本凸显的现今，为企业如何对待员工，提高员工的满意， 激发其工作积极性、提高工作效率并最终提高企业的绩效提出了可参考的建议， 为企业持续发展和参与国际竞争提供战略依据。 5 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 第二章文献综述 企业社会责任的兴起是管理学理论的又一次发展，是跟随组织发展而发展起 来的管理理论新内涵，从泰罗的科学管理理论开始到现在盛行的社会责任理论， 在管理理念上经历了从只注重经济效益到以人为本的质的变化。2 0 世纪初，企 业的发展带动了资本主义经济的快速发展，但企业在创造利润的同时却给社会带 来了负产品，随着企业生产经营活动带来的负产品对社会的影响越来越大，企业 社会责任的问题也应运而生。 然而关于企业社会责任概念的界定和企业是否应该承担社会责任的争论从 未停止过。本文参阅了大量的国内外文献资料，在比较了社会学、经济学、伦理 学三个角度的研究意义后，选取了经济学的角度对社会责任问题进行了深入的综 述和分析，在经济学的视野中，企业社会责任对企业绩效的影响对解决社会责任 问题意义重大，本文将以明确社会责任的概念界定和企业是否应该承担社会责任 为基点，深入分析企业社会责任对企业绩效的影响。 第一节企业社会责任理论的研究综述 在本文的研究过程中发现：首先，对社会责任概念的正确理解是在企业社会 责任研究领域有所建树的前提条件；其次，解决企业是否应该承担社会责任争论 的关键是得出企业社会责任投入与企业绩效产出关系的一致性结论，这样才能从 本质上说服企业社会责任的反对者，也保证社会责任的支持者出于自愿而不是舆 论的压力来承担起责任；再者，企业作为社会的基本经济组织，实施企业社会责 任应该有合理的范围，战略性地选择社会责任各方投入比例来最大化企业绩效才 能达到企业和社会的可持续发展；最后，针对以往研究的不足，笔者也不得不提 及企业规模、企业性质及企业所属行业等外部变量的有效控制对于研究结论的一 致性具有重要的现实意义。 6 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 企业社会责任的概念界定 ( 一) 国外综述 英国学者o l i v e rs h e l d o n 在1 9 2 3 年最早提出了“企业社会责任的概念。 1 9 5 3 年b o w e n 在其著作商人的社会责任中提出“商人应该为社会承担什么 责任”的问题，给出了商人社会责任的最初定义，正式提出了企业及其经营者必 须承担社会责任的观点，从此开创了企业社会责任研究的领域。 国外对企业社会责任的研究比较早，其对社会责任概念界定的发展如下表： 表2 - 1国外学者对社会责任的概念界定 代表人物，时间界定视角界定的概念 b o w e n ，19 5 3 ，w c f r e d e r i 社会学 企业社会责任是指商人有责任去做一些能满足社 c k ，1 9 6 0会期望的经营决策活动，促进社会进步。 m c g u i r c ，19 6 3社会学企业社会责任是指企业不仅具有经济和法律上的 责任，同时要承担超越这些义务的社会责任。 k e i t h d a v i s & b l o m s t r o m ，社会学企业为它的经营行为对外部社会产生的影响承担 1 9 6 6 ；d a v i s ，1 9 6 7 ； 伦理学的责任。 w a l t o n ，19 6 7 ；f i t c h ，19 7 6 ； d a 、，i s ，1 9 7 3 s t e r i n e r , 1 9 7 1社会学企业帮助社会实现些基本目标的责任，并且企 业规模越大，承担的社会责任也越多。 c e d ，1 9 7 1经济学企业社会责任的“三个中心圈”规定：内圈代表 社会学企业的基本责任；中间圈是指企业在实施经济职 伦理学能时对其行为可能影响的社会和环境变化要承担 责任；外圈则包含企业更大范围地促进社会进步 的其他无形责任，如消除社会贫困和防止城市衰 j o h n s o n ，1 9 71经济学企业社会责任是指企业实施社会活动来增加自己 的收益，是最大化企业长期利润的工具。 e e l l s & w a l t o n ，19 7 4 ；b a c k经济学企业社会责任广义上指除经济目标以外的其他社 m a n ，1 9 7 5 社会学会目标。 7 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 c a r r o l l ，1 9 7 9 经济学企业社会责任是指在经济责任的基础上，社会对 社会学 企业在一定时期内，某种程度上的经济、法律、 伦理学道德和慈善上的期望，并构建了企业社会责任的 法学金字塔模型。 t h o r n sm j o n e s ，19 8 0 伦理学企业社会责任是一种在法律和合同外，自愿对社 会相关利益组织承担的责任。 v o t a w , 19 7 3 ， 伦理学企业社会责任对不同的人意义不同，对某些人传 p r e s t o n & p o s t ，19 7 5社会学达的是法律责任，对另一些人则具有道德规范意 义( v o t a w , 19 7 3 ) ，而p r e s t o n & p o s t ( 19 7 5 ) 把企业社 会责任界定为一种模糊的、高度概括的社会意识。 资料来源：本文根据文献整理 ( - - ) 国内综述 国内学者在借鉴国外研究的基础上，结合本国企业的实际情况做出了自己的 判断，其关于企业社会责任的定义最典型的有三种，一种是将企业社会责任界定 为除经济责任、法律责任之外的“第三种责任”，它是企业在社会领域内对自身 行为后果的“回应义务 ( 李立清，李燕凌，2 0 0 5 ) ；另一种则是以高尚全为代表 的一批学者将企业社会责任分为有两类：“第一类是基础责任；第二类是在第一 类责任基础上所连带产生的其他责任( 高尚全，2 0 0 2 、韵江，高良谋，2 0 0 6 ) 。 第三种将企业社会责任定义为企业在服务于股东利益的同时应兼顾到社会其他 成员的利益，包括员工、消费者、企业债权人、社会环境等企业利益相关者的利 益( 中国劳动科学研究所，2 0 0 4 ；马力i 齐善鸿，2 0 0 5 ；杨印华，2 0 0 5 ；张志 强，王春香，2 0 0 5 ) 。 ( 三) 国内外研究的评价 在国外研究者对企业社会责任的概念界定中，笔者认为c e d 的三个圈理论 和c a r r o l l 的金字塔模型较为可取，并且后者最值得借鉴。首先，这两个理论涵 盖了经济学、社会学、伦理学三个视角，对企业社会责任的界定比较全面，都将 企业的经济责任划入企业社会责任的领域，而不是把企业社会责任和经济责任对 立起来，因为企业的经济目标属于社会目标的范畴而企业的本质是基本的经济组 织，企业实施社会责任必然首先要负起自己的经济责任；其次，它们都认为企业 8 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响薏于员工的实证分析 的社会责任是一个分层的体系，各层对企业的意义不同，实施的先后顺序和实施 的力度也该有所区别；再者，这两个理论都考虑了企业面临的现实环境，使得企 业社会责任的具体实施具有一定的灵活性。当然这两个模型也并非尽善尽美，它 们对企业社会责任的界定是粗犷的，存在着很多不可度量因素。 比较国内的三种主要界定，第三种界定被认可程度相对高一些，因为利益相 关者理论近年来已经被越来越多的人所接受，兼顾其他利益相关者和股东的利 益，而不是将两者的利益完全对立起来，也从根本上解决了企业社会责任与经济 责任之间的矛盾：鉴于企业利益相关者组成的社会广泛性，企业在履行对利益相 关者责任的同时，也是间接地履行了它的社会责任。而李立清，李燕凌为代表的 第一种界定，将社会责任与经济责任和法律责任放在同一个等级，如此，研究企 业社会责任实际上就脱离了经济学的研究视线，而被单独摆到了社会学和伦理学 的视角中；高尚全为代表的第二种界定中将基础的经济责任纳入企业社会责任的 第一类责任，也缓解了两者的矛盾，但关于第二类责任的界定限制了社会责任应 具有的某些现实意义。 二、企业是否应该承担社会责任 ( 一) 国外综述 伴随着企业社会责任概念而至的是关于企业是否应该承担社会责任的辩论。 2 0 世纪3 0 年代，美国哈佛大学法学院的贝尔与多德引发了被称为“哈佛论战” 的争论：贝尔认为企业管理者是只受股东委托、唯股东利益是从的股东权益受托 人，而多德认为“企业是既有盈利功能，又具有社会服务职能的经济机构”，管 理者不仅受托于股东还受托于社会，2 0 年后，贝尔宣布多德教授的观点获胜， 并成为支持“企业应负社会责任 者。但争论并未结束，1 9 6 3 年斯坦福研究所 提出了利益相关者理论，从利益依存的角度说明企业须关注除股东之外的其他 社会成员的利益，也证明社会责任是企业应当去主动履行的，但主流经济学拒绝 接受该理论，认为利益相关者管理“仅仅只是自由主义代言人精心策划的一个公 关活动而已( 约瑟芬马特比、路易威尔金森1 9 9 9 1 9 9 8 ) 。以美国经济 学家米尔顿弗里德曼为代表的反对派指出“在自由经济体系内，企业的唯一社 会责任，就是利用其资源，在游戏规则之内，包括公开与自由竞争、不欺诈诈骗， 9 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 从事增加利润的各种活动”；另一位英国的诺贝尔经济学奖得主f r i e d r i c ha v o l l h a y e k 在他的著作致命的自负中大力批驳了社会责任，指出要求企业承担社 会责任必然造成自由秩序的丢失( f a 哈耶克，2 0 0 0 ) 。高举自由的旗帜，反对 派的论点似乎得到了法律正义的保护，但1 9 世纪末以来，法律对自由的限制被 人们认同，法律观念中的正义由保护自由发展为限制个人自由以求社会整体利益 的平衡发展( j 范伯格1 9 9 8 ) 。 二十世纪7 0 、8 0 年代，关于企业是否应该承担社会责任的辩论明显的偏向 了赞成方，绝大多数学者都认为企业社会责任是不能漠视的，企业应在履行社会 责任的前提下追逐利润。以安德鲁斯为代表的现代经济学家主张：企业除了要为 股东赚取合理利润之外，还必须承担其他一些责任，保护和增加社会财富，成为 社会良心的维护者和社会问题的解决者( 斯蒂芬p 罗宾斯，1 9 9 7 、哈罗德孔茨， 1 9 9 3 、里奇w 格里芬，1 9 8 9 、彼得f 德鲁克，1 9 8 7 ) 。 2 l 世纪的经济全球化使市场全球化，随着经济全球化发展，跨国公司在东 道国引发了环境的恶化和劳工权益的缺乏保障等社会问题兴起了“消费者运动 ， 由此，公司社会责任运动蓬勃兴起并扩大了企业社会责任的范围。工业化初期， 产品的需求远远不能满足现代社会的需求，公平的价格、就业问题、员工安全、 保护环境等都成为社会对企业的要求。 ( 二) 国内综述 国内关于社会责任的研究起步时间比较晚，在借鉴国外理论的基础上，国内 多数学者接受企业承担社会责任的观点。有学者按内容将企业的社会责任分为内 部责任和外部责任；按其实现方式分为：劳工组织、协会、消费者的倡导、监督， 政府的行政行为，认证，企业自愿担负责任( 杜中臣，2 0 0 4 ) 。部分学者将企业 社会责任细分为企业经营活动造成的社会问题的责任和社会机能失调引起的社 会问题的责任( 张兰霞，1 9 9 9 ；张兰霞王志文，1 9 9 9 ；郑祺，2 0 0 0 ) ，明确指 出了那些由企业经营活动所造成的社会责任企业必须要承担，对于那些因社会机 能失调而产生的社会问题的责任，如果超出企业职权范围和能力的限度，企业就 应该放弃承担( 张兰霞王志文，1 9 9 9 ；张德亮吴颖，2 0 0 3 ；梁喜书、张洁，2 0 0 5 ) 。 也有学者将企业社会责任分为基本责任、中级责任和高级责任，并认为对股东负 责和善待员工是企业必须承担的基本责任；对消费者、政府、社区及环境的责任 l o 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 也是企业应该承担的中级责任；而慈善捐助和公益事业是企业在承担了前两个责 任之后有余力的情况下为社会做出的更大贡献，不是被法律所要求的，也不是企 业在伦理意义上被通常期望的( 陈迅，韩亚琴，2 0 0 5 ) 。在国内，赞成派是主流， 但也存在部分学者反对企业承担社会责任，认为承担社会责任超出了企业的基本 职能，太多的社会责任最终会使企业的经济负担转嫁给消费者，实质与增加企业 税负无异( 张强，2 0 0 0 ) 。总体而言，大多学者都是从企业的角度考虑，认为企 业承担社会责任，是提高劳动生产率和经济效益的有效途径，是企业在市场竞争 中生存和发展的可靠保证。 ( 三) 评价和小结 在企业是否应该履行社会责任的争论中，问题的根源始终是企业社会责任与 经济责任的关系，分析赞成派的观点：一个角度认为企业受托于社会，那么企业 的经济责任是对整个社会的经济责任；另一个角度认为企业承担社会责任能为企 业提高绩效创造条件，是最终实现经济责任的必经之路。而反对派的观点则否定 了企业社会责任与经济责任具有某种程度上的一致性，认为履行社会责任是对实 现经济责任一种资源上的浪费，最终会影响到经济目标的达成。企业和社会发展 发展的实践已经证明企业履行社会责任是必要的，它的必要性不仅体现在企业受 托于社会、企业社会责任的履行有利于经济目标实现，同时也体现在道德、法律、 社会关系等层面，但这些关系中，只有企业社会责任与企业绩效之间的关系是可 以得到验证的，因此，对以往企业社会责任与企业绩效关系的研究做进一步总结 是本文献综述的重中之重。 第二节企业社会责任与企业绩效的关系 企业社会责任与企业绩效关系的分析，首先应该从经济学的角度确认企业应 该承担社会责任的假设，在确定企业承担社会责任是企业的目标之一，并确认企 业承担社会责任有利于实现企业的经济目标之后，进一步对企业社会责任如何影 响企业绩效进行研究分析。 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 一、企业社会责任的经济学分析 本文深入从企业的本质来论证企业是多目标的且包含有社会责任目标，并退 一步单纯从企业经济目标来判断企业是否应该承担社会责任。 ( 一) 企业是单目标还是多目标的判定 古典经济观认为企业的唯一目标是利润最大化，企业利润最大化的目标不允 许企业去考虑经济利益以外的问题；现代社会经济观则认为，企业的目标不仅仅 是使利润最大化，而且还要保护和增加社会财富；张维迎( 2 0 0 6 ) 指出在完美无 缺的制度下追求利润才能成为企业的唯一目标，但现实的差别很大，所以利润只 是考核企业是否创造价值的一个指标1 ，这在一定程度上缓解了古典经济观和现 代经济观的对立。另一方面，基于利益相关者理论，企业不仅要考虑股东的利益， 也应该考虑相关利益人，即影响和受影响于企业行为的各方的利益，承担对员工、 消费者、社区和环境的责任。 在对待企业目标的问题上，存在的主流的观点是：首先肯定盈利是企业的基 本目标，其次企业的最终目标是最大化创造社会财富。企业多目标的性质直接肯 定了企业应该承担社会责任。 ( 二) 从企业的经济目标来判断企业是否应该承担社会责任 对企业经济目标的衡量直接表现为成本一利益关系，间接表现为企业社会责 任投入量与企业绩效产出之间的关系。对该领域的研究，大多学者认为：企业承 担社会责任的成本在短期上增加了企业的投入，但对企业的长期利益的影响是正 面的。具体而言，企业承担社会责任可以带来良好的广告效应，树立良好的形象， 使企业获得持续获利的能力，包括减少运作成本、提高企业声望、提高销售额和 顾客的回头率、提高生产力、减少常规性的错误、增加企业的盈利、赢得政府的 支持( 宁凌，2 0 0 0 ；夏恩君，2 0 0 1 ；周勇，2 0 0 4 ) 。企业社会责任的实施有利于 在企业和利益相关者之间重新建立起一种信任机制( s t e w a r tl e w i s ，2 0 0 3 ) ， m a r i o l i n al o n g o m a t t e om u r a ( 2 0 0 5 ) ，a b a g a i lm cw i l l i a m s & d o n a l d s i e g e l ( 2 0 0 1 ) 等学者也都认为企业社会责任有利于企业的长远发展。唐更华，许 张维迎绿色中国企业论坛2 0 0 6 6 1 8 1 2 浙江工商大学硕士学位论文企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 卓云( 2 0 0 5 ) 则从波特的竞争优势理论出发，提出将企业社会责任的实施归入企 业竞争战略当中，从事那些具有提升企业四大基本竞争环境因素能力的责任行为 有利于企业的长远发展；唐更华，许卓云的观点从战略的层面来看待企业社会责 任可以防止在衡量企业社会责任成本和收益上的短视行为，却只限于理论层面。 ( 三) 小结 笔者赞同企业社会责任的成本投入能带来企业长远的利益是基于以下观点： 既然把企业在社会责任上的投入看作成本，必然应该考虑到它产生的收益，从企 业的角度看，社会责任成本可以看作是一种社会投资，各利益相关群体做出的回 报或有形或无形，比如：消费者的信赖、员工的忠诚、政府的支持、社区的配合 等，这些并不都是直接反映在企业的经济收益上，但为企业的长期发展营造了优 越的社会环境；从社会的角度看，企业社会责任成本是社会为了实现整体最优而 对其内部资源的合理调度，在成本的量上给予企业很大的自主权，这样既把握住 了社会进步这个大方向，同时也兼顾了企业的个体利益。 二、企业社会责任与企业绩效关系的研究综述 ( 一) 国外综述 1 国外研究成果 对于企业社会责任与企业绩效的关系，国外研究多侧重研究企业社会责任对 企业财务绩效的影响。g r i f f i n & m a h o n ( 1 9 9 7 ) 和p a v a ，m o s e sl ，k r a u s z ，j o s h u a ( 1 9 9 6 ) 分别截取了1 9 7 2 1 9 9 2 和1 9 7 2 1 9 9 4 两个时期段内关于两者关系的实证 研究做了综述，他们同时也指出了随着社会的发展，不断地会有新的研究成果问 世，本文在前人研究的基础上完善了综述体系，见表2 - 2 ( 表中符号“+ ”代表 研究结论是企业社会责任与企业财务绩效正相关；符号“一”代表两者负相关； 符号“0 代表两者不相关性；有些研究结论中包括企业社会责任与企业短期财 务绩效的关系及其与企业长期财务绩效的关系，表中只选取了与长期财务绩效的 关系结论) 。 1 3 浙江工商大学硕士学位论文 企业社会责任对企业绩效的影响基于员工的实证分析 表2 2 ：企业社会责任与企业经济绩效的国外研究结论汇总 作者，日期 结论 m o s k o w i t z ，19 7 2+ b r a g d o n & m a r l i n ，1 9 7 2+ b o w m a n & h a i r e ，19 7 5+ v a n c e ，i9 7 5 p a c k e t & e i l b e r t ，19 7 5 + m o s k o w i t z ，19 7 5+ f l o g e r & n u t t ，19 7 5 o f l y & h o c k ，19 7 6 + b e l k a o u i ，19 7 6+ h e i n z e ，19 7 6+ s t u r d i v a n t & g i n t e r , 19 7 7 + i n g r a m ，19 7 8+ a l e x a n d e r & b u c h h o l z ，19 7 8 0 b o w m a n ，19 7 8+ s p i c e r , 19 7 8 + c h u g h ，h a n e m a n ，m a h a p a t e a ，19 7 8 + a b b o t & m o n s e n ，19 7 9 0 a n d e r s o n & f r a n k l e ，19 8 0 0 c h e