（工商管理专业论文）论国有商业银行二级分行的风险管理.pdf

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no f t h el a t e s tr e s u l t s o ft h e o r yo nm o d e mc o m m e r c i a lb a n k s r i s k m a n a g e m e n t ，c o v e n n ga l m o s tc o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n t a c c o r d i n gt ot h e s e t h e o n e s ，t h l sa r t i c l ed i s c u s s e so nr i s km a n a g e m e n to fa s u b b r a n c hc o m m e r c i a lb a n k b yt h em e a n so fp o s i t i v ea n a l y s i s i th a sb e e np o s e dt h a tp r o b l e m ss u c ha sb a c k w a r d o fr i s k m a n a g e m e n tp h i l o s o p h ya n d m e t h o d ，i m p e r f e c to fc o m p r e h e n s i v er i s k m a n a g e m e n ts y s t e m ，a n dn ou s eo fr i s kc a p i t a lc o n s t r a i n tm e c h a n i s ma r eb e i n 2i n s u b b r 觚c hn s km a n a g e m e ma f t e rr e s e a r c h i n gt om a j o rr i s kf a c i n ga n di t sc a u s e r i s k m a l l a g e m e n tp r a c t i c i n g f u r t h e rm o r e ，t h ei d e a t h a tr i s k m a n a g e m e n ti sc o r e c o m p e t l t l v e n e s ss h o u l db ee s t a b l i s h e d ；ac o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n t s v s t e m m u s tb ec o n s t r u c t e db ys t r u c t u r e sr i s ko r g a n i z a t i o na n de v a l u a t i o n s y s t e m ，e n h a l l c e c o n t r o lo fb u s i n e s sp r o c e s sa n dv a r i o u st y p eo f r i s k ；r i s kc a p i t a lc o n s t r a i n tm e c h a n i s m s n o u l db ea c h l e v e db ye c o n o m i cc a p i t a lm a n a g e m e n t ；b y s t r e n g t h e n j n gi 墒肺a t i o n c o l l e c t i o na n dp r o c e s s i n g ，a p p l i c a t i o no fq u a n t i t a t i v er i s k a n a l y s i sa n do p t i n l i z a t i o n n s kc o n t r o lm e t h o d s r a i s i n gt h el e v e lo fs u b - b r a n c hr i s km a n a g e m e n t k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k ，s u b b r a n c h e s ，r i s km a n a g e m 朋t l i 目录 第一篇商业银行风险管理理论概述1 1 1 商业银行风险的内涵1 1 1 1 商业银行风险具有客观性1 1 1 2 商业银行的风险是可控制的2 1 1 3 商业银行的风险具有隐蔽性2 1 1 4 商业银行风险具有扩散性2 1 1 5 商业银行具有收益与风险的正相关性2 1 2 商业银行风险类型3 1 2 1 有效银行监管核心原则对风险的分类3 1 2 2 巴塞尔新资本协议对风险的分类4 1 3 商业银行风险管理5 1 3 1 商业银行风险管理的内容和方法5 1 3 2 商业银行风险管理理论的发展历程7 1 3 3 巴塞尔资本监管体系与商业银行风险管理9 第二篇我国国有商业银行二级分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山 分行为例1 3 2 4 平顶山分行基本概况1 3 2 4 1 经营策略1 3 2 4 2 内部组织结构1 4 2 4 3 商业化经营改革1 4 2 4 4 风险管理1 5 2 5 某商业银行平顶山分行当前面临的主要风险及产生原因1 6 2 5 1 信贷风险是当前面临的主要风险1 6 2 5 2 操作风险的危害性越来越大1 9 2 5 3 市场风险开始显现2 0 2 6 风险管理的主要做法2 2 2 6 1 更新观念，构建全员风险管理文化2 2 i i l 3 9 1 建立全面风险管理的组织体系。3 1 3 9 2 实施全过程的风险管理3 2 3 9 3 加强对各种类型的风险管理3 2 3 吼4 建立风险评价体系3 6 3 1 0 推行经济资本管理，强化风险管理的资本约束机制3 7 3 1 0 1 经济资本简述3 7 3 1 0 2 经济资本与经济增加值3 8 3 1 0 3 二级分行经济资本管理的要点3 9 3 1 0 4 经济资本管理对二级分行风险管理的作用4 0 3 1 l 运用科学的方法改进风险管理手段4 l 3 1 1 1 建立先进的信息收集和处理系统4 l 3 1 1 2 加大定量分析在风险管理中的应用4 1 3 1 1 3 优化风险控制手段4 3 结束语4 5 参考文献4 6 后记4 7 l v 2 4 6 6 7 7 7 9 9 9 0 0 0 1勉孔弱拍打卯卯四四凹趴 h了 。 一 一 一 一 一 一 一 一 一势 一 一 一 一 h r l 一 一 一 一 一 一 一 一 一优 一 一 一 一 p j 一 一 一 一 一 一 一 争 一 一 一 第一篇商业银行风险管理理论概述 第一篇商业银行风险管理理论概述 经营货币的金融中介机构，与一般工商企业的不同点就在于它 和其他借入款为营运资金，自有资本占比很低，这一特征决定 较强的内在风险。早期的银行是以货币兑换和商业票据贴现赚 即便这种看似简单的业务也由于当时客户以远洋商人为主而承 代商业银行所面临的风险对象和性质早已超出了当初的内涵， 经由单一的借贷产生的信用风险演变为包括信用风险、市场风 在内的多类型风险；从性质上看，从最初的局部风险演变为系 风险。商业银行又是现代金融体系的主体，商业银行的稳定关 系到整个金融体系的稳定直至整个国民经济的稳定和发展。 1 1 商业银行风险的内涵 风险是指预期事物的不确定性所带来的后果。国内外学者从不同角度给出 了许多定义，国内学者对风险的定义主要有：风险是指可预测的不确定性；风 险是指出现损失的可能性；风险是指发生某一经济损失的不确定性；风险是指 损失出现的机会和概率1 。综合以上观点，从广义上说风险是指预期事物的不确 定性带来的意外收益或损失，狭义的风险是指预期事物的不确定性所带来的损 失。下面从狭义的角度探讨商业银行的风险。 商业银行的风险是指在商业银行的业务经营和管理过程中，由于不确定因 素的影响，导致商业银行蒙受经济损失或不利于银行目标实现的可能性。该定 义的内涵是： 1 1 1 商业银行风险具有客观性 商业银行经营的特殊性决定了其风险是不以人的意志而客观存在的，商业 银行只要办理业务就会蕴含着风险，绝对的“零风险”在商业银行的经营中是 1 参见凌江怀：商业银行风险论，人民出版社2 0 0 6 年版，第2 页 业银行的风险限制在一定范围。 1 1 3 商业银行的风险具有隐蔽性 进步和经营管理水平的 种规避风险的手段日臻 产生，商业银行就是在 在长期经营活动的实践 逐渐识别风险进而达到 的结果，并且这些因素 时点以均等的机会影响 完全可以通过一定的经 素的控制和检验，把商 商业银行的风险受经济周期的影响很大，经济的繁荣在一定程度上可以掩 盖商业银行内在的风险，往往在爆发金融危机或存款支付危机时，风险才会暴 露并给银行带来损失。在我国由于信息披露缺陷和国家信用的隐性担保，许多 商业银行的风险被长期掩盖。由于风险隐蔽性的存在，使得商业银行在识别风 险上存在误区，对许多风险隐患习以为常，对风险的认识分歧较大。 1 1 4 商业银行风险具有扩散性 商业银行主要是靠负债经营，从众多的企业和居民手中吸收存款又向众多 的企业和居民发放贷款，资金规模大，渗透面广，银行一旦出现风险损失，不 仅影响自身的生存和发展，而且会引起连锁反应，导致众多的储蓄者和投资者 的损失或失败，甚至会对金融系统乃至整个国民经济形成巨大冲击。 1 1 5 商业银行具有收益与风险的正相关性 商业银行的收益与风险同在，风险越高，遭受损失的可能性越大，获得收 益的机会也就越多。这就是收益与风险的正相关性。这种正相关性要求银行制 2 也不能因为 风险的深入研究，以巴塞尔委员会有效银行监管核心原则、巴塞尔新资本 协议为标志，对商业银行风险种类的划分更加科学合理。 1 2 1 有效银行监管核心原则2 对风险的分类 一、信用风险。指借款人或交易对象无力履约而造成损失的风险，不仅存 在于贷款人，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中，对 单个借款人或一组相关借款人的大额风险暴露反映了信用风险的集中，并且是 造成银行问题的常见原因。如果控制不当，有关借款人信用水平的审查缺乏客 观性，关联贷款( 即向在所有权、直接或间接的控制权方面与银行有关联的个 人或公司发放的贷款) 可能造成重要问题。 二、国家和转移风险。指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有 关的风险。当向外国政府提供贷款时，由于这种贷款一般没有担保，当借款国 的经济和政治发生严重危机或波动时，就可能发生贷款违约的风险。在向公共 或私人部门提供贷款或进行投资时，将国家风险考虑在内十分必要。国家风险 的一种表现形式是“转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管借款 。参见凌江怀：商业银行风险论，人民出版社2 0 0 6 年版，第4 页 2 资料来源：中国银监会网站，h t t p ：w w w c h r c o r g c n 第篇商业银行风险管理理论概述 人的财务状况如何，有时借款人都可能因无法得到外币而无力偿还贷款。 三、市场风险。指由于市场价格( 汇率、利率、证券及商品价格) 的变动， 使银行的表内和表外头寸面临遭受损失的风险。这类风险在银行的交易活动中 最明显，不管它们是与债务和股本工具有关，还是与外汇或商品头寸有关。 四、利率风险。指银行的财务状况在利率出现不利的波动时面临的风险。 这种风险不仅影响银行的赢利水平，也影响其资产、负债和表外金融工具的经 济价值。其表现形式是：重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期限性 风险。 五、流动性风险。指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当 银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的 资金，从而影响了其盈利水平。在极端情形下，流动性不足会使银行资不抵债。 六、操作风险。最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效。 这种失效状态可能因为失误、欺诈、未能及时做出反映而导致银行财务损失， 或使银行的利益在其他方面受到损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员 越权或从事职业道德不允许的或风险过高业务。操作风险的其他方面包括信息 技术系统的重大失效或诸如火灾和其他灾难等事件。 七、法律风险。银行要承受不同形式的法律风险。这包括因不完善、不正 确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。 同时，现有法律可能无法解决与银行有关的法律问题；有关某一银行的法庭案 例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至其他或所有 银行的成本。影响银行和其他商业机构的法律有可能发生变化。在开拓新业务 时，或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风险的影响。 八、声誉风险。声誉风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。 声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维护存款人、贷款 人和整个市场的信心。 1 2 1 2 巴塞尔新资本协议对风险的分类 新巴塞尔协议将银行面临的风险分为：信用风险、市场风险和操作风险。 一、信用风险。指借款人或交易对象无力履约而造成损失的风险。 二、市场风险。指市场价格变动而使资产负债表内和表外项目造成损失的 风险。 4 第一篇商业银行风险管理理论概述 三、操作风险。指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件 所造成损失的风险。包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 1 3 商业银行风险管理 商业银行风险管理是商业银行通过风险识别、风险评估、风险控制等方法， 预防、规避、分散或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保障银行 经营安全的一系列管理活动。商业银行自成立起，就自觉或不自觉地将风险管 理的方法手段应用于经营管理活动中，随着银行业务品种的增加、经营范围的 扩大和风险管理实践的发展，风险管理理论也从资产管理理论、负债管理理论、 资产负债管理理论发展到现在以管理风险为核心的全面风险管理和巴塞尔协 议下监管体系，特别是巴塞尔新资本协议，荟萃了现代商业银行风险管理 最新理论研究成果和实践经验，标志着商业银行全面风险管理理论的基本成熟。 1 3 1 商业银行风险管理的内容和方法 商业银行风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制三个阶段，这三个 阶段有着内在的逻辑联系，只有先对风险进行正确的认识和归类，才能对风险 大小做出正确的评估，也只有在此基础上各种控制措施才能有效实施。 一、风险识别 商业银行是国民经济的重要组成部分，它对经济发展具有调节作用，同时 又受宏观经济发展的影响，所面临的风险是多种多样、相互交织，风险识别就 是商业银行依据所面临的宏观经济环境和内部经营环境，识别可能给商业银行 带来意外损失的风险因素。需要管理者有丰富的实践经验、完备快捷的信息处 理和敏锐的洞察能力，辅之以科学的风险识别方法。 ( 一) 财务报表分析法。财务报表分析法是商业银行最直接、最方便也是 运用最广泛的识别工具。通过对资产负债表、损益表、现金流量表等分析，可 以获得各种风险指标，在此基础上进行综合分析、比较，确定影响目前及未来 经营的风险因素。 一 ( 二) 风险环境测定法。主要是指商业银行从经营管理的内部和外部环境 出发，去识别存在的各类风险。一是采取“筛选一监测诊断”法，筛选是指 商业银行对内外部各种潜在的风险因素进行分析，确定各种风险的强弱程度和 第一篇商业银行风险管理理论概述 重要性，排除非重要因素，将注意力集中在可能产生重大风险的因素上。监测 是指对筛选出来的结果进行观测、记录和分析的过程。诊断是指根据风险的症 状或其后果的起因关系进行评价和判断，以达到识别风险的目的。二是运用专 家意见法( 德尔菲法) ，通过多次专家意见反复来认识风险。 二、风险评估 风险评估实在风险识别的基础上，通过对损失频率、损失程度和其他因素 进行全面考虑，估计发生风险的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标相 比较，以衡量风险的程度。 目前，我国商业银行风险评估的手段落后，评估方法停留在定性分析和财 务报表分析阶段，西方发达国家商业银行大都结合数学模型对各种风险进行评 估和管理，定量分析较完善，如在险价值法( v a l u ea tr i s k ，v a r ) ；运用方差或 标准差度量风险指标的波动性等。 三、风险控制 风险控制是指风险发生之前或之后采取一定的方法和措施减少经济损失的 举措。风险控制应依据风险识别和风险评估的结果，针对不同种类、不同概率 和规模的风险，采取相应的措施和办法。风险控制的主要方法有： ( 一) 风险规避。对风险明显的经营活动，选择主动放弃或拒绝实施的决 策方案，或者采取措施降低或排除可预见的风险。如对风险较大的贷款拒绝实 施，放弃有欺诈可能性客户的相关业务，严格各项操作规程，贷款发放审贷分 离等。 ( 二) 风险分散。是通过多样化的投资组合分散风险，即所谓“不要将所 有的鸡蛋放在一个篮子里 。 ( 三) 风险转移。是指利用合法的交易方式或经济手段将风险全部或部分 转移给其他交易主体，具体方法有：出售风险资产、担保、保险、利用衍生金 融工具套期保值等。 ( 四) 风险抑制。是指风险预警显示后，及时采取防范预案，加强对风险 的监督管理，争取在风险发生之前ni l - 情况恶化，或提前采取措施减少风险造 成的损失。具体措施有：向借款公司派驻财务专家；停止新增贷款、尽力收回 老贷款；追加担保、抵押金额等。 ( 五) 风险补偿。是指银行发生风险损失后，利用抵押品、质押品、利润、 资本等弥补风险损失。 6 风险管理理论概述 1 3 2 商业银行风险管理理论1 的发展历程 一、基于传统业务上的资产负债风险管理理论 资产负债业务是银行的传统业务，商业银行的企业特性决定了它经营目标 是追求利润最大化，然而只有在保证资产负债安全的基础上才能追逐最大化的 利润，而要保证资产负债的安全，就要保持资产负债的流动性。资产负债风险 管理理论着重解决的是盈利性、流动性、安全性( 三性) 之间的协调一致问题， 因为“三性”之间的矛盾是客观存在的，一般来讲，流动性与安全性成正比， 但与盈利性相矛盾，高流动性虽有利于银行安全，但却降低了银行的潜在收益， 一味追逐利润，将加大银行安全风险；从长远看，“三性”之间又存在着一种相 互依赖、相互促进的统一关系。资产负债管理就是要在风险控制与收益之间寻 找平衡，达到“三性”的动态协调。在商业银行漫长的发展中，资产负债业务 始终是最基础、最重要的业务，即使在今天金融品种繁多、衍生工具活跃、中 间业务增势迅猛的情况下，资产负债业务在商业银行的基础地位仍没有动摇， 其产生的利润占到各银行总利润的5 0 以上，资产负债风险管理理论对商业银 行风险管理具有重要的指导意义，中华人民共和国商业银行法将“三性” 作为商业银行的经营原则。 ( 一) 资产管理理论。该理论认为银行的利润主要来自于资产业务，银行 能够主动加以管理的也是资产，而负债取决于客户是否愿意来存款，银行对此 是被动的。因此，银行应将经营的重点放在资产业务上，通过合理安排资产结 构达到“三性”协调统一。 1 、商业性贷款理论( 又称真实票据理论) 。该理论从银行的资金来源主要 是吸收存款这一客观事实出发，认为存款有随时被提取的可能，从保持自偿流 动性考虑，银行只应发放短期的、与商品周转相联系或与生产物资储备相适应 的自偿性贷款。真实票据理论产生于商业银行发展初期，早在1 7 7 6 年亚当斯 密发表的国民财富的性质和原因的研究一书中就有论述。 2 、转移理论。这一理论认为，银行能否保持其资产的流动性，关键在于资 产的变现能力。只要银行所掌握的证券能随时出售并转换成现金，银行可以将 一部分资金投入到具备二级市场条件的证券，在需要时能够迅速地、不受损失 参见史福厚：金融学，内蒙古人民出版社2 0 0 6 年版，第1 2 1 页 7 第一篇商业银行风险管理理论概述 地出售或转让证券，以保持其流动性。银行贷款不一定局限于短期自偿性。这 一理论是美国的莫尔于1 9 1 8 年在政治经济学杂志发表的商业银行与资本 形成一文中提出的，这一理论的提出使商业银行资产业务范围扩大，不仅保 证银行的流动性，还增加了银行收益。 3 、预期收入理论。这一理论认为，无论短期商业贷款还是可转让证券，其 贷款偿还或证券变现都是以未来收入为基础的，如果一项投资的未来收入有保 证，哪怕是长期放款，仍然可以保持流动性；如果一项投资的未来收入没有保 证，即使短期放款，也有发生坏帐和到期不能收回的危险。据此，商业银行应 对一些未来有收入保证的项目发放中长期贷款。这一理论是普鲁克诺于1 9 4 9 年 在定期放款与银行流动性理论一书中提出的，根据该理论，商业银行的贷 款种类增加，新增了中长期贷款、设备贷款等，为商业银行业务的综合化发展 奠定了基础。 ( 二) 负债管理理论。这一理论认为，银行在保持流动性方面，没有必要 完全依赖建立分层次的流动性储备资产，旦需要资金，可以向外举债，只要 市场上能筹到资金，就可以大胆放贷争取高盈利。这一理论的核心是把保证银 行流动性的重点由资产管理转向负债管理，变被动负债为主动负债，使商业银 行的经营更有进取精神。 ( 三) 资产负债管理理论。是指银行按照资金来源制约资金运用的基本原 则，通过比率指标，对银行资产负债的金额、期限、利率实行调节和管理，使 资产负债在总量上平衡、结构上合理，从而保证银行经营目标得以实现。这一 理论克服了单纯依靠资产或负债调节流动性的局限和弊端，通过资产结构和负 债结构的共同调整，通过资产、负债两方面的统一协调管理，实现经营目标的 要求。资产负债管理是现代商业银行科学的、行之有效的管理方法和技术，已 成为西方商业银行普遍使用的方法和手段，并在实践中不断得到发展和完善。 在我国，中国人民银行决定，从1 9 9 8 年1 月1 日起取消对国有商业银行贷款限 额控制，在推行资产负债比例管理和风险管理的基础上，实行“计划指导、自 求平衡、比例管理、间接调控 的新的管理体制。这标志着我国银行业资产负 债比例管理的开端，在随后的实践中证明，这一管理模式促进了我国金融业的 健康发展。 二、全面风险管理理论 近年来金融创新成为西方金融业迅速发展的一种趋势，其内容是突破金融 8 第一篇商业银行风险管理理论概述 业多年来传统的经营局面，在金融工具、金融方式、金融技术、金融机构以及 金融市场等方面均进行了明显的创新和改革。面对新形势，单靠资产负债管理 控制商业银行风险己力不从心，在此基础上全面风险管理理论应运而生。 全面风险管理( e n t e r p r i s e w i d er is km a n a g e m e n t ，e r m ) 是对整个银行 机构各个层次的业务、各个种类的风险的通盘管理，它强调风险管理不仅处理 市场风险或信用风险，还要求处理各种风险，e r m 系统要包含这些风险涉及的各 种金融资产与资产组合，以及承担这些风险的业务单位。其特征可概括为：全 球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险 管理过程、全新的风险管理方法、全额的风险计量等。美联储理事会成员苏珊贝 叶斯在2 0 0 6 年发表的“全面风险管理”的演讲1 中指出，全面风险管理包括：“把 企业的风险承受力和战略联系起来；提高企业应对风险、准确决策的能力；降 低操作意外事件和损失的频率和严重性；识别和管理多种和跨企业风险：主动 抓住机会；提高企业资本配置的有效性。” 全面风险管理是近年来西方商业银行在风险管理实践中，正在发展和逐步 走向规范的全新理念，从银行战略到具体业务单位计划、从高层主管到每个交 易员和业务员都要融入风险管理的内容，强调风险政策、管理体系统一，各项 数据、测量、控制保持一致，大量运用数理模型量化分析又不盲目依赖模型， e r m 涵盖了金融内部控制的内容，是一种风险文化的再造。作为国际先进银行风 险管理实践总结的巴塞尔新资本协议，是对旧协议的继承和发展，在新资本协 议下，监管资本涵盖的范围已由原来的信用风险，扩大到信用风险、市场风险 和操作风险，而且新资本协议已蕴涵着全面风险管理的理念。 1 3 3 巴塞尔资本监管体系2 与商业银行风险管理 1 9 7 5 年包括英美等国在内的“十国”集团巴塞尔委员会成立，标志着巴塞 尔银行监管体系的创立，1 9 8 8 年该委员会正式通过并颁布的巴塞尔协议将 银行的管理模式由资产负债管理推向以资本充足管理为核心的风险资产管理模 式，以资本构成和风险资产权数来控制银行风险，为国际银行统一监管提供了 有效的风险控制手段。从纯学理上看，巴塞尔新资本协议对于非成员国( 包 1 资料来源：中国银监会网站，h t t p ：w w w c h r c o r g c r l 2 参见黄达： 金融学，中国人民大学出版社2 0 0 4 年版，第4 4 3 页 9 本协议由于反映 完善的风险管理最 实上成为各国金融 员会后，该委员会 纵观该协议的发展 第一阶段：旧巴塞尔资本协议的提出。1 9 8 8 年巴塞尔银行监管委员会制订 了第一个全球金融界的“游戏规则，_ 关于统一国际银行资本衡量和资本标准 的协议( 业内称为“旧资本协议”) 。该协议的核心内容是对十国集团“国际活跃 银行”( i n t e r n a t i o n a la c t i v eb a n k s ) 提出最低资本充足率的要求。 第二阶段：巴塞尔资本协议的调整。这阶段主要有三个文件来完善旧资 本协议。1 9 9 6 年初十国集团签署了资本协议关于市场风险的补充规定，其核 心内容是必须对市场风险进行量化并计算相应的资本要求。19 9 7 年9 月巴塞尔 监管委员会发布的有效银行监管的核心原则提出了银行风险监管的最低资 本金要求、外部监管、市场约束等三大原则。1 9 9 8 年9 月巴塞尔银行监管委员 会的关于操作风险管理的报告突出强调了操作风险对银行的影响，建议对 操作风险提出设立最低资本标准，同时对利率风险的管理也提出了要求。 第三阶段：新巴塞尔资本协议的出台。针对上述补充规定存在的不足，巴 塞尔银行监管委员会决定对1 9 8 8 年的旧资本协议进行全面修改，并于1 9 9 9 年6 月发布了修改后的资本协议第一稿。2 0 0 1 年1 月1 6 日该委员会在第一稿的基础 上发布了经过修改后的新资本协议第二稿。2 0 0 3 年4 月到2 0 0 3 年7 月底该委员 会向全球银行业就新资本协议第三稿征求意见。根据安排，第三稿于2 0 0 6 年底 在十国集团国家开始实施。 总之，巴塞尔资本协议的发展是一个从不完善到逐步完善的过程，是一个 随着金融实践发展而发展的过程。 二、巴塞尔新资本协议开创了银行风险管理的新阶段 巴塞尔委员会以提高风险管理技术为手段，致力于提高全球银行监管水平， 新巴塞尔资本协议在以下四个方面实现了创新： ( 一) 监管框架更加科学完善。新资本协议形成了现代金融监管体系的“三 1 0 ( 四) 对风险的计量更趋合理。巴塞尔新资本协议为计算信用风险和操 作风险规定了由简到繁的几种方法，供不同条件、不同情况的银行选择 适用，以提高资本监管的风险敏感度。在信用风险方面规定的计算方法 为标准法、内部评级法( ir b ) ：操作风险方面规定的计算方法为基本指 标法、标准法和高级计量法( a m a ) 。其中特别是信用风险的内部评级法 和操作风险的高级计量法把资本要求最紧密地与对应风险联系起来，它 主要依赖于银行内部评级，因而要求银行应满足一套严格的标准，在内 部建立适当的控制和监督环境，促进银行加强内部风险管理。 三、巴塞尔资本协议与我国银行风险管理 巴塞尔资本协议的理念和方法对我国加强银行业风险管理具有很 强的指导意义，自2 0 0 3 年中国银行业监督管理委员会成立后，积极借 鉴巴塞尔资本协议的成功经验，结合我国金融业的实际，在协议的基础 上，银监会先后发布商业银行资本充足率管理办法、商业银行市 场风险管理指引、商业银行内部控制评价试行办法、商业银行 操作风险管理指引等加强风险管理方面的指导原则。 根据我国银行业实际和经济社会发展现状，实行巴塞尔新资本协议 的条件还不成熟，中国银监会主席刘明康在2 0 0 3 年7 月3 1 日致巴塞尔银行 监管委员会主席卡如纳先生信中，明确表示“经过认真考虑，至少在十国集团 2 0 0 6 年底开始实施新协议的几年内，我们仍将继续执行19 8 8 年的老协议，”。2 0 0 7 年2 月2 8 日中国银行业监督委员会下发了中国银行业实施新资本协议指导意 见，按照分类指导原则，将商业银行分为两大类：新资本协议银行和其他商业 资料来源：中国银监会网站，h t t l o ：删w c h r c o r g c 1 1 2 ，其他商业银行可以 第二篇我国国有商业银行二级分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山分行为例 第二篇我国国有商业银行二级分行风险管理实证分析 一以某商业银行平顶山分行为例 上一章对风险管理的有关理论作了概述，这些理论成果是在商业银行长期 经营实践的总结基础上产生的，对探讨商业银行风险管理具有极其重要的指导 意义。下面，根据这些理论，就某商业银行平顶山分行在风险管理中面临的主 要风险和风险管理的具体做法进行分析，找出在风险管理中存在的主要问题， 以便有针对性地提出改进风险管理的对策。 2 4 平顶山分行基本概况 某商业银行平顶山分行( 简称：平分行) 是一家大型国有商业银行的二级 分行，管辖十个支行和一个分行营业部，全辖分理处、营业所一百多个，营业 网点遍布城乡。现有从业员工2 5 0 0 多人，以经营存款、贷款、汇兑、结算等传 统业务为主，近年来随着金融业竞争加剧和改革深化，中间业务、表外业务等 新业务有所突破，主要表现在：银行卡业务发展较快，无论是在发卡量、卡存 款或是卡结算量等方面逐年增幅较大：以基金托管、基金代售、代理保险为主 的理财业务快速增长，特别是今年以来，伴随股市火爆，基金销售量和交易规 模迅猛增加，势头强劲；票据承兑、贴现业务稳步发展；外汇业务开始起步。 该行截止2 0 0 6 年底各项存款达10 3 亿元，各项贷款达6 4 亿元，实现利润近3 0 0 0 万元，不良贷款下降3 1 个百分点。中间业务收入达5 0 0 多万元。 2 4 1 经营策略 平分行是由国家专业银行转变为国有商业银行的二级分行，在机制、体制 转换过程中，坚持“自主经营、自负盈亏、自担风险、自求平衡、自我约束、 自我发展的商业银行经营宗旨，把有效发展和严格管理作为办好商业银行的 支柱，坚持速度、质量与规模效益相统一；总量增长与结构最优配置相统一； 业务发展与风险控制相统一；当期发展与可持续发展相统一。以改革创新为动 力，以强化管理为核心，努力提升经营层次，不断完善内控机制，培育核心竞 分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山分行为例 2 4 2 内部组织结构 综合绩效和市场影响力。 平分行在组织结构设计上，按照以客户为中心，提高效率、灵活调度、加 强内控的指导思想，科学设置组织结构。一是分行内设部门按四大板块设置， 前台服务板块：设立公司业务部、个人业务部、机构业务部，充实客户经理队 伍，直接面向客户；后台支持板块：设立信贷管理部、计划财务部、法律事务 部，负责对各项业务的后台运作和合规合法性支持；监督保障板块：设置监察 部、保卫部、人力资源部、科技部、办公室，既对业务运行的合规合法性进行 监督，又对业务发展提供人力、智力、物力保障，同时协调内外部经营环境： 内控监管板块：成立具有独立性、超脱性的稽核审计专职队伍，负责各项业务 的监管，直接对上级行负责。二是对所辖支行的管理推行扁平化组织管理模式， 在城区分行业务管理直接延伸到基层网点，减少中间环节。 2 4 3 商业化经营改革 一、建立激励约束机制。在经营目标的设置上，以存款、贷款、利润、不 良贷款率等定量指标为主，辅之以优质服务、外部形象等定性指标，建立严格 的奖惩措施，激励与约束并举，将过去靠行政手段管理为主，转变为以经济手 段管理和法规制度约束为主，使全行的经营行为统一到一级法人的战略决策上 来。 二、重视人力资源管理。推进市场化的用工制度，实施全员劳动合同制， 以劳动法规范用工制度，敞开员工进出门槛，激发活力；加大岗位竞聘力 度，在定员、定编、定岗的基础上，实施全员竞岗，优胜劣汰。建立领导岗位 公开选拔，竞争上岗，择优任用的选人用人机制。 三、稳健经营、拓展业务发展空间。将“审慎、规范、稳健”作为业务发 展的指导原则，推行综合营销，优化客户结构，公司业务向优良客户倾斜；打 造个人业务优势品牌，依托强大的网点、网络资源，构建以中高端客户群体为 中心的综合营销体系；大力发展中间业务，积极代理基金销售，加大银保合作 和新产品开发力度，启动个人理财业务，增加盈利空间。 1 4 第二篇我国国有商业银行：二级分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山分行为例 2 4 4 风险管理 平分行成立于1 9 8 0 年，当时是以国家专业银行的面目出现，伴随着金融改 革的不断深化，在由专业银行向商业银行转化过程中，逐渐认识到风险管理在 商业银行经营中的重要作用，随着我国金融监管机制的建立和完善，风险管理 机制开始建立并在实际工作中应用。该行的风险管理大致经历了以下几个阶段： 一、从1 9 8 0 年至1 9 9 3 年为第一阶段，这一时期表现为业务扩张忽视风险 管理。8 0 年代初期，平分行国家专业银行的性质使其承担了大量的财政性任务， 对企业资金的“供给制”割裂了银行与风险管理的联系，为与其它专业银行之 间“争规模、争基数”而降低条件大量发放贷款，这为以后巨额不良贷款埋下 了隐患，如该行下属某支行1 9 8 3 年底前突击放贷9 0 0 0 多万元，其中：5 6 0 0 万 投放到当时流行一时的乡镇企业、“皮包公司”等高风险企业，贷款调查、审查 流于形式，有些贷款协议都不签订就放出去，这些贷款基本上都形成不良。在 8 0 年代末9 0 年代初，各专业银行业务相互渗透，表现出剧烈的竞争态势，以 高息揽储为主要手段的“储蓄大战”愈演愈烈，“房地产热”、“开发区热”等吸 引了大量的贷款，该行也不能幸免，为争存款暗中提高存款利率1 2 个百分点， 对此，全行多支付利息8 0 0 多万元，背上沉重的财务包袱，盲目向开发区、房 地产项目贷款近1 0 亿元，占当年新增贷款4 3 ，国家宏观调整政策出台后大部 分形成不良贷款。另外，自办信托投资公司形成不良资产4 0 0 0 多万元，向自办 经济实体注入资金2 0 0 0 多万元基本上全部形成呆滞。在规模扩张中由于忽视风 险管理给该行带来沉重的财务包袱和大量的不良资产。 二、从1 9 9 4 年至2 0 0 3 为第二阶段，这一时期表现为风险管理在商业化运 作中凸现。自1 9 9 4 年起该行确立了向商业银行转化的改革目标，在商业化运作 过程中，追求利润最大化、控制风险等商业银行经营原则逐渐为该行所接受并 在实际工作中得到运用，对每笔业务算利润帐，全面制止高息揽存和盲目增设 网点。加强信贷风险防范，严格落实贷款“三查”制度，加强信贷资产风险分 类和企业信用等级评定工作，运用责任追究和绩效考评等多种手段控制信贷风 险。不良贷款从1 9 9 9 年开始逐年下降，平均每年下降3 个百分点。 三、从2 0 0 3 年至今为第三阶段，这一时期表现为全面实施风险管理。自2 0 0 3 年中国银行业监督管理委员会成立以来，将实施和完善风险管理作为监管重点， 这一时期正值国有商业银行股份制改造的关键阶段，银监会以实施1 9 8 8 年巴 国有商业银行二级分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山分行为例 塞尔资本协议为契机，2 0 0 4 年出台了商业银行资本充足率管理办法，标志 着我国已形成以贷款分类制度、损失准备金制度和资本充足率约束机制为主要 内容的风险管理体系。平分行根据银监部门和上级行的要求，从控制信用风险 入手，建立和完善信贷管理基本制度，规范信贷业务流程，健全评级授信管理， 控制授权与转授权，积极探索资本约束风险的管理机制，风险管理水平有了进 一步提高。突出表现在：2 0 0 3 年以后的新增贷款严格按信贷流程运作，档案资 料齐全，各环节责任明确，贷款投向趋于合理，优良客户和引导类客户贷款占 比在7 0 以上，不良贷款率大幅度下降。 2 5 某商业银行平顶山分行当前面临的主要风险及产生原因 商业银行风险有多种不同的划分种类，影响风险的因素多种多样，这些因 素随着经济环境的变化而变化，下面从当前平分行经营管理现状及经营环境， 来分析该行面临的主要风险及其产生原因。 2 5 1 信贷风险是当前面临的主要风险 信贷业务是商业银行的主要业务，平分行的各项贷款占总资产的6 0 ，信 用风险主要集中在信贷风险上，即贷款发放到期后，借款人出于种种原因不还 或无能力偿还银行贷款，由此可能给银行带来经济损失。突出表现在不良贷款 占比居高不下，该行虽然在1 9 9 9 年向资产管理公司剥离了大量的不良贷款，但 至目前按五级分类不良贷款占比仍高达2 6 7 ( 见表2 1 ) ，清收盘活不良贷款的 任务依然繁重，且有前清后增的趋势。控制信贷风险已成为主要任务。该行的 信贷风险主要来自于两个方面： 一、来自银行外部的原因 ( 一) 体制转轨带来的信贷风险。在体制转轨时期，该行是国家专业银行， “拨改贷”使专业银行代替财政承担了对企业的资金供给任务，当时的国营企 业产权制度不完善、利益约束机制不对称，使得银行在信贷活动中处于被动状 态，信贷配给、投资饥渴症、企业行为短期化等问题接踵而至。转轨时期，大 批企业亏损甚至倒闭，很多银行贷款化为乌有。在这种情况下，银行为支持国 家保持社会稳定的政策，往往还得发放大量政策性贷款，诸多风险因素降低了 银行信贷风险的可控性。这部分贷款称之为政策性和准政策性贷款，占该行全 1 6 第二篇我国国有商业银行二级分行风险管理实证分析一以某商业银行平顶山分行为例 部贷款的3 2 ，有5 0 2 的贷款为不良贷款。 表2 1 某商业银行平顶山分行贷款分类表( 2 0 0 6 年) 余额( 万元) 占比( ) 贷款总额 6 3 4