（社会保障专业论文）论济南养老保险基金的管理现状及其完善途径.pdf

山东师范大学硕士学位论文 论济南养老保险基金的管理现状及其完善途径 摘要 随着全球老龄化进程的不断加剧，社会保障问题已成为目前社会理论研究中 关注的重要问题。社会保障理论的研究已成为各种流派理论研究的重要的方面。 就目前的研究资料来看，人们对社会保障理论关注程度比较高，而对社会保障的 具体方面，即对社会保障基金管理及其存在问题的关注较少。随着近几年“审计 风暴”的刮起，养老保险基金的管理问题，日益得到人们的重视，尤其是得到了 国家高层领导人的重视。尤其“上海社保案”的发生，使人们更加关注社会保障 基金管理，重视社会保障管理理论的研究。重视养老保险基金管理理论的研究和 投入，发挥养老保险基金管理理论在我国基金管理中作用，符合我国目前社会保 障基金管理的现状和我国基金管理的国情。虽然现在也有很多学者对养老保险基 金管理进行研究，但大多是或对国外理论予以直接评价，或对普遍原理进行简单 演绎，或对实践问题给以表面反映，偏重理论研究，定性多，定量少，缺少有说 服力的论据基础。 本文旨在对养老保险基金管理中存在的问题，采用历史和现实统一，纵向梳 理和横向比较相结合的方法，基于目前养老保险基金管理的理论，提出适合济南 市基金管理的新理念。通过该理念的实施，一方面丰富目前养老保险基金管理理 念，另一方面改进济南市养老保险基金管理的现状，推动济南市养老保险基金管 理的健康发展。本文的主要内容如下所示： ( 1 ) 阐述社会保障制度建立到社会保障发展历史演变，说明随着社会保障制 度的演变，社会保障基金的内涵也发生了不同的变化。 ( 2 ) 阐述社会保障基金的基本概念和内涵。对社会保障基金基本涵义、主要 内容、基本类型进行了说明；解释社会保障基金的功能，指出社会保障基金的功 能一是保障基本生活，二是维护社会稳定，三是促进经济发展，四是保持社会公 平，五是增进国民福利；提出养老保险基金与社会保障基金的关系。 ( 3 ) 提出养老保险基金管理的构成。养老保险基金管理由以下几个方面构 成：l 、养老保险基金的征缴，2 养老金的支付，3 养老基金结余管理，4 基金管 理的监督。 ( 4 ) 对济南市养老保险基金管理现状进行了分析。从养老保险基金征缴、养 山东师范人学硕士学位论文 老金的支付、结余基金管理、基金管理监督、基金管理队伍建设等五个方面对 济南市养老基金管理现状，进行了分析和阐述。 ( 5 ) 针对目前济南市养老保险基金管理存在的问题有针对性地提出自己的见 解和解决方案。在养老基金征缴方面提出了加强基金征缴精细化预算化管理，以 预算为指导，实现收缴工作的科学化；精心打造社保数据库，给领导科学决策提 供有效数据支持：尽快提升统筹层次，实现同城同制的解决方案。在养老金的支 付方面提出了重新设计养老待遇发放程序，以有效避免欺诈冒领的反欺诈措施， 科学设计养老金发放网点，实现离退休人员、经办机构、发放银行三方共赢得解 决方案。在基金结余方面提出加大监督和惩戒力度，尽快实现市级或省级统筹， 坚决避免养老保险基金被挤占、挪用，造成基金流失；努力拓宽养老金的保值增 值渠道，提高资金运营效率。在基金管理的监督方面提出了加大基金监督的内部 控制工作，加大各种外部监督手段，实现真正意义上的外部监督解决措施。在加 强养老基金管理队伍建设，提出了营造集体文化、团队精神，要通过各种形式的 教育、培训、学习来提高现有基金管理人员的整体素质，共同为参保人员管好养 老保险基金。 本文虽然做了一定的调查，了解了许多现实中的实际问题，但自知尚需进一 步探讨、研究和完善。笔者的想法是在今后的工作中对如何解决养老保险基金保 值、增值问题，如何很好的开展养老基金管理中反欺诈工作再进一步探讨。在下 一步工作中，试图将本文研究成果应用到实践中，根据实际应用再在各个方面完 善本文。 关键词：养老保险；基金；管理现状；完善途径 玎 山东师范大学硕士学位论文 一一 一一 b yj l n a ne n d o w m e n tl n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tp r e s e n t s i t u a t i o na n dp e r f e c tw a y a b s t r a c t a l o n gw i t ht h eg l o b a la g i n ga d v a n c e m e n tu n c e a s i n ga g g r a v a t i n g ，t h es o c i a l s e c u r i t yq u e s t i o nh a sb e c o m et h ei m p o r t a n tq u e s t i o nw h i c hi nt h ep r e s e n ts o c i e t y f u n d a m e n t a lr e s e a r c hp a y sa t t e n t i o n t h es o c i a ls e c u r i t yt h e o r yr e s e a r c hh a sb e c o m e e a c hk i n do fs c h o o lf u n d a m e n t a lr e s e a r c ht h ei m p o r t a n t a s p e c t 1o o k e do nt h ep r e s e n t r e s e a r c hm a t e r i a lt h a t ，t h ep e o p l eq u i t ea r eh i g ht ot h es o c i a ls e c u r i t yt h e o r ya t t e n t i o n d e g r e e ，b u tt o t h es o c i a ls e c u r i t yc o n c r e t ea s p e c t ，n a m e l ya r ef e wt ot h es o c i a l i n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n ta n dt h ee x i s t e n c eq u e s t i o na t t e n t i o n a l o n gw i t hi nr e c e n t y e a r s “a u d i ts t o r m ”b l o w s ，t h eo l d - a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tq u e s t i o n ，o b t a i n s p e o p l e sv a l u ed a yb yd a y , i np a r t i c u l a ro b t a i n e dt h en a t i o n a lh i g h - l e v e ll e a d e r s v a l u e e s p e c i a l l y “s h a n g h a is o c i e t y w r i t t e nr e c o m m e n d a t i o no r r e q u e s t f o r c o m m e n d a t i o no fas u b o r d i n a t e ”t h eo c c u r r e n c e ，c a u s e st h ep e o p l ee v e nm o r et op a y a t t e n t i o nt ot h es o c i a li n s u r a n c ef u n d m a n a g e m e n t ，t a k e st h es o c i a ls e c u r i t y m a n a g e m e n tt h e o r y t h er e s e a r c h t h ev a l u eo l d a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n t t h e o r yr e s e a r c ha n dt h ei n v e s t m e n t ，t h ed i s p l a yo l d - a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n t t h e o r ya f f e c t si no u rc o u n t r yf u n dm a n a g e m e n t ，c o n f o r m st oo u rc o u n t r ya tp r e s e n tt h e s o c i a li n s u r a n c ef u n d m a n a g e m e n tp r e s e n t s i t u a t i o na n do u r c o u n t r y f u n d m a n a g e m e n tn a t i o n a lc o n d i t i o n a l t h o u g ht h ep r e s e n ta l s oh a sv e r ym a n ys c h o l a r st o c o n d u c tt h er e s e a r c ht ot h eo l d a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n t ，b u t m o s t l yi so rg i v e s t h ed i r e c ta p p r a i s a lt ot h eo v e r s e a st h e o r y , e i t h e rc a r r i e so nt h es i m p l ed e d u c t i o nt ot h e u n i v e r s a lp r i n c i p l e ，e i t h e rt o p r a c t i c e st h eq u e s t i o nt og i v et h es u r f a c et or e f l e c t ， i m b a l a n c ef u n d a m e n t a lr e s e a r c h ，q u a l i t a t i v em a n y , t h eq u o t aa r ef e w , l a c k sh a st h e p e r s u a s i v ep o w e ra r g u m e n tf o u n d a t i o n t h i sa r t i c l ei sf o rt h ep u r p o s eo ft h eq u e s t i o nw h i c he x i s t st ot h eo l d - a g e i n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n ti n ，u s e st h eh i s t o r ya n dt h er e a l i t yi su n i f i e d ，l o n g i t u d i n a l c o m b st h em e t h o dw h i c hu n i f i e sw i t ht h ec r o s s w i s ec o m p a r i s o n ，b a s e do na tp r e s e n t o l d a g e i n s u r a n c ef u n d m a n a g e m e n tt h e o r y , p r o p o s e d s u i t st h ej i n a nf u n d i i i 山东师范人学顾匕学位论文 m a n a g e m e n tt h en e wi d e a t h r o u g ht h i si d e ai m p l e m e n t a t i o n ，o nt h eo n eh a n dr i c ha t p r e s e n to l d a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n ti d e a ，o nt h eo t h e rh a n di m p r o v e st h e j i n a no l d 。a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tt h ep r e s e n ts i t u a t i o n ，i m p e l st h ej i n a n o l d a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tt h eh e a l t h yd e v e l o p m e n t t h et h i sa r t i c l ep r i m a r y c o v e r a g ea sf o l l o w ss h o w s ： ( 1 ) e l a b o r a t i o ns o c i a ls e c u r i t ys y s t e m se s t a b l i s ht h es o c i a ls e c u r i t yd e v e l o p m e n t h i s t o r yt oe v o l v e ，s h o w e da l o n gw i t ht h es o c i a ls e c u r i t ys y s t e m se v o l u t i o n ，t h es o c i a l i n s u r a n c ef u n dc o n n o t a t i o nh a sa l s oh a dt h ed i f f e r e n tc h a n g e ( 2 ) e l a b o r a t i o ns o c i a li n s u r a n c ef u n db a s i cc o n c e p ta n dc o n n o t a t i o n t ot h e s o c i a li n s u r a n c ef u n db a s i ci m p l i c a t i o n ，t h ep r i m a r yc o v e r a g e ，t h eb a s i ct y p eh a v e c a r r i e do ns h o w i n g ；e x p l a i n e dt h es o c i a li n s u r a n c ef u n df u n c t i o n ，p o i n t e do u tt h e s o c i a li n s u r a n c ef u n dt h ef u n c t i o no n ei st h es a f e g u a r db a s i cl i f e ，t w om a i n t a i n st h e s o c i a ls t a b i l i t y , t h r e ep r o m o t e st h ee c o n o m i c a ld e v e l o p m e n t ，f o u rm a i n t a i n st h es o c i a l j u s t i c e ，f i v ep r o m o t e st h en a t i o n a lw e l f a r e ；p r o p o s e st h eo l d a g ei n s u r a n c ef u n da n d t h es o c i a l i n s u r a n c ef u n dr e l a t i o n s ( 3 ) p r o p o s e st h eo l d a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tc o n s t i t u t i o n t h eo l d a g e i n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tc o n s t i t u t e sb yf o l l o w i n gs e v e r a la s p e c t s ：1 s t ，t h eo l d a g e i n s u r a n c ef u n dd r a f t sg i v e s ，2 p e n s i o np a y m e n t s ，3s u p e r a n n u a t i o nf u n ds u r p l u s m a n a g e m e n t ，4f u n dm a n a g e m e n ts u r v e i l l a n c e ( 4 ) p a i ro fj i n a no l d - a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n tp r e s e n ts i t u a t i o nh a s c a r r i e do nt h ea n a l y s i s d r a f t sf r o mt h eo l d - a g ei n s u r a n c ef u n dg i v e s ，t h e p e n s i o n p a y m e n t ，t h es u r p l u sf u n dm a n a g e m e n t ，t h ef u n dm a n a g e m e n ts u r v e i l l a n c e ，t h ef u n d m a n a g e m e n tt r o o pc o n s t r u c t i o na n ds oo nf i v ea s p e c t st ot h ej i n a ns u p e r a n n u a t i o n f u n dm a n a g e m e n tp r e s e n ts i t u a t i o n ，h a sc a r d e do nt h ea n a l y s i sa n dt h ee l a b o r a t i o n ( 5 ) a i m sa tt h ep r e s e n tj i n a no l d - a g ei n s u r a n c ef u n dm a n a g e m e n te x i s t e n c et h e q u e s t i o n t oh a v ep o i n t e dp r o p o s e so w no p i n i o na n dt h es o l u t i o n d r a f t e di n t h e s u p e r a n n u a t i o nf u n dg i v e st h ea s p e c tt op r o p o s et h ee n h a n c e m e n tf u n dd r a f t e dg i v e s t h ef i n er e f i n e m e n tb u d g e tm a n a g e m e n t ，t a k et h eb u d g e ta st h ei n s t r u c t i o n ，t h e r e a l i z a t i o nc a p t u r e st h ew o r kt h es c i e n t i f i cs t y l e ；c a r e f u lm a k i n g s o c i e t yg u a r a n t e e s i v 山东师范人学硕七学位论文 t h ed a t a b a s e ，t h em a c r o s c i e n t i f i cp o l i c y - m a k i n g p r o v i d e st h ee f f e c t i v ed a t as u p p o r tt o t h el e a d e r ；p r o m o t e st h eo v e r a l lp l a nl e v e la ss o o na sp o s s i b l e ，r e a l i z e sw i t ht h ec i t y s a m es y s t e ms o l u t i o n p r o p o s e di nt h ep e n s i o np a y m e n ta s p e c tt h er e d e s i g no l d a g e p e n s i o np r o v i d ep r o c e d u r e ，b ye f f e c t i v e l ya v o i d st h ec o u n t e r - c h e a tm e a s u r ew h i c h c h e a t sr e c e i v e sf r a u d u l e n t l y , t h es c i e n c ed e s i g np e n s i o np r o v i d e st h em e s hp o i n t ，t h e r e a l i z a t i o nr e t i r e m e n t p e r s o n n e l ，m a n a g e st h eo r g a n i z a t i o n ，p r o v i d e s t h eb a n k t r i p a r t i t ea l t o g e t h e rt ow i nt h es o l u t i o n i nt h ef u n ds u r p l u sa s p e c tp r o p o s e dt h ee n l a r g e s u r v e i l l a n c ea n dd i s c i p l i n a r y p u n i s h m e n td y n a m i c s ，r e a l i z et h ec i t yl e v e lo rt h e p r o v i n c i a ll e v e lo v e r a l lp l a na ss o o na sp o s s i b l e ，a v o i d st h eo l d a g ei n s u r a n c ef u n d o c c u p y i n g ，d i v e r t i n gf i r m l y , c r e a t e st h ef u n do u t f l o w ；o p e n su pt h ep e n s i o nt o g u a r a n t e ep r i c ed i l i g e n t l yt h ei n c r e m e n tc h a n n e l ，e n h a n c e st h ef u n do p e r a t i o n e f f f i c i e n c y p r o p o s e di n t h ef u n dm a n a g e m e n ts u r v e i l l a n c ea s p e c tt h ee n l a r g ef u n d s u r v e i l l a n c ei n t e r n a lc o n t r o l w o r k ，e n l a r g e s e a c ho u t s i d e s u p e r v i s i o nm e t h o d ， r e a l i z a t i o ni nt h et r u es e n s eo u t s i d es u p e r v i s i o ns o l v e st h em e a s u r e c o n s t r u c t e di nt h e e n h a n c e m e n ts u p e r a n n u a t i o nf u n d m a n a g e m e n tt r o o p ，p r o p o s e d t h e b u i l d i n g c o l l e c t i v ec u l t u r e ，t h et e a ms p i d t ，h a dt h r o u g he a c hf o r me d u c a t i o n ，t r a i n i n g , t h es t u d y t o i m p r o v et h ee x i s t i n gf u n da d m i n i s t r a t i v ep e r s o n n e l so v e r a l lq u a l i t y , t o g e t h e r g u a r a n t e e dt h ep e r s o n n e lf o rt h es e n a t et om a n a g ew e l lt h eo l d - a g ei n s u r a n c ef u n d a l t h o u g ht h i sa r t i c l eh a sm a d ec e r t a i ni n v e s t i g a t i o n ，h a su n d e r s t o o di nm a n y r e a l i t ya c t u a lp r o b l e m s ，b u tk n e wo n e s e l fs t i l lm u s tf u r t h e rd i s c u s s ，t h er e s e a r c ha n d t h ec o n s u m m a t i o n h o ww i l la u t h o r si d e ab et os o l v e st h eo l d a g ei n s u r a n c ef u n di n t h en e x tw o r kt o g u a r a n t e ep r i c e ，t h e i n c r e m e n tq u e s t i o n ，i nt h ev e r y g o o d d e v e l o p m e n ts u p e r a n n u a t i o nf u n dm a n a g e m e n tt h ec o u n t e r - c h e a tw o r ka g a i nf u r t h e r w i l ld i s c u s sh o w i nt h en e x ts t e pw o r k ，a t t e m p t st h i sa r t i c l er e s e a r c hr e s u l t st oa p p l yi n t h ep r a c t i c e ，a c c o r d i n gt op r a c t i c a la p p l i c a t i o na g a i ni ne a c ha s p e c tp e r f e c tt h i sa r t i c l e 关键词( 英) ：e n d o w m e n ti n s u r a n c e ；f u n d ；m a n a g e m e n tp r e s e n ts i t u a t i o n ；p e r f e c tw a y v 山东师范大学硕一 ：学位论文 独创声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得( 注：如没有其他需要特别声 明的，本栏可空) 或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对 本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位做作者躲忍貊阂翩擗f 扔i 荔 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解堂撞有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向 国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权羔 丝可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印 或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名致勃目 彳， 签字日期：2 0 0 2 年乜月2 - v b 导师签字：硼7 易 签字日期：2 0 0 丫月歹日 山东师范丈学硕十学位论文 引言：社会保障制度的历史演变 社会保障是指国家运用法律、行政手段设立的，保证社会成员基本生活需要 的各种项目的总和。现代社会保障制度伴随着现代工业的发展而产生。1 9 世纪 7 0 年代，德国“铁血宰相 俾斯麦在残酷镇压工人运动的同时，逐渐意识到对 工人阶级进行安抚的重要性。他公开宣称，“社会保险是一种消除革命的投资， 一个期待养老金的人是最安分守己的，也是最容易被统治的。”与此同时，工人 阶级也强烈地要求政府实施保护工人利益的社会政策。正是在这一背景下，俾斯 麦接受施穆勒等人的建议，开始实行社会改革，其中的一项主要措施就是建立社 会保险。1 8 8 3 年德国颁布疾病保险法，标志着以社会保险为核心内容的现代 社会保障制度的产生。之后，德国又先后颁布工伤保险法和老年和伤残保 险法，社会保险项目进一步增加。1 9 世纪末，欧美等国先后完成工业革命，社 会化大生产的发展进一步推动了社会保障制度在许多资本主义国家的建立。奥地 利、挪威、荷兰、意大利、英、法等国纷纷效仿德国建立社会保险制度。但在这 一时期，各国的社会保障制度只是初步确立，尚未形成完整的体系。 1 9 2 9 年至1 9 3 3 年，资本主义国家爆发了严重的经济危机。各国的政治家 和学者纷纷行动起来，试图找到一种能够医治资本主义社会痼疾的救世良方。美 国为了实施著名的“罗期福新政 ，采取了一项主要措施，就是建立统一的社会 保障制度，实行社会保障。1 9 3 5 年8 月，美国国会通过社会保障法，对6 5 岁以上的老人提供养老金，由联邦政府和州政府各负担5 0 ，同时，政府还向社 会提供失业保险、疾病保险和遗属抚恤金。根据这一法律，联邦政府设立了社会 保障署，主管社会保障事务。美国虽然比欧洲发达资本主义国家实行社会保障政 策晚，但却是世界上第一个制定社会保障法的国家，社会保障的概念也从此 被广泛运用。 1 9 1 7 年，俄国爆发了十月革命，人类历史上诞生了第一个社会主义国家。 列宁十分重视劳动人民的社会保障问题，先后签署了1 0 0 多项关于劳动者社会保 险和福利的法令。1 9 1 8 年，俄罗斯联邦人民委员会批准了劳动者社会保障条 例。1 9 3 6 年，苏联宪法规定，对公民在年老、患病和丧失劳动能力时实行社会 保障。2 0 世纪8 0 年代以来，中国和其它实行计划经济的国家为了更快地发展社 山东师范大学硕1 ：学位论文 会生产力，都对本国的计划经济体制进行了市场墩向的改革，社会保障制度的改 革也随之开始。至此，自1 9 世纪8 0 年代初德国率先颁布社会保险法律以来的 1 2 0 多年时间罩，社会保障制度已在全世界1 6 5 个国家和地区实行，成为世界各 国社会经济发展中不可缺少的组成部分。 随着社会保障制度的演变，社会保障基金的内涵也发生了不同的变化。 第一章社会保障基金与养老保险基金 1 1 社会保障基金的基本内涵 1 1 1 社会保障基金基本涵义 “社会保障 源于英文“s o c i a ls e c u r i t y 一词，又译作“社会安全 8 ， 关于社会保障的定义，各国对它的表述和解释有一定的差别。目前，我国理论界 一般定义为：社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收 入、低收入以及遭受各种、意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、 失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况， 逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。 1 7 1 1 1 2 中华人民共和 国宪法明确规定：“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情 况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利”。这是对社会保障最简洁的概括。 1 1 2 社会保障基金主要内容 各国的社会保障项目各有差异，概括起来主要包括：社会保险、社会救济、 社会福利、社会优抚和社会互助等内容 4 。其中，社会保险是社会保障的核心 的部分。它是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患 病、工伤、生育减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的 一项社会保障制度。其费用约占整个社会保障的7 0 以上。社会保险具有强制性、 共济性和普遍性等特征，主要包括养老、失业、医疗、工伤、生育保险等项目。 1 1 3 社会保障基金的功能 一是保障基本生活。保障公民的基本生活，是社会稳定和经济发展的前提， 也是社会保障最核心的功能。国家建立社会保障体系，保障公民的基本生活，免 除劳动者的后顾之忧，不仅是经济发展和社会稳定的需要，也是人权保障的重要 内容，是社会进步的体现。如今，社会保障已经成为国际公约和绝大多数国家法 2 山东师范大学硕： = 学位论文 律明确规定的公民的一项基本权利。 二是维护社会稳定。1 9 世纪资本主义国家之所以要创建社会保障制度，其 根本原因就是要以此巩固资本主义生产方式，缓和阶级矛盾，维护资产阶级政权 的统治和社会稳定。我国是社会主义国家，社会主义国家的本质是解放、发展生 产力，消灭剥削，消除两级分化，最终实现共同富裕。实行社会保障，有利于缩 小社会贫富差距，增进社会整体福利，是社会主义国家实现共同富裕目标的一项 重要手段，从而从根本上维护社会稳定。 三是促进经济发展。首先，社会保障可以调节社会总需求，平抑经济波动。 其次，社会保障基金的长期积累和投资运营有助于完善资本市场。第三，社会保 障确保劳动者在丧失经济收入或劳动能力的情况下，能维持自身及其家庭成员的 基本生活，保证劳动力再生产进程不致受阻或中断。同时，国家还可以通过生育、 抚育子女和教育津贴等形式对劳动力再生产给予资助，以提高劳动力资源的整体 素质。 四是保持社会公平。社会保障是市场经济国家保持社会公平的一个重要手 段，其作用主要表现在两个方面：首先通过保障全体社会成员的基本生活，在一 定程度上消除社会发展过程中因意外灾害、失业、疾病等因素导致的机会不均等， 使社会成员在没有后顾之忧的情况下参与市场的公平竞争；其次通过在全体社会 成员之间的风险共担，实现国民收入的再分配，缩小贫富差距，减少社会分配结 果的不公平。 五是增进国民福利。社会保障的最初含义是“救贫 和“防贫”，即保证 所有社会成员至少都能享有最低的生活水平。随着经济的发展和社会的进 步，社会保障的内容在不断扩充。现代社会保障不仅承担着“救贫 和“护贫 的责任，而且还要为全体社会成员提供更广泛的津贴、基础设施和公共服务，从 而使人们尽可能充分地享受经济和社会发展成果，不断提高物质生活和精神生活 的质量。 1 2 社会保障基金基本类型 社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制 度而建立起来、专款专用的资金。社会保障基金一般按不同的项目分别建立，如 社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。其中，社会保险基金是社会保 3 山东师范人学硕i ：学位论文 障基金中最重要的组成部分。 我国目前主要采取保险型的社会保障模式。“这一模式的基本特征是：权利 与义务相对应；社会保障费用由政府、企业和劳动者三方分担，个人和企业缴费 为主要社会保险基金的来源；以保障基本生活水平为原则；待遇给付标准与劳动 者的个人收入和缴费相联系；强调公平与效率兼顾，既要保证每一个公民都能享 有一定的社会保障待遇，又不能影响市场竞争活力。 3 目前，我国社会保险基金分为养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、 工伤保险基金和生育保险基金等；其中养老保险基金数额最大，在整个社会保险 制度中占有重要地位。 1 3 社会保障基金与社会保险基金、养老保险基金的关系 社会保障基金体系是指社会保障各个有机构成部分系统的相互联系、相辅相 成的总体。完善的社会保障基金体系是社会主义市场经济体制的重要支柱，关系 改革、发展、稳定的全局 1 0 。我国的社会保障基金体系，包括社会保险、社会 救助、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障。这几项社会保障是 相互联系，相辅相成的。 1 3 社会保障基金体系是社会的“安全网 ，它对社会 稳定、社会发展有着重要的意义。 社会保险基金在社会保障基金体系中居于核心地位，它是社会保障基金体系 的重要组成部分，是实现社会保障的基本纲领。 9 一是社会保险目的是保障被 给付者的基本生活需要，属于基本性的社会保障；二是社会保险的对象是法定范 围内的社会劳动者；三是社会保险的基本特征是补偿劳动者的收入损失；四是社 会保险的资金主要来源于用人单位( 雇主) 、劳动者( 雇员) 依法缴费及国家资 助和社会募集。 社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇，依照国家法律、法 规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳，以及通过其他合法 方式筹集的专项基金。社会保险基金的筹集和支付受国家法律和制度的保护。 目前我国的社会保险基金按险种主要分为企业职工基本养老保险基金、机 关事业单位养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金和生育 保险基金等。 “养老保险是现阶段我国社会保障体系中的一项核心内容。” 2 4 企业职工 4 山东师范大学硕上学位论文 基本养老保险基金数额最大，在整个社会保险制度中占有重要地位。养老保险 是指是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因体弱、疾 病等原因完全丧失劳动能力的情况下，能够依法从政府和社会得到一定用于保障 基本生活的物质帮助和生活服务的社会保险制度。 6 对于养老保险基金的筹 集、管理和使用在1 9 9 1 年国务院下发的关于企业职工养老保险制度改革的决 定( 国发 1 9 9 1 3 3 号) 5 0 ，1 9 9 5 年国务院下发的关于深化企业职工养老 保险制度改革的通知( 国发 1 9 9 5 6 号) 5 1 ，1 9 9 7 年国务院发布的关于建 立统一的企业职工基本养老保险制度的决定( 国发 1 9 9 7 2 6 号) 4 3 等文件 中有明确规定。 第二章养老保险基金管理的构成 养老保险基金管理是为实现养老保险制度正常稳定运行，对基金运营的全过 程进行的管理。 5 做好养老基金管理工作，是建立健全社会保障体系，发展社 会主义市场经济，保护广大参保对象利益，维护社会稳定的需要；加强基金管理， 确保基金安全完整，是使离退休人员能长期稳定、及时足额领到养老金的需要。 养老保险基金管理由以下几个方面构成： 2 1 养老保险基金的征缴 企业职工基本养老保险基金“是指按照国家规定，由企业和职工个人分别 按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离退休后的基本生活而 筹集的专项基金。企业职工基本养老保险基金应逐步纳入社会保障预算管理。在 国家社会保障预算制度建立以前，基本养老保险基金纳入单独的社会保障基金财 政专户，实行收支两条线，专项管理，专款专用，任何部门、单位或个人均不得 挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。 5 3 “基本养老保险费的征缴范围： 国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职 工，实行企业化管理的事业单位及其职工。 4 7 “缴费单位和缴费个人应当 以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位 从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。缴费单位未按规定缴纳和代扣 代缴社会保险费的，由劳动保险行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不 缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳 金并入社会保险基金。 4 7 5 山东师范大学硕一 ：学位论文 按征缴暂行条例规定“企业缴纳基本养老保险费( 以下简称企业缴费) 的比 例，一般不得超过企业工资总额的2 0 ( 包括划入个人帐户的部分) ，具体比例由 省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、 养老保险负担过重，确需超过企业工资总额2 0 的，应报劳动部、财政部审批。 个人缴纳基本养老保险费( 以下简称个人缴费) 的比例，1 9 9 7 年不得低于本人缴 费工资的4 ，1 9 9 8 年起每两年提高1 个百分点，最终达到本人缴费工资的8 。 有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费比例提高的速度应适当加快。按 本人缴费工资1 1 的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入 个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的 部分要逐步降至3 。个人帐户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息。 个人帐户储存额只用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人帐户全部随 同转移。职工或退休人员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。 4 3 “征缴管理是否应收尽收，筹集原则是否体现公平、效率、收支平衡原则， 养老基金收缴的来源是否合法有效，收缴的模式是否能实现效益最大化” 2 。 这些原则