（工商管理专业论文）西安秦华天然气公司改制后运行机制的设计研究.pdf

题目：西安秦华天然气公司改制后运行机制的设计研究 专业：工商管理 学员姓名：王涛学员签名： 导师姓名：任保平导师签名： 摘要 2 0 世纪9 0 年代，中国的城市公用事业企业，特别是城市燃气行业也被国家 允许对外开放，海外资金可以进入该领域参与合资经营，促进了公司体制的改革。 但是改制后的城市燃气公司其体制和运行机制不协调，影响了公司的经营效率。 因此，如何与改革后的体制相适应设计合理的运行机制以提高运行效率是本文研 究的重要课题。 本文以决策理论、企业控制理论、组织结构理论和治理结构理论为基础，以 西安秦华天然气公司改制后运行机制的设计为研究对象，采用演绎的方法、结构 分析方法和制度分析方法，对企业的产权结构和资本结构进行比较，在对企业的 人力资源运行机制、物流运行机制、资金运行机制和信息沟通机制现状与存在问 题分析的基础上，综合分析了目前运行机制对企业运行效率不高的制约。按照运 行机制设计的效率原则、效益最大原则和信息反馈原则，对企业运行机制中要求 的决策机制、激励和约束机制、内部和外部的协调机制进行了充分的研究和探讨， 提出了企业在人力资源配置、物流环节的畅通、资金有效利用和信息共享方面存 在的影响企业运行效率的问题。针对问题和形成的原因，重新对企业的运行机制 所配套的运行体制进行了设计，主要包括扁平式的组织构架，减少中间环节，以 提高决策的效率，达到物流环节畅通，资金有效利用和信息反馈及时准确；完善 了相应的激励和约束机制已达到人力资源的合理配置；设计了绩效考核体系，使 得各个环节的员工都能使自身的工作效率提高，以达到企业运行效率的提高。 本文对城市燃气企业股份制改造中，企业运行机制的设计提出了自己的观 点，对相关企业在设计其运行机制方面有一定的指导意义。 【关键词】改制运行机制运行效率绩效考核 【研究类型】应用研究 t i t l e ：a f t e rt h ex i a nq i n h u an a t u r a l - g a sc o m p a n yc h a n g e s t h es y s t e m ，o p e r a t i o n a lm e c h a n i s md e s i g nr e s e a r c h s p e c i a l t y ：b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n n a m e ：w a n g t a o t u t o r ：r e n b a o p i n g a b s t r a c t s i g n a t u 玳：舶秒声 s 甲瞅跏肌期 i nt h e1 9 9 0 s ，c h i n a sc i t yp u b l i cu t i l i t i e se n t e r p r i s e ，s p e c i a l l yu r b a nf u e l g a sp r o f e s s i o nw a sa l s op e r m i t t e db yt h eg o v e r m e n to p e n i n gt o t h e o u t s i d ew o r l d ，t h eo v e r s e a sf u n dm a ye n t e rt h i sd o m a i nt op a r t i c i p a t ei n t h ej o i n ta d v e n t u r e ，t r o m o t e dt h ec o m p a n ys y s t e m sr e f o r m b u ta f t e r c h a n g i n g t h e s y s t e m u r b a nf u e l g a sc o m p a n yi t ss y s t e m a n dt h e o p e r a t i o n a lm e c h a n i s m i su n c o o r d i n a t e d ，h a sa f f e c t e dc o m p a n y sb u s i n e s s e f f i c i e n c y t h e r e f o r e ，h o wa d a p t st h er a t i o n a ld e s i g nw i t ht h es y s t e mt h e o p e r a t i o n a lm e c h a n i s mt or a i s et h eo p e r a t i n ge f f i c i e n c yi st h i s a r t i c l e m a i nr e s e a r c hs u b j e c t 7 t h i sa r t i c l et a k et h ed e c i s i o nt h e o r y , t h ee n t e r p r i s ec o n t r o lt h e o r y , t h e o r g a n i z a t i o n a ls t r u c t u r et h e o r ya n dt h em a n a g e m e n ts t r u c t u r et h e o r ya sa f o u n d a t i o n ，c h a n g e s t h e s y s t e m a f t e rt h ex i a nq i n h u an a t u r a l g a s c o m p a n yo p e r a t i o n a l m e c h a n i s md e s i g nf o ro b j e c to fs t u d y , u s e s d e d u c t i v et h em e t h o d ，t h es t r u c t u r ea n a l y s i sm e t h o da n dt h es y s t e m a n a l y s i sm e t h o d c a r r yo nt h ec o m p a r i s o nt oe n t e r p r i s e sp r o p e r t yr i g h t s t r u c t u r ea n dt h e c a p i t a ls t r u c t u r e ，h a si n v e s t i g a t e d a n ds t u d i e d e n t e r p r i s e s h u m a nr e s o u r c e s o p e r a t i o n a lm e c h a n i s m ，t h ep h y s i c a l d i s t r i b u t i o no p e r a t i o n a lm e c h a n i s m ，t h ef u n do p e r a t i o n a lm e c h a n i s ma n d t h ei n f o r m a t i o nc o m m u n i c a t i o nm e c h a n i s m ，g e n e r a l i z e da n a l y s i sp r e s e n t e n t e r p r i s eo p e r a t i n ge f f i c i e n c yn o th i g hr e a s o n a c c o r d i n gt oo p e r a t i o n a l m e c h a n i s md e s i g ne f f i c i e n c yp r i n c i p l e ，b e n e f i tb i g g e s tp r i n c i p l ea n d i n f o r m a t i o nf e e d b a c kp r i n c i p l e ，t h ed e c i s i o n - m a k i n gm e c h a n i s mw h i c h ， t h ed r i v ea n dt h er e s t r a i n tm e c h a n i s m , t h ei n t e r i o ra n dt h ee x t e r i o r c o o r d i n a t e dm e c h a n i s m r e q u e s t st ot h ee n t e r p r i s eo p e r a t i o n a lm e c h a n i s m i nh a v ec o n d u c t e dt h ef u l lr e s e a r c ha n dt h e d i s c u s s i o n ，p r o p o s e d e n t e r p r i s ei n f l u e n c ee n t e r p r i s eo p e r a t i n ge f f i c i e n c yq u e s t i o nw h i c hi nt h e h u m a nr e s o u r c e sd i s p o s i t i o n ，t h ep h y s i c a ld i s t r i b u t i o nl i n ku n i m p e d e d ， t h ef u n de f f e c t i v eu s ea n dt h ei n f o r m a t i o ns h a r i n ga s p e c te x i s t s r e a s o n w h i c ha n df o r m si nv i e wo ft h eq u e s t i o n ，t h em o v e m e n ts y s t e mw h i c h f o r m sac o m p l e t es e tt oe n t e r p r i s e so p e r a t i o n a lm e c h a n i s mh a sc a r r i e do n t h ed e s i g na g a i n ，m a i n l yi n c l u d e sf l a t l i k et h e o r g a n i z a t i o ns k e l e t o n ， s i m p l i f i e s t h em i d d l el i n k , e n h a n c e s p o l i c y m a k i n g t h e e f f i c i e n c y , a c h i e v e st h ep h y s i c a ld i s t r i b u t i o nl i n kt ob eu n i m p e d e d ，f u n de f f e c t i v eu s e a n di n f o r m a t i o nf e e d b a c k p r o m p ta c c u r a t e ；h a sc o n s u m m a t e dt h e c o r r e s p o n d i n gd r i v ea n dt h er e s t r a i n tm e c h a n i s mh a sa c h i e v e dt h eh u m a n r e s o u r c e st h er e a s o n a b l e d i s p o s i t i o n ；h a sd e s i g n e dt h ea c h i e v e m e n t s i n s p e c t i o ns y s t e m ，e n a b l e se a c hl i n k s s t a f f st om a k eo w nw o r k i n g e f f i c i e n c yt oe n h a n c e ，a c h i e v e st h ee n t e r p r i s eo p e r a t i n ge f f i c i e n c yt h e e n h a n c e m e n t t h i sa r t i c l et ot h eu r b a nf u e l g a se n t e r p r i s ej o i n t s t o c k s y s t e m t r a n s f o r m a t i o n ，t h ee n t e r p r i s eo p e r a t i o n a lm e c h a n i s m sd e s i g np r o p o s e d o w nv i e w p o i n t ，a r ed e s i g n i n gi t so p e r a t i o n a lm e c h a n i s ma s p e c tt ot h e r e l a t e de n t e r p r i s et oh a v ec e r t a i ng u i d i n gs e n s e 1 l k e yw o r d c h a n g i n gt h es y s t e mo p e r a t i o n a lm e c h a n i s m o p e r a t i n ge f f i c i e n c a c h i e v e m e n t si n s p e c t i o n r e s e a r c ht y p e a p p l i e dr e s e a r c h 西北大学学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻 读学位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被 查阅和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据 库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学 位论文。同时，本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再撰写的文 章一律注明作者单位为西北大学。 蘸笼大学学位论文独创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工 作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含 为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我 一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的 说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 0 矿年 少日 导论 随着国家政策的调整，上世纪9 0 年代后期，城市燃气行业被允许海外资金 进入，通过参敬的方式，将原有的城市藿有燃气公司，逐步改制成国有控股的股 份制公司。那么改制后的城市燃气公司，运行效率如何，是否达到了预期的目的， 作为城市燃气公镯的一名从业者，结合m b a 学位的攻读，从管理学的角度提嬲 自己的见解。 1 ，1 选题的背景和意义 西安市天然气总公司2 0 0 5 年1 1 月成功地完成了股份制改造，与香港中华煤 气公司合资组建了西安秦华天然气公司，本文试图通过对秦华天然气公司在运行 机制方面进行一些研究，提出城市燃气公司股份制改造过程中在运行机制设计方 面的建议。 1 。l 。1 选题的背景 作为城市基础行业的城市公用事业，无论是在计划经济国家还是在市场经济 国家，其发展都被认必是国家的责任，我匿城市公髑事业( 如囊来水、燃气、公 共交通等) 就一直采取国有国营、地方政府运作的发展模式。随着我国改革开放 的不断深入，市场纯进程的加快，上毽纪年代在一些城市开始了市场化改革 的零星探索，并取得了实质性的进展。本世纪初，我国的市政公用行业市场化改 革或秀一项基本凝策并大规模推动，建设部在2 0 0 2 年1 9 胃推出了关于加快市 政公用行业市场化进程的意见，在2 0 0 3 年5 月颁布了市政公用行业特许经营 管理办法。中央政府各部门也先蔻毒台了一系列的政策对推进市政公用设施服 务市场化提供了必要的政策环境，如2 0 0 1 年1 2 月，原国家计委关于印发促进 和孳| 导民间投资的若干意见的逶知即指畿：除国家有特殊撬定的以外，凡是鼓 励和允许外商投资进入的领域，均鼓励和允许民间投资进入；鼓励和引导民间投 资以独赘、合作、联营、参股、特许经营等方式，参与经营性的基础设施和公益 事业项圈建设。2 0 0 2 年3 月公布的o i , 商投资产业指导目录中，原禁止外商 投资的燃气、热力、供排水等城市管网首次被列为对外开放领域，但需中方控股。 以燃气行业的改革为例，随着城市燃气的气源由煤制气到液化石油气褥到天然气 的转换，燃气市场逐渐放开，燃气行业的改革形式多种多样，外资大多以参股的 方式进入城市的燃气公司，到2 0 0 6 年未，我国已有大小近2 0 0 个城市的燃气公 1 司进行了股份制改造。 西安的城市燃气行业起步于1 9 7 6 年，当时的煤气公司是经营瓶装液化石油 气，发展缓慢；1 9 8 2 年利用焦化厂的副产品焦炉煤气，经煤气公司的储配厂储 存净化后，开始向市民供应管道煤气，受焦化厂产量的限制，西安煤气公司的客 户规模最终也只有7 万户。1 9 9 5 年，随着陕北天然气田的开发，西安成立了天 然气公司，开始了天然气工程的建设，并于1 9 9 7 年开始向市民供应天然气。2 0 0 5 年，煤气公司与天然气公司完成了合并，成为西安天然气总公司，置换了所有焦 炉煤气用户，由天然气总公司承担全市的管道燃气供应，目前已拥有民用户6 9 万户，4 0 0 0 家工商客户。原西安市天然气总公司，是政府领导下的国有公司， 随着社会经济的发展，这种模式在运作过程中日显艰难。首先是国有性质致使企 业承担了太多的政府职责，企业几乎无法实现自主经营、自负盈亏，企业资源配 置效率低下；随着人民生活水平的不断提高，对公共产品的需求日益增加，而公 用事业不仅投资量大，并且在长期的低效率经营中又造成了巨额亏损，天然气公 司自成立以来，政府陆续投资已近1 0 亿元，2 0 0 5 年才扭亏为盈，当年也仅盈利 3 0 0 万元，根本谈不上投资回报，而且由于燃气行业的特殊性，每年的安全运行 维护费用投资也很大，这些都成为政府巨大的财政负担；目前西安仍是欠发达地 区，相对于城镇化快速发展的要求，城市市政公用设施的投资总量仍然不足，要 满足社会需求，还需大大提高投资水平；由于长期的行政性垄断，公用行业企事 业单位缺乏为公众服务的意识，更有甚者通过控制终端产品、滥用垄断权力等侵 害消费者利益，某些城市已发生过因为燃气公司销售强制燃气器具引发的起诉事 件。 。 不可否认市政公用行业具有比一般竞争性行业更为复杂的技术特征和产业 性质，尤其是国家的特许经营政策，使市政公用行业形成了一种自然垄断，但市 政公用行业的市场化改革方向已经成为社会的发展潮流。2 0 0 5 年西安市委、市 政府发表了西安国际化、市场化、人文化、生态化发展报告白皮书，提出： “对城市管网和某些特殊性设施的养护逐步实行市场化运作，降低公共财政支 出；对能推向市场营运的基础设施建设项目，可采取特许经营、租赁经营、托管 经营、授权经营以及转让部分股权等途径，扩大和加速城市基础设施建设的规模 和速度。结合西安市燃气事业的现状和发展需求，通过加快资产重组，引入新 2 的资金和竞争机制，不仅能形成多元投资主体，改善企业管理机制，而且能够较 好地解决企业建设和经营中面临的困难，提高企业生产效率，为实现西安的“四 化 发展目标奠定良好的城市环境基础。因此，西安市天然气总公司的改制被列 为2 0 0 5 年西安市国企改革，特别是市政公用行业企业改革的一项重要任务，经 过1 年的招标谈判，西安市天然气总公司与香港中华煤气公司签订了合作投资合 同，组建了西安秦华天然气公司，注册资金1 0 亿元人民币，其中西安天然气总 公司控股5 1 ，香港中华煤气公司控股4 9 。这种合资、合作经营模式，通过出售 企业部分股权，引进国外资本或国内民间资本，采取合资或合作方式与国外企业 ( 或民营企业) 共同从事煤气的生产经营，从而实现优势互补、共同发展的一种经 营方式。合资、合作经营模式产生的前提条件是，政府规制特别是市场进入规放 松，允许国内外资本进入具有自然垄断性的燃气行业。这种模式的优点在于：投 融资渠道增加，有利于解决煤气行业基础设施投资不足问题；先进技术和管理方 法的引入，有利于提高企业生产经营效率，促进国有资产保值、增值；区域间的 竞争、合作关系得到加强，能够在一定程度上打破区域性行政垄断；有利于促进 政企分开等等。不足之处在于可能影响到政府的控制力和某些社会目标的实现广。 因此，需要制定相应的规制政策体系加以配合。川 1 1 2 选题的意义 燃气公司作为公用行业与其它一般竞争性产业相比，具有非常特殊的二重性 特征，即公共性和企业性。公共性源于所提供的普遍服务的公共产品，企业性则 源于提供这种产品和服务的可维持程度。这两者之间存在着一定的矛盾和冲突， “普遍服务的公共产品 意味着无论产品是否盈利、公众收入高或低，公众都有 权利享受国家为公民提供的基本承诺和义务，然而企业要长期生存就必须要有一 定的利润，否则就没有企业愿意进入该行业。长期以来，我国市政公用行业大多 采用“国有化”经营模式，经营风险完全由政府承担，为了实现普遍服务，政府 承担了企业在建设和运营过程中的全部成本。此外，由于市政公用行业的国有垄 断经营，势必会形成垄断带来的低效率，并且企业对成本的利用也很难得到完全 证实，企业会有意维持和扩大亏损，进一步向政府索取补贴。不仅使政府的财政 负担不断加重，也未实现社会资源的有效利用。本世纪在我国大陆许多大中城市 燃气公司开始的股份制改造，外资参股也是顺应经济发展的潮流，以提高燃气企 3 业的经济效益和社会效益、服务质量和市民的满意度。啪 本文试图通过对西安市天然气总公司改制一年后运行机制的研究，根据天然 气行业的特点，设计出在天然气公司体制发生变化后与新的体制相适应的运行机 制，更好地提高运行效率。体制改革是理论与实践相结合的过程，西安市天然气 总公司是国内目前采用合资方式改制的企业中供气规模和客户数量最大的企业， 通过对其运行机制的研究对燃气企业、公用行业企业的改制具有理论和现实的指 导意义。首先，在理论方面，通过本文的研究对如何提高公用行业企业运作效率， 以及燃气企业公司化改革过程中如何完善运行机制具有重大意义。其次，通过对 西安市天然气总公司运行机制问题的分析和研究，对该企业在实际操作过程中如 何实现效率最大化、运行效率的提高和企业可持续发展战略具有一定的指导意 义。 1 2 研究的思路和内容 依据正确的研究思路，确认正确的研究内容，就找到了分析和解决影响公司 运行效率的根本问题，从而提出正确的完善措施。 1 2 1 研究的思路 本文研究思路是依据决策理论、企业控制理论、组织结构理论和治理结构理 论对西安市天然气总公司体制改革后的基本现状和存在问题进行分析，并在此基 础之上来设计企业新的运行机制。 1 2 2 研究的内容 本文的主要研究内容有四部分。首先，对决策理论、企业控制理论、组织结 构理论和治理结构理论进行理论综述和评价，为西安市天然气公司运行机制的分 析提供理论基础；其次，对西安市天然气总公司改制后的运行模式和运行机制的 现状及存在问题进行分析：第三，在理论综述、现状分析的基础之上提出企业新 的运行机制设计；第四，进一步分析新运行机制实现所需的配套改革措施。 1 3 研究的方法 本文主要的研究方法有演绎的方法、结构分析方法和制度分析方法。 1 3 1 演绎的方法 依据公司决策理论、企业控制理论、组织结构理论、激励理论来研究西安秦 华天然气公司运行体制的改革。公司决策理论突出决策过程的分析，通过对秦华 4 天然气公司量蓠在信息反馈机制方蘧存在的闷题，扶信息反馈的角度出发，设计 配套的运行机制；企业控制理论突出的是企业中的入的控制过程，组织结构理论 则是研究企业中麴三级员工麴缓织架构，运用这两个理论并结合激励理论，设计 出秦华天然气公司的新的运行架构人力资源机制和激励机制，以提高员工的工 作效率和企业的运行效率。 1 3 2 结构分析方法 通过对企业组织结构的转化分析来研究企业熬效率闯题。企业治理结构理论 主要研究企业的利益相关者的结构，结合该理论，通过对目前秦华天然气公司的 产权结构和资本缩构的分析，设计公司的运行体制，以保证股东员工合作伙伴 的利益，保证企业的长期发展。 t 3 3 制度分析方法 依据中国市场经济的发展所引起的制度变革，用制度和体制的变迁来研究企 业运行体制的改革问题。结合燃气和公共事业行业的发展和园家西安市政府的 政策，通过对燃气行业市场化进程的调研，研究秦华天然气公司改制成为国有控 股公司后的运行机制。 l 。4 相关概念的界定 本文所涉及的概念有公用企业、自然垄断、特许经营和运行机制。 ，4 ，1 公用企业 休史卓顿和莱昂内尔奥查德在公共物品、公共企业和公共选择中指出， 所谓公惩事业部门是指生产、分配具有公雳性质的产淀_ ； 羹服务的组织。这些公用 产品具有非竞争性或非排他性，不能够通过通常的市场渠道对这些商品和服务进 行令人满意的配置。本文所指的公用企业也就是以企韭形式运作的公用事业部 门，涉及包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、互联网、交通运输等诸多 产业。3 l 1 4 2 自然垄断 经济学家对自然垄断进行了深入地研究，并形成两种不同的表述：一种主要 从规模经济的角度来说明自然垄断的经济特征。斯蒂格利茨认为，在某些情况下， 生产一种商品所使用的技术导致一个市场上只有一个厂商或很少凡个厂商这种 情况被称作自然垄断。克拉克森和米勒认为，自然垄断的基木特征是生产函数呈 s 规模报酬递增状态，即平均成本随着产量的增加而递减。用数学公式可表示为： f ( x ，y ) f ( x ，0 ) + f ( 0 ，y ) 。1 这样，由一家企业来提供产品就会比多家生产的效 率更高，成本更低，假定一个产业只能容纳一家企业的生存，那么就会有一个幸 存者为了降低成本而不断扩大产量，进行低价竞争，最终把对手挤出市场，形成 垄断，这就是自然垄断。1 另一种对自然垄断的表述则是建立在成本性弱增性的基础上。植草益在微 观规制经济学一书中对自然垄断所下的定义是，自然垄断是指由于存在着资源 稀缺性和规模经济效益、范围经济效益( “成本的弱增性是这些概念的综合) 所形成的，从而使提供单一物品和服务的企业或联合起来提供多数物品和服务的 企业形成一家公司( 垄断) 或极少数企业( 寡头垄断) ，可以把这种由于技术或特别 的经济理由而形成的垄断或寡头垄断称为“自然垄断一或“自然寡头垄断 。1 因此，自然垄断与垄断是相同的市场结构，自然垄断是市场竞争的结果，由 于技术上的特殊性质，有的产品有一个厂商单独提供比较经济，我们将这种情况 成为自然垄断。一般说来，基础设施的生产具有一定程度的自然垄断性。例如， 在一个城市内铺设套煤气管道明显要比铺设两套管到经济得多，所以，城市的 管道煤气供应一般都由一家公司来经营。u 1 1 4 3 特许经营 商业特许经营管理办法在第二条规定：本办法所称商业特许经营( 以下 简称特许经营) ，是指通过签订合同，特许人将有权授予他人使用的商标、商号、 经营模式等经营资源，授予被特许人使用；被特许人按照合同约定在统一经营体 系下从事经营活动，并向特许人支付特许经营费。根据这一条的规定，特许经营 作为特殊经营模式的特征是特许人通过合同转让使用自己的商标、商号、经营模 式等在内的特许经营权，取得特许经营权的被特许人按照合同在统一经营体系下 从事经营活动，并向特许人支付特许经营费。双方的合作基础分别是特许人的知 识产权和经营模式，以及被特许人的投入资本。特许人一般会通过合同掌握特许 加盟店的最终管理权，而被特许人对自己的投资拥有所有权。双方通过合作各自 取得收益。8 1 值得注意的是，特许经营中特许人和被特许人之间并没有隶属关系，双方并 非母子公司，也不是合伙人，亦不属于代理。确切的说是特许人把自己的商标标 6 志和管理技术等知识产权授权被特许入有偿使用，由戴以整体统一酶商业形象和 管理模式对外营业。而对于所有的被特许人来说，彼此之间是没有直接关系的。 。4 4 运行祝制 运行机制是指企业生存和发展的内在机能及其运行方式，是引导和制约企业 生产经营决策并与入、财、物相关的各项活动的基本准则及相应制度，是决定企 业经营行为的内外因素及相互关系的总称。运行机制是企业的经营系统、技术创 新系统、财务系统等运行过程中各环节内部以及各环节之闻本质的内在的相互关 联、相互制约的工作方式的总和。 运行机制是企业经营过程中的主体机制。企业的经营活动是个连续不断的过 程。运行机制是研究在运行过程中各生产要素之间相互联系和作用及其制约关 系，是企业经营运行自我调节的方式运行机制可以使企业经营活动协调、有序、 高效运行，增强内在活力和对外应变能力。从一般意义上来看，运行机制包括： 决策机制、激励机制、约束机制、沟通机制等。鞠1 1 。5 创新之处 作为一篇m b a 毕业论文，应当有其独到的创新之处，可以为企业经营者提供 参考。本文针对秦华天然气公司基前的状况，在运行机制的设计和研究方法上提 出了个人的见解，希望能对企业家们有所帮助。 鑫。运行枧裁设计的基础 针对全国范围的燃气企业的股份制改造的潮流，从经营公司这一概念出发， 分析现鸯靛产权结构和资本结构，提出公司的霉标就是实现效益最大亿。尽管秦 华天然气公司是囡有控股的股份制公司，是政府批准的特许经营公司，尚承担着 政府的部分职麓，妇提供公用产品帮助解决社会就业闻题，徨它毕竟是一家经 营公司，只有公司不断的发展，才能更好的为社会服务，为政府分忧i 依据对该 公司改制后1 年的机制运行状况进行调研分析，针对其运行效率低的原因，按照 效率原则效益最大原则和信息反馈原则，对其运行机制的现状及其存在问题进 行分析，围绕提高公司运行效率的目标，探讨和研究其新的运行机制的设计。 b 新的运行机制设计 通过对公司现状进行深入的调研分析，从对决策理论企业控制理组织结构 理论和治理结构理论的研究，结合秦华天然气公司运行1 年来存在的问题，从企 7 业运行机制本身的要求出发，从公司目前呈现的运行效率低的实际情况入手，发 现运行机制本身设计在人力资源物流资金和信息沟通在运行机制上的缺陷，以 提高公司运行机制效率，提升公司效益为目标，结合新的体制模式，从根本上进 行公司运行机制配套的运行体制中组织结构的设计，设计出扁平式的运行体制， 进一步优化了决策机制激励和约束机制内外部协调机制，而不仅仅只是对现有 的运行体制进行简单的修补和完善，就是要使公司从体制上符合现代企业的运行 机制，克服在许多国有企业改制过程中出现的“新瓶装旧酒的 和以人设岗等现 象，避免只是公司名称的变化，内部运行机制仍未脱离就得国有企业的运行机制， 无法真正提高公司的运行效率。同时也借此为其它城市正在进行的燃气企业或公 用事业企业的股份制改造提供参考。 c 研究方法的创新 由于城市天然气行业属于城市公用事业行业，尽管秦华天然气公司获得了城 市管道天然气的特许经营权，形成了自然垄断，但由于是国有控股，在重大决策 是仍存在政府指令的可能，不能完全进行市场化经营。那么就要注重考虑内部运 行机制的合理设计，在运行机制配套的运行体制设计中，强调各级员工工作效率 对公司运行效率提高的重要性，引入绩效考核这一成熟的管理学工具，以其为主 线，从决策机制激励机制约束机制内部沟通机制和内外部协调机制方面对秦 华天然气公司的运行体制的激励机制进行了重新设计，完善了绩效考核体系，强 调各级员工工作效率对公司运行效率提高的重要性，旨在提高公司整体的运行效 率以达到公司效益最大化。 1 6 论文的结构框架 导 论 相 关 理 论 概 述 西安秦华 天然气 有限公司 改锘u 后 运行机制的 现状及存在 问题分析 西安豢华 天然气 有限公司 改话后 运行机制的 设计 西安秦华 天然气 有限公司 新运行机制 的 配套改革 选题的背景和意义 研究的思路和内容 研究的方法 相关概念的界定 创新之处 论文的结构框架 决策理论 企业控制理论 组织结构理论 治理结构理论 企业基本情况 公司改制后的体制模式 公司改制后的运行机制的状况 公司改制后运行机制存在的问题 设计原则 设计思路 运行机制的内容一 组织结构的调整 完善相关激励机制 建立绩效考核体系 管理人员素质的提高 结论 j - 一 主要结论 l 一 有待进一步研究的问题 图1 - 1 论文框架图 9 2 西安秦华天然气公司运行机制设计的相关理论综述 运行机制设计主要涉及的理论有决策理论、企业控制理论、组织结构理论和 治理结构理论。 2 1 决策理论 二次世界大战后，随着现代生产和科学技术的高度分化与高度综合，企业的 规模越来越大，特别是跨国公司不断地发展，这种企业不仅经济规模庞大，而且 管理十分复杂。同时，这些大企业的经营活动范围超越了国界，使企业的外部环 境发生了很大的变化，面临着更加动荡不安和难以预料的政治、经济、文化和社 会环境。在这种情况下，对企业整体的活动进行统一管理就显得格外重要了。 如何对组织活动进行统一管理的研究从两个方面展开：一个是以西蒙为代表 的决策理论。它继承了巴纳德的社会组织理论，着重研究为了达到既定目标所应 采取的组织活动过程和方法。另一个是运用数学的、统计的和计算机的方法研究 在投资决策、生产、库存、运输等问题上各种制约因素的最佳组合问题，这就是 我们前面所提到的管理科学学派。本文的理论基础依据西蒙的决策理论。 决策理论学派的主要代表人物是曾获1 9 7 8 年度诺贝尔经济学奖金的赫伯特 西蒙。西蒙虽然是决策学派的代表人物，但他的许多思想是从巴纳德中吸取来的， 他发展了巴纳德的社会系统学派，并提出了决策理论，建立了决策理论学派，形 成了- f - 有关决策过程、准则、类型及方法的较完整的理论体系，其理论要点归 纳如下： a 决策贯穿管理的全过程，决策是管理的核心 西蒙指出组织中经理人员的重要职能就是作决策。他认为，任何作业开始之 前都要先做决策，制定计划就是决策，组织、领导和控制也都离不开决策。 b 系统阐述了决策原理 西蒙对决策的程序、准则、程序化决策和非程序化决策的异同及其决策技术 等作了分析。西蒙提出决策过程包括4 个阶段：搜集情况阶段；拟定计划阶段： 选定计划阶段；评价计划阶段。这四个阶段中的每一个阶段本身就是一个复杂的 决策过程。 c 提出了最优化准则 在决策标准上，用“令人满意”的准则代替“最优化”准则。以往的管理学 1 0 家往往把人看成是以“绝对的理性 为指导，按最优化准则行动的理性人。西蒙 认为事实上这是做不到的，应该用“管理人 假设代替“理性人假设，“管理 人 不考虑一切可能的复杂情况，只考虑与问题有关的情况，采用“令人满意 的决策准则，从而可以做出令人满意的决策。一个组织的决策根据其活动是否反 复出现可分为程序化决策和非程序决策。经常性的活动的决策应程序化以降低决 策过程的成本，只有非经常性的活动，才需要进行非程序化的决策。 决策理论给了我们以下启示：( 1 ) 从管理职能的角度提出了一条新的管理 职能。针对管理过程理论的管理职能，西蒙提出决策是管理的职能，决策贯穿于 组织活动全部过程，进而提出了“管理的核心是决策”的命题，而传统的管理学 派是把决策职能纳入到计划职能当中的。由于决策理论不仅适用于企业组织，而 且适用于其他各种组织的管理，具有普遍的适用意义。因此，“决策是管理的职 能 现在已得管理学家普遍的承认。( 2 ) 强调了管理行为执行前分析的必要性 和重要性。在决策理论之前的管理理论，管理学家的研究重点集中在管理行为的 本身的研究中，而忽略管理行为的分析，西蒙把管理行为分为“决策制定过程” 和“决策执行过程 ，并把对管理的研究的重点集中在“决策制定过程 硇勺分析“ 中。正如西蒙所指出的那样：但是，所有这类讨论，却都没有充分注意任何行动 开始之前的抉择关于要干什么事情的决定，而不是决定的执行，任何实 践活动，无不包含着决策制定过程”和“决策执行过程。n 0 1 2 2 企业控制理论 企业控制理论也即企业内部控制理论。2 0 世纪4 0 年代以后，内部控制实践 与理论得到了广泛的应用与突飞猛进的发展，内部控制完成了其主体内容的构 建，其各项构成要素和控制措施也零星可见，散布于企业各项管理制度和实务中， 但未从理论上进行总结，把内部控制当作管理的附属。1 9 4 9 年美国会计师协会 的审计程序委员会在内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册 会计师的重要性的特别报告中，承认内部控制超越了与财务部门直接相关的事 项。1 9 5 8 年1 0 月，第2 9 号审计程序公告独立审计人员评价内部控制的范围， 对内部控制的定义重新进行了表述，将内部控制划分为内部会计控制和内部管理 控制两类。进入2 0 世纪8 0 年代以后，内部控制理论的研究又有了新的进展，西 方学术界在对内部控制理论进行研究时，亦已认识到内部会计控制和内部管理控 1 】 制的不可分割性和相互联系性，但重点逐步从一般含义向具体内容深化。这一变 化的标志是1 9 8 8 年4 月a i c p a 发布的审计准则公告第5 5 号，该公告的颁布 和实施是内部控制理论研究的突破性成果，它首次以“内部控制结构一词代替 原有的“内部控制 。指出：“企业的内部控制结构包括为提供企业特定目标的 合理保证而建立的各种政策和程序。”并明确解释了内部控制结构的三要素，即 控制环境、会计制度、控制程序及它们的具体内容。2 0 世纪9 0 年代后，由美国 会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会等组织参与的“发起组织委 员会 ( 简称为c o s o ) 发布报告内部控制整体框架。1 9 9 6 年美国注 册会计师协会发审计准则公告第7 8 号，全面接受c o s o 报告的内容，取代审 计准则公告第5 5 号。公告中指出内部控制是由一个企业董事会、管理阶层和 其他人员实现的过程。旨在为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性、符合 适用的法律和法规等目标提供保证。将内部控制结构分为控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、监督5 个要素。 内部控制理论和概念的演变就本质而言，可以分为两个阶段，即形成阶段和 发展与完善阶段。2 0 世纪8 0 年代前，人们对内部控制的认识源于内部牵制的理 论假设，这一阶段的特点为：在企业内部形成了比较系统的内部控制措施、程序 和方法，基本上形成了业务处理程序化、业务分工标准化、企业员工间协作与制 约制度化，以及与经营目标关联化的理论格局。另一方面，我们也可以发现这一 理论在于以内部会计控制为主，重点集中在如何防弊纠错上，使内部控制在面对 企业管理实际时显得过于消极和狭窄。鉴于此，2 0 世纪8 0 年代以后，受系统论、 控制论等理论的影响，以及9 0 年代信息产业和高风险行业兴起的冲击，学术界 对内部控制的研究发生了较大的变化，具体表现为内部控制结构和内部控制整体 框架两种观点。虽然二者存在有一定的差异，但这一阶段的理论特点则反映了人 们对内部控制研究重点的转移，即逐步从一般向具体深化，并将内部控制“要素 化 ，体现了内部控制源于管理阶层的经营方式与管理过程相结合的特点。 控制是作用者对被作用者的一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用 而行动，并达到系统的预定目标。因此，可以从以下几个方面来理解内部控制。 内部控制具有一定的目的性，为达成某种或某些目标而实施；内部控制是为 了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依 循既定麴强标前进的过程。它本身是种手段丽菲一种雷的；内部控制不是某个 事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一连串行动，是企业经营过程的一部 分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督著企业经营 过程的持续进行，即内部控制与企业经营活动相互交织，为企业基本的经营活动 而存在；内部控制深受企业内部和外部环境的影响，环境影响企业控制霸标的制 定与实施；企业中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责 的作业实施控制，又受到他人的控制和监督；所有的内部控制都是针对材人而 设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业 的控制效率和效果。啦! 2 。3 组织结构理论 一 组织结构理论，是由德国社会学家韦伯提出的，最早翻译成理想的官僚组织 结构理论，因“官僚 二字带有贬义的色彩，如今直接翻译成组织结构理论。其 具有下列特征： 毫。缝织中的人员应有罄定的和正式的职责并依法行使职权 根据合法程序制定组织，这个组织应有其明确目标，并有一套完整的法规制 度，管理并规范成员的行为，焉有效的方式追求组织的叠标。 b 组织的结构是一种层层控制的体系 在组织内，按照地位的高低规定成员闻命令与服从的关系。入与工作的关系。 成员问的关系只有对事的关系而无对人的关系。 c 。成员的选用与保障 每一个职位都有一定的任职要求，要在社会上公开的考试，筛选合适的人来 担任，务求人尽其才。 d 专业分工与技术训练 对成员进行合理分工并明确每人的工作范围及权责，然后通过技术培训来提 高工作效率。 e 成员的工资及升迂 按职位和员工的贡献支付薪金，并建立奖惩与升迂制度，使成员安心工作， 培养他们的事业心。 1 3 韦伯的结论是，最有效的组织是机械式的，这个组织合理又无情地向前运行， 它精确、快速、明确、谨慎、统一、具有持续性和较低的成本。他把这种理想化 的组织形式称为合理合法型，以区别于传统的组织类型。韦伯认为，如果一个组 织具有上述6 项特征，那么这个组织就可以表现出高度的理性化，其成员的工作 行为也能达到预期的效果。韦伯对理想的官僚组织模式的描绘，为行政组织指明 了一条制度化的组织准则，这是他在管理思想上的最大贡献。 “组织结构理论 的核心是组织活动要通过职务或职位而不是通过个人或 世袭地位来管理。韦伯也认识到个人魅力对领导作