（公共管理专业论文）内蒙古农村信用社信贷风险及防范措施研究.pdf

内蒙古大学公共管理硕i - ( m p a ) 学位论文 原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究z 律及取得的研究成果。 除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他入已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得内墓直太堂及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研 究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 孚：何论文作者签名：指导教师签名： h 期：尘噼日期： 主丝查丛 函f l 、包g 在学期间研究成果使用承诺书 夺= y ： 妒论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：内蒙古大学有权将学 伊沦文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘，允许编 入订荚数据痒进行检索也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。为保护 院j r l 导师的盖i j 识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后使用涉及在 - ! l j | w 土耍研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意；若用于发表论文， 皈权坼化必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。 学位论文作者签名： 日期：之丛笸! 星 指导教师签名：室越 日期：2 11 乡：骜 2 37，38 8m 8iwii-y 内蒙古农村信用社信贷风险及防范措施研究 摘要 在当今经济社会发展中，金融机构的作用日益凸显。内蒙古农村信用社在 ： 大力支持“农业、农村、农民”生产、生活资金需求的基础之上，为地方经济 f 的健康快速发展提供了有力的金融支持。但是，随着农村信用社改革的不断深 入，其面临的信贷风险也口渐显现，不良信贷资产额和不良资产比率也直线上 升，成为农村信用社健康发展的严峻挑战之一。 农村信用社信贷业务的发展要实现良性循环，就必须适应新形势、新要求， 以市场为导向，以效益为中心，切实加强信用风险、操作风险和市场风险的管 理，提高信贷资产运行质量，推进农村信用社健康发展。 农村信用社信贷风险主要表现为信用风险、操作风险与市场风险，而不良 贷款的产生主要源于内部冈素与外部环境的综合作用。作为自主经营、自负盈 亏、自我约束的金融企业，农村信用社必须从生存发展的高度上去深刻认识风 一 险控制的重要性和紧迫感，提高风险防范意识，特别是在制度建设、体制创新、 机制更新等方面加强农村信贷风险管理，有效规避风险并最大限度抑制风险。 关键词：内蒙古农村信用社信贷风险防范对策 t h en e im o n g g o la u t o n o m o u sr e g l o nr u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e sc r e d i tr i s k a n di t sp r e v e n t i o nm e a s ur e s a b s tr a c t i nt o d a y se c o n o m i ca n ds o c i a ld e v e l o p m e n t ，a ni n c r e a s i n g l yp r o m i n e n tr o l eo f f i n a n c i a li n s t i t u t i o n s i no u r r e g i o n ，i ns u p p o r t o fr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s a g r i c u l t u r e ，c o u n t r y s i d ea n df a r m e r s p r o d u c t i o na n dl i f eb a s e do nf i n a n c i a ln e e d s ， b u ta l s of o rt h eh e a l t h yd e v e l o p m e n to fl o c a le c o n o m yp r o v i d e ds t r o n gf i n a n c i a l s u p p o r t h o w e v e r , w i t ht h ed e e p e n i n go fr e f o r mo fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ，c r e d i t r i s k sf a c e db yt h e i rg r o w i n ga p p e a r e db a dc r e d i ta s s e t sa n db a da s s e t sr a t i oa l s o s o a r e d ，b e c o m i n go n eo ft h eh e a l t hc h a l l e n g e si nt h ed e v e l o p m e n to fr u r a lc r e d i t c o o p e r a t i v e s d e v e l o p m e n to fr u r a l c r e d i tc o o p e r a t i v e sc r e d i tb u s i n e s st oa c h i e v eav i r t u o u s c i r c l e ，i ti sn e c e s s a r yt oa d a p tt on e ws i t u a t i o na n dn e wr e q u i r e m e n t s ，m a r k e t - o r i e n t e d ， t ob e n e f i ta st h ec e n t e r , a n ds t r e n g t h e n i n gt h em a n a g e m e n to fc r e d i tr i s k ，o p e r a t i o n a l r i s ka n dm a r k e tr i s k ，i m p r o v ec r e d i ta s s e t sq u a l i t y , p r o m o t et h eh e a l t h yd e v e l o p m e n t o fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s m a i n l yf o rr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sc r e d i tr i s ka n dc r e d i tr i s k ，o p e r a t i o n a lr i s k a n dm a r k e tr i s k ，a n dm o s t l yt h ei n t e m a lf a c t o r so fn o n p e r f o r m i n gl o a n sa n d c o m b i n e de f f e c t so ft h ee x t e r n a le n v i r o n m e n t a sa n i n d e p e n d e n tb u s i n e s s ， s e l f - f i n a n c i n g ，s e l f - r e g u l a t i o no ft h ef i n a n c i a le n t e r p r i s e ，h e i g h to ft h ee x i s t e n c ea n d d e v e l o p m e n to fr u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e sm u s tp r o f o u n d l yu n d e r s t a n dt h ei m p o r t a n c e a n du r g e n c yo fr i s kc o n t r o l ，i m p r o v er i s ka w a r e n e s s ，i np a r t i c u l a ri ns u c ha r e a sa s i n s t i t u t i o n - b u i l d i n g ，i n s t i t u t i o n a li n n o v a t i o n ，s y s t e mu p d a t es t r e n g t h e nc r e d i tr i s k s m a n a g e m e n t ，e f f e c t i v e l ya v o i d r i s ka n dm a x i m u mi n h i b i t i o nr i s k k e y w o r d s ：a g r a r i a nf i n a n c e ，c r e d i tr i s k ，e x p r e s s i o n ，c a u s eo ff o r m a t i o n ， c o u n t e r m e a s u r e s 目录 弓i 言一( 5 ) 一、内蒙古农村信用社发展面临的机遇和挑战( 7 ) ( 一) 社会主义新农村建设带来的发展机遇( 7 ) 1 政策机遇( 7 ) 2 现实机遇( 7 ) 3 持久机遇( 8 ) 4 潜在机遇( 8 ) ( 二) 信贷业务迅速扩张带来的风险与隐患( 1 0 ) 二、农村信用社信贷风险分析( 1 1 ) ( 一) 信用风险( 1 1 ) ( - - ) 操作风险( 1 2 ) ( 三) 市场风险( 1 3 ) 三、农村信用社信贷高风险的成因分析( 1 5 ) ( 一) 内部因素( 1 5 ) 1 制度不完备( 1 5 ) 2 体制不顺畅( 1 5 ) 3 机制不灵活( 1 6 ) 4 管理不得当( 1 6 ) ( 二) 外部因素( 1 7 ) 1 外部环境欠公平性( 1 7 ) 2 服务对象的特殊性( 1 8 ) 3 地方政府掣肘过多( 1 8 ) 四、农村信用社信贷风险防范对策与建议( 2 0 ) ( 一) 防范信贷风险的目标( 2 0 ) ( 二) 防范信贷风险的原则( 2 0 ) ( 三) 防范信贷风险的措施( 2 1 ) 1 做好清收工作( 2 2 ) 2 强化内控管理( 2 3 ) 3 建立健全制度( 2 4 ) 4 改善外部环境( 2 5 ) 5 创新服务形式( 2 6 ) 结语 ( 2 7 ) 参考文献( 2 8 ) 致谢( 2 9 ) 己i 吉 ji 嗣 ( 一) 、选题背景及研究意义 农业是困民经济的基础，农业能否持续、健康发展，关系到囡民经济全局；农村足否稳 定，关系到整个社会的安定闭结；农民能否增收，关系剑和谐社会的构建。而会融业作为现 代社会经济的神经中枢，在推动经济建设和社会进步方面发挥者至关一曩要的作用。 全面落实科学发展观，统筹兼顾城乡经济社会协调发展，实行工业反哺农业，城市支持 农村和“多子少取放活 的方针，全面建设社会主义新农村，正足为了协调推进农村经济、 政治、文化、社会全面进步，根本性地解决农村社会稳定、农民增产增收等问题。为此，中 央政府和各级地方政府制定和实施一系列政策措施，不断加大对农业和农村的投入，直接用 于改善农村生产生活条件，以推动农村经济的持续、快速发展，并由此催q i 农村市场的进一一 步发育，连锁拉动农村多元化的会融服务需求，这无疑为会融机构特别是农村信用社川的业 务拓展和发展壮大带来广阔的窄问。 总之，随着围民经济现代化进程的加快，金融机构的作用同益凸显。相应的，农村信用 社作为农村金融的中降力量，成立以来就承担了支持“三农”，帮助农民脱贫致富的重任。 在新的历史发展时期，农村信用社承担支持社会主义新农村建设这。历史重任，是党中央、 国务院赋予农村信用社的重要职责，更是农村信用社的历史使命所在。然而，农村信用社自 身的健康发展也面临着一系列问题，突出地表现在由于体制f i 顺、机制不灵、管理不善而导 致的信贷风险的h 益加剧。 与其他银行业不同，对照巴塞尔新资本协议对银行! 眦金融风险的分类，我困农村信用社 的会融风险主要表现为借款人彳i 能按时履约归还贷款本金和利息产乍的信贷风险。因此，在 新农村建设背景下，农村信用社要实现良性循环! j 科学发展，就必须适应新形势、新要求， 以市场为导向，以效益为中心，切实加强信川风险、操作风险和市场风险的管理，提高信贷 资产运行质量。如何既能创新信贷手段，促进信贷营销，又能舰避风险，推动社农“双赢”， 成为摆在农村信用社面日订的一项苇要课题。 内蒙古农村信用社改革是从2 0 0 4 年丌始推进的，至今已5 年有余。改革的主要措施包括： 实行央行票据置换农村信用社不良贷款；加人了贷款特别是支农贷款的投放力度，在一定程 度上稀释了不良贷款率；实行信贷i 级分类制度等。通过这些改革措施的实施，对农村信用 川农村f ? i 用 i ：足由农民、农村t 商户和再类经济组织入股组成的，为农民、农业和农村绛济发_ f 芝服务的十i ：区性地方 ；= 融机 构。 社经营行为的规范化和优化农村会融资源的配置，起到积极的推动作用。但同于主客观因素 的制约和影响，农村信用社在防范信贷风险方而依然面临着严峻的挑战。对改革之中的农村 信用社所面临的信贷风险进行全面、细致、深入的分析，探究其社会经济根源，并有针对性 地提出防范和化解农村信用社信贷j x l 险的思路与对策，对于进一步加强信用风险管理，推动 农村信用社的发展壮大并为三农提供有效的金融服务，无疑有着重要的理论意义和现实价值。 ( 二) 、相关研究综述 近年来，学术界关于信贷风险管理方面的研究成果颇丰。9 0 年代术，就有学者了：始对会 融风险预警系统评价进行了研究，( 阳洁、胡静，1 9 9 9 ) ；f r 多、蒋诉军提出必须多渠道提高 国有商业银行的资本充足率，防范风险( 许多、蒋币军，2 0 0 4 ) ；刘泽华、陈云对商业银行风 险管理与内部控制进行了研究( 刘泽华、陈云，2 0 0 4 ) ；方洪全、曾勇对银行信片j ) x l 险评估方 法进行了实证研究( 方洪全、曾勇，2 0 0 4 ) 。 相对于商业银行的信贷风险，服务对象的特殊性使农村信片j 社的信贷j x l 险更为突出：农 信社的信贷对象主要足乡镇企业和一部分农户。农、i k 具有天生的弱质性，农户抵御风险的能 力较差，乡镇企、l k 经营效益n x , j f ；另外，农信礼的政策取向与经营f 1 标相冲突。( 陈脊稃， 2 0 0 9 ) 。有的学者系统深入地分析了信贷风险的成冈与对策( 戴礼荣，2 0 0 7 ) ，还有学者结合 地区实际，具体论述了信贷风险的表现及其防范措施( 赵立新，2 0 0 6 ；席燕，2 0 0 7 ；王建明， 2 0 0 8 ) ，王当海则结合当前会融危机分析了农村信用社的信贷风险( 王当海，2 0 0 9 ) 。其中， 有学者就农村信用社信贷风险内部控制机制与外部管理问题进行了深入探讨( 施大洋，2 0 0 5 ； 杨威，2 0 0 9 ) 。 在借鉴已有研究成果的基础上，本文以信贷风险为视角，以我区农村信用社的高额不良 贷款为研究对象，着眼于农村信用社的可持续发展，关注我区农村信用社信贷风险的表现、 成l 天1 ，并提出了防范不良贷款的具体措施。 ( 三) 研究思路与方法 对于银行业来讲，贷款风险防范是一项长期复杂的系统 一程任重而道远。特别是农村信 用社作为一家特殊的农村金融机构，点多、面广、线长，管理体制特殊，员：r 队伍素质不高， 因此造成贷款风险防范工作管理困难。本文的主要思路足在贷款风险防范工作中必须簪持防 范在前、标本兼治、统筹管理、常抓不懈，着力建，移健全防范、教育、奖惩、监督为一体的 长效机制。本文兼具理论性、操作性、指导性、实用性等特点，主要围绕我区农村信用社信 贷业务的不断扩张所带来的风险和隐患从内冈币u # t - 凶两个方面进行了深入的分析，在此基础 上提出了一个防范贷款风险的目标和五个防范j x l 险的原则，以及珏项防范风险的具体措施。 通过介绍贷款风险防范的基础知识和政策要求，主要业务操作中的风险点及表现、防范措施， 并辅以相关案f f i , 手n 数据进行了分析，旨在全面提升农村信用社对贷款风险防范：【：作的重要性 认识，帮助农村信用社进步了解防范和控制贷款业务经营活动中的主要风险。切实防范各 类贷款业务风险的发生，促进农村信用社安全持续健康发展。 ( 四) 创新之处与不足 本文在对信贷风险防范的对策和建议当中提出了两点新的想法，一足实施授信管理制度。 在发放贷款时应采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展自，j 景、非财务因素、 信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等冈素后核定。确定授信额 度，减少信用风险。二是规范授信业务程序。农村信用社要健全审贷分离制约机制，落实贷 前集中调查，把风险在放贷前弄清楚，建：立贷中审批，贷后跟踪枪贪和责任追究制度。明确 规范信贷管理的各个环节的具体要求币h t r l 序，做n i , e t 责分明、相互制约、协调发展，实行民 主科学的授信决策。防止一言堂和长官意志决策带来的信贷风险，做到有章町循，规范运作、 严格管理。通过实行贷款授信管理，可以有效杜绝贷款发放的随意性和肖目性从而钉助于推 动农村信用社贷款、i k 务的规范、科学管理。 本文不足的方面我认为主要是没有对具体的贷款种类，提出具体的风险防范措施，i ：l 女n 说对“三农”的消费性贷款如何发放，如何防范风险以及农村信用社现在没有涉及剑的些 贷款业务，如贷款卡业务、消费。p - 业务、住房贷款、j k 务等等贷款业务，由于目前我区农村信 用社的贷款业务还没有涉及到这些专业性比较强的贷款q k 务，凶此没自| 对这些贷款业务进行 深入的研究和探讨。彳口是随着农村信用社业务的不断发展，在不久的将米一定会开展这些业 务。因此在以后的工作和学习过程中应该注意和提高对这些业务的研究和总结 一、内蒙古农村信用社发展面临的机遇和挑战 ( 一) 社会主义新农村建设带来的发展机遇 党的十六届五中全会明确提出了建设社会主义新农村的重人历史任务。按照“生产发展、 生活富裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的总体要求，在建设社会主义新农村的过程中， 作为农村金融主力军的农村信用社将面临重大机遇，如何抓住机遇，在推动新农村建设的同 时，发展壮大自身，成为农村信用社当自订必须解决的首要问题。 1 政策机遇 依据我国因情，扶农富农的惠农政策给农村信用社带来了| j ，j 所末自宏观政策机遇。 宏观政策大环境使“三农”问题受到前所末有的关注。十六大强调了城乡统筹的指导思 想，随后又连续四次重申“三农”问题足重中之重。胡锦涛总书记在党的卜六届四中全会上 做出了“两个趋向”的科学判断【l 】。尽管近几年，从中央到地方，围绕农民增收，按照“多 予、少耿、放活”的方针，以“两减免、三补贴”为主要内容的一系列优农惠农政策持续推 出，为农民减负的长效机制逐步建立起来，使农民获得了休养生息的机会。但决策者仍然注 意到，总的说来农民收入仍然偏低，城乡居民收入差距还在扩大，为此，党中央进一步明确 提出了“建没社会主义新农村”的时代命题，并将其提到“我国现代化进程中的重火历史任 务 这一战略高度，科学发展脱、小康社会、和谐礼会在农村找到了一个新的支点。 从2 0 0 6 年开始的“十一五”规划期问，建设社会主义新农村的宏观政策将切实改革“三 农”发展的外部制度环境，有了农村发展i 要素( 土地、劳动力、资金) 的ll ! 】归，农民增收 致富、农村迈向小康社会的路途就会变得相对平坦。经济决定会融。各种政策利好，将促动 中国的农村市场迎来一个黄会发展期，这意味着，血十年来一直承担着支农重任的农村信用 社，和散发着泥土芳香的农村、农业、农民一道，迎来了千载难逢的发展新机遇1 2 现实机遇 围绕新农村基础设施建设，改善农村发展环境足农村信用社发展中面临的现实机遇。 虽然新农村建设不能简单地理解为新村建没，但是乡村经济发展所必须的基础设施依然 即纵脱一些t 业化困家发展的历程，和：t 业化初始阶段，农q 扯支持r 业、为t 业提f j e 积岽足带彳j 普遮件的趋向：但n ：t 业化达到相当程度以后，丁业反哺农业、城i r 支持农村、实现i j 业o j 农业、城市j 农村协涮发展，也带自普遍忖的趋向。 是建没新农村的霞要领域。社会主义新农村硬件基础设施应包括新住宅、新设施、新环境三 个方面。因地制宜建设具有民族和地域特色的住宅，集约利用宝贵的土地资源，符合节约型 社会要求。新农村基础设施建没还包括完善乡村道路、水电、广播、通讯、电信等配套设施， l 司时，要加强生念环境保护，尤其在环境卫生处理能力上要体现出新时代特征。上述基础设 施领域的建设，靠政府财政支持和社会资本往往难以满足发展的需要，这为农村信用社的介 入提供了条件。各地掀起的新农村建设，恰恰是先从农村基础没施领域展丌的，农村信用社 应该抓住机遇，参与新农村硬件设施的建设，进而获得相对稳定的利润f u l 报，为农村信用社 的进一步发展奠定基础。 ： 3 持久机遇 围绕，产发展的主线，提供，上产型的金融服务是农村信用礼发展的持久机遇。 社会主义新农村建设起点在于生产发展。科学发展观指导下的乍产发展具有丰富内涵， 它意味着农村产q k 结构的不断调整，意味旃生产组织形式的深刻变革，意味着涉农，l 三产要素、 产品和服务城乡流动规模和内容的彳 断扩大。农村产业结构的调整足资金、技术、人力资本、 生产组织形式紧密结合的完整链条，其中资金支持足核心。由于农业牛广：的特殊性，使得结 构调整成为一种风险性很高的投资领域，要顺利完成结构调整离不丌有效的会融支持，如针 对农业结构调整的风险投资。农村生产组织形式的深刻变革会改变农村金融需求的内容和方 式，继而要求农村信用社适应这种市场需求的变化，进行金融服务方式和内容的创新。如由 针对分散小规模经营农户的小额信贷转向服务产业化、规模化经营的农户大额贷款；由单一 的存贷款服务向多元化综合服务方向转化。涉农生产要素，产品和服务城乡流动规模和内容 的不断扩大则为农村信用社提供了现实的市场空间。 上述分析表明：生产发展的过程要求金融服务品种、质量、方式必须进行相应允实与完 。 善。外部市场需求的变化，成为农村信j j 社加快改革、完善自我发展能力的重要推动力。围 。 绕新农村建设这个主战场，着力提供生产型的金融服务成为农村信用社发展最重要的持久性 机遇。 4 潜在机遇 围绕富裕起来的农户，提供消费型、投资型的金融服务将成为农村信用社未来发展的崭 新机遇。 社会主义新农村建设的蕈要目标之一是在，t 产发展的基础上实现农民，l 三活富裕。生活富 裕之后的农民，必然导致农村消费总量的扩大和结构的升级，f r d 时，农民投资的意愿在接受 市场经济洗礼之后也会不断增强。农村信用社的持续发展需要一种战略d ，j 瞻性，这种前瞻性 要求：一方面必须重视农村消费市场的潜在价值，通过提供消费信贷服务，启动农村消费市 场，拓展自身的业务领域；另一方面要及y - 着手准备针对农户的投资理财新业务，为农户提 供安全、可靠、便捷的投资服务，实现农户增收、企业增效的良性循环。 以上机遇相互衔接，环坏相扣。农村发展环境的改善有利_ j 二促进，| 产发展，建市在佳产 发展基础上的生活宽裕才足稳同和可持续的。建设社会主义新农村足一个长期的过程，不同 发展阶段其建设的重点各有侧重。农村信用社要善于抓住同阶段的机遇，适时介入，实现自 身的持续发展壮大。 面对新机遇，我区农村信用社深化改革，加快发展。目前，全区农村信用社共有机构网 点2 3 4 9 个。其中：旗县级机构9 3 家( 农村商业银行1 家，农村合作银行4 家，旗县联社8 3 家，单一法人信用社5 家) ，基层信用社( 支行) 1 0 7 0 个，分社( 分理处) 、储蓄所1 1 8 6 个， 机构网点遍布城乡。现有从业人员2 4 万人，服务范围覆盖农村牧区各个角落。截止2 0 0 9 年 l o 月术，全区农村信用社资产总额达1 3 4 9 亿元，各项存款余额9 9 8 亿元，累计投放贷款7 3 6 4 1 亿元，同比多投2 2 3 9 7 亿元；各项贷款余额8 5 8 亿元，比年初增加3 3 5 5 8 亿元，增速达6 2 4 6 ： 其中农业贷款余额6 2 8 4 3 亿元，比年初增加2 5 6 2 5 亿元。 从贷款余额上看，全区各金融机构人民币贷款余额为6 2 5 4 1 6 亿元，比年初增加1 7 4 5 8 3 亿元，增幅为3 8 7 2 。全区农村信用社贷款余额占到全区各金融机构贷款余额的1 3 9 6 ，仅 次于中国建设银行，位居第二位。 从贷款增量_ i ：看，全区农村信用社贷款增加额占到全区各金融机构贷款增加额的1 9 2 4 ， 位居第一位；从贷款余额增幅f 二看，全区农村信川社贷款余额增幅高于全区各金融机构2 3 7 4 个百分点。 从贷款投放行业分布来看，主要集中在农牧业。截l f ：1 0 月份全区农村信用社累计发放贷 款5 1 4 亿元，占到各项贷款累放的6 9 8 5 。其中农牧业生产性贷款投放2 5 4 亿元，农畜产产 品流通加工投放8 8 亿元，农村牧区消费性贷款7 1 亿元。除此之外，居民服务和其他服务业、 批发和零售业、个人消费性贷款、制造业、住宿和餐营业_ 在个行业贷款投放也较多，共投放 贷款1 7 3 亿元。 面对金融危机对图内市场的冲击，2 0 0 8 年下半年我区西部地区番茄、枸杞、葵花等农副 产品的收购、加 ：与出口受到直接影响，国际消费市场的萎缩导致出口的锐减，产生连锁反 应导致农副产品的收购加工市场冷却，最后的结果足导致农民收入的减少。从2 0 0 8 年下半年 丌始中央、自治区政府出台了一系列扩内需、调结构、促增长，金融促进地方经济发展，大 力扶持中小企业发展的政策措施，并要求农村合作会融机构要进一步发挥社会丰义新农村建 设主力军的作用，最大限度的满足农牧业， i 产、农牧民消费信贷资会需求，极力解决有发展 前途的中小企业资金链断裂问题。在经济社会发展需求和政府政策指导与鼓励下，我区农村 信用社的发展面临一个宽广的舞台。 ( 二) 信贷业务迅速扩张带来的风险与隐患 全区农村信用社贷款投放呈现出数量大、增速快的特点，潜在的风险不容忽视，尤为突 出的是贷后管理跟不上贷款增长速度。通过对内蒙占农村信用社2 0 0 9 年1 0 月底信贷业务数 据的分析，可以发现，信贷业务的迅速增长与存款业务的增长速度欠衡，存贷比例过高，现 存的流动性风险不容忽视。2 0 0 9 年全区农信社存贷比例为8 3 1 8 ，高出监管部门的监管比例 8 1 8 个百分点，有7 0 家信用联礼超比例，有3 5 家旗县联社存贷比例侄1 0 0 以上。 截止2 0 0 9 年l o 月份，全区农村信用社不良贷款余额7 0 亿元，比年初增加3 亿元，不良 贷款率为8 1 ，与同期商业银行平均不良贷款率为1 6 6 h 比，我区农村信川社不良资产率 较高，与商业银行风险防控水平尚存在较大差距。不良贷款反弹压力增加，有3 8 家旗县联社 不良贷款余额较年初增加7 1 l 亿元，增加额在千万元以上的旗且联 ： ：有1 5 家。 如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革 和发展的重中之重。 农村信用社信贷风险分析 所谓风险，是指在经营管理过程中因受各种小确定凶素的影响，遭受损失的町能性。作 为经营货币的特殊企业，银行业机构的任何活动都具有一定的j x l 险，如同客户交往中的信用 风险，在市场上的价格风险、汇率风险，内部的操作风险、道德风险，外部的政策风险等。 可以说风险无处不在，不能四i 避，只能管理风险，即埘各类风险形成的主客观i 天i 素及其可能 形成损失的程度进行分析和控制。因此，决定一家会融机构竞争力高低的关键和核心，不是 其资产规模的大小，也不是其账面利涧的多寡，而是其对风险进行全面管理的有效程度。 结合以往学术界研究成果，目前，金融机构的信贷风险 要来源于三个方面：一是信用 风险，即由种种原因造成债务人不能按期还款而违约形成损失的可能。二是操作风险，即因 不完善的内控管理和不规范的内部操作程序而形成的风险。信用风险是最常见的，给会融银 行业带来的损失也是最大的。操作风险主要由于农村信用社点多、面，。，且管理水平宽严程 度不一等原因造成的，也较易出现风险。三是r j 场风险，即凶市场价格变化蒙受损失，包括 利率风险、汇率j x l 险、价格风险。 对于农村信用社信贷j x l 险，我们叮以在信贷j x l 险分类的基础e ，通过信用社发展过程中 具体问题的分析米看其风险现状。在此，笔者将根据在内蒙古自治医巴彦淖尔市乌拉特日仃旗 的调研分析，总结出全区农村信用社信贷风险的现状。乌拉特自订旗足我区的一个农牧大旗， 位于内蒙古自治区两部，境内西部是广阔富饶的河套平原，中部是美丽塞外明珠乌梁素 海，东部横亘着阴山山脉的巴音查千山、查石太山和鸟拉山，三大山脉之i 、h j 形成大小余太川、 明安川及乌拉山山自订倾斜平原，南望是一衣带水的黄河滩。乌：f 证特前旗分为黄灌、山旱、山 牧三大区，是一个以农牧业为基础、工业为主体的工农牧业寓庶旗，是内蒙古自治区地理、 经济、文化的一个缩影。 ( 一) 信用风险 信用风险主要来源于外部，也有闪内部操作风险引发的。农村信j j 社潜在的信用风险主 要指的是因交易一方不能履行或刁i 能全部履j ，交易责任而造成的风险，这种无力履行交易责 【1 1 巴采尔新资本协议足e j 前令球银行界通用的“游戏规则”，j e 被视为足陶m 、银行业的“皋奉泫”02 0 0 4 年6 门，巴采尔新 资奉协议将商业银行令面风险进行j ，重新划分，划分为信用风险、1 1 ，场风险和搽作风险三人类，称之为“三人风险”。 任的原因往往是破产或有其他严重的财务问题。如乌拉特d 仃旗农村信用社目i j i 存量不良贷款 1 0 4 3 9 力元，其中就有凶贷户外迂 i 归还形成的1 8 9 7 万元及其他因贷，f ，信用问题未能清收的 不良贷款共计2 4 1 4 万元，占到全部不良贷款的2 3 。 信用风险与操作风险又有着密切的关系。往往因为操作风险的出现而导致信用风险的产 生。如，因抵押担保手续的不规范，贷款人未要求借款人对抵押物进行法律规定的抵押登记， 形成风险。目前乌拉特前旗农村信用社就有凶抵押物悬空、有纠纷和抵押物不足的不良贷款 1 4 8 万元。这螳不良资产的形成既有信用风险又有操作风险原因。 ( 二) 操作风险 操作风险指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。在农村信 h 社几十年发展的历程中，操作风险始终伴随。i 【j 的操作风险被封堵，新产品、新业务贷款的 潜在操作j x l 险又随之产生。冈此，操作风险哑该作为农村信用社不断研究的一项内容，并紧 抓不懈。目前，农村信用社在管理体制和贷款操作上与国有商业银行相比有着很大的区别， 如贷款业务几乎天天都在发生，“三农”贷款单笔额度不大，信贷员、信用社主任和县联社 主任都有额度不等的放款权力等，由于这些特殊性，贷款管理还不够严格和规范。针对农村 信用社贷款操作风险的成因和现状，笔者多次深入到农村信用社调杏，其贷款操作风险主要 表现在以f 四个方面： 1 贷款统计失真。有的农村信川社末及时凋整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却 仍旧在币常贷款科目反映，如乌拉特前旗农村信用联社稽核部门在对所辖农村信用社进行贷 款形态真实性稽核时发现某信用社正常贷款中有1 6 0 0 多万元已逾期但未进行形态调整，后经 对全辖信用社贷款形念进行检查发现，正常中的不良贷款多达5 1 0 0 万元，这些“藏”起来的 不良贷款给农村信用社信贷业务发展带来了隐患。 2 贷款到期转贷较多。贷款到期后，只要能收清利息，很多农村信用社都采取办理转贷 或延期的方式，尤以转贷居多，有相当部分贷款特别是大额贷款到期后多次转贷，影响了信 贷资会的流动性，掩盖了信贷的真实风险。同时，放贷收息现象依然存在，部分信用社为片 面完成收息任务、盈余指标，一味追求虚假利润，不惜成本放贷收息，用新的违规行为掩盖 了已经暴露的信贷风险。 3 担保手续不严。当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险， 采用担保抵押形式贷款。但在实际操作中，存在以下问题： 一是对抵押物的价值评估偏高。在处置抵押物时，其变现价值不足抵偿贷款本息，有的 甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用，如在乌： 电特日订旗农村信片j 社存最不良贷款中有1 4 8 万元的不良贷款就是凶抵押担保手续不规范或信贷人员对抵押物价值评估过高，导致抵押物 价值不足以清偿贷款本息形成不良贷款； 二是由于农村难以找到有效抵押的物品，加匕抵押手续繁锁，农村信用社很多贷款都是 采取保证担保的方式。在保证担保贷款中，对保证人资信和担保能力凋杏不实，其中，还有 不少是一人多保、合伙人或家庭成员之间交叉保，导致贷款垒大户，担保流于形式，潜在 风险大； 三是签订抵押担保合同范本不一、要素不全、主体不符等问题导致担保抵押合同无效， 形成无效抵押。之外，抵押物发生变化如抵押房产拆迁等问题也给信用社信贷资产的安全带 来很大隐患。目前，乌拉特前旗农村信用社1 0 4 3 9 万元小良贷款中就有冈担保手续不严而形 成的1 8 9 力元，这些贷款都是因信贷人员放贷未严格按规定完善手续、贷款到期未落实担保 或借款人死亡而无法追索贷款。根据笔者的了解，新发放的贷款中也存在担保手续不完善、 无借款人和担保人资产证明等问题。 4 贷款投向不准。信贷人员做不出有深度的调查，小对相关的数字进行核实。只是根据 客户提供的相关文字材料做出调食结论，缺乏风险令程控制理念，忽略对风险事前、事中控 制。目前，农村信用社很多贷款信贷人员在调杏意见中对客户经营内容的描述只有简单的“商 业”二字，对借款用途的描述也只有“进货”或“周转”二字，有权审批人无法真实了解借 款人经营状况和信贷资金用途。导致一些农村信用礼在贷款投向的把握卜还存在随意性，有 的违反困家产业政策，以“流动资金周转”等名义掩盖贷款实际用途，对水泥、房地产、小 钢铁等行业发放固定资产贷款，还有的发放跨乡、跨县贷款，违背了农村信用社为本社区居 民提供金融服务的经营方向。 ( 三) 市场风险 市场风险主要产生于外部。农村信用社作为社会主义经济建设的资金有力支持者，其信 贷资金的安全与经济社会发展有着直接联系。 农村信用社小额农贷大多用于种植业、养殖业、小型加工业等，极易受自然灾害，市场 价格冈素影响，如遇天灾人祸、市场变化、政策调整等闪素，还贷款的能力就大大减弱。目 前，乌拉特前旗农村信用社贷款余额1 4 2 8 8 0 万元，其中农牧业贷款1 0 6 0 8 4 万_ 无。这1 0 亿元 的农牧业 农牧业贷 无法及时 机影响， 信用社1 三、农村信用社信贷高风险的成因分析 农村信用社信贷风险程度高，这是由多种复杂凶素造成的，有信用社自身信贷行为凶素， 又有企业经营行为和社会经济环境变化的影响。 ( 一) 内部因素 1 制度不完备 农村信用社主要分布在农村地区，现实环境使得农村信用社的信贷管理制度不健全，具 体表现为：信贷审查不严格、担保机制不完善、风险谚 别不及时、财务制度不合理等。 ( 1 ) 信贷审查不严格。长期以来，我固银行及信用丰 ：系统实行的是“审贷合一 、“单 线审批”的贷款管理制度，这种做法虽然有利丁分工负责，有利于信贷管理人员系统熟练掌 握贷款对象的生产经营情况，但它也有非常不利的一面，如由于信贷管理人员素质的局限以 及个人看法的偏差，极易出现贷款投向的失误，信贷人员与借款人之i 、日j 的特殊关系，也易发 生“关系贷”、“人情贷“；另外还山于个人决策、单线定贷，使贷款缺乏透明度，不利于社 员进行监督。而审贷分离制度则自利于限制信贷人员过多的权力，降低了贷款风险发生的可 能性。 ( 2 ) 风险识别不及时。改革之前，农村信用社普遍适用四级分类法。所谓贷款1 ) q 级分类 法，就是金融机构按照中国人民银行颁布的贷款通则的规定，以贷款是否到期为主要依 据，将所有未偿还贷款分为l f 常、逾期、呆滞、呆帐四类，除正常贷款以外的其他三类贷款 都足不良贷款。也就足我们通常规定的“一逾两呆”，这种分类方法规定，只要逾期超过一天 ( 含一天) 即归入逾期贷款，逾期超过2 年或者虽然逾期时l 、日j 不到2 年，但企业已停产贷款即 为呆滞贷款，呆帐贷款指的是超过三年以卜确实尤法收i u j 的货款，或者负债人破产等原凶而 无法收回的货款。目前四级分类法己不能适应会融仓业风险管理的要求。 2 体制不顺畅 多年以来，农村信用社的产权界定不清，由准代表股东腹行出资人职责不明。产权不明 晰，法人治理结构不完善，管理责任彳i 落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。信 用社建立法人治理结构以后，农信社主要领导应该由社员代表大会民t 选举产生，但足很多 地区的理事长、主任( 副主任) 、监事长及基层信用社高级管理人员的产生先由行业管理部门 提名，然后再进行社员民主选举，即高级管理人员的产生时，股东选举只是一种形式，主要 负责人的产生并非真正代表股东意愿。管理层都是由上级委任，决策权也掌握在他们手中， 所以，面对信贷发放时，不可避免地带来农村信用社高级管理人员只对上负责，而不对。1 - i i p 对股东负责，从而导致管理异化，借法人治理结构之名，行分支机构管理之实，将农村信用 社异化为省联社、市级办事处的下属机构。其最终结果，必然带来农村信用社内部人控制， 加大了信贷风险发生的几率。 3 机制不灵活 ( 1 ) 缺乏有效的市场约束。长期受计划经济的影响，我嘲会融、还没有形成优胜劣汰 的市场选择机制，银行业习惯依赖国家信用支撑，规避风险的意谚 较为薄弱，金融产品消费 者普遍存在“国家办金融”的观念，缺乏风险意谚 ，不善于用消费行为进行市场投票选择。 在没有形成有效市场约束机制条件下，银行资产规模越大，越能得到国家信用支持，越能获 得社会储蓄来源，市场淘汰的几率会越低，从而形成“倒逼”机制，导致银行片面追求资产 规模最大化，风险控制与管理的主观能动性不强。 ( 2 ) 法人治理结构不完善。农村信用社县级联社虽然按照农村信用合作社县级联合社 管理规定建立了以社员代表大会、理事会、监事会、高级管理层为主体的组织架构，但由 于理事会与联社领导班子为一套人员，没有真币形成理事会、舱j 扛会、高级管理层决策和执 行相制约、分权制衡的机制，监事会未充分发挥决策监督职责。 ( 3 ) 人力资源管理机制不健全。当日玎信用社人力资源管理机制尚不适应法人治理结构的 需要，存在四个缺乏：一是缺乏“能进能出”的人员流动机制。人员流动的渠道 。分狭窄； 二是缺乏“能上能下”的干部任免机制。干部能上不能f 的弊端没有彻底根除，竞争选才的 “赛马”制度难以公i f 运作：三足缺乏“拉大筹距”的收入分配机制，不能大刀阔斧地改革 “大锅饭”式的收入分配制度，既彳i 能调动一般员工的积极性，又不能激发高级管理人员的 创造力；四是缺乏“严肃查处”的机制，对制约和危害农村信用社快速健康发展的人和事， 不能，簪持严肃查处，往往足有制度不执行，有执行不查处，有杏处不到位。 4 管理不得当 目前，农村信用社资金普遍比较宽裕，采取多种形式丌展贷款营销活动，加大了投放力 度，在一定程度上解决了客户资金急需，但另一方面也存在一哄而起的现象，盲目放贷，没 有注意规模扩充与管理手段同步更新，从而形成信贷风险。 ( 1 ) 贷前调查不够深入，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注苇第 二还款来源( 即借款抵押物的变现处理) 。 ( 2 ) 是存在未严格执行审贷分离制度的现缘，贷时审杏与贷款审批宵待加强，部分信 用社、县联社信贷岗位人员既是贷款审查岗，又是贷款审批岗，而参与贷审会人员对借款人 的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误。 ( 3 ) 疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重。在贷款发放后，对借款人的经营、资会 使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防，经了解，乌拉特前旗农村 信用社信贷管理部门在业务枪食中发现，贷款档案5 0 以上无贷后检查记录或贷后检查流于 形式。 ( 4 ) 信用社各岗位之间，县联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约，会计、稽核人员 在行使