（会计学专业论文）洞庭湖治理项目经济后评价研究.pdf

洞庭湖治理项日经济评价研究 摘要 水利是国民经济基础产业，是农业的命脉，一直受到党和国家各级政府的高 度重视。国家投入了很大一部分资金对洞庭湖开展了持续的治理工作，先后经过 了一期治理和二期治理，但由于社会的、历史的诸多的因素，在项目建成之后， 只注重评价工程质量是否达标，而项目产生的财务效益和国民经济效益没有得到 合理确认，项目的经济后评价被长期忽视，这种现象致使项目的财务效益普遍较 差、工程老化失修、工程维修和改造依赖国家拨款。项目的经济后评价是通过对 项目建设各个阶段工作的回顾，全面总结投资项目管理经验，肯定成绩，吸取教 训，从而提高建设项目投资决策和管理的水平，提高经济效益和社会效益，所以 项目经济后评价作为促进投资管理科学化和提高投资效益的有效手段必须受到应 有的重视。 对洞庭湖治理项目进行全面、系统、科学的经济后评价是一项重要的工作。 本文的主要任务是对洞庭湖治理项目经济后评价进行研究，是在有关项目建成投 产一段时间后进行的经济评价，带有一定程度的工作总结性质。本文首先分析了 建设项目经济后评价的理论基础，然后对洞庭湖治理项目经济评价现状进行分析， 进而发现其存在的问题。在此基础上，针对洞庭湖治理项目经济评价存在的问题， 结合洞庭湖实际情况，对其治理项目按工程性质及功能分别研究适合的财务后评 价和国民经济后评价方法。最后，以洞庭湖治理项目钱粮湖、共双茶、大通湖东 垸三垸蓄洪区工程作为一个实例，对其进行经济评价，并得出评价结果。 本文的创新之处在于针对洞庭湖治理的实际情况，对治理项目分类进行财务 评价以及国民经济评价，为洞庭湖治理己实施项目和未来将启动项目的评价提供 理论以及实践上的指导作用。 关键词：洞庭湖治理；经济后评价；财务后评价；国民经济后评价 i i 硕士学何论文 a b s t r a c t w a t e ri st h eb a s i so ft h en a t i o n a le c o n o m ya n da g r i c u l t u r eo ft h el i f e b l o o d i th a s b e e na t t a c h e dg r e a ti m p o r t a n c et oa l ll e v e l so fg o v e r n m e n t t h ec o u n t r yh a si n v e s t e da l a r g ep a r to ft h ef u n dt oc a r r yo u tt h eg o v e r n a n c ew o r ko fd o n g t i n gl a k e ，w h i c hh a s b e e nc a r r i e do u tf o r t h es e c o n dp h a s eo fag o v e r n a n c ea n dm a n a g e m e n t b e c a u s eo ft h e s o c i a lh i s t o r yo fm a n yf a c t o r si nt h ec o m p l e t i o no ft h ep r o j e c t ，a n df o c u s i n go n l yo nt h e q u a l i t ye v a l u a t i o no fw h e t h e ro rn o ti si nl i n ew i t hs t a n d a r d s ，s ot h ep r o j e c t 。sf i n a n c i a l e f f i c i e n c ya n de f f e c t i v e n e s so ft h en a t i o n a le c o n o m yw a sn o tr e a s o n a b l et oc o n f i r m t h ee c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h ep r o j e e l ；w a sal o n g - t e r mn e g l e c t ，a n dt h i sp h e n o m e n o n l e dt ot h ep r o j e c t sf i n a n c i a lb e n e f i t sg e n e r a l l yp o o r , a g e da n dl o s tw o r k s ，m a i n t e n a n c e a n di m p r o v e m e n tp r o j e c t sd e p e n d e n to ns t a t ef u n d s p o s te c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h e p r o j e c tt h r o u g h t h ev a r i o u s s t a g e s o fc o n s t r u c t i o nw o r ko ft h er e v i e w ，a c o m p r e h e n s i v es u m m a r yo f i n v e s t m e n tm a n a g e m e n te x p e r i e n c e , a f f i r m i n gt h e a c h i e v e m e n t s ，s oa st oe n h a n c et h ec o n s t r u c t i o np r o j e c ti n v e s t m e n td e c i s i o n m a k i n ga n d m a n a g e m e n tl e v e l s ，i m p r o v et h ee c o n o m i ca n ds o c i a lb e n e f i t s a sar e s u l t ，p o s t e c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h ep r o j e c ta sam e a n st op r o m o t es c i e n t i f i ci n v e s t m e n t m a n a g e m e n ta n di m p r o v ei n v e s t m e n tr e t u r n sm u s tb ea ne f f e c t i v em e a n st og a i nd u e a t t e n t i o n i t i sa n i m p o r t a n tt a s kt oe v a l u a t et h eg o v e r n a n c ep r o j e c t sc o m p r e h e n s i v e l y ， s y s t e m a t i c a l l ya n ds c i e n t i f i c a l l y t h ep r i m a r ym i s s i o no ft h i sa r t i c l ei sc o n d u c t st h e r e s e a r c ht oe c o n o m i ce v a l u a t i o no fd o n g t i n gl a k eg o v e r n a n c ep r o j e c t s ，t h i sr e s e a r c h b e l o n g st ot h ec a t e g o r yo fp o s te c o n o m i ce v a l u a t i o n , i ti sg oo na f t e rt h er e l a t e dp r o j e c t c o m p l e t e dap e r i o do ft i m e ，w i t hac e r t a i nd e g r e eo fs u m m i n gu pt h ew o r k t h i sa r t i c l e f i r s ta n a l y z e dt h et h e o r i e sf o u n d a t i o na n dt h ec o n c e p tt h a tr e l a t e dt ot h ee c o n o m i c e v a l u a t i o no fc o n s t r u c t i o np r o j e c t s ，t h e nc a r r i e do nt h ea n a l y s i st ot h ep r e s e n ts i t u a t i o n o fd o n g t i n gl a k e g o v e r n a n c ep r o j e c t s e c o n o m i ce v a l u a t i o n , t h e nd i s c o v e r e di t s e x i s t e n c eq u e s t i o n s i nt h i sf o u n d a t i o n ，i ts t u d i e dt h es u i t a b l ep o s tf i n a n c i a la n dn a t i o n a l e c o n o m i ce v a l u a t i o nb yt h en a t u r ea n df u n c t i o no fg o v e r n a n c ep r o j e c t st h a ti nv i e wo f t h ee x i s t e n c eq u e s t i o n so f d o n g t i n gl a k eg o v e r n a n c ep r o j e c t se c o n o m i ce v a l u a t i o na n d u n i f i e st h ed o n g t i n gl a k ea c t u a ls i t u a t i o n 。f i n a l l y ，t h i sa r t i c l eg i v e sas p e c i f i ce x a m p l e o ft h r e ef l o o ds t o r a g er e g i o n st h a ti nq i a n l i a n gl a k e ，g o n g s h a u n g c h a ，e a s te m b a n k m e n t o fd a t o n gl a k e ，c a r r i e do nt h ee c o n o m i ce v a l u a t i o nt oi t ，a n do b t a i n e dt h ea p p r a i s a l r e s u l t i i l 洞庭湖治理项目经济评价研究 t h ei n n o v a t i o no ft h i sa r t i c l ei sc a t e g o r i z e dd o n g t i n gl a k eg o v e r n a n c ep r o j e c t s u s e df o rt h ef i n a n c i a la n dn a t i o n a le c o n o m ye v a l u a t i o nt h a tw i t ht h eg o v e r n a n c eo ft h e a c t u a ls i t u a t i o ni nd o n g t i n gl a k e ，i tc a nb ep r o v i d e dat h e o r ya n dp r a c t i c eg u i d i n gr o l e f o rd o n g t i n gl a k eg o v e r n a n c ep r o j e c t st h a th a v eb e e nc o m p l e t e da n dw i l lc o n s t m c t e d i nt h ef u t u r e k e yw o r d s ：d o n g t i n gl a k eg o v e r n a n c e ；p o s t e c o n o m i ce v a l u a t i o n ；p o s t f i n a n c i a le v a l u a t i o n ；p o s tn a t i o n a le c o n o m i ce v a l u a t i o n i v 硕士学位论文 附表索引 表5 1洞庭湖三垸蓄洪工程投资汇总表4 l 表5 2 洞庭湖区钱粮湖、共双茶、大通湖东垸三垸蓄洪工程分年投资表4 2 v i i 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取 得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其 他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果 由本人承担。 作者签名： 侄霞娟 日期：瑚譬年i1 月2 争日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密切。 ( 请在以上相应方框内打“4 ) 日期：灿。譬年1 1 月1 年日 日期：溉年月扣 硕士学位论文 1 1 研究背景及意义 第1 章绪论 1 1 1 研究背景 2 0 0 7 年，全社会共落实水利固定资产投资计划1 0 2 6 5 亿元( 含南水北调8 7 亿元) ，较上年增加1 0 o 。分投资来源看，中央政府投资3 4 1 7 亿元，较上年增 加1 0 8 ；地方政府投资5 3 4 6 亿元，较上年增加2 1 1 ；利用外资8 7 亿元，较 上年减少2 5 o ；国内贷款8 6 2 亿元，较上年减少2 3 0 ；企业和私人投资3 1 1 亿元，较上年增加7 6 ；其他投资2 4 2 亿元，较上年减少2 0 o 。分投资方向看， 防洪工程建设投资4 1 5 1 亿元，比上年略有减少；水资源工程建设投资4 1 5 0 亿元， 较上年增加1 5 9 ；水土保持及生态环境保护投资7 2 1 亿元，较上年增加6 6 9 ； 水电及专项工程投资1 2 4 3 亿元，较上年增加1 0 9 【i l 。至此，全国水利资产总额 达5 5 0 1 1 2 亿元，如此大规模的水利项目投资不仅关系到普通老百姓切实生活，同 时某种程度上影响着整个国家宏观经济形势的发展。 从2 0 世纪9 0 年代连续几年大水到现在的近l o 年时间里，国家投入了大量的 资金进行洞庭湖治理，一方面因为其重要的调洪蓄水作用，洞庭湖位于长江中游 荆江河段南岸，北纳松滋、太平、藕池三口分泄长江洪水，南、西汇湘、资、沅、 醴四水，东有泪罗江和新墙河汇入，来水面积达1 3 0 万k m 2 ，多年平均入湖水量为 3 0 1 8 亿m 3 ( 相当于鄱阳湖的3 倍) ，最后从城陵矶流入长江，是我国水量最大的 淡水湖泊，作为长江及湘、资、沅、醴四水的洪水通道调蓄场所，调蓄洪水是其 重要的功能之一，洞庭湖每年调蓄水量为1 0 0 亿 - 2 8 0 亿m 3 ；另一方面因为其举 足轻重的经济地位，它所处的长江中游地带位于我国南方中部地区，京九、京广、 枝柳三大铁路干线纵贯全境，其间又横穿有长江黄金水道，并联结诸多支流湖泊， 交通运输十分便利，战略地位相当突出。它的人口与土地面积都占据了湖南省的 1 5 ，粮食、棉花、油料和水产品产量分别占据着全湖南省的1 3 、7 8 和1 2 。除此 之外，它是全国最大的淡水湿地，其苎麻产量雄踞世界第一，还是世界最大淡水 珍珠产地和目前世界上最大的苇荻群落【2 i 。 水利是国民经济基础产业，一直受到党和国家各级政府的高度重视。但由于 社会的、历史的诸多的因素，水利产业发挥的巨大的社会效益长期以来没有得到 合理的确认。而且水利事业单位的自身效益也被长期忽视，这种现象致使水利行 业的财务效益普遍较差、职工贫困、水利工程老化失修、工程维修和改造依赖国 家拨款。如何改变这一局面，如何使水利行业从旧体制中解脱出来，逐步适应市 场经济的运行机制，并在市场经济的竞争中健康发展，更加充分地发挥其经济效 洞庭湖治理项目经济评价研究 益和社会效益，是当前水利部门所面临的严峻的现实问题。因而项目后评价作为 促进投资管理科学化和提高投资效益的有效手段受到前所未有的重视。 1 1 2 研究意义 目前，洞庭湖治理项目绝大部分只是在动工之前进行了项目前评估，对于项 目建成运行之后的评价工作开展得十分有限，没有及时对项目运营过程进行管理、 总结，这在很大程度上影响了治理项目评价工作的良性循环和健康发展，因此， 对带来巨大经济效益和社会效益的洞庭湖治理项目进行全面、系统、科学的后评 价是一项重要的工作，对于检验投资效果，改进投资管理，总结经验教训，完善 项目评估与决策，为未来同类建设项目提供借鉴，提高投资效益，具有重大的意 义，治理项目的后评价工作应得到重视。本文在对我国水利项目经济后评价进行 分析的基础上，结合洞庭湖治理项目的特点及其后评价存在的问题，总结出适合 于洞庭湖治理项目的财务后评价和国民经济后评价理论和方法，并以洞庭湖区钱 粮湖、共双茶、大通湖东垸三垸蓄洪工程作为案例，研究洞庭湖治理项目经济后 评价方法的可操作性，力求发现问题，为其运行管理及以后建成项目的管理提供 参考，本文的研究有一定的重要性和现实意义。 1 2 文献综述 1 2 1 国外的研究成果 早在1 9 世纪初，美国就开始研究工程项目的投资费用和效益之间的关系，并 把效益超过费用作为衡量工程经济评价的基本准则。1 8 0 8 年，当时的美国财政部 部长加勒廷就提出：“当某一条航运线路的运输年收入超过改善交通所花的利息和 工程的年运行费( 不包括税收) 之和时，其差额即为净年收入 。随后，国会逐步 强调判断工程的基本准则是要有一个有利的效益费用比。 法国工程师j u l e sd u p u i t 在1 8 4 4 年发表的公共项目效用的度量中首创了 现代的成本一效益系统分析方法( c o s tb e n e f i ta n a l y s i s ) ，该文提出了消费者剩余 的概念并以几何图形给出了其含义的解释。根据消费者剩余理论，他提出公共项 目的评价标准是一个公共项目的净生产量乘以相应的市场价格所构成的社会效益 下限加上消费者剩余1 3 l 。此后，c b a 系统分析方法成为公共项目评价的一个重要 基石。 c b a 分析体系在水利项目评价中首次明确地得到政府的标准认同，可追溯到 1 9 3 6 年美国国会通过的“洪水控制法案”，该法案规定：一个项目只有当其产生的 效益大于其成本时才被认可【4 l 。而建立较完善的水资源工程经济分析方法是从1 9 4 6 年成立“联邦河流流域委员会效益费用分会 以后开始的。该分会在1 9 5 0 年提出 了河流流域工程经济分析的建议方法，其中引入了一些福利经济学原理方案的 2 硕士学位论文 选择要求：( 1 ) 使经济资源得到最好的经济利用，做到净收益最大，而不是效益 费用比最大或其他；( 2 ) 对工程的任何独立组成部分，都应比达到同一目的的任 何其他措施更为经济有利。该书是美国水利经济发展史上的一个重要文献，它提 出的很多方案选择标准和具体计算方法，如净效益最大法、效益费用比法、可分 费用一剩余效益分摊法等至今仍在使用p i 。 凯恩斯理论引发的政府干预宏观经济的政策效果，则使得项目评价向整个国 民经济宏观层面发展和延伸。从2 0 世纪6 0 年代开始，关于基建项目经济评价出 现了所谓的“新方法论 ，围绕“新方法论 的讨论涌现出了一批著名的论著和文 献，从不同的角度形成了项目经济评价方法体系。现简要介绍如下： ( 1 ) 经济合作与发展组织( o e c d ) 在1 9 6 8 年出版的发展中国家工业项目 分析手册中提出o e c d 法( 即卜m 法) ，该方法以国际市场价格和汇率为计价 标准来评价项目的投入和产出，并以项目对国民收入中积累的贡献作为评价目标 【6 1 o ( 2 ) 1 9 7 2 年由联合国工业发展组织( i 肘d o ) 出版的项目评价准则系 统地介绍了工业发展组织所推荐的工业项目社会费用效益分析的一整套方法( 简 称u n i d o 法) 。此书提出用本国货币单位计算的国内价格和采用标准转换系数作 为计价标准来评估项目的投入和产出，并以累计总消费作为项目评价标准r 7 1 。 ( 3 ) 1 9 7 5 年由世界银行经济学家l s q u i r e 和h v a n d e r t a k 合著的项目经济 分析影子价格的推导和估算提出s v 法，是西方项目评价方面的主要文献 之一。此书重点讨论了影子价格的理论和方法，推导了影子价格的计算公式，并 考虑了收入分配的影响1 3 1 。 ( 4 ) 1 9 7 8 年j o h n h a n s e n 撰写的 1 0 时，表示该治理项目在经济上是 合理的，除按社会折现率取得收益外，还有额外收益。 3 实际经济效益费用比( r e b c r ) 经济效益费用比应以治理项目效益现值与费用现值之比表示。其表达式为： 3 8 硕士学位论文 魍( 1 + f ，) 。 r e b c r = ! ：! 尺c ( 1 + 广 式中：r b t 第t 年的效益，万元； r g 第t 年的费用，万元。 当经济效益费用比大于或等于1 0 ，即r e b c r 1 0 时，表明该治理项目在经 济上是合理的。 4 3 4 国民经济后评价偏离率指标 1 实际经济内部收益率偏离率 这是反映项目后评价实际内部收益率与前评估经济内部收益率之间偏离程度 的指标。其计算公式为： 实际经济内部收益率偏离率= 塞堡丝堕堕塑堂唾冀丢巢嵩箸塞i 警笔蛊窘堂垡塑- 。 2 实际经济净现值偏离率 这是反映项目后评价实际经济净现值与前评估经济净现值之间偏离程度的指 标。其计算公式为： 实际经济净现值偏离率= 塞堡丝鲨堡望罨高嚣募鬟 云熹善等翌幽- 。 3 实际经济效益费用比偏离率 这是反映项目后评价实际经济效益费用比与前评估经济效益费用比之间偏离 程度的指标，其计算公式为： 实际经济效益费用比偏离率= 茎堕塑塑堕堕望警墓妥轰鬈墨篇茜薯要耋笺薯重旦塑- 。 在上述3 个计算公式中，当偏离率为正值，表示项目后评价实际国民经济盈利 能力大于前评估预测的国民经济盈利能力；当偏离率为负值，表示项目后评价实际 国民经济盈利能力小于前评估预测的国民经济盈利能力。通过上述偏离率指标，对 项目计算期内各年的效益与费用进行认真对比分析，总结经验教训，使项目在未来 运行阶段获得更大的盈利能力。 3 9 洞庭湖治理项目经济评价研究 第5 章洞庭湖三垸蓄洪工程实例分析 5 1 工程概况 5 1 1 工程任务与规模 洞庭湖区钱粮湖、共双茶、大通湖东垸三垸蓄洪区总面积9 3 6 2 9 平方公里， 三垸设计蓄洪水位分别为3 3 0 6 米、3 3 6 5 米、3 3 6 8 米，蓄洪总面积5 1 9 l 亿立方 米。蓄洪区内总人口5 0 9 2 万人( 2 0 0 0 年) ，耕地面积7 5 1 3 万亩。 洞庭湖三垸蓄洪工程是洞庭湖分蓄洪工程的重要组成部分，也是长江中下游 整体防洪体系中的重要组成部分，是处理城陵矶地区超额洪水，保障荆江大堤、 武汉市防洪安全的一项重要工程设施。洞庭湖三垸蓄洪工程的主要任务是：与洪 湖东分块蓄洪区共同承担城陵矶附近地区分蓄1 0 0 亿立方米的超额洪量，在三峡 工程建成前，配合城陵矶附近河段堤防超高增加0 5 米，解决该地区类似1 9 9 8 年 洪水的防洪问题；在三峡工程建成后，遇1 9 5 4 年型洪水，达到减少分洪损失的目 的。 三垸蓄洪工程主要工程项目包括：围堤加固工程、分洪闸工程和安全建设工 程。围堤加固工程。本次加高加固工程的范围为钱粮湖、共双茶、大通湖东垸 一线防洪大堤，列入围堤加固范围的长度分别为1 0 7 2 4 5 公里、“8 5 公里、2 0 0 5 7 公里，合计1 9 2 1 5 2 公里。围堤加固工程主要包括：堤身加培长度1 7 2 9 0 公里， 堤身防渗处理长度9 9 3 4 公里，堤身护坡长度6 4 5 9 公里，堤基处理长度9 1 7 8 公 里，岸坡护脚长度2 7 5 3 公里，穿堤建筑物重建或整修接长1 1 4 座。分洪闸工程。 对于1 9 9 8 年实际洪水和1 9 5 4 年3 0 年一遇洪水，按照洪湖东分块与洞庭湖三垸分 蓄洪区联合分蓄1 0 0 亿立方米超额洪量的能力，采用长江中下游整体洪水演进水 力学数学模型进行模拟运算，确定三垸进洪闸最大总分洪流量为1 0 0 0 0 立方米秒。 各垸分洪流量按三垸蓄洪容积比例分配，分别为钱粮湖4 1 8 0 立方米秒，共双茶垸 3 6 3 0 立方米秒，大通湖东垸2 1 9 0 立方米秒。安全建设工程。洞庭湖三垸蓄洪 区2 0 0 0 年人口为5 0 9 2 万人，按1 0 人口自然增长率计算，规划水平年2 0 1 0 年人 口为5 6 2 4 万人，人口安置是以安全区为主，安全台为辅进行的，安全区和安全台 均为安置人口永久居住地。 5 1 2 工程投资情况 根据2 0 0 2 年第四季度物价水平计算，工程静态总投资为3 9 1 5 5 8 2 9 万元。其 中安全建设工程总投资2 3 9 9 5 6 5 0 万元，围堤加固工程总投资1 1 2 9 5 0 5 2 万元，分 洪闸工程总投资3 8 6 5 1 2 7 万元。详见表5 1 。 4 0 硕士学位论文 表5 1 洞庭湖三垸蓄洪工程投资汇总表单位：万元 序号工程或费用名字钱粮湖共双茶大通湖合计 a安全区建设工程 7 8 6 4 7 3 0 7 6 8 8 5 7 4 8 4 4 2 3 4 7 2 3 9 9 5 6 5l b 围堤加固工程 5 2 2 6 0 7 64 6 3 8 4 9 51 4 3 0 5 3 5l1 2 9 5 1 0 6 c 分洪闸工程 1 6 9 2 5 6 21 2 8 8 2 8 68 8 4 2 7 83 8 6 5 1 2 6 合计 1 4 7 8 3 3 6 8 1 3 6 1 5 3 5 5 1 0 7 5 7 1 6 03 9 1 5 5 8 8 3 5 2 工程财务后评价 洞庭湖三垸蓄洪工程属于社会公益性质的水利建设项目，工程本身无财务收 入，仅分析其财务生存能力。维持项目正常运行的年运行费用，分项测试如下： 1 材料燃料费 参考有关堤防工程实际年运行费开支情况，本工程的材料燃料费按固定资产 的0 1 计算，每年共需支出3 9 1 5 万元。 2 职工工资及福利费 工程实施后，需生产管理人员3 5 1 人，每人一年工资及福利费按l 万元考虑， 相应的管理费需3 5 l 万元。 3 工程维护费 参考有关类似工程资料，工程维护费按固定资产投资的1 5 计算，每年共支 出5 8 7 3 4 万元。 4 管理费 参照有关水利工程管理费的取用情况，本工程的管理费按工程管理单位人员 的工资及福利费的l 倍计列，亦为3 5 1 万元。 5 其他费用 按上述费用之和的1 0 计算，每年共支出6 9 6 7 万元。 综上分析计算，本工程年运行费为7 6 6 3 6 5 万元。 5 3 工程国民经济后评价 本工程正常运行期为5 0 年，建设期为5 年。根据建设项目经济评价方法与 参数中对国民经济评价中社会折现率的取值说明以及为方便与经济前评估进行 对比，本工程经济后评价所取社会折现率为1 2 。 1 工程经济费用识别和计算 ( 1 ) 固定资产投资。根据工程投资结果，按2 0 0 2 年第四季度价格水平计算 的工程总投资为3 9 1 5 5 8 2 9 万元，工程分年投资见表5 2 4 l 洞庭湖治理项目经济评价研究 表5 2 洞庭湖区钱粮湖、共双茶、大通湖东垸三垸蓄洪工程分年投资表单位：万元 年份第一年第二年第三年第四年第五年合计 投资额 9 3 7 7 0 4 88 7 5 0 2 2 38 5 8 3 1 5 27 7 1 0 4 1 24 7 3 4 9 9 33 9 1 5 5 8 2 9 ( 2 ) 运行费。在此，根据当地实际情况和参照类似工程，年运行费率取工程 总投资的2 ，本工程年运行费需7 8 3 1 万元。 ( 3 ) 流动资金。参照类似工程分析，流动资金按年运行费的1 0 考虑，即7 8 3 万元。流动资金在工程发挥效益前一年安排，并于计算期末一次回收。 ( 4 ) 更新改造费。因机电设备和金属结构的经济使用年限为2 5 年，计算期 内应考虑这些项目的更新改造。更新改造费在计算期第2 5 年开始投入。 2 工程经济效益识别和计算 ( 1 ) 围堤加固工程经济效益。可估算的三个垸堤防加固工程防洪效益为有无 该工程的防洪增量效益，由多年平均减少的经济损失来体现。 a 多年平均减耕地面积。三个蓄洪垸之前堤防的防洪标准约为5 8 年一遇， 该围堤加固工程实施后，蓄洪垸堤防的防洪标准约可达到1 5 - 2 0 年一遇，根据不 同频率洪水进行蓄洪垸减淹面积计算。多年平均减淹面积计算公式为： n - i 口id 占：y ( 尸。一尸) = 出二二2 “i = 0 2二 由上述公式及工程前后堤防达到的频率及淹没面积值可计算出多年平均减淹 耕地面积为2 1 4 万亩。 b 亩均损失指标估算。三峡工程可行性论证阶段对长江中游地区的分蓄洪区、 堤防保护和中小城镇洪灾损失的调查成果是1 9 9 1 年价格水平的农村亩均损失综合 指标为5 6 0 0 元，考虑洪灾损失物质财富增加和价格变化，用全国零售价物价指数 折算至2 0 0 3 年水平的洪灾损失综合指标亩均为l1 4 7 0 元；另据湖北省水利厅、湖 南省防汛抗旱指挥部上报的1 9 9 8 年洪水堤垸溃决灾情统计资料，堤垸溃决淹没耕 地5 万亩以上的安造、孟溪、西官三垸的洪灾损失综合指标亩均为9 6 4 6 元，考虑 3 的增长率折算到2 0 0 3 年的洪灾损失综合指标亩均为l l1 8 1 元。依据上述洪灾损 失综合指标及结合该三蓄洪垸的具体情况，估算该三蓄洪垸的亩均洪灾损失综合 指标为1 0 0 0 0 元。 c 多年平均防洪效益。多年平均防洪效益为多年平均减淹耕地亩数乘以该三 个蓄洪垸的亩均洪灾损失综合指标得2 1 4 亿元。 ( 2 ) 三个蓄洪垸安全建设工程经济效益。三个蓄洪垸安全建设的实施，其工 程的直接效益为：蓄洪垸本身因财产损失率降低而产生的效益，一旦分洪，兴建 4 2 硕士学位论文 安全区和安全台及必要的配套设施，可以将社会的主要财产全部保护起来，分洪 时只淹没耕地及鱼塘，损失主要为当年的农作物和养殖业；间接效益为：因有计 划分蓄洪水，保护了重点垸的安全，将损失降低到最低程度而获得的效益。 a 直接效益。三个分蓄洪垸共建安全区1 3 处，固定资产为2 8 6 5 亿元。安全 区、安全台及高地共安置人口5 6 2 4 万人( 2 0 1 0 年规划水平年) ，1 6 2 6 万户( 3 4 6 人户) ，户均财产3 6 万元，由此推算安全区居民固定财产总值为5 8 5 2 亿元。按 固定资产和居民财产保护率9 0 计算，则三个蓄洪垸安全建设的实施可减少一次 分洪损失为7 8 4 7 亿元。 b 间接效益。蓄滞洪区安全建设的兴建，可以有计划地分蓄洪水，由于分洪 后固定资产及个人财产得到保护，使得灾后恢复生产较快，可避免大洪水过后因 水质污染而发生的疾病流传等；同时保护了重点垸的安全，减少了重点垸的洪灾 损失。根据本地区实际情况，参照三峡工程采用参数，间接效益取直接效益的2 0 计为1 5 7 亿元。 c 多年平均效益。多年平均效益用频率法计算，需确定工程前后相应的频率。 三个蓄洪垸安全建设工程以防御1 9 5 4 年型洪水为目标，1 9 5 4 年洪水城陵矶附近年 最大3 0 天洪量为1 8 0 年一遇，此次计算按2 0 0 年一遇。因此，三个蓄洪垸安全建 设的工程效益可认为发生在1 5 年一遇至2 0 0 年一遇之间，其多年平均效益为5 8 l 亿元。 综上所述，三个蓄洪垸蓄洪工程的经济效益为围堤加固效益2 1 4 亿元及安全 建设的效益5 8l 亿元之和，多年平均防洪效益为7 9 5 亿元。 3 国民经济后评价指标计算 以建设期5 年加上正常运行期5 0 年对工程产生的经济费用和经济效益进行折 现，得到经济效益现值为3 7 1 4 3 9 6 9 万元，经济费用现值为3 2 8 7 0 7 6 9 万元，据此 计算得各国民经济评价指标为：实际经济净现值4 2 7 3 2 万元；实际内部收益率为 1 3 4 ；实际经济效益费用比1 1 3 。 4 国民经济后评价指标偏离率计算 由长江水利委员会长江勘测规划设计研究院2 0 0 3 年十月编制完成的湖南省 洞庭湖区钱粮湖、共双茶、大通湖东垸三垸蓄洪工程可行性研究报告可知，该 项目前评估得到的国民经济评价各项指标为：实际经济净现值4 1 9 8 7 万元；实际 内部收益率为1 2 5 ；实际经济效益费用比1 1 0 。因此，计算可得后评价指标偏离 率为：实际经济内部收益率偏离率7 2 ；实际经济净现值偏离率1 7 7 ；实际经 济效益费用比偏离率2 7 3 。 5 4 工程评价结果分析 由财务评价可知，本工程年运行费为7 6 6 3 6 5 万元。为了搞好工程的维护管理， 4 3 洞庭湖治理项目经济评价研究 保证工程良性运行有稳定的经费来源作保证，年运行费用的工资福利及管理费用， 由地方财政拨事业费为主，各基层管理单位经营收入为辅加以解决。各级地方财 政应制定有效的政策，积极扶持堤防管理单位的综合经营；年运行费中的材料燃 料费、工程维护费、其它直接费，在征收的堤防保护费中解决，各地方政府应制 订堤防保护费征收管理办法，落实资金来源渠道和分配比例，制定切实可行的财 务补贴政策，本工程是可以很好的维持正常的运行、维护和管理，工程的财务生 存能力能够得到保障。 国民经济评价显示，三垸工程在实施后，具有较好的经济效益，多年平均可 减少洪灾损失7 9 5 亿元，工程实际经济净现值大于零，实际内部收益率大于社会 折现率，实际经济效益费用比大于l ，各项评价指标均达到国家规定的基准值；各 项指标偏离率均为正值，表示项目后评价实际国民经济盈利能力大于前评估预测 的国民经济盈利能力，说明项目实施后实际数据显示结果表明其带来的国民经济 效果比前评估中估计的要好，该工程的实施在经济上是合理的。 通过此次三垸蓄洪工程经济后评价，我们发现存在一些问题，对该工程今后 的管理以及其他治理项目的运行管理或许能提供一些参考与帮助。在项目调研过 程中，资料的收集是我们遇到的个难题，很多相关资料都不是很完整，因此导 致案例分析过程中效益、费用的计算得不到实际的数据，而只能根据现有的资料 进行估计，这在一定程度上影响了评价结果的真实性和客观性。水利建设工程的 资料涉及工程方方面面的工作，贯穿于工程建设项目建设全过程。工程的管理、 设计，技术人员和施工人员最了解，大量的资料产生于他们手中，当然，他们也 是今后利用资料的主体；资料的收集、整理、保管则有赖于工程管理部门相关人 员。要形成一组完整、准确、系统的资料，必须发挥全体人员的资料意识，一起 参与资料收集，特别是在项目建成之后，遵循项目运行和资料形成的规律，对项 目资料收集进行统筹规划，及时收集。工程管理部门人员要能深入现场，从工程 项目的计划立项到施工全过程，到竣工验收以及投入运行，管理部门都应指定专 门的档案资料人员参与其中，负责文件资料的收集、整理工作，并进行及时的指 导，一方面向工程技术人员、施工人员宣传资料在工程建设、运行中的重要作用， 使他们能自觉地保证相关材料、资料的完整程度：另一方面加强管理人员与工程 技术人员的联系，积极提供有效服务，通力合作，推进水利建设项目资料收集、 整理工作。要把水利资料的形成、积累、整理和归档，看成是整个水利工作的组 成部分，各单位应将其列入有关部门和有关人员的职责范围。要做到档案资料工 作与工程进展同步进行，必须注意以下几方面工作：一是在制定工程总体规划时， 必须制定资料的收集、整理、归档及验收的计划，并纳入工程总体规划之中；二 是档案资料工作人员在水利工程计划一开始就应提前介入，帮助工程技术人员制 定形成档案的范围和归档要求，并经常深入施工第一线指导工作：三是要明确各 硕士学位论文 工程负责人和技术人员职责，将水利工程资料收集、整理纳入他们的职责范围， 保证档案资料的齐全完整；四是制定必要的规章制度，如 ：水利工程建设项目文 件资料归档范围、 水利工程档案资料管理办法等。 4 5 洞庭湖治理项目经济评价研究 结论 论文的主要任务是对洞庭湖治理项目经济后评价进行研究，是在有关项目建 成投产一段时间后进行的后评价，带有一定程度的工作总结性质。本文首先分析 了建设项目经济后评价所依托的理论基础，然后对洞庭湖治理项目经济后评价现 状进行分析，进而发现其存在的问题：对项目经济后评价重视程度不够，缺乏后 评价体系；相关评价资料不完整，接着探讨了借鉴我国现有项目经济后评价仍需 解决的问题，包括机构、体制方面和评价内容方面。本文就是针对这些问题研究 适合洞庭湖治理项目的财务后评价和国民经济后评价方法和评价指标。 在内容、范围和手段等方面，本文研究的洞庭湖治理经济评价具有现实性、 全面性、探索性和公正性、反馈性、合作性、重点性的特点，该评价按照提出问 题、筹划准备、深入调查搜集资料、选择评价指标、分析评价的步骤来完成，各 个步骤工作的内容根据洞庭湖治理的特点来确定。经此研究确定的经济后评价内 容与体系，只有具体应用到实际，用实践来对其检验与完善，才能得到不断的发 展与完善，因此在本文的最后一章以洞庭湖治理项目钱粮湖、共双茶、大通湖东 垸三垸蓄洪区工程作为一个实例，对其进行经济后评价，并得出评价结果，以此 检验研究的准确性与可行性。本文的研究结论大致可以概括为以下几点： ( 1 ) 洞庭湖治理项目实施运行后对项目后评价的重视程度不够，多数项目忽 略了进行后评价，而难免有些工程项目在决策时由于依据不足，程序不严，方法 不当而导致失误，造成工程建设和投产后生产经营中的浪费，给国家带来很大损 失。因此，要知道项目的实际情况如何，各项前评估的效益指标能否反应实际， 前评估的结论是否正确，在项目的实施过程中出现哪些问题，都是有赖于项目建 成投产后所进行的项目后评价，工程管理部门应加强对后评价工作的重视，搜集、 积累项目在生产活动、经营活动中的实际资料，积极开展后评价工作。 ( 2 ) 治理项目经济评价中财务后评价应当采用水利产业政策中的分类才 更为合理，更具有针对性。对于盈利型治理项目，应根据国家现行财税制度和价 格体系，在分析计算项目实际发生的财务费用和财务收益的基础上，分析计算财 务后评价指标，考察项目实际的清偿能力和盈利能力；而对于公益性较强的项目， 评价的重点是研究提出维持项目正常运行需由国家补贴的资金数额和需采取的经 济优惠措施及有关政策，财务分析仅对维持项目运行所需的各项费用进行测算， 为国家决定补贴和给予经济优惠措施及有关政策时提供参考，使项目在财务上具 有生存能力。 ( 3 ) 水利工程是国民经济的基础设施，功能十分复杂，一般包含防洪、治涝、 灌溉、发电、水土保持和航运等。水利项目的类型、功能不同，国民经济评价的 硕士学位论文 目的和侧重点也就不同。因此，在国民经济后评价中，本文按照功能、类型分别 对防洪、灌溉、治涝、航运和供水项目研究适合的效益计算内容和方法，使得评 价更具操作性，增强了理论的实际指导作用。 由于我国项目后评价工作进展缓慢，后评价停留在简单的施工总结层面，没 有形成科学的施工后评价体系、制度，施工总结中人为因素较大、具有很大的随 意性，而工程项目施工后评价客观收集数据，得出客观公正的评价，并为国家投 资决策反馈信息、提供建议，有助于项目管理部门形成规范化的施工后评价管理 制度，从而提高管理水平，本文针对洞庭湖治理项目的实际情况研究实用的经济 后评价体系，具有积极的创新性。但由于时间的仓促和个人知识的有限，本文还 存在不足和缺陷。本文的局限性主要在于：在建立洞庭湖治理项目经济后评价指 标体系时，财务后评价和国民经济后评价选择的指标有限，不可避免的存在考虑 欠周全的问题；计算过程有一部分也过于理想化，在运用于实际时，很难得到数 据的支持。在当前对项目建成运行之后的管理仍不十分完善的情况下，其现实意 义受到影响。 另外，本文研究的治理项目经济后评价还只是项目后评价的一部分，