（工商管理专业论文）cooper公司进出口流程改造研究.pdf

a thesis submitted in partial fulfillment of the requirements for the degree of mba research on the business process reengineering on import and export on cooper company ltd candidate : liang yongle major : business administration supervisor : assoc. prof. zhou shuiyin huazhong university of science & technology wuhan 430074, p.r.china october, 2011 独创性声明独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集 体， 均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密， 在 年解密后适用本授权书。 不保密。 （请在以上方框内打“” ） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 本论文属于 i 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 摘摘 要要 我国对外贸易发展日益增长，政府部门对保税货物通关要求提出越来越高的要 求；作为出口型加工贸易企业随着市场的变化，其利润越来越低；报关是国际物流 重要内容之一，通关效率直接影响到企业的供应链管理，关务管理也渐渐成为制造 企业核心竞争力。所以研究出口型加工贸易企业海关手册进出口流程再造问题，对 于企业合法经营、提高通关效率、节约物流成本具有重要的现实意义。本文从流程 再造角度，结合保税物流的进出口流程再造问题，对 cooper 公司进行业务流程再 造研究。 本文首先根据现状提出本论文研究背景和写作意义，并对流程再造理论作了介 绍，为后文在实践方面的分析和建议以及流程实施提供了理论的准备。接着，描述 和分析 cooper 公司手册进出口流程，找出和归纳 cooper 公司手册进出口流程 存在的问题和潜在的风险。然后，根据流程再造步骤，成立流程再造项目小组，对 流程存在的问题分析了产生的根本原因，对业务流程进行了重新设计以及组织机构 重组。针对 cooper 的实际情况进行逐步项目实施。最后，流程再造需要持续改进 和对取得的效果进行评估。 通过流程再造项目使得 cooper 公司物流组织有条不紊， 清除关务管理潜在风险，通关效率稳步提高，成本得到有效控制。本人希望通过分 析 cooper 公司具有可操作性的保税货物通关流程再造，总结 cooper 司在企业 经营运作中实施流程再造的经验，能够为中国出口型加工贸易企业改善关务管理方 面提供一些借鉴作用。 关键词：关键词：保税物流 流程再造 关务管理 进出口流程 ii 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 abstract with rapid development of foreign trade in china, the government requested higher and higher inspection standard for bonded materials import and export. as the change of market, as export manufacturer, the profit became less and less. customs clearance is one of the most important international logistics, the effectiveness of customs clearance directly impact supply chain management, and customs management gradually became core competition for manufacture industry. therefore, researching on reengineering process of customs handbook import and export is real meaningful to lawful operation, improvement of customs clearance and reduction of logistics cost. this thesis is focus on study of cooper customs handbook process reengineering based on theory of bpr combined with bonded logistics of import and export. firstly, the article brings up the background and meaning of thesis in term of cooper facing, and introduces the theory of bpr as preparation for analysis and advices of project carry out in later. then, describing and analyzing cooper customs handbook process of import and export, and find and generalize problems and potential risks in handbook process. next, established bpr project team in the light of bpr step analyzes the root cause of process problems, redesigns the process and reform the organization of cooper. take the plan of bpr into practice according to cooper situation. finally, bpr needs to be continues and evaluates performance of cooper handbook bpr. bpr project makes logistics of cooper in order, eliminates hidden risks, improves efficiency of customs clearance and controls the logistics costs. i would like to share some experiences for improving customs management for exporting manufacturer through analyzing bonded logistics in cooper and experiences of cooper handbook bpr key words: bonded logistics business process reengineering (bpr) customs management import and export process iii 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 目目 录录 摘摘 要要 . i abstract . ii 1 绪绪 论论 1.1 本课题研究背景和意义 . (1) 1.2 国内外文献综述 . (3) 1.3 研究思路及研究框架 . (5) 2 cooper 公司简介及在业务流程现状公司简介及在业务流程现状 2.1 公司简介 . (7) 2.2 cooper 组织架构 . (8) 2.3 海关备案手册业务流程现状 . (10) 2.4 流程中存在的问题和潜在风险分析 . (20) 3 cooper 公司流程改进项目启动和行动方案公司流程改进项目启动和行动方案 3.1 流程再造实施步骤 . (27) 3.2 项目具体实施方案 . (28) 3.3 手册进出口流程诊断和原因分析 . (32) 3.4 手册执行流程重新设计 . (36) 4 cooper 公司流程改进持续实施与公司流程改进持续实施与效果效果 4.1 改组后的物流部组织架构 . (47) 4.2 具体实施方法及注意事项 . (48) 4.3 实施流程再造持续控制策略 . (50) 4.4 实施效果 . (51) iv 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 结束语结束语 . (54) 致致 谢谢 . (55) 参考文献参考文献. (56) 附录附录 1 供应商指引供应商指引 . (59) 附录附录 2 考核表考核表 . (63) 1 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 1 绪绪 论论 1.1 本课题研究背景和意义本课题研究背景和意义 1.1.1 论文研究背景论文研究背景 保税物流是国际供应链的组成部分，出口型加工贸易企业普遍面临交货周期 短、利润空间低的压力，要求保税物流持续降低运作成本、提高反应速度，对通关 速度、服务、效率、便利性、弹性等方面提出了更高的要求1。目前，我国保税物流 实际运作中，企业普遍面临以下困难： 1）通关效率不高 尽管海关使用了先进的电脑联网审单方式，系统也不断升级，由原先的 h883 到 现在的 h2000，但是还是无法满足关区内的进出口业务的增长。首先，由于进出口 业务量的剧增，相对应的审核报关单环节就特别多企业在排队，特别是作为 b 类企 业，等待时间短则半个小时，长可达 3 个小时，会有延误货物赶船次或航班情况发 生。其次，政府部门人力资源有限以及分配不合理，存在某些部门人员过剩，而某 些部门人员不足情况。然后，办事业务流程经常变化，某个部门新领导上任，就可 以规定如何办理手续，提交什么文件，没有统一标准，并且没有通知到企业就立即 实行，让企业难以适应。接着，存在多次查验，造成物流成本高，通关时间长。运 输车辆通常商检局查完，海关再查；有的情况海关在口岸关口查一次，货物到二线 关再查一次，甚至到工厂再查一次。再有，政府部门如外经局、海关、检验检疫、 税务等部门办公地点较为分散，在处理具体问题时导致企业需要多头跑，效率低而 且浪费时间和精力。企业办事员往往办一件事需要半天时间，由于政策不透明，文 件往往带不齐，需要多次往返（公司是不允许办事员携带出公章和一些证件的） 。最 后，政府官员素质不一，办事决定权大，没有统一的标准，换一批人就一种新的操 作方法。由于关员的知识和经验不一，对同一货物存在不同见解，经常为一份报关 单货物的海关编码反复修改而耽误通关时间。作为企业方面，工厂从进料生产到出 口成品将报关忽略到一边，直到生产出新成品才通知报关部，海关备案手册（以下 2 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 称为手册）变更这使得货物不能及时交到客户手中。 2）物流成本偏高 口岸清关浪费人力和相当耗时。由于存在二次查验，企业尽管不用给政府部门 查车费，但是需要给搬运公司装卸费，以东莞长安关区为例，吨车 200 元每次，20 尺货柜 300 元每次，40 尺货柜 500 元每次。由于通关效率低导致企业压车次数多， 海关监管车辆的租金偏高、满载率偏低同样导致企业增加物流成本。例如，飞利浦 研发中心，为了进口一台 dvd 机，价值为 60usd，海关监管车辆的单次进口费用 就 1100hkd。 3）潜在关务风险高 风险最高的来自于海关查验和海关下厂稽查。由于企业自身管理出现问题或供 应商的管理不善导致海关查车数量不符，存在多报少进或少报多进情况，例如 a 货 申报为 b 货等违规行为，企业不但被罚高额的罚金而且还有降级处理的风险。十家 企业有十家企业都怕海关下厂稽查。 4）供应商管理难 在运输车辆安排，两家企业同时申报了同一监管车辆，由于上一家公司送缉私 或其他原因，下一家企业只能删单重报，从而造成通关时间慢。由于物流公司工作 人员的疏忽， 短装货物或装错货物等情况也会导致企业罚款和行政处罚。 以 cooper 公司为例，在 2008 年香港物流公司就漏装一个卡板的货物导致 cooper 被海关行 政处罚。 随着全球经济一体化发展，大型跨国公司进入中国，同时也带进了先进的管理 知识和经验，流程再造就是其中之一。但是很少有学者研究保税物流流程再造，尤 其是出口型加工贸易企业保税物流流程再造的研究。 基于上述背景，本文以流程再造理论和方法对 cooper 公司进出口流程进行流 程改造，在遵守中国的法律法规前提下，规范企业的进出口操作，为公司避免罚款 和处罚，提高通关效率，为企业节约物流成本做出贡献。 1.1.2 研究意义研究意义 作为出口型加工制造业，进出口货物都属于保税货物受海关的监管，由于政府 3 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 部门法律法规透明度比较低，对此作为研究对象的非常少，市面的出版著作也是少 之又少。很多企业的领导层对中国的法律法规不了解，对海关事务视而不见，部分 的工厂老板甚至是大型跨国企业的高层都认为自己公司没有走私违法，都是正正规 规的做生意，不会有任何问题。实际上，在深圳关区 85%被处罚的企业都是主观意 识没有故意走私违规，是由于内部的缺乏有效管理和控制所造成的。企业直到触犯 相关的法律法规才开始重视这一方面的管理，但是，这些管理不完善给企业带来的 后果往往是非常严重的甚至致命的。 原材料不能及时进口从而影响工厂的正常生产；产成品不能及时出口影响公司 的交货时间，影响了企业的供应链在很大程度降低企业的服务质量。 来自政府部门的处罚。由于三帐的不平以及保税设备的管理，海关的罚款也是 相当的高，少则几十万元，多则上百万元的罚款。有的企业被勒令整改，有的被停 产，有的甚至被取消进出口报关权。 在美国对进出口货物的监管同样是非常严格的，有被罚几百万美元的企业，其 中不乏世界 500 强企业。 如今大部分 500 强企业都成立的贸易合规(trade compliance) 部与中国工厂的关务部合作对进出口流程进行监控和管理解决进出口遇到的问题， 清除潜在的风险和提高通关效率。 本研究就是针对出口型加工制造企业通关遇到的问题和潜在的风险，以流程再 造的理论和方法对企业进出口海关事务管理起指导作用。 1.2 国内外国内外文献综述文献综述 1.2.1 国外研究状况国外研究状况 bpr（business process reengineering）也译为：业务流程重组、企业流程再造、 是 90 年代由美国麻省理工学院(mit)的计算机教授迈克尔 哈默（michael hammer） 和 csc 管理顾问公司董事长钱皮（james champy）提出的，1993 年，在他们联手著 出的公司重组企业革命宣言一书中，哈默和钱皮指出，200 年来，人们一直遵 循亚当 斯密的劳动分工的思想来建立和管理企业，即注重把工作分解为最简单和最 基本的步骤；而目前应围绕这样的概念来建立和管理企业，即把工作任务重新组合 4 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 到首尾一贯的工作流程中去。他们给 bpr 下的定义是：“为了飞跃性地改善成本、 质量、服务、速度等现代企业的主要运营基础，必须对工作流程进行根本性的重新 思考并彻底改革。”它的基本思想就是必须彻底改变传统的工作方式，也就是彻 底改变传统的自工业革命以来、按照分工原则把一项完整的工作分成不同部分、由 各自相对独立的部门依次进行工作的工作方式。 （1）对原有流程进行全面的功能和效率分析，发现其存在问题。 （2）设计新的流程改进方案，并进行评估。 （3）制定与流程改进方案相配套的组织结构、人力资源配置和业务规范等方面 的改进规划，形成系统的企业再造方案。 （4）组织实施与持续改善。 企业再造方案的实施并不意味着企业再造的终结。在社会发展日益加快的时 代，企业总是不断面临新的挑战，这就需要对企业再造方案不断地进行改进，以适 应新形势的需要2。 业务流程再造强调根本性和彻底性吸引了许多企业的注意，成为欧美乃至世界 关注的热点。欧美发达国家许多企业通过业务流程再造已取得了喜人的成绩。例如 ford 汽车公司、ibm、德国西门子公司的 nixdorf service 等等，此外，亚洲也有许 多公司纷纷接受这一思想，其中不乏像泰国的泰华农民银行、台湾的永大机电工业 公司这样的成功之例。然而，另一方面，业务流程再造失败的实例也屡见不鲜，据 统计 70%的业务流程再造项目五年后均归于失败3。 1.2.2 国内研究状况国内研究状况 在国内联想、用友等公司每年都要调整业务流程和组织结构，以期保持领先地 位，获得持续发展。海尔集团在99年实施了业务流程再造，把原来直线职能式的管 理变为对市场负责的机制。海尔实行了内部“市场链”制度，把外部市场竞争效应 内部化，即每个人都有一个市场，下道工序的员工就是自己的用户。原来每个部门 都有一个上级，现在所有部门的上级都是市场。所有人都从对上级负责转变为对市 场负责4。 在中国众多的mba学者学习到bpr如获至宝，认为可以在岗位上大现身手，由 5 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 于对流程再造没有充分理解对企业实际情况没有充分了解，就将理论生搬硬套用在 实际工作中，哪怕是流程再好愿望再好，其结果是可想而知的。在现实工作中，许 多经理人吸取前人的教训，使用bpi（business process improvement） ，这种方法在企 业的实际操作和实施中阻力也会少很多，成功率会高很多。不论是bpr还是bpi，都 需要根据公司的实际情况进行，其目的都是一致的，不同是在操作方法上、范围和 进度的控制上。在很多情况下，管理水平高的管理者会选择bpr和bpi相结合，在企 业的实行效果也是比较明显，成功的案例也是很多的。 1.3 研究思路及研究框架研究思路及研究框架 本论文按照提出问题、分析问题和解决问题的思路展开论述。 通过现场进出口关务操作的实际调研，结合个人在关务操作和管理 10 多年的实 际经验，提出加工贸易企业面临的问题和潜在风险，分析其产生的根源和解决方案； 基于流程再造的理论和技术，描述和分析 cooper 公司进出口业务流程，分析其存 在的问题和风险，将研究重点放在实际应用上，按在流程再造的实施步骤，对现有 流程和组织架构进行改造，并将结果与实际工作相印证，在实际工作中不断研究和 改进。 以下是各章内容的概述： 第一章 绪论，阐述本文的研究背景和意义。 第二章 cooper 公司简介、手册进出口业务流程现状描述，分析其存在的问题 和潜在的风险分析。 第三章 启动流程再造项目，成立项目小组，设定流程再造目标和范围，对手册 进出口流程诊断和分析及问题产生的原因，围绕关键流程对备案手册执行业务流程 和进出口流程进行重新设计，对相关部门进行组织机构重组以及具体实施方法和注 意事项。 第四章 cooper 公司关务流程再造的持续控制策略和实施效果评估。 在本文中，作者仅以业务流程再造理论作为理论基础，针对 cooper 公司的海 关备案手册进出口流程的主要问题，侧重于分析诊断问题和分析根本原因（root 6 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 cause）和潜在风险(potential risks)，根据所发现的问题重新构建新的业务流程和组 织机构，更着重于效果(result driven)的实施。由于篇幅所限，未能涉及到进出口的 各方面，欢迎探讨和研究。 论文整体结构及其技术路线如图 1-1 所示。 图 1-1 论文的整体结构图 研究背景和意义 公司现状介绍 项目启动和行动方案 流程持续改进控制策略与 实施效果 本课题研究背景和意义 文献综述 研究思路及研究框架 cooper 公司简介 流程中存在的问题和潜在风险 海关备案手册业务流程现状 流程再造实施步骤 项目具体实施方案 流程改造和设计 实施效果 实施持续控制策略 研究总结 具体实施方法和注意事项 组织架构重组 7 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 2 cooper 公司公司简介及在业务流程现状简介及在业务流程现状 2.1 公司简介公司简介 2.1.1 cooper 工业集团工业集团 cooper 工业集团，美国财富500 强公司，于 1833 年成立，总部设于美国 休斯敦，是全球领先的电气产品、工具和五金件的制造商。cooper 公司于 1944 上 市，现为纽约证券交易所上市公司中历史最悠久的之一，并被列入标准普尔(s&p) 指数，公司 2007 年的总收入达到 58 亿美金，而其中约 34%的销售份额来自于美国 以外的海外市场。cooper 全球雇员总数约 31，000 人，其分公司遍布世界 100 多 个国家。下设八大事业部，其产品在全球市场上，以卓越的品质和创新的技术一直 占据领先地位。如图 2-1 所示： 图 2-1 cooper 事业部图 cooper 波士曼，cooper 工业集团八大事业部之一，是全球最大电路保护产 品生产商之一。它生产超过 41000 种类型的熔断产品，用于保护电气、电子和汽车 系统。 2.1.2 东莞东莞 cooper 公司的基本情况介绍公司的基本情况介绍 东莞 cooper 电子有限公司位于东莞市长安镇新民工业区，是 cooper 工业 集团独资子公司，亦是 cooper 波士曼事业部在亚洲的最大生产基地。主要生产金 属保险管（玻璃保险管系列、陶瓷体保险管系列、贴片式保险管系列） 、电子保险管、 cooper 集团集团 电力 wire devices 电力系统 power systems 防火和安 全系统 safety 照明 lighting 工具 tools 防暴电器 crouse-hi nds 线路支 持和保 护b-line 电路保护 bussmann 8 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 电感线圈及小型变压器，产品销往欧洲、美洲、澳洲、亚洲等世界各地。目前，拥 有雇员有 3000 多名员工，在 2010 年进口总值为 1610 万美元，出口达到 5960 万美 元。如表 2-1 所示： 表 2-1 cooper 公司 2010 年-2011 年进出口情况分析图 bussmann dongguan imports 进口进口: entered value - $百万美元百万美元 jan 一一 月月 feb 二二 月月 mar 三三 月月 apr 四四 月月 may 五月五月 jun 六月六月 jul 七月七月 aug 八月八月 sep 九月九月 oct 十月十月 nov 十十 一月一月 dec 十十 二月二月 total 2010 $ 1.3 $ 0.8 $ 1.9 $ 1.5 $ 1.4 $ 1.6 $ 1.5 $ 1.5 $ 1.0 $ 1.6 $ 0.8 $ 1.2 $ 16.1 2011 $ 1.2 $ 1.1 $ 1.2 $ 1.2 $ 1.6 $ 1.4 $ 7.8 年度增长百分比 -8.4% 39.2% -35.3% -21.5% 20.0% -12.3% bussmann dongguan exports 出出 口口: $百万美元百万美元 jan 一一 月月 feb 二二 月月 mar 三三 月月 apr 四四 月月 may 五月五月 jun 六月六月 jul 七月七月 aug 八月八月 sep 九月九月 oct 十月十月 nov 十十 一月一月 dec 十十 二月二月 total 2010 $ 3.6 $ 2.7 $ 5.0 $ 6.1 $ 6.4 $ 6.0 $ 5.6 $ 5.1 $ 4.9 $ 5.3 $ 5.2 $ 3.8 $59.6 2011 $ 4.8 $ 3.7 $ 6.9 $ 6.9 $ 7.3 $ 6.8 $36.4 年度增长百分比 35.2% 38.9% 37.3% 13.2% 15.6% 12.9% 原材料的采购，国外采购的占 40%，国内采购的占 60%，还将增加国内采购的 比重，产品 100%出口中国境外。 2.2 cooper 组织架构组织架构 东莞 cooper 公司有三个工厂分别是：保险丝工厂、电容工厂和线圈工厂。总 经理对三个工厂生产进行全局管理。 公司组织形态结构如同金字塔。其底层各部门分层负责，金字塔的顶层为高级 管理层，负责整合各部门的业务，以达到公司整体的目标。其最大的好处是人人专 精，能够集中各职能专家的力量，取得专业分工所能带来的效率；东莞 cooper 公 司的组织架构，如图 2-2 所示： 9 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 图 2-2 东莞 cooper 公司的组织架构图 cooper 公司报关部有 10 位员工，其组织架构如图 2-3 所示： 总经理 总经理助理 总工程师 线 圈 工 程 部 保 险 丝 工 程 部 电 容 工 程 部 仓库 1 仓库 2 报 关 部 采 购 部 线 圈 生 产 部 保 险 丝 生 产 部 电 容 生 产 部 生 产 计 划 财 务 部 销 售 部 电 脑 部 10 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 图 2-3 报关部组织架构图 报关部门的主要工作职责，如表 2-2 所示： 表 2-2 报关部主要工作职责 船务组船务组 报关组报关组 进出口货物计划 合同备案、执行、变更和核销 规范进出口船务路线和船务运输方式, 以求最经济的船务成本 日常进出口货物报检和报关，包括转厂 运输的安排 查车、查厂 快递业务的安排及跟踪 报关单证保管和归档 前期报关资料的准备 更新内部操作根据政府部门的新政策 运输费用的统计 确保本公司关务操作的合法和合理 报检和报关费用的统计 以上组织架构和工作职责的确在公司的成立之初（1991 年）能很好地适应中国 进出口的政策，也为企业进出口通关（customs clearance）做出一定的贡献。但是， 此种职能式组织架构对外部环境变化反应慢，横向协调能力差，随着政府部门的政 策变化，此种组织结构已经失去原先的优势。 2.3 海关备案手册业务流程现状海关备案手册业务流程现状 2.3.1 关务管理的概念关务管理的概念 1）报关(declaration)是指企业或某一单位、个人从国外购买的东西，需要向海关 报关和船务经理报关和船务经理 报关主管 船务主管 外勤报关员 内勤报关员 报关文员 船务计划员 船务计划员 船务文员 船务文员 11 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 报关，或由国内向国外销售产品，或个人使用品等，都需要报关。 2）关务(customs management)：是一个广义词。指进出口相关的事物，如：海 关报关、海关查验、商检局检验检疫、运输和保税工厂等等。 3）关务，是通关事务的简称，是对通关作业、单证申报、以及其他影响通关事 项和通关影响事项进行管理的业务，以及一个涉及通关、物流、外汇、成本、税收， 以及内部作业单证、作业程序、核算方式等一系列专业问题和政策法规的系统工程。 它不仅关系企业物流、资金流、信息流和内部控制系统，更关系到企业的运营成本、 竞争能力，甚至是企业的生存和发展5。 4）保税物流是指保税业务经营者经海关批准将货物在税收保全状态下从供应地 到需求地的有效流动，包括采购、运输、存储、简单加工、增值服务、检测、分销、 配送、流转、调拨等环节，以及为实现这一流动而进行的计划、管理、控制过程6。 5）手册简介：根据手册的性质和适用范围，对加工贸易手册常作分类如下， （1）b 手册：来料加工贸易的纸本备案登记手册。主要适用于开展来料加工贸 易的企业，其备案贸易方式为来料加工。 （2）c 手册：进料加工贸易的纸本备案登记手册。主要适用于开展进料加工贸 易的企业，其备案贸易方式为进料加工。 （3）d 手册：适用于不作价设备（加工贸易提供的设备/模具等，不付款也不入 资产，后继作退运核销） （4）e 手册：进料加工手册的电子化，即电子手册。 （在直属海关辖区内报关可 以不用正本手册，在异地海关报关，则需办理纸本分册） （5）h 帐册：即电子帐册，该手册仅适用于出口加工区。 文本的研究对象是使用 c 手册被海关评级为 b 类的 cooper 公司。根据中华 人民共和国海关企业分类管理办法的第十条适用 b 类管理7。 2.3.2 手册执行流程描述手册执行流程描述 cooper 企业进出口关务管理有：一般贸易进出口、进料加工、进口或结转保 税设备和不作价设备进口等等一系列流程。而涉及到手册的有：手册备案流程、手 册执行流程、手册核销流程、进出口流程、深加工结转、发加工和边角料、残次品 12 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 处理以及余料结转等流程。 面对众多的流程，经理人必须识别关键流程和控制流程再造的范围。关键流程 为：手册执行流程和进出口流程。如图 2-4 所示： 图 2-4 海关备案手册流程图 （1）流程步骤 1 手册备案资料准备： 船务根据历史 bom 表和关务组根据历史出口的数量制作合 同备案。 （2）流程步骤 2 手册备案审批：内勤报关员在外经局的网上申报系统进行申报，然后外勤报关 员将准备好的纸质资料提交到市外经局窗口审批。报关行在海关的 qp(quick pass) 系统录入备案数据，核对后发送到海关电脑系统，审核通过后，打印出原始单证， 连同外经局核准的资料递交海关审批。 （3）流程步骤 3 原材料进口：原材料从国外进口或从国内的转厂报关进口。 （4）流程步骤 4 生产加工：原料进口后，质检部验收，仓库收货入仓。生产部从仓库领料生产。 手册备案资料准 备 手册备案审批 原材料进口 生产加工 成品出口 手册核销准备 手册核销 13 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 或者将原材料或半成品外发到供应商进行加工后，在进行生产。生产出成品后，送 到仓库。 图 2-5 海关手册执行流程图 （5）流程步骤 5 成品出口：船务根据 sap 订单，安排出口，质检部检验后，报关出口。或者将 成品以转厂的方式卖给另外一个三资公司。 （6）流程步骤 6 手册核销准备：手册执行时间到期前，申请另外的新的海关手册。关务整理报 关单等资料准备核销。办理边角料征税手续、残次品征税手续和余料结转手续。 （7）流程步骤 7 手册核销：内勤报关员在外经局的网上申报系统进行申报，然后外勤报关员将 准备好的纸质资料提交到市外经局窗口审批。 报关行在海关的 qp(quick pass)系统录 2 采购部： 采购单 8 报关部： 出口报关 单、 送货单 1 销售部： 订单 3 报关部： 进口报关 单 4 仓库： 原 材料入仓 单、 供应商 送货单 5 生产部： 领料单或 退料单 7 仓库： 成 品入库单 6 生产部： 制造令 9 财务部： 出口付汇 单、 进口收 汇单 14 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 入备案数据，核对后发送到海关电脑系统，审核通过后，打印出原始单证，连同外 经局核准的资料递交海关审批。 在申请手册成功后，从采购部采购原材料，报关进口原材料，到生产成品报关 出口和外汇核销。手册的执行如图 2-8 所示。 2.3.3 手册进出口流程手册进出口流程 该公司长久以来，进出口事务只有报关员的实际经验操作，没有形成一套系统， 没有将流程标准化，没有文件的支持，同时也没有相关人员监管流程，只是公司部 门内的一套默认操作方法。 1）手册进口流程 图 2-6 进口货物示意图 海外的供应商都是各自直接将货物以海运、空运或快递的方式送给 cooper 公 司，使用的物流公司也有二十多家，很多情况下没有通知到 cooper 公司就发货， 或者生产急用，生产计划控制 product material control (pmc)就直接通知供应商快递 过来。货物到港后，物流公司以邮件或电话方式通知 cooper 船务组有货到达口岸 办理相关进口手续。 本流程是以最为复杂的海运进口流程为例，不但需要货物办理商检手续的，同 时还需要办理商检查车手续和海关查车手续，具体流程如图 2-7 所示： 供应商 1 供应商 2 供应商 供应商 n 中国境内 皇岗商检 皇岗海关 盐田商检 机场商检 商检 盐田中国 海关 机场海关 海关 cooper 公司 15 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 图 2-7 海关备案手册进口流程图 （1）流程步骤 1 到货通知：物流公司以邮件通知 cooper 船务有货到口岸。 （2）流程步骤 2 整理报关资料：cooper 船务整理根据物流公司提供的发票和装箱单等制作成 报关资料并传递给到关务。 （3）流程步骤 3 安排运输：船务给出指令，要求物流公司提供运输资料。 （4）流程步骤 4 关务核对整 理资料 海运 空运 快递 运输公司备货和 提供运输资料 运输车辆进口 商检 审批 委托报关行报关 海关 审批 商检 查车 海关 查车 车辆进厂卸货 16 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 手册进口：关务根据报关资料选择手册进口，根据商品海关编码（hs code）判 断是否需要做检验检疫手续。根据运输资料制作报关单草件并传真到报关行。 （5）流程步骤 5 商检手续：如果需要办理商检手续，报关文员就制作装箱单和发票；商检系统 申报-审批-回执-打印商检单；外勤报关员递交资料商检局-缴费-出单，将商检单给到 报关行 （6）流程步骤 6 委托报关行：根据我司提供的资料在海关系统录入报关单、打印报关单和现场 递单给海关。 （7）流程步骤 7 海关审单：关员收单，科长或组长派单，关员审单，电脑放行。出单给报关员。 如果，发现报关异常例如，货物名称不对，商品编码不对就退单。报关员需要走改 单或删单流程。 （8）流程步骤 8 口岸清关：报关员将报关单传真给口岸物流公司以便其在口岸办理清关手续。 （9）流程步骤 9 主管海关拆关：完成清关手续后，运输监管车到达长安海关拆关。 （10）流程步骤 10 商检查车：如果商检需要查验，走商检查验流程。监管车靠台，报关员递单申 请查验，科长安排官员查验，放行。如查出异常，企业需要将货物退出中国境内。 （11）流程步骤 11 海关查车：如果海关需要查验，走海关查验流程。如查出异常，需要改单或删 单，如果违规违法按相关规定进行处罚。 （12）流程步骤 12 海关放行：如果不用查验，直接过海关监管场，如果需要查验完成查验手续后- 报关员取回报关单原件等资料，通知仓库准备收货。 （13）流程步骤 13 17 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 工厂卸货：车辆到达工厂，仓库点数收货，录入 sap 系统。 （14）流程步骤 14 整理资料：外勤报关员将文件递交给内勤报关员更新登记手册记录。 世界各地供应商直接发货到东莞厂区，所以 cooper 需要在深圳盐田港、深 圳机场和广州机场等口岸清关；所以报关极为不方便，不可能将报关员派驻到各 口岸，只能委托当地的报关行清关，费用也相当高，通关时间长，数据对不上实 物时常发生。直到现在流程改造后，还有少数的货物直接就发过来而且被机场海 关扣关。 2）手册出口流程 出口货物同样也是以快递、空运、海运方式从几个口岸出口。 图 2-8 出口货物示意图 具体流程如图 2-9 所示： 客户 1 客户 2 客户 客户 n 皇岗商检 皇岗海关 盐田商检 机场商检 商检 盐田中国 海关 机场海关 海关 cooper 公司 中国境外 18 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 图 2-9 海关备案手册出口流程图 （1）流程步骤 1 制作出口清单：船务组计划员（planner）根据 sap 的出货指示制作出口清单。 （2）流程步骤 2 仓库进行备货：打印条码，捡货；质检部进行检验后，仓库员对成品进行打包 整理。 （3）流程步骤 3 仓库进行备货 订车订船 手册出口 委托报关行 制作出口清单 商检 审核 商检 查验 海关 查验 海关 审核 重新申报 改 单 或 删单 相关处 罚 主管海关封关 口岸放行 运输车辆 19 华华 中中 科科 技技 大大 学学 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 订车订船：根据货物大小和体积情况定车，船务将物流公司提供的运输资料和 出口清单给到报关； （4）流程步骤