（工商管理专业论文）21世纪西方利益相关者理论研究.pdf

内容摘要 利益相关者理论经过2 0 多年的发展，已经形成了比较完备的理论体系和研 究规范，并且对世晁企业管理界产生着一定影响。本研究报告采用规范化研究 方法，对于2 1 世纪以来西方利益相关者理论流派、基本思潮以及主要研究倾向 进行了梳理和研究。 本研究报告认为利益相关者的本质特性是“合理性 、“影响力和“紧急 性 ；利益相关者理论可以化分为“规范性理论 、“工具性理论 和“描述性理 论”：利益相关者理论以“资源依赖为自己的前提假设，利益相关者解决的就 是利益相关者资源的组织和配置问题：利益相关者理论中“柔性 模型和“稳 固 模型、“乐观 模型和“悲观模型从不同视域对于利益相关者理论的研究 具有一定的分析意义。 基于利益相关者民主化管理是西方近年比较热点的利益相关者理论研究内 容之一，本报告就利益相关者民主化管理问题展开了深入研究。该理论主张利 益相关者参与公司的组织、决策和控制过程，认为利益相关者民主化管理的本 质就是实行代表性、参与性和审议性民主管理。本研究报告对利益相关者民主 化管理概念形成和规范化定义进行了综合研究，介绍了民主化管理本质特征， 分析了民主化管理的制约因素，对利益相关者参与中其代表性和影响力问题进 行了比较研究。 本研究报告认为市场营销理论与利益相关者理论关系密切，但是市场营销 理论中“消费者核心 的理念不适应利益相关者理论。根据核心利益相关者的 评价原则，即“进入和退出原则”、“公司治理原则 与“外部性原则”，消费者 并不是“公司的核心利益相关者”。“公司消费者”为“必要但不充分 关 系，消费者经常处于“必然的不相容 状态。 2 在对利益相关者理论与企业社会责任关系的考量中，本研究报告发现两者 之间相辅相成、相促相融，共同推进，共同发展。本研究报告认为近2 0 年来企 业社会责任审计已经逐渐被纳入公司管理领域，企业价值观念、行为方式以及 社会责任，正在成为企业利益相关者了解和评价企业社会性的重要标志。与企 业社会责任审计相伴所产生的社会会计，作为企业与社会责任有关的会计信息 管理系统，正在成为企业利益相关者管理的重要内容。“沉默的社会会计”和“不 公开的社会会计”以及“社会会计评价模型等研究属于利益相关者理论研究 的热点议题，社会会计作为一种企业管理内容和机制，在企业组织与利益相关 者之间产生着有效率的互动。 关键词：利益相关者流派；资源依赖：基本模型；民主化管理；消费者地位；企业社会责任审计； 社会会计；研究 3 a b s t r a c t a f t e r2 0 _ 一y e a r sd e v e l o p i n g ，t h es t a k e h o l d e rt h e o r yh a sb e e nc o m p l e t e d i n t oas e to fs y s t e m a t i ct h e o r i e sa n dr e s e a r c hm o d e l sw h i c hh a sb e e n a f f e c t i n gt h eg l o b a le n t e r p r i s em a n a g e m e n tw o r l dt os o m ee x t e n t t h i s s t u d yr e p o r ta d o p t st h es t a n d a r ds t u d ym e t h o dt od ot h er e s e a r c ha n d a r r a n g e m e n t o nt h ew e s t e r ns t a k e h o l d e rt h e o r i e s ，f u n d a m e n t a lg e n i u sa n d m a i n l yr e s e a r c hi n c l i n a t i o n s b a s e do nt h i s s t u d yr e p o r t ，t h e e s s e n t i a lc h a r a c t e r i s t i c so f s t a k e h o l d e r sa r el e g i t i m a c y , p o w e ra n du r g e n c y t h es t a k e h o l d e rt h e o r y c o u l db ed i v i d e di n t o n o r mt h e o r y ，i n s t r u m e n t a lt h e o r y a n d d e s c r i b e n a t u r et h e o r y t h es t a k e h o l d e rt h e o r yt a k e s r e s o u r c er e l i a n c e a si t s p r e m i s ea n dh y p o t h e s i st om a k ei tc l e a rt h a ts o l v i n gt h ep r o b l e m so f o r g a n i z i n ga n da l l o c a t i n gt h es t a k e h o l d e rr e s o u r c e si st h es t a k e h o l d e r s o b j e c t i v e t h et w op a i r so fs t a k e h o l d e rt h e o r ym o d e s ，i n c l u d i n g t h es o r m o d ea n dt h ef i r m e rm o d e ”a n d t h eo p t i m i s t i cm o d ea n dt h ep e s s i m i s t i c m o d e ，p r o v i d ea n a l y s i sf r o md i f f e r e n ta s p e c t st os t r e n g t h e nt h ea n a l y s i s s i g n i f i c a n c eo ft h et h e o r y t h ed e m o c r a t i cm a n a g e m e n to fs t a k e h o l d e r si so n eo ft h em a i n r e s e a r c h e so ns t a k e h o l d e r sw h i c hi sv e r y p o p u l a ri nw e s t e r nt h e o r e t i c a l w o r l dr e c e n t l y t h et h e o r ys u g g e s t st h a ts t a k e h o l d e r ss h o u l d p a r t i c i p a t e t h ef i r m so r g a n i z a t i o n s ，d e c i s i o n sa n dt h ep r o c e s s e so f c o n t r o l ，i tt a k e s t h ee s s e n c eo fd e m o c r a t i cm a n a g e m e n to fs t a k e h o l d e r sa si m p l e m e n t i n g t h ed e m o c r a t i cm a n a g e m e n ti nr e p r e s e n t a t i v e n e s s ，p a r t i c i p a t i o na n d 4 d e l i b e r a t i o n t h ec o n c e p tf o r m i n go fd e m o c r a t i cm a n a g e m e n to n s t a k e h o l d e r sa n dt h er e g u l a rd e f m i t i o nh a v eb e e ns t u d i e di n t e g r a t e d l yi n t h i sa r t i c l e ，m e a n w h i l e ，t h ec h a r a c t e r i s t i c so fd e m o c r a t i cm a n a g e m e n t a n a l y z e d t h ep r o b l e m so np a r t i c i p a t i o na n dp o w e ro f i n f l u e n c eo f s t a k e h o l d e r sh a v e b e e ns t u d i e dc o m p a r a t i v e l yi nt h i ss t u d y r e p o r t t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h em a r k e t i n gt h e o r i e sa n dt h es t a k e h o l d e r t h e o r i e sw a sc o n s i d e r e dt ob ev e r yc l o s e ；n e v e r t h e l e s st h ei d e ao f c o n s u m e rc o r e i nt h em a r k e t i n gt h e o r i e sd o e sn o ts u i tt h es t a k e h o l d e r t h e o r i e s a c c o r d i n gt ot h ee s t i m a t i o np r i n c i p l e so f c o r es t a k e h o l d e rw h i c h i sk n o w na st h e “e n t e r i n ga n dq u i t t i n gp r i n c i p l e ，c o r p o r a t i o nm a n a g i n g p r i n c i p l e a n d o u t s i d ep r i n c i p l e ，c o n s u m e r sa r en o tt h e c o r p o r a t i o n s c o r es t a k e h o l d e r s t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e n “c o r p o r a t i o n - 一c o n s u m e r i s n e c e s s a r y b u tn o t a d e q u a t e t h ec o n s u m e r s f i r e u s u a l l y i nt h e “n e c e s s a r yy e ti n c o m p a t i b l e c o n d i t i o n w i t h i nt h er e c e n t2 0y e a r s ，c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya u d i t w a si n t r o d u c e di n t ot h ef i e l do fc o r p o r a t em a n a g e m e n t t h ec o r p o r a t e v a l u em e t h o d s ，b e h a v i o rm o d e sa n ds o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e sa r eb e c o m i n g c r u c i a ls y m b o l sf o rc o r p o r a t es t a k e h o l d e r st ou n d e r s t a n da n de v a l u a t et h e s o c i a l i t y o ft h e c o r p o r a t e a c c o m p a n y w i t ht h e c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya u d i t ，s o c i a la c c o u n t i n gi sk n o w na sak i n do fa c c o u n t i n g i n f o r m a t i o n m a n a g e m e n ts y s t e mc o n c e r n i n g w i t ht h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e nc o r p o r a t ea n ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , i ti s a l s o b e c o m i n ga n i m p o r t a n tc o n t e n to ft h ec o r p o r a t es t a k e h o l d e rm a n a g e m e n t r e s e a r c h e s o n s i l e n ts o c i a la c c o u n t i n g ，u n o p e n e ds o c i a la c c o u n t i n g a n d s o c i a l a c c o u n t i n ge v a l u a t i o nm o d e l a r es e e na sh o tt o p i c so ft h es t a k e h o l d e r 5 t h e o r ys t u d i e s b e i n g ak i n do fc o n t e n ta n ds y s t e mo fc o r p o r a t e m a n a g e m e n t ，s o c i a la c c o u n t i n gi sd o i n ge f f i c i e n ti n t e r a c t i o nb e t w e e n t h e c o r p o r a t eo r g a n i z a t i o na n d s t a k e h o l d e r s k e yw o r d s ：s t a k e h o l d e rs c h o o l ；r e s o u r c e sd e p e n d e n c y ；f u n d a m e n t a lm o d e l ； c o n s u m e rp o s i t i o n ；c o r p o r a t i o ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya u d i t ；s o c i a la c c o u n t i n g ；s t u d y 6 厦门大学博士后研究工作报告著作权使用 声明 本人完全了解厦门大学有关保留、使用博士后研究工作报告的规 定。厦f - j ：k 学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交该报告的 纸质版和电子版，有权将该报告用于非赢利目的的少量复制并允许该 报告进入学校图书馆被查阅，有权将该报告的内容编入有关数据库进 行检索，有权将博士后研究工作报告的标题和摘要汇编出版。保密的 博士后研究工作报告在解密后适用本规定。 本研究报告属于：l 、保密( ) ，2 、不保密() 纸本在叼，石。7 年解密后适用本授权书； 电子版在彩夕年解密后适用本授权书。 ( 请在以上相应括号内打“”) 作者签名：j 力多t ， 日期：讲7 月 多日 导师 厶彳乙r 蹦：矿7 年夕月哆日 1 1 选题背景及意义 1 导论 企业的存在是为了降低交易费用，而企业的本质是利益相关者的契约集合 体。在不断变化的技术、经济、法律、社会和政治环境中，任何企业都必须面 对强大的利益相关者。利益相关者( s t a k e h o l d e r s ) 是那些引发问题、机遇、威 胁并对此做出积极反应的个人、公司、组织等。具体讲企业利益相关者就包括 股东、经营者、员工、债权人、顾客、供应商、竞争者、国家。由于契约的不 完备性使得利益相关者共同拥有企业的剩余索取权和剩余控制权，进而共同拥 有企业的所有权。 1 1 1 选题背景 利益相关者概念的提出是2 0 世纪6 0 年代，它的发展是一个从利益相关者 影响到利益相关者参与的过程，这其中经历了三个阶段。 第一个阶段：斯坦福研究小组定义。在2 0 世纪6 0 年代，斯坦福大学研究 小组最早对利益相关者进行了定义，他们认为“对企业来说存在这样一些利益 群体，如果没有他们的支持，企业就无法生存”。从这时丌始，经济学和管理学 理论界的学者们丌始认识到，企业存在的目的并非只是为了股东利益最大化， 企业组织还应该考虑自己环境中诸多的关系到企业生存的各类利益群体的利 益。 第二个阶段，弗罩曼系统研究阶段。进入2 0 世纪8 0 年代以后，美国著名 经济学家弗罩曼对利益相关者进行了深入研究，其对利益相关者的理论研究非 常具有系统性和全面性，被誉为具有划时代意义的研究成果。他在进行了详细 l 的研究后给利益相关者下的定义：“能够影响一个组织目标的实现或者能够被组 织实现目标过程影响的人和群体”。这个定义提出了一个普遍的利益相关者概 念，不仅将影响企业目标的个人和群体视为利益相关者，同时还将企业目标实 现过程中受影响的个人和群体也看作利益相关者。从此“社区、政府、环境保 护主义者等”都被纳入利益相关者管理的研究范畴，大大扩展了利益相关者的 内涵。但是，采用这种广义的利益相关者界定方法，在实证研究和应用推广上 就相当困难。 第三个阶段，布莱尔的专用资产定义。在二十世纪九十年代中期，美国经 济学家布莱尔对利益相关者进行了狭义定义，其思想得到广泛性的支持。他认 为，所谓的利益相关者应该是“所有那些向企业贡献了专用性资产，以及作为 既定结果处于风险投资状况的人或集团”。利益相关者是企业专用性资产的投入 者，只有他们对其专用性资产拥有完整的产权，才能相互签约组成企业。专用 性资产的多少以及资产所承担风险的大小正是利益相关者团体参与企业控制的 依据。由于资产投入越多，其承担的风险就越大，这些利益相关者所得到的企 业剩余索取权和剩余控制权无疑就应该越大，相对应的他们拥有的企业所有权 就应该越大。可以看出，布莱尔关于利益相关者的定义不仅为利益相关者参与 企业所有权分配提供了可参考的衡量方法，也为定量化研究利益相关者理论奠定 了基础。 但是，进入2 1 世纪后，各个国家或地区的经济体制、经济结构或管理样式 都发生了或多或少的变化，新经济的范式开始得到传播。在新经济背景下，各 类经济利益主体在追求自身经济利益的过程中无疑要受到其他经济利益主体的 制约，他们不能无限度地任意扩展而侵犯其它经济利益主体的利益，否则合约 所约定的条款就会遭到破坏，企业就会从新组合，签订新的合约，从而形成一 个新的经济利益主体。随着英国工党领袖布莱尔挑战“股东资本主义”以来，“利 益相关者资本主义成为新的思潮。“企业应该为所有利益相关者的利益服务， 而不应该仅仅是为股东的利益服务正在成为理论界和企业界的共识。 2 与此同时，随着知识经济思潮的的活跃，“资本雇佣劳动的观点下夺转变 为“劳动雇佣资本”。在现实的经济生活中，随着经理分享制、员工持股制、期 权制等在企业中的大力推行。企业追求利益相关者利益最大化已是社会经济发 展的必然选择。 随着s a 8 0 0 0 ( 企业社会责任标准) 在全球范围的逐步推广，越来越多的企 业利益相关者的利益受到重视，这就要求企业在追求利润的同时，必须考虑到 企业与环境的和谐发展，考虑到社会利益相关者的整体利益，并自觉承担相应 的社会责任。在我国2 0 0 6 年底，中国移动通讯率先在国内企业界推出了诚心 立责任和谐筑未来中国移动通信集团公司企业责任报告，这意味着我国 企业在利益相关者和社会责任领域已经开始的理论和实际结合成果。 1 1 2 选题意义 在利益相关者理论研究上，自从斯坦福研究所做出利益相关者定义之后， 该理论就得到了众多管理学、企业伦理学、法学和社会学等学科学者的关注， 在理论研究和实证检验方面取得很大的发展。美、英、同、德、欧共体( 后为 欧盟) 及一些发展中国家都己开始在立法和判例上考虑利益相关者问题 ( d o n a l d s o n & p r e s t o n ，1 9 9 5 ) 。中国国内对利益相关者理论的研究已取得 一些成果，出现了一些有价值的著作和论文，主要集中在国外研究的介绍、理 论介绍和规范分析。本研究报告的研究具有以下几个意义：首先，全面性和系 统性地对2 1 世纪西方利益相关者理论的研究的基本问题、研究方法和研究内容 进行研究，把握国外利益相关者理论发展的新动态、新思路和新思潮，为我国 在该理论领域的研究奠定坚实的基础。其次，针对在国内关于利益相关者理论 研究研究上普遍采用二手资料研究以及时效性后滞的现状，本报告直接对国际 最新的原始性研究资料进行研究，在理论的自订沿性和新颖性上比较国内研究的 相关性研究应该具有自己的特色。第三，本报告将在利益相关者基本问题研究、 民主化管理问题研究、消费者问题研究和社会责任审计与社会会计的研究上做 3 出一定突破性。第四，本研究报告将利益相关者研究与公司治理问题结合起来 进行研究，对于国内企业管理理论的完善和创新研究具有一定的借鉴意义。 1 2 研究的方法、基本思路及框架 1 2 1 研究的方法 本研究报告主要采取文献研究方法和访谈调查法。在关于2 1 世纪西方国家 利益相关者理论问题地研究上，主要采取文献研究方法，对欧美主要市场经济 国家的理论研究者在利益相关者理论上的历史发展和最新的学术建树，进行了 梳理和综合研究。资料的选用直接来自欧美国家在利益相关者理论研究上有影 响的著作，以及具有权威性的企业伦理或企业社会责任方面的英文学术期刊。 在与国内相关性的对照研究上，采用了访谈法调查法收集到了一定的具体资料。 由于国内目前在利益相关者理论问题的研究上，深入性地理论引进以及自订 沿性的研究成果的内容介绍存在不足，故本研究报告主要采用文献研究方法在 关于国外利益相关者理论系统化引进和基于多视角的全面性导入上直接综合多 方面的英文原文研究成果上，做了许多基础性的工作。 1 2 2 基本思路 本研究报告从对利益相关者基本问题研究入手，对利益相关者的本质特性、 基本理论、前提假设、主要模型等进行舍入研究，初步建立起利益相关者基本 体系和范式，为后续深入性研究奠定基础。 在对利益相关者基本问题研究后，本报告对于西方国家近年来比较热点的 利益相关者民主化管理问题进行具体研究。其中通过研究利益相关者的组织、 决策和控制问题，对利益相关者民主化概念做出了规范性界定，揭示出民主化 4 管理的本质性特征以及制约性因素，对民主化管理的趋势性进行探讨，从而形 成利益相关者民主化管理的系统研究思想。 本报告针对消费者在利益相关者中的地位问题进行研究中，将市场营销理 论与利益相关者理论的交互关系进行了分析，对于消费者在两个理论体系中的 地位进行的界定，对消费者在利益相关者中价值进行了考证和评价。 本报告将利益相关者理论与企业社会责任问题研究结合起来，对两者之问 的关系进行深入考量。同时将社会责任审计与社会会计内容融入到利益相关者 理论研究体系之中，探讨出相互之间的效率互动关系。 1 2 3 研究框架 本文的研究框架为：“利益相关者基本问题研究利益相关者民主化管理 研究利益相关者民主化管理中的消费者研究利益相关者民主化管理中 企业社会责任研究利益相关者民主化管理中的企业社会责任审计与社会会 计研究”。 1 3 创新之处 1 3 1 创新点 第一，本报告详细研究了利益相关者基本概念、范畴和假设。提出利益相 关者理论以“资源依赖”为自己的假设，利益相关者解决的就是利益相关者资 源的组织和配置问题。 第二，本报告比较全面地归纳出了利益相关者民主化管理体系。在对国外 相关的研究资料进行分析、归纳、概括和提炼的基础上，形成了利益相关者民 主化管理的规范性研究内容。 第三，本报告界定了消费者在利益相关者中的地位，澄清了相关的模糊性 气 认识，尤其是给予消费者以合理性价值评价。 第四，本报告在引进社会责任审计的基础上，进一步引入了社会会计思想， 将利益相关者民主化管理研究推进可考量、验证和操作性阶段。 1 3 2 需要进一步研究的问题 主要有两个方面： 第一，对国外定量化研究方法和内容进行研究，本报告基本上都是定性化 讨论，缺乏相应的实证性研究。 第二，对国内利益相关者案例进行深入分析，比较对照国内外在利益相关 者理论研究和实践上的差异性，以推进国内相关理论研究和实践的发展。 6 2 利益相关者基本问题研究 利益相关者的基本问题研究属于规范性研究内容。关于利益相关者基本问 题的分析、研究和界定，对于利益相关者后续问题的研究其有基础意义。 2 1 利益相关者基本概念分析 什么是利益相关者? 如何区分利益相关者，以及关于利益相关者之间的关 系研究属于利益相关者理论的本源性问题。 1 9 6 3 年斯坦福大学的一个研究小组首次定义利益相关者。从这个时期算起， 经济学家们已提出近三十种定义。其中大致可归纳为三类观点，第一类定义最 宽泛，即凡是能影响企业活动或被企业活动所影响的人或团体都是利益相关者。 第二类定义稍窄些，即凡是与企业有直接关系的人或团体都是利益相关者，该 定义排除了政府部门、社会组织及社会团体、社会成员等。第三类定义最窄， 凡是在企业中投入了专用性资产的人或团体才是利益相关者。 2 1 1 以弗罩曼为代表的基本观点 弗里曼( f r e e m a n1 9 8 4 ) 在著名的管理战略著作中提出“利益相关者” ( s t a k e h o l d e r ) 概念。他认为“能够影响组织行为、决策、政策、活动或目标的人 或团体，或是受组织行为、决策、政策、活动或目标影响的人或团体。”【1 】利益 相关者理论概念和范畴经过m 克拉克( m a xc l a r k s o n1 9 9 3 ，1 9 9 4 ) 、j 纳西( j u h a n a x i1 9 9 4 ) 的研究和传播，得到了管理界的普遍承认。为了区分不同利益相关 者所起的作用，他们把利益相关者区分为“一级利益相关者( p r i m a r y s t a k e h o l d e r s ) ”和“二级利益相关者( s e c o n d a r ys t a k e h o l d e r ) ”。一级利益相关者包 7 括企业所有者、客户、员工和供应商。其中企业股东和董事会对企业生存和发 展至关重要，自然属于一级利益相关者。企业的c e o 和其他高级管理人员可以 是利益相关者，但是在利益相关者分析中，常常将他们作为事件主角和企业代 表。二级利益相关者包括所有其他利益相关者群体，例如银行、媒体、消费者、 法院、政府、竞争对手、公众和社会等。从而为利益相关者管理和战昭研究奠 定了基础。 2 1 2 以布莱尔为代表的新经济观点 2 0 世纪9 0 年代中后期，欧美国家各类利益相关者问题的研讨十分活跃，对 于许多国家政策产生了一定影响。在这种背景下，英国工党领袖t 布莱尔( t o m y b l a i r1 9 9 6 ) 提出“发展以利益相关者资本主义为特征的经济，而不是发展以传 统的股东资本主义为特征的经济”的“新经济观点”。( s t a k e h o l d e rc a p i t a l i s m ”， t h ee c o n o m i s t ( f e b r u a r y10 ，19 9 6 ) ，l5 16 ；a n dj o h np l e n d e r , as t a k ei nt h ef u t u r e ： t h es t a k e h o l d i n gs o c i e t y ( n i c h o l a sb r e a l e y ，1 9 9 7 ) 。在有关“公司属于谁? 为谁的 利益管理公司? ”的问题讨论上，强调“企业要在股东和利益相关者尤其 是雇员、供应商、顾客和更加广泛范围的“社区”之间寻求利益上的均衡” 的观点明显成为主流管理思想( j o h np l e n d e r1 9 9 6 ) 。 2 1 3 米切尔等的利益相关者特性研究观点 利益相关者特性研究属于其概念研究的重要内容。在关于利益相关者特性 研究中，米切尔、阿格尔和伍德( r o n a l dk m i t c h e l l ，b r a d l e yr a g l ea n dd o n n aj w o o d1 9 9 7 ) 的研究比较深刻。他们认为利益相关者的核心问题就是“基于利益相 关者的主张的道德合理性、其影响企业的力量，以及利益相关者的问题的紧迫 性”，而“合理性”、“影响力和“紧急性就构成利益相关者本质特性。米切 尔等人认为“管理者对合理性( 1 e g i t i m a c y ) 、影啡, j f l 3 ( p o w e r ) 、紧急性( u r g e n c y ) r 这三个利益相关者的关键特质的理解，它影响着利益相关者，并决定随后应该 在多大程度上管理者去应对利益相关者的要求”。在这罩所谓的合理性指的是企 业所认为的某以利益相关者对某种权益要求的正当性和适合度。由于所有者、 雇员和顾客一企业存在着明确、正式和直接的关系，所以也就意味着他们的要 求所包含的合理成分较大。而与企业关系较为疏远的利益相关者，如社会活动 团体、竞争者或媒体，它们的要求则被视为具有较低的合理性。所谓的影响力 指的是生成某种结果的能力。不管利益相关者的某一权益要求是否具有合理性， 其影响力都意味着该利益相关者能够影响该企业。所谓的紧急性指的是利益相 关者需要企业对他们的要求给予急切关注或回应的程度。紧急性往往意味着某 件事情是至关重要的，或者需要在限定的时间内解决的事情。在企业管理活动 中管理者与利益相关者交往时，必须对这些利益相关者相互矛盾的诸多要求从 合理性、影响力和紧急性这三个方面进行评定，才能够平衡和协调利益相关者 关系，解决与利益相关者的矛盾，提高管理效率。 2 2 利益相关者的基本理论分类 利益相关者研究者是在对传统管理理论扬弃的基础上，构建起了关于利益 相关者基本理论体系和框架。多纳森和普瑞斯顿在利益相关者理论分类的研究 上，做了非常有意义工作。 2 2 1 利益相关者理论对传统管理理论的挑战 一般而占，利益相关者理论挑战了传统的企业管理理论中的新自由主义观 点，该观点强调企业的主要功能是使企业所有人一即股东的投资回报最大化。 如果从限制性与否角度进行区分的话，可以分为“无限制的利益相关者理论” 和“受限制的利益相关者理论”。无限制的利益相关者理论认为“企业需要考虑 所有企业团体的利益”。受限制的利益相关者理论则认为“企业应该着眼于 9 满足主要的利益相关者，也就是那些企业运作直接影响的人，管理他们是企业 成功的关键需要 。这些利益相关者思想，在近年来主流的企业伦理学文献中被 广泛应用。利益相关者理论的奠基人弗旱曼认为，自从承认“多数价值”后， 利益相关者理论成为了企业伦理学中最具发展性的研究内容。 2 2 2 多纳森和普瑞斯顿对利益相关者理论的分类 利益相关者理论研究中，多纳森和普瑞斯顿( d o n a l d s o na n dp r e s t o n ) 将利 益相关者理论划分为三种：即规范性、工具性和描述性的利益相关者理论。 规范性利益相关者理论。从普遍性意义上讲，许多关于利益相关者管理的文献 是源自于规范性的观点。这些文献中的规范性观点描述了在一些潜在的道德或 哲学原则基础上，应该怎样对待所有的利益相关者。其内在意义是以道德原则 规定和引领利益相关者的关系。规范性的利益相关者理论的一个重要支柱是企 业应该关心它所有利益相关者的利益，而不仅仅是企业股东的利益。这些学者 的一个共同主题是企业应该把利益相关者视为“最终目的”。从规范性角度讲对 利益相关者进行确定的依据是他们在该组织中的利益，而不是该组织在他们那 里有多少相应的利益。由此可见，无论利益相关者对管理者起到什么作用，所 有的利益相关者都有其内在价值。这种规范性观点通常被视为利益相关者理论 的基本道德或伦理观点。工具性利益相关者理论。这一理论所关注的是组织 怎样管理企业的利益相关者。这一理论研究者将“管理方式”和“管理结果”、 “管理绩效”联系起来，提出“如果管理者策略性地管理利益相关者，则企业 达到绩效是很有可能的的观点。工具性利益相关者理论强调企业决策的最终 目标是在市场上获得成功，利益相关者的管理就是达到这一目标的重要方式。 工具性利益相关者研究明确利益相关者管理实践与企业绩效目标实现之间的因 果联系，将利益相关者进行有效的管理与管理目标中的赢利能力、稳定发展和 企业成长力的实现作为研究的基本前提。在相关研究中，琼斯( j o n e s ) 综合伦 1 0 理学和经济学的分析工具，并假设如果企业主要通过他们的管理者，在相互信 任与合作的基础上和利益相关者签订合同，其结果是“会比没有这样做的企业 获得有竞争力的优势 。可见，在这些工具性利益相关者理论研究中，关于利益 相关者的有效战略性管理和企业绩效之间的联系分析工作做得比较深入。描 述性利益相关者理论。这个理论重点描述了组织和利益相关者互相影响问题。 加瓦哈和麦克劳林( j a w a h a r 和m c l a u g h l i n ) 在他们的“描述性利益相关者理论” 中，明确“其目的是去解释哪些利益相关者是重要的，为什么他们重要，在什 么时候重要，以及管理者们怎样在主要的利益相关者之间分配资源”。作为这个 理论的其他重要研究者命瑞纳和考克瑞恩( b r e n n e r 和c o c h r a n ) 则提出“关于 企业的利益相关者理论这样假定：一个组织的利益相关者的本质特征、价值标 准、在决策中的相对影响，以及形式的特征，都是属于预测组织行为的有关信 息。” 2 3 利益相关者理论的前提假设分析 任何理论都存在着自订提假设。利益相关者理论的前提假设是什么呢? 2 3 1 普莱弗和赛兰斯克的“资源依赖”假设 在利益相关者理论假设研究上，普莱弗和赛兰斯克( p f e f f e r & s a l a n c i k ) 的 研究比较突出。他们认为利益相关者理论是以“瓷源依赖”理论为假设前提。 资源依赖理论的关键假设是“组织的存在依赖于其所处环境中资源”，f 是因为 对于资源的依赖性，“对于在企业环境里可以提供对企业持续生存所必需的重要 资源的人，企业组织必须关注到这些人的需求企业组织需要也应该尽量满足 那些在企业环境中掌控关键资源的组织、团体的需求”。正是不同利益相关者对 于资源的拥有和控制以及对于组织影响力以及紧急性程度的不同，才要求必须 j 下视和加强关于利益性关者的管理，协调利益相关者管理，在资源配置合理化 1 l 和优化的背景下实现企业的效益化和效率化。 2 3 2 泼斯特等人关于“资源依赖”假设的进一步研究 在资源依赖理论的持续研究中，近年来泼斯特等人( p o s t 等人) 的研究进一 步将利益相关者相互关系整合到“企业资源基础、产业环境、社会政治环境” 之中。他们认为企业的成功是建立在“为相互的利益来管理利益相关者的相互 关系 基础上，组织的财富“可以被利益相关者之间的各种关系资源提供 者、顾客、供应商、社会和政治成员创造或毁灭。”因此，“资源表现了主要利 益相关者团体对组织的相对重要性”。换句话说，“一个组织依赖利益相关者的 程度取决于特殊资源对组织的重要性，以及掌握资源的人对资源的垄断程度， 乃至这些人对资源分配的决定权”。将这个理论扩展到利益相关者似乎可以说 明，对于那些掌控着对组织生存非常关键的资源的利益相关者团体，组织会对 其团体的问题给与更多的关注和重视。“企业在资源上对利益相关者的依赖转化 成了利益相关者团体的权力，并且赋予了这些利益相关者平衡企业的杠杆”。与 资源依靠理论相吻合的是，其他企业研究流派的研究者发现：“管理者对谁关 注? 对什么样的问题的关注? 都会成为管理行为最终表现”，无论在什么样的组 织内部“管理者总是对掌控组织关键资源的利益相关者特别地关注，同时会忽 略那些没有掌控这些关键资源的利益相关者”。更甚至于管理者是对他认为重要 的资源表现出特别的关注，尽管这些资源的确与企业及其利益相关者面临的坏 境有关，但对于这些资源的价值性判断在一定程度上很可能都是基于管理者过 去的经验以及对这些经验的主观解释基础上的。 2 3 3 基于“资源依赖 假设的利益相关者权力强化研究 根据利益相关者理论的“资源依赖”假设所进行的深入性推论，无疑就是 在利益相关者关系中，由于彼此拥有资源不同导致现存的利益相关者权力关系 1 2 被不断加强，其状态是“强的会更受推崇) 并继续加强而弱的会被忽 略”。戴维斯( d a v i s ) 进而陈述为：“从长期来看，那些没有使用被社会认为有 责任使用利益相关者关系权力的人，最终会失去这权力。”而对于那些具有强势 权力关系资源的人，其权力资源的不断放大，也会影响甚至损耗其他利益相关 者的权力资源和影响力。有相当多的研究成果显示利益相关者的相互作用直接 导致“非赢即输的结果，即一个利益相关者团体“获得的管理绩效是消耗另 一个团体绩效的结果”。在这个问题的研究上，德卡斯托等人( d ec a s t r o 等人) 研究发现，“国有企业私有化过程，导致了员工流失和大股东的收益”。同样， 雷本和沃尔夫( l a b a n 和w o l f ) 的研究显示：“外部投资者不太可能给那些有强 势员工的企业提供资会。麦克唐纳幸( m c d o n a l d ) 也提出“当员工团体变得强 势后，劳资和谐便受到最大的重视，但是这也常常会导致客户服务水平的下降 和对企业收益的忽视”。j a w a h a r 和m c l a u g h l i n 的研究进一步注意到“组织不可 能履行对每一个主要利益相关者团体的责任。事实上组织很可能只对部分的主 要利益相关者履行经济或非经济的责任，随后在不同程度上去履行对每个利益 相关者的责任。”正是因为如此，一些商业评论认为真j 下的危险是企业变得“超 负荷”，并经常违背竞争利益团体的需求，他们甚至断言：除了股东利益之外， 对任何其他利益的承认都口丁能会导致组织的毁灭。 利益相关者理论普遍认为，为了实现“社会责任 、提高效率、使投资回报 最大化，为了高效地节约使用资源，把应对竞争威胁作为提升企业形象的手段， 管理者们应该重视利益相关者。“管理的自愿主义”的期望，就是增强企、| 眨的社 会责任感，提高企业的管理经营效率。然而有争议的是，长期以来管理自愿主 义观点的文献在理论上和实践上是有成效的，但它没有能够加强利益相关者的 组织责任感。 利益相关者理论普遍认为，组织在将实现社会责任、提高效率、使投资回 报最大化作为自己的追求目标时，任何不同的目标是与不同的关系资源紧密相 联的。不同的利益相关者f 是不同关系资源的直接或i 日j 接结合体，协调利益相 关者关系的过程，也正是整合各类关系资源的过程。从这个角度讲，“资源依赖” 理论当属于利益相关者理论赖以存在的合理性程度较高的酊提假设。 2 4 利益相关者理论的关系模型分析 在利益相关者关系研究上，形成了一些具有代表性的分析模型，其中“柔 性”模型和“稳固”模型、“乐观”模型和“悲观”模型最具有影响。 2 4 1 “柔性”模型和“稳固”模型比较研究 “柔性”模型和“稳固 模型是以利益相关者关系协调的依据所做进行的 划分。“柔性 模型认为社会机构是由一系列利益相关者所构成的，在这个社会 机构中，行为主体之i 、日j 通过“对话 和“沟通”的柔性方式去协调利益相关者。 这个模式认为通过“对话 等各种“柔性”方式可以提升组织管理效率，在一 些问题的解决上如果诉诸于法律常常不可避免地要消耗组织的灵活性。“稳固” 模型认为控制利益相关者之间的关系，必须依赖于固定的、明晰的规制。所有 的组织执行者都应该清楚地知晓支撑组织结构和关系的基本规制。规制在社会 领域扩散得越广泛，不同的利益相关者就会对规制越加熟悉。马斯登( m a r s d e n ) 在讨论规制的意义时，认为“由于规制本身的优点而导致很容易在经济领域中 广泛传播开来”。对于组织而言，这就为解决利益相关者之间的争端和矛盾提供 了重要机制。因为在管理中过度的灵活和短期性做法很可能导致组织低信赖度， 这无疑会增加组织处理内外关系的交易成本。 在对“柔性模式进行分析后不难发现，“柔性”模型的实施可能导致“机 会主义”倾向。例如，当组织所处的环境中公民权利意识较弱时，组织单方面 裁员的行为就会屡屡出现。当企业利益相关者出现一致性的倾向或诉求时，常 常会促使组织在较短时间罩面对“商谈”问题。反过来我们在对“稳固：模型 进行分析后，可以发现他们强调的是以协调关系为目的的一系列固定的规制。 1 4 杰索普( j e s s o p ) 认为“完备的市场也是建立在权力关系和合理规则基础之上的”。 “稳固 模型的稳定性和持续性通过组织机构的主动干预来实现。这种干预能 够对于不规范市场中严重的剩余进行抑制，并为随后的危机提供有效解决途径。 在下表中简单归纳了1 9 4 5 年以后管理组织中存在过的利益相关者关系的统治形