（工商管理专业论文）论企业在发展过程中所应承担的社会责任.pdf

内容摘要 本文共分为四章，在绪论中论述了企业社会责任研究的背景、企业社会责任 研究的现状、研究企业社会责任的意义，在后面的章节中探讨了企业社会责任的 概念、含义、内容与界限和企业社会责任的实现。 关于企业社会责任的研究西方国家已经进行了近一个世纪，特别是自八十年 代以来，该问题更成为各界人士研究的热点。在当今跨世纪的变革过程中，我国 企业要在强手林立的市场竞争中站稳脚跟，不仅需要经营策略，更需要承担社会 责任。我国各界对企业社会责任的研究在8 0 年代末和9 0 年代初才开始，为此在 社会主义市场经济条件下加强企业社会责任的研究具有很强的现实意义，这既是 提高综合国力的需要，也是企业自身发展的需要。 关于企业社会责任的概念有许多不同的观点，每种观点都有其合理性，同时 也存在着局限性。本文从责任这一基本概念出发来研究企业社会责任的概念，认 为企业社会责任是企业对接个社会的进步和保护社会的整体利益所承担的一种 管理责任。 关于企业社会责任的内容，由于历史的原因对该问题的认识曾存有误区。本 文从企业同社会的关系出发，认为企业所应承担的社会责任内容应该包括：合法 经营、照章纳税；爱护资源、保护环境；重视安全、珍惜生命；助弱济贫、服务 社区；保护消费者的权益；树立良好的公众形象：正确处理企业同金融机构、其 他企业和股东的关系。与此同时，对于企业所承担社会责任的界限予以解释和说 明。 企业所承担的社会责任是本课题研究的落脚点，本文在这方面的研究涉及不 多也不深入。在分析企业社会责任实现的条件和基础后，对于社会改革对企业实 现社会责任的影响，以及企业家在实现社会责任的作用予以阐述。 abstract t h i st h e s i sc o n s i s t so ff o u rc h a p t e r s ，i n t h ei n t r o d u c t i o na r c p r e s e n t e d t h e b a c k g r o u n d ，s t a t u s ，s i g n i f i c a n c eo fe n t e r p r i s e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，i nt h er e s tp a r t o ft h et h e s i s ，w ec o n c e n t r a t eo nt h ec o n c e p t ，c o n t e n ta n dp e r f o r m a n c eo fe s r ( e n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ) i nt h ed e v e l o p e dc o i l l 3 1 1 i e s ，r e s e a r c ho ne s r h a sb e e nm a d ef o ra b o u tac e n t u r y e s p e c i a l l y , s i n c et h e1 9 8 0 s ，t h ei s s u ec o n c e m i n ge s r h a sb e e nm u c hh i g h l i g h t e d h o w e v e gc h i n ad i dn o t s t a r ts u c hr e s e a r c hu n t i la r o u n d1 9 9 0 n o w , u n d e rt h e c i r c u m s t a n c e so ft h es o c i a l i s tm a r k e te c o n o m y , t h er e s e a r c ho ne s rh a sm u c hm o r e p r a c t i c a ls i g n i f i c a n c ei nt e r m so f e n h a n c eo v e r a l ln a t i o n a ls t r e n g t ha n da l s ot op u s h f o r w a r dt h ee n t e r p r i s e so w n d e v e l o p m e n t t h e r ea r eav a r i e t yo fd i f f e r e n tv i e w so nt h ed e f i n i t i o no fe s r ，w h i c hc o n t a i n r e a s o n a b i l i t ya sw e l la sl i m i t a t i o n t h i st h e s i sw i l lm a k e ar e s e a r c ho nt h ec o n c e p to f e s rf r o mt h ed e f i n i t i o no fr e s p o n s i b i l i t y w eb e l i e v et h a te s rm e a n sak i n do f m a n a g e m e n tr e s p o n s i b i l i t i e so f a n e n t e r p r i s ef o r t h ep r o g r e s so ft h ew h o l e s o c i e t ya n d f o rt h e p r o t e c t i o no f t h e s o c i a lb e n e f i t s i nt e r m so f t h ec o n t e n to f s o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , t h e r ew a s a m i s u n d e r s t a n d i n gd u e t os o m eh i s t o r i cr e a s o n w eb e l i e v et h a t ，f r o mt h ep e r s p e c t i v eo ft h er e l a t i o n s h i p b e t w e e ne n t e r p r i s ea n ds o c i e t y , t h ec o n t e n to fe s r i n c l u d e s ：o p e r a t i n gl e g a l l ya n d p a y i n g t a x a c c o r d i n gt op o l i c y ；c h e r i s h i n gr e s o u r c e sa n dp r o t e c t i n ge n v i r o n m e n t ； e m p h a s i z i n g o ns e c u r i t ya n dt r e a s u r i n g l i f e ；h e l p i n gt h e w e a ka n d s e r v i n g t h e c o m m u n i t y ；p r o t e c t i n gb e n e f i t so fc o n s u m e r s ；s e t t i n gu pag o o dp u b l i cp r o f i l ea n d w e l ld e a l i n gw i t l lt h er e l a t i o n s h i pw i t hf i n a n c i a li n s t i t u t i o n ，o t h e re n t e r p r i s e sa n d s t o c k h o l d e r s t h ef i n a lg o a lo f t h i st h e s i si sh o w t op e r f o r me s r r e s e a r c ho nt h ei s s u ei nt h i s t h e s i si sn e i t h e rs u f f i c i e n tn o rd e e p a f t e rd i s c u s s i n gt h ef u n d a m e n t a lo fp e r f o r m i n g e s rw ea l s od i s c u s sh o we s ri sa f f e c t e db ys o c i a lr e f o r ma n de n t r e p r e n e u r sd u r i n g p e r f o r m i n g e s r 。 l i 致谢 弧哂8 ； 本论文是在我的导师郑建明教授的精心指导下完成的。郑 老师治学严谨，和蔼可亲，使我从他那里既学到了专业知识， 同时也学到了如何为人。在此，我谨向尊敬的导师致以深深 的谢意! 在研究生教学期间，我还得到了徐子健、张新民、蒋屏、 杨蓬华、朱雅华、刘园等老师的诸多教益。 在三年的学习中，岳洁、郭欣、麻景梅、邢志强、毕胜、 杨春耀等同学对我提供了许多帮助，并且建立了纯洁的同窗 友谊。 在论文的编写过程中，感谢我先生李金钢对我的鼓励和支 持。 三年的在校学习时光是短暂而快乐的，在整个学习生活过 程中，还有其他许多老师、同学、朋友给予我的帮助。 谨在此向上述诸位一并表示衷心的感谢! 李婧 2 0 0 3 年5 月1 日 第一章绪论 关于企业社会责任的研究由来已久，特别是自八十年代以来，该问题更成为 各界人士研究的热点。为了进一步研究这一问题，本章将阐述研究企业社会责任 的背景；国内外企业社会责任的研究现状；并论述我国加强企业社会责任研究的 意义。 第一节研究企业社会责任的背景 一、企业社会责任含义的发展演变 企业社会责任问题自1 9 世纪末在西方国家被提出以来，对于该问题的研究 是随着社会化大生产的发展而产生和发展的，其含义大致经过三个发展阶段。 1 1 9 世纪末2 0 世纪初，资本主义尚处于发展阶段，社会财富十分缺乏，社 会的首要目标是经济增长和财富的积累，企业的目标也确定为实现利润最大化。 在法律许可的范围内，为社会生产出更多的财富，成为当时赋予企业的主要责任。 早期企业中“成本”的定义是指资本家必须支付的款项，如：原材料、工资、设 备折旧等。在这一时期，生产经营者对企业活动会带来什么伤害，并没有明确的 意识和防范措施。因此企业认为：凡是对企业有利的事情，对国家也必然有利， 追求利润最大化最为重要，劳动力是用于买卖的商品之一；管理人员只对企业的 所有者负责，雇员的个人问题和少数民族问题与企业无关；人们只能被动的适应 环境，而不能控制改造环境。然而伴随着城市化的进程产生的种种社会问题，如： 人口过分集中在新的聚集地，生产和生活的垃圾造成的祸患成倍增加，恶劣的劳 动条件，高强度的体力劳动，微薄的收入，肮脏的居住环境等等随处可见。但是 企业因避免了自身的损失，给社会带来种种的损害并没有引起全社会的重视。虽 然工业化和随之而来的严重污染遭到劳动阶级的强烈反对，尽管国家对企业行为 引发的社会问题采取了立法和政府管制，但企业的社会责任并没有明确突出的摆 在社会生活的重要位置。 2 2 0 世纪2 0 年代至5 0 年代，由于企业所有权同经营权逐步分离，股权f 1 益分散，社会日益向多元化发展。面对这种情况，管理者除了对企业的所有者负 责之外，还必须向相关的影响群体负责，如：顾客、雇员、原材料供应商、债权 人和所在地区。管理者的责任除了要经营所管理的企业之外，还要在这些利益群 体之间保持平衡，处理好与各方面的关系。日本的涩泽荣一( 1 8 4 0 一1 9 3 1 ) 早在 1 9 世纪7 0 年代就提出了工商企业同国家的利益关系、企业需要与个人道德的关 系等问题。德国政治家和社会哲学家沃尔特拉特瑙( w a l t e rr a t h e n a u1 8 6 7 一 1 9 2 2 ) “广泛的论述了企业、特别是大企业同周围社会之间的关系”“，并提出了 企业社会责任的概念，并指出用责任来代替利润的观点。此时，企业认为：对公 司有利的事情，必然对国家也有利：追求满意的利润，而不是仅仅寻求利润最大 化：资金、技术固然重要，但人的因素同样值得重视，雇员除了经济方面的需要 外，还有其他方面的需求；对顾客应当诚实无欺；政府的管理必不可少，人类除 了适应环境之外，还能够控制、改造环境等。在此期间，人的价值和尊严、雇员 的社会需求、消费者的利益、生态环境等问韪引起了重视，企业承担的社会责任 范围f = l 益拓宽。 3 2 0 世纪6 0 年代以来，随着科学技术的高速发展，西方一些发达国家的社 会财富急剧增长，人民生活水平大幅度提高。但是经济的成功所直接或间接引发 的一些社会问题如：环境的污染、土地的破坏和消费者利益的侵害，迫使人们思 考经济繁荣背后的问题。人们希望企业作为社会的主要机构和社会器官能够利用 现有的技术和资金等资源，解决社会问题，进一步承担社会责任。因此企业认为： 企业利益和社会利益必须兼顾；利润必不可少，但人比技术和金钱更重要；对顾 客应当以诚相待；管理者应对企业所有者、相关利益群体和社会负责；对环境的 保护和控制，应同政府密切合作加以解决。 二、 企业社会责任研究引起关注的原因 “企业社会责任”概念早在1 9 世纪末2 0 世纪初就已由西方发达国家提出， 自6 0 年代以来对该问题的研究越来越热。近些年来这一思想更是广为流行，连 财富和福布斯这样的商业杂志在企业排名评比时都加上了“社会责任” 标准，可见西方社会对企业社会责任的重视。联合国秘书长安南上台后，鉴于全 球化的脆弱性和国际间越拉越大的差距。鉴于国家内部差距的拉大以及财富分配 不公和不平等，特别是鉴于某些企业不合理的发展对世界安全和生态环境带来巨 大威胁，安南向国际商界领袖提出了挑战，那就是呼吁企业约束自己自私的牟利 行为，并担负起更多的社会责任。1 9 9 9 年1 月，在瑞士达沃斯世界经济论坛上， 联合国秘书长安南提出了“全球协议”，并于2 0 0 0 年7 月在联合国总部正式启动。 该协议号召公司遵守在人权、劳工标准和环境方面的九项基本原则。 企业社会责任问题的研究在2 0 世纪特别是8 0 年代后引起了企业界、理论界 和国际社会的广泛关注，其原因可归纳如下： i 买方市场的出现。从产业革命直到2 0 世纪5 0 年代，资本主义工业获得 了飞速发展，但由于严重的经济危机和频繁的战争等原鼠，使得商品在总体上仍 然供不应求，卖主处于优势地位的“卖方市场”。在这种形势下企业是无需考 虑“社会责任”的，公众对企业的指责也是无济于事。然而进入2 0 世纪5 0 年代 届，市场转化为买方市场，供过于求使得卖主间竞争激烈。为此，企业管理当局 开始转变观念，开始考虑企业同社会的关系，公众的利益也逐新的得到体现。 2 企业的大规模化。二战以前，小企业占绝大多数，各自参加市场竞争， 不具备左右市场的力量，对社会的压力不大。当企业实现大规模化时，它对社会 的干预能力迅速增强。例如一个垄断企业或集团，它对社会的影响绝不仅仅是劳 资和产销关系，而是涉及到整个社会各个方面。当该企业或集团同社会发生纠葛 时，必然会受到来自全社会的压力，而做出妥协承担某种责任。此时国家和政府 也会针对新问题制定政策和法律，要求企业承担社会责任。 3 企业相互关系的广泛和深化。随着社会生产力的发展，社会分工越来越 细，企业相互依赖关系也随之变得更加广泛和深化。可以说每个企业都以其他社 会机构为自己存在的条件，同时又为对方的生存提供条件。这种关系网络的形成 和发展，必然要求加强企业社会责任研究。 4 经济活动中的丑闻曝光。企业失信、欺诈行为危害社会，极大地增加了 经济生活中的交易成本，败坏了商业风气和市场环境，影响到企业甚至一个国家 的经济发展。无论是过去和现在，即使在信用制度较为发达的国家，也不断发生 违背商业道德和法律的欺诈行为。尽管资本主义国家制定了种种法规用以规范企 2 业行为，但在竞争的压力和利润的诱惑下仍然爆出种种丑闻。这使得人们不得不 反思，人们针对法律对企业行为的规范作用产生了怀疑。在此状况下，美国于 7 0 年代提出经营伦理观念，最近几年日本也开始对经营伦理问题进行研究。企 业社会责任、伦理规范便成为人们关注的焦点。 5 经济发展与环境污染、生态失衡的矛盾。人类进入工业革命以来，在创 造了巨大物质财富的同时，也带来了严重的环境破坏和资源的过度消耗。在全球 范围内，温室气体大量排放导致气候系统紊乱，洪水、干旱、赤潮、荒漠化等自 然灾害剧增，酸雨加剧，南极出现臭氧空洞等等，引起了越来越多的关注、忧虑 和抗议。大气污染、水污染、城市垃圾、工业废弃物排放、水土流失、士地沙化 和沙尘暴等环境问题已经成为经济社会发展中要着力解决的突出问题。人们对工 业文明带来的结果开始反思，开始重新考虑入与自然的关系。而企业作为社会器 官扮演着工业革命的主要角色，其生产经营活动与自然的关系最为直接，环境污 染、生态失衡的主要影响者是企业。因此在处理人与自然的关系上，自然特别强 调企业的责任，并且探讨企业的职责。 6 社会经济化。企业对整个社会生活的作用越来越重要，企业作为商品经 济社会的主角，使得社会经济化。为了改变这种趋势，就需要研究企业的社会责 任，需要为社会设立行为准则。 总之，在高度发达的当今世界，“一方面是我们自豪地夸耀社会的光明灿烂， 另一方面则是我们交替媳贬低和担心的社会阴暗面。”旺为此，进一步研究企业 社会责任，有着深远的现实意义。 第二节企业社会责任的研究现状 一、 国外研究企业社会责任的现状 西方国家对于企业社会责任的研究起步较早，对企业社会责任概念的研究在 教科书、专著和论文中都有论述。 美国学者哈罗德孔茨和海因茨韦里克在教科书管理学中将企业社会 责任定义为：“公司的社会责任就是认真考虑公司的一举动对社会的影响。”“ 并以“社会反映”作为社会责任定义的补充。他们指出了企业要对其社会影响负 责，并把承担社会责任看作是企业的一种能力。 美国学者r m 霍德盖茨在所著美国企业经营管理概论中指出，“企业 社会责任是指企业为了所处社会的福利而必须关心的道义上的责任企业要 对不同的集团承担特定的社会责任。这些不同集团主要有：股东或业主、顾客、 债权人、雇员、政府、社会”。“并且将社会责任归结为三个方面：就业机会均 等、环境保护和提供更好更安全的产品。 美国管理大师德鲁克从研究企业的目的、职能出发来研究责任。他指出，“企 业的目的必须在企业本身之外。必须在社会之中企业的目的只有种适 当的定义：创造顾客。”以此为出发点，他认为企业的社会责任产生于两个领域： 一个领域是企业“对社会的影响另一个领域是社会本身的问题。”第一个领域 讨论的是一个企业“对社会做了什么事，”第二个领域所讨论的是一个企业“能 够为社会做些什么事。”德鲁克从企业的社会角色角度去讨论企业社会责任， 为研究企业社会责任开拓了新的视野。 二、我国对企业社会责任的研究现状 我国理论界和企业界对企业社会责任概念的认识程度，对我们进一步研究企 业社会责任问题具有重要意义。 王利平、黄江明在其主编的现代企业管理基础一书中认为，“企业的社 会责任是指企业在改善企业环境、保护和增强社会福利方面所承担的职责义务。” ”企业社会责任的内容“涉及诸多方面，如提供就业机会、资助社会公益事业、 保护生态环境、支持社会保障体系等。就外部而言，企业还对股东、媒介、社区、 政府、交易伙伴、消费者等相关社会组织及个人负有特定的社会责任。” 尤力、王金顺在论企业的社会责任一文中认为，“企业社会责任，就是 企业为了自身和社会的健康发展必须承担的法律和道义上的责任。”这种法律 和道义上的责任包括6 个方面：( 1 ) 为国家创造财富，保证国有资产的完整和增 值；( 2 ) 为社会提供就业机会；( 3 ) 促进社会健康发展，提高生活质量；( 4 ) 满 足消费者多方面的需要，保护消费者的利益；( 5 ) 改善职工工作、生活条件；( 6 ) 增进社会公益事业。 在众多关于企业社会责任问题的论述中，观点可以归纳为以下几点： 1 企业作为一种社会机构，必须承担一定的社会责任。 2 企业社会责任与社会的本质有关。 3 企业社会责任既包括经济性责任，也包括非经济性责任；既包括道义上 的责任，也包括法律上的责任。 4 企业社会责任有一定的界限，不是无限的。 5 在承担社会责任的具体内容上，基本取得了如下认同： 向国家交纳税金； 向社会提供优质产品和服务； 保护生态环境； 保护消费者权益： 对所在社区做出贡献； 有责任解决社会问题。 上述关于企业社会责任概念的探讨是十分可取和值得借鉴的。究竟如何认识 企业社会责任这一概念，还需要进一步的探讨。 第三节企业社会责任研究的意义 党的十六大报告提出，“要建立与社会主义市场经济相适应、与社会主义法 律规范相协调、与中华民族传统美德相承接的社会主义思想道德体系。”要达到 这一目标，就必须加强企业的社会责任意识。 一、提高综合国力的需要 企业社会责任意识是在社会实践过程中逐步形成的，随着改革开放的深入和 社会主义市场经济的发展，大力加强企业的社会责任意识，已成为新形势下加强 4 和改进思想政治工作的一个重要任务。 研究企业的社会责任，有利于深化改革和对外开放。这是因为企业承担社会 责任与企业的目的和社会功能有关，而对研究企业目的和社会功能问题的研究正 是深化改革中必须解决的问题。同时，企业履行社会责任必须有良好的企业制度， 形成良好的内部机制，这也是改革的主要内容。最后，企业履行社会责任必须有 良好的宏观调控机制，而正确处理企业与政府的关系，切实转变政府职能，形成 有效的宏观调控机制也是改革的主要内容。 研究企业的社会责任，有利于促使我国企业提高竞争力。我国二十多年来的 改革开放取得的巨大成就，已使我国工业面临的国际竞争态势发生了极大的变 化，企业向海外扩展也是一个必然趋势。在国际化的过程中，人性和社会性成为 世界共同的价值观，企业必须以此为准绳来推进其他各项活动。中国在建设自己 的社会责任感时，必须从国际观点考虑。随着改革开放的不断深入，我国企业只 有遵循“地球村”的共同道德准则，在进行国际间交流、谈判、交易时鼓励加强 企业社会责任感，才能在激烈的竞争中立于不败之地。研究企业的社会责任，使 企业正确认识自身所担当的角色和面临的现实，有利于增强企业的责任感，自信 勇敢地参与国际竞争，力争早日跻身于世界企业5 0 0 强之列。 研究企业的社会责任，有利于实现中国社会的可持续性发展。可持续性发展 是指在不损害未来时代满足其发展要求的资源基础的前提下的发展，包括了人 口、资源、环境、经济、社会协调可持续发展问题。作为一种新的发展思想和发 展战略，其目标是保证社会具有长期持续性发展的能力。同世界各国相比，中国 的发展与环境所面临的问题更多更复杂。我国人口庞大、资源相对短缺、生态 态势令人担忧、环境污染不断加剧。在这种严峻的形势下推进可持续性发展战略， 实现可持续性发展，环境保护是关键，而企业是直接消耗资源，影响环境的主要 角色，环境保护是企业社会责任的主要内容之一。加强企业社会责任研究，有利 于提高企业的环保意识，促进企业提高环保水平，从而有效地推进可持续发展战 略，实现可持续发展。 二、企业自身发展的需要 企业承担责任，不仅有益于社会，也有益于企业自身。加强企业社会责任研 究，能够促进企业发展，有以下几个方面可以了解： 1 有利于走出传统误区，增强企业活力。长期以来，在计划经济体制下， 我国的企业是作为政府机构的附属物而存在的，一方面企业缺乏独立自主权，另 一方面，形成了“政府办企业，企业办社会”的局面。但在市场经济条件下，缺 乏自主权和企业办社会就不利于企业发展。二十多年的改革，虽然在扩大企业自 主权、减轻企业办社会的负担方面，作了许多尝试和努力，但该问题并没有解决 好，在改革过程中又产生了许多新问题。因此，加强企业社会责任研究，能够正 确处理责任与权力的关系，划清企业社会责任与企业办社会的界限和社会责任的 界限，提供理论依据，因此有利于妥善解决这三方面问题，增强活力。 2 有利于塑造和提升企业形象。加强企业社会责任研究，能够使企业明确 与各要素有关的社会责任，明确如何履行，有效地塑造和提升企业形象。国际企 业界已经把形象力同人力、物力、财力相提并论，称之为企业经营的第四种资源。 形象力被公认为是2 l 世纪企业的新动力。良好的企业社会效益能极大地提高企 业形象的竞争力，并带来巨大的经济效益。西方企业越来越注重企业自身的道德 形象，并且把它放在与技术革新同样甚至更重要的地位。企业伦理和企业道德已 经成为西方企业最时髦、最深入人心的概念，它们正在悄悄地引起一场现代企业 管理思想和方法上的革命。 3 有利于企业提高管理水平和管理境界。企业担负社会责任，企业领导人 起着关键的作用。时代对企业经营者的道德素养提出了更高的要求，作为企业行 为的决定者和企业文化规则的倡导者，企业领导人需要努力提高自身的道德素 质，身体力行，率先示范。从根本上说，企业发展偏离正常轨道，乃至孳生众多 丑闻的根源，就在于相关经营者职业道德的缺失，特别是企业的主要负责人道德 沦丧，缺乏基本的社会责任感。加强企业社会责任研究，有助于企业检讨反省自 身管理状况，找出差距，逐步提高管理水平和管理境界。 注释： ( 1 ) ( 5 ) ( 6 ) 【美 彼得f 德鲁克管理一任务、责任、实践( 孙耀君等译) 中国社 会科学版，1 9 8 7 第3 9 7 、8 1 - 8 2 、4 1 2 页。 ( 2 ) 【美】j o er f e a g i n c l a i r e c eb o o h e r f e a g i n s o c i a lp r o b l e m s ：ac r i t i c a l p o w e r c o n f l i c t p e r s p e c t i v e p r e n t i c e h a l l ，e n g l e w o o dc l i f f s ，n e wj e rs e y ， i9 90 ，p 1 ( 3 ) 【美】哈罗德孔茨、海因茨韦里克管理学( 郝国华等译) 经济科学版，1 9 9 3 第6 8 9 6 9 0 页。 ( 4 ) 【美】r m 霍得盖茨美国企业经营管理概论( 人大工经系编译) 中国人民大学版， 19 8 5 第2 4 页。 ( 7 ) ( 8 ) 王利平、黄江明现代企业管理基础中国人民大学版，19 9 4 ，第10 5 、1 0 6 页。 ( 9 ) 尤力、王金顺论企业的社会责任四川大学学报；哲社版，1 9 9 0 1 第4 1 页。 第二章企业社会责任的概述 关于企业社会责任的概念，许多专家学者和企业界人士对此进行了各种有益 的探讨，并提出了各自的见解。由于时代不同、社会制度不同、立场不同、理论 背景不同，各种解释也不尽相同，既有其合理性又有局限性。 第一节企业社会责任的概念 一、国外学者对企业社会责任的理解 西方对企业社会责任的研究近2 0 年来发展很快。从研究角度看，主要从企 业社会责任、企业伦理、企业与社会这三个角度入手，其实质都以社会责任为中 心进行的研究。 国外在重视企业社会责任理论研究的同时，将企业社会责任观念贯彻到经营 实践中。比如，美国把企业社会责任观念贯彻到企业决策目标中，将“社会责任 目标”明确地列为公司战略规划的基本内容之一。在企业社会责任运动中，发起 者提倡企业应该自觉地承担社会和生态责任。大卫施沃伦一美国d _ j 投资咨询 公司总裁，也是企业社会责任运动的代表性人物。在他的新著财富准则一自觉 资本主义时代的企业模式中较为系统地表明了企业社会责任运动的观点，即企 业应该获得企业间、社会、环境的三赢效果。德国企业也把社会责任目标作为构 成决策目标的一个重要内容。在企业的决策过程中，股东、顾客、债权人、雇员、 政府和社会同样是进行目标选择和平衡时最重要的参量。企业经营目标的确立， 通常是与企业有关的所有参与集团共同作用和妥协的结果。日本把社会责任观念 贯彻到经营思想中去：第一，社会是永恒的，企业要树立长期经营思想。第二， 社会进步要依靠科技开发，因此企业“除大力进行科学研究的开发和应用之外， 别无选择”。咀第三，企业在信息时代，其决策过程主要在于信息工作。第四， 在庞大复杂的社会结构和市场机制中，企业群体要合理贡献于社会，即要开展竞 争，又要注意协作。 关于企业社会责任的概念，有几种典型的说法：社会机构( 包括企业) “对 企业所要承担的责任可能在两个领域中产生；一个领域是机构社会的影响；另一 个领域是社会本身的问题。这两个领域中所产生的问题都同管理有关，但这两个 领域的问题是不同的。第一个领域所讨论的是一个机构能够对( t o ) 社会做些什 么事。第二个领域所讨论的是一个机构能够为( f o r ) 社会做些什么事。“无论是 有意造成的还是无意造成的”，企业必须对它“所造成的影响负责”。对于社会问 题，企业的职责在于将它“转化为企业的一项机会来满足一项社会需要”；旺企 业的社会责任既是指“认真地考虑公司的一举一动对社会的影响”，又是指“一 家公司以对公司与社会彼此有利的方式，把公司经营活动及政策方针同社会环境 联系起来的能力；”3 “社会责任部分地意味着自愿约束自己不去谋求最高利润。 更为积极的意义是：社会责任意味着对社会为经济活动所付出的代价以及把公司 的力量集中在某些目标的机会的敏感性；这些目标是可能达到的，但有时从经济 上看不出那么吸引人，却合乎社会的需要；”“企业社会责任是指企业为了所处 社会的福利而必须关心的道义上的责任。”关于企业社会责任的内容，国外学 者的研究结果可以归纳为以下几个方面： 1 改善企业内部生活质量，对职工的安全和福利负责。 2 积极发展经济，协调劳动关系，努力扩大就业，提供均等的就业机会。 3 合理利用资源，保护环境，实施可持续发展。 4 诚实守信，保护消费者权益，端正企业经营理念。 5 对社会问题承担责任。 6 捐助教育和其他慈善事业。 二、我国学者和企业界对企业社会责任的理解 责任与自主权相关联。在计划经济条件下企业是行政机构的附属物，谈不上 承担社会责任。经济体制改革以来，企业的自主权逐渐扩大，“责任能力”也不 断增强，尤其在市场经济条件下，许多企业真正成为独立自主“有责任能力”的 法人。 特别是在当今跨世纪的变革过程中，企业要在强手林立的市场竞争中站稳脚 跟，不仅需要经营策略，更需要承担社会责任。在刚刚过去的2 0 0 2 年，华尔街 大惊失色、在香港上市的民营企业尽失脸面，国内查税之风骤起，公众对企业诚 信、企业家道德的质疑旋风劲刮全球。中国企业家阶层开始感受到寻求与社会其 他生态挟生之道的压力，增强社会责任，是企业的诚信行为，是现代企业持续发 展和成功的核心战略。各国的无数事例证明，不具备社会责任意识的企业不是受 欢迎的现代企业，不具备社会责任意识的企业家不是赢得社会尊重的现代企业 家。因此对社会责任问题的研究也就提上了议事日程。 企业社会责任应该包括哪些内容? 目前我国企业界和学术界主要有以下j l 种划分方法： 1 以企业为核心，以社会公众期望为标准，从内向外将企业社会责任划分 为三个层次：( 1 ) 企业的基本经济责任。包括自觉服从国家方向性、原则性的指 导和监督，有效地合理组织人财物，为国家社会提供优质产品和服务；满足人员 的就业和工作；在保护消费者利益的前提下，为企业创造良好的经济效益，为国 家积累资金；降低消耗和成本，增强自我积累自我发展的能力，不断扩大再生产， 不断强化技术进步，开发新产品；改善劳动条件，做好劳保和环保工作；维护生 态平衡，保护自然环境。( 2 ) 关心和影响社会价值观念变化的责任。企业以良好 的经营作风、职业道德、产品设计、职工的精神风貌对社会精神文明建设产生积 极影响。( 3 ) 对改善社会环境的责任。应广泛关心和参与改善社会环境的各种社 会事务，履行社会义务。 2 以企业的社会角色来划分。企业的社会责任包括：履行物质资料再生产 的职责，为社会的存在和发展创造物质条件，即发展生产力的责任；承担在履行 发展生产力责任过程中对社会环境造成不良影响的责任；履行物质资料再生产领 域之外的责任。如执行国家法令法规，自觉遵守社会公德和职业道德，增进社会 公益事业，关心支持和参与社区活动，为社区做出贡献等。 3 以责任的性质来划分。包括：企业必须在宪法和法律允许的范围内从事 经济活动，依法向国家交纳税金和各种费用；企业必须遵守和维护法律责任以外 的社会道德、行为道德和社会正义；在法律责任和道义责任之外，在与企业相关 的和力所能及的范围内向社会尽责，如关注消费者权益、尽力提供就业、不搞歧 视、帮助社区发展和支持科教事业等。 4 以责任的表现形式划分。社会责任应该包括：满足社会需要：保护生态 环境；交纳税金；为国家创造财富，保证国有资产的完整和增值；为社会提供更 多就业机会；促进社会健康发展，提高生活质量：满足消费者的多方面需要，保 护消费者利益；改善职工工作和生活条件；增进社会公益事业。 企业要克服对自我利益的过分追求，有效的引导企业履行其社会责任，首先 需要从中国实际情况出发，培养起企业以“社会意识”为中心的观念；其次在加 强思想教育、引导企业强化自我约束机制的同时，必须通过“强迫机制”，即运 用法律手段，强迫企业履行；而制约影响企业自觉履行好社会责任的根本则要靠 深化经济制度和经济体制改革，创造一种适宜的社会环境。现在中国己经成为世 界贸易组织的成员，将会有越来越多的中国企业登上国际竞争的舞台。中国企业 正在关注并努力适应这种发展趋势，积极承担社会责任。在履行社会责任的实践 中，要正确处理好企业经济效益与社会经济效益、当前经济效益与长远经济效益 的关系。 总之，在企业如何履行社会职责方面，在我国还研究的不全面、不系统、不 深入，有待于进一步的加强和深化。 第二节企业社会责任的含义 一、责任的含义 在字面上责任是指份内应该做的事，没有做好份内的应该做的事而承担的过 失。”在法律意义上，责任的含义十分广泛，包括：各种类型的契约、侵权行为 和法律规定所产生的各种义务、债务、职责或风险的一个术语。 责任是社会的产物。社会是由一定的经济基础和上层建筑构成的整体；社会 也泛指以共同的物质生产活动为基础而相互联系的人们的总体。在人类社会没有 建立以前，并不存在责任。责任是伴随着社会关系的建立而产生的。从原始共产 主义社会、奴隶社会，直到社会主义社会，未来的共产主义社会，都有责任存在。 随着社会形态的进步，随着人类社会的逐步完善，责任与社会共生，与社会共存， 贯穿于人类社会的始终。不过，人们对责任的认识和解释，有明显的时代特色。 责任总是与行为主体的地位相一致。一个人在社会上占据了定的地位，扮 演一定的角色，就要承担一定的责任。由地位和角色相互联系的人们组成的群体 获得了一定的社会地位，就要承担与这种地位相致的责任。组织是一种群体， 企业是一种组织，它在挨个社会分工体系中获得了其他组织不同的社会地位，也 要承担相应的社会责任。 二、 企业社会责任的含义 企业的社会责任指的是企业对整个社会的进步和保护社会的整体利益所承 担的一种管理责任。美国学者戴维斯就企业为什么以及如何承担这种责任提出了 自己的看法，这种看法被称为“戴维斯模型”，其具体内容如下： 9 1 企业的社会责任来源于它的社会权力。由于企业对诸如少数民族平等就 业和环境保护等重大社会问题的解决有重大的影响力，因此社会就必然要求企业 运用这种影响力来解决这些社会问题。 2 企业应该是一个双向开放的系统，即开放的接受社会的信息，也要让社 会公开的了解它的经营。为了保证整个社会的稳定和进步，企业和社会之间必须 保持连续、诚实和公开的信息沟通。 3 企业的每项活动、产品和服务，都必须在考虑经济效益的同时，考虑社 会成本和效益。也就是说，企业的经营决策不能只建立在技术可行性和经济收益 之上，而且要考虑决策对社会的长期和短期的影响。 4 与产品和服务相联系的社会成本应该最终转移到消费者身上。社会不能 希望企业完全用自己的资金、人力去从事那些只对社会有利的事情。 5 企业作为法人，应该和其他自然人一样参与解决一些超出自己正常范围之 外的社会问题。因为整个社会条件的改善和进步，最终会给社会每一位成员( 包 括作为法人的企业) 带来好处。 就目前中园企业的社会责任有5 个重要方面：一是企业首要的社会责任是尽 最大的努力发展生产力，使中国经济能保持较快的持续发展，创造更好的经济效 益和更多的就业机会。二是加强资源的合理开发和利用，降低原材料及能源消耗， 降低生产成本，加快技术进步，提高产品的科技含量和附加价值。三是企业既是 发展经济、创造物质文明的主体，也是保护环境的主体，必须按照可持续发展的 要求，依法保护环境，大力推行清洁生产。四是努力解决众多劳动力就业，不断 提高劳动力的素质及技能。五是企业应积极参与社会公益事业。那么，企业活动 究竟应该对谁负责，负什么责呢? 有的学者将企业的社会责任的内容做了如下概 括和归纳； 1 对股东：证券价格的上升；股息的分配( 数量和时间) 。 2 职工或工会：相当的收入水平；工作的稳定性；良好的工作环境；提升的 机会。 3 对政府：对政府号召和政策的支持；遵守法律和规定。 4 对供应者：保证付款的时间。 5 对债权人：对合同条款的遵守：保持值得信赖的程度。 6 对消费者代理商：保证商品的价值( 产品价格与质量、性能和服务的关 系) ；产品或服务的方便程度。 7 对所处的社区：对环境保护的贡献；对社会发展的贡献( 税收、捐献、直 接参加) ：对解决社会问题的贡献。 8 对贸易和行业协会：参加活动的次数；对各种活动的支持( 经济上的) 。 9 对竞争者：公平的竞争：增长速度；在产品、技术和服务上的创新。 1 0 对特殊利益集团；提供平等的就业机会；对城市建设的支持；对残疾人、 儿童和妇女组织的贡献。 注释： ( 1 ) 孙凤翔试论日本企业的社会责任观念日本问题研究，1 9 9 2 3 第2 4 页。 ( 2 ) 【美l 彼得f 德鲁克管理一任务、责任、实践( - t , i 、耀君等译) 中国社会科学版 19 87 第4 1 2 4 2 6 页。 1 0 ( 3 ) 【美】哈罗德孔茨、海因茨韦里克管理学( 郝国华等译) 经济科学版，i 9 9 3 第6 8 9 6 9 0 页。 ( 4 ) 【美】k - p 安德鲁斯可以使优秀的公司有道德吗? 哈佛管理论文集( 孟光裕译) 中国社会科学版，19 9 5 第4 13 页。 ( 5 ) 曹世功韩企业界推出“企业伦理宪章”工厂管理，1 9 9 6 8 第3 9 页。 ( 6 ) 现代汉语词典商务印书馆，19 7 9 第1 4 3 0 页。 第三章企业社会责任的内容与界限 在第二章我们给企业社会责任下的定义是，企业对整个社会的进步和保护社 会的整体利益所承担的一种管理责任。在本章我们首先论述对于企业社会责任认 识的误区；接着我们讨论企业与社会的关系；然后论述企业社会责任的内容；最 后界定企业的社会责任。 第一节企业与社会的关系 由于历史原因，对企业地位责任的认识问题、以及管理机制等原因造成目前 企业承担社会责任步入种种误区。 一、企业办社会的误区 在过去计划经济机制下，我国的企业( 特别是国有企业和工业企业) 是政府 机构的附属物，形成了“政府办企业，企业办社会”的局面，企业包揽本来应当 由国家或社会承担的许多职能。企业对职工的生、老、病、死、衣、食、住、行， 几乎无所不包。虽然随着改革的深入，目前有些方面( 比如住房、就业问题) 已 有所改变，但企业办社会仍成为企业一种“被迫的责任”，如果不走出这种误区， 势必会影响企业履行其真正的地位责任。 二、企业负担的误区 这主要是国有企业，由于历史原因和政策因素，造成企业承担许多与其地位 责任相悖的负担，其中债务负担、冗员负担以及离退休金负担是三大主要问题。 1 债务负担。由于历史的原因，国有企业资产关系混乱，净资产份额少， 负债多，影响了生产经营。据1 9 9 5 年的估算，全国国有企业的历史价值总资产 约4 万亿左右，若按重置价格评估( 按资产的升值、贬值、报废作处理) ，约在 1 万亿元左右。而国有企业的负债，扣除企业间的相互负债，仍有2 万亿元左右， 其中3 0 0 至4 0 0 0 亿元的债务当属于偿还无望，理应核销处理之列。由于资产净 额少，负债多，部分企业一年的生产经营利润抵补不了一年应付的债务利息( 见 经济日报1 9 9 5 4 2 1 第7 版) 。国有企业债务负担的形成原因很多，但主要在 政策方面。 2 冗员负担。国有企业在计划经济条件下实行的职工就业终身制，形成了 与市场经济不相适应的“国家职工”身份制度。目前，国家虽然对国有企业职工， 实施全员劳动合同制管理，但“国家职工”的观念仍然存在于职工之中，对于大 部分企业来说，“合同制”实为“固定制”，企业难以辞退不需要的职工。据估计， 目前近1 亿的国有企业职工中，冗员就占三分之一，约为3 0 0 0 万人左右。这批 人员虽然形式上仍在企业上班，但实际上却是潜在的失业人员。在这种状态下， 企业还要为这部分冗员按正常职工的标准支付工资，这实际上是企业为其提供的 一种隐蔽性救济。 3 离退休金负担。国有企业由于发展的历史时期较长，五六十年代的年轻 职工现在已变为离退休人员，致使国有企业与其他类型企业相比，养老负担沉重。 截止1 9 9 4 年底，全国国有企业退休人员就已达到3 0 0 0 万，甚至有些企业离退休 职工的人数与在职职工的比例己达l ：1 。如上海市第三次工业普查显示，1 9 9 5 1 2 年末，国有工业离退休人员相当在职职工人数的5 0 6 ，支付离退休金及福利费 4 2 7 亿元，相当于当年实现利润的4 9 7 。国有企业的这些负担，并非由其自身 的经营管理不善所致，而是由历史原因、体制、政策因素造成。这些负担不减轻， 包袱不甩掉，企业就难以搞活，难以承担和履行其社会责任。 三、企业与社会的关系 我们讨论企业应该走出责任误区，并非是指企业对社会问题( 如失业问题、 老龄人口、污染问题等) 不负责任。企业作为为社会提供产品和服务的社会机构， 对解决社会问题具