（工商管理专业论文）贵州省物资集团改制研究.pdf

贵州大学硬士学位论文 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的 指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用 的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰 写过的科研成果。对本文的研究在做出重要贡献的个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律责任由本人承担。 论文作者签名：薹墨：i 日期： 2qq6 生! ! 旦 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解贵州大学有关保留、使用学位论文的规定，同 意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅；本人授权贵州大学可以将本学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影 印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：薹叠导师签名： 且 日期：2qq 壶生， 摘要 适应现代市场经济体制，是现代企业制度最根本的特征。在现实情况下，许 多企业虽然称为有限责任公司或股份有限公司，但不见得它就符合现代企业制度 的要求。贵州省物资集团有限责任公司系国有大型物资流通企业，始建于上世纪 六十年代初期，现有职工近两千人，总资产数亿元，随着计划经济向市场经济转 轨后，集团公司虽已换牌，但受传统经营模式制约，公司在经营机制、资产结构、 产权制度等方面的矛盾逐渐成为制约企业改革与发展的“瓶颈”，为适应计划经济 向市场经济转轨这一强制性的制度变迁，国有物资流通企业的改制势在必行。只 有通过企业改制，建立健全科学的管理制度，完善公司法人治理结构，建立产权 关系清晰、内部组织权责明确、政企职责分开、管理制度科学的现代企业制度， 充分调动入的主观能动性，提高企业的盈利能力，最终达到维护职工队伍稳定 企业可持续发展的目标，企业才可能在日趋激烈的市场竞争中拥有自己的一席之 地，因此，改制问题便成了贵州省物资集团亟待解决的重要问题，而如何解决改 制过程中可能遇到的疑难问题，则是改制成功与否的关键。 关键词：国有企业改制现代企业制度可持续发展 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文 贵州省物资集团改制研究 s u m m a r y t h ee s s e n t i a lc h a r a c t e ro fm o d e mc o r p o r a t i o ns y s t e mi st ob ea d a p t e dt ot h e s y s t e mo fm o d e mm a r k e te c o n o m y a l t h o u g hm a n yc o r p o r a t i o n sa r el i m i t e dl i a b i l i t yo r s t o c kl i m i t e dc o m p a n i e s ，t h e ya r en o tl i k e l yt oa c c o r dw i t ht h ed e m a n do fm o d e m c o r p o r a t i o ns y s t e m m a t e r i a lg r o u pl i m i t e dl i a b i l i t yc o r p o r a t i o no fg u m h o ui sal a r g e m a t e r i a lc i r c u l a t i o ne n t e r p r i s e ，w h i c hw a se s t a b l i s h e di nt h ee a r l yp e r i o do f1 9 6 0 s i th a s n e a r l y2 0 0 0e m p l o y e e s ，w i t hh u n d r e dm i l l i o n so fa s s e t s w i t ht h et u mo fp l a n n e d e c o n o m yt om a r k e t e de c o n o m ya n dt h en a n l eo ft h eg r o u pc o m p a n yh a sb e e nc h a n g e d ， t h ec o n t r a d i c t i o n sa m o n gt h em a n a g e m e n tm e a t , h a n i s m ，c a p i t a ls t r u c t u r e ，p r o p e r t yr i g h t s y s t e ma r eg r a d u a l l yb e c o m i n ga b o 仕1 e - n e c k a l li m p e d i m e n tt ot h er e f o r m a t i o na n d d e v e l o p m e n to fc o r p o r a t i o n s ，d u et ot h et r a d i t i o n a ls y s t e mo fm a n a g e m e n tm o d e l i n o r d e rt ob ea d a p t e dt ot h es h u n to fp l a n n e de c o n o m yt om a r k e t e de c o n o m y , t h e r e f o r m a t i o no fs t a t em a t e r i a lc o r p o r a t i o ns y s t e mi si m p e r a t i v eu n d e rt h es i t u a t i o ns oa s t ob ea d a p t e dt ot h i ss y s t e mc h a n g e o n l yt h r o u g ht h er e f o r m a t i o no ft h es t r u c t u r eo r c o r p o r a t i o nm a n a g e m e n ta n dj u r i d i c a lp e r s o nm a n a g e m e n t , am o d e mc o r p o r a t i o n s y s t e mc a nb ec o n s t i t u t e dw i t hac l e a rp r o p e r t yr i g h tr e l a t i o n s h i p ，ad e f i n i t er i g h ta n d d u t yo fi n s i d es t r u c t u r e ，t h ed i s j u n c t i o no ft h ed u t yb e t w e e nt h eg o v e r n m e n ta n dt h e c o r p o r a t i o na n das c i e n t i f i cm a n a g e m e n ts y s t e m ，s ot h a ta l lt h ee m p l o y e e sc a nb e e n c o u r a g e dt ow o r kf o rt h ed e v e l o p m e n to ft h e i rc o r p o r a t i o n o n l yt h er e a l i z a t i o no ft h e s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to ft h ec o r p o r a t i o n s t h e i rs t a t u sw i l lb er e c o g n i z e di na n i i l c r e a s i n 醇yd r a s t i cc o m p e t i t i o n t h u st h er e f o r m a t i o no fc o r p o r a t i o ns y s t e mh a s b e c o m ea nu r g e n tp r o b l e me x i s t i n gi nm a t e r i a lg r o u po fg u i z h o u ，a n dh o wt or e s o l v e t h o s ed i f f i c u l tp r o b l e m si st h ek e yt ot h es u c c e s s k e yw o r d s ：s t a t ec o r p o r a t i o n ，s y s t e mr e f o r m a t i o n , m o d e mc o r p o r a t i o ns y s t e m ， s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t 一3 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文 贵州省物资集团改制研究 前言 贵州省物资集团改制研究是在导师指导下，结合本人工作实际而拟定的 文章主要以计划经济向市场转轨后，国有资本从竞争性行业中大幅退出为时代背 景，通过对新一轮国企改革的大浪潮中，贵州省物资集团如何通过深化国有资产 管理体制改革的研究，探索集团未来三年的发展战略。 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 正文 1 、国有企业改制的状况： 1 1 国有企业改制的前提和背景 党的十五届四中全会提出，到2 0 1 0 年国有企业要全面完成改制，建立现代企 业制度；早在2 0 0 4 年，国有资产管理委员会主任李荣融就表示，国资委监管的1 9 6 户中央企业将加快推进建立现代企业制度的步伐，在2 0 0 6 年全面建立完善的现代 企业制度。1 当国有企业改革成为中国经济改革的重中之重之时，同样是国有经济重要组 成部份的国有物资流通企业改制却明显滞后，甚至连专门针对国有物资流通企业 改制与发展的研究文章和统计数据都十分鲜见。这种改制滞后，使得贵州省国有 物资流通企业市场竞争力大大减弱，盈利能力下降，职工生活窘迫，雪上加霜的 是，由于缺乏相关政策支持，企业分流职工如整体竭业、待岗职工无法获得政府 的失业救助，部份分流较早、退休较早、家庭负担较重的职工家庭成为城镇居民 中的特困群体，由于改革滞后，大量深层次矛盾在国有物资流通企业内部沉积， 并有影响国企改革和社会稳定的趋势。 贵州省物资集团有限责任公司( 以下简称“物资集团”) 的改制以党的十六届 五中全会和省委九届四次全会精神为指针，以“三个代表”重要思想为指导，从 有利于稳定、有利于发展出发，遵循“有进有退、有所为有所不为”及国有资本 从一般性竞争领域退出原则，按照国务院国有资产管理委员会关于规范国有企 业改革改制工作的意见和省政府省人民政府关于加快我省国有中小企业改革 的意见精神，通过改革改制，解决三个问题和达到三个目的：解决企业机制不 活、负债率高和负担过重问题，达到消肿减负、整合集团资源和可持续发展目的。 1 2 政府职能的转变推动国企改制 政府职能的转换决定了国有企业的转型成为必然，国有资本将从竞争性行业 中大量退出。2 0 0 4 年中央经济工作会议把“深化国有企业和国有资产管理体制改 革”确定为当年四项改革之首后，全国各地掀起了新一轮国企改革大浪潮，据悉， 国家将对劣势企业，实行兼并、破产、关闭、承包、租赁经营、委托经营等多种 形式，加快优胜劣汰的步伐，进而建立劣势企业的逼退机制，贵州省物资集团只 有顺应时代潮流，积极利用非公有制经济及民间资本，以资产重组、职工持股、 争取上市等各种方式，深化企业产权制度改革、使国有资本逐渐退出流通领域， 进一步完善集团现代企业制度建设，有效规范法人治理结构，建立一个产权明晰、 组织形式完全独立自主、所有者与经营者相互制衡、权力机构、决策机构、监督 机构和执行机构各负其责，有效运转和有效制约的独立法人实体，割断政府管理 部门与国有企业之间的传统纽带，企业才有积极性，适应形式改进现有落后的管 理方式和方法，提高工作效率，实现出资人利益最大化。2 处于转型时期的现行我国政府管理职能有两个基本方面：一是肩负经济活动 和公共事务的管理者身份，以维护社会秩序、社会保障、促进就业、保护环境等 作为行政目标；二是担当了国有资产所有者和管理者的角色，直接参与组织市场 活动和经济分配。由此，将经济职能、行政职能和和社会职能集于一身，成为目 标多元化和职能繁杂的“全能政府”。政府行为的越位、错位和缺位“三位”问题 - 王治样：国有企业公司化改制操作实务 2 黄钧儒；加入1 t o 与地方政府职能转变研究 5 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 仍较突出。“三位”问题严重影响着政府的效能和效率，影响着国际竞争力。 就贵州省而言，2 0 0 2 年全社会固定资产投资中，国有经济投资高达6 7 ，而 全国平均比例为4 7 ，比全国平均水平高2 0 个百分点。在贵州等西部落后地区， 政府依然是社会主要经济活动的主导性、主体性力量，政府在资源配置活动中仍 然起着支配性作用，进行经济活动仍然是政府的基本和最主要职能。3 贵州省2 0 0 2 年国有单位职工人数占全省职工总人数的比例高达7 8 ，全国的 相应比例为3 1 9 9 6 ，问题的关键之处还不在于国有经济占统治地位本身，而在于这 种国有经济从总体上看，仍属于传统的国有经济，即以计划型体制进行直接管理 为主的国有经济。贵州绝大部分国有企业仍然是按照传统管理体制方式进行管理。 己改制的部分企业，也并没有从真正意义上实现“政企分开”。 1 3 国有物资流通企业改制的重要政策依据 近几年来，国有物资流通企业处境十分困难，主要是由于在计划经济时期建 立起来的物资流通体制不适应社会主义市场经济的要求；在生产资料由卖方市场 转为买方市场后，国有物资企业的内部机制、经营方式等都没有及时做出相应的 转变；在多元化的流通格局已经形成，多种所有制和多条流通渠道并存的情况下， 国有物资企业不适应竞争又不善于竞争，逐渐失去了大片市场。总之，当前国有物 资企业困难的实质是改革滞后。要改变目前的局面，只有加快改革，别无他路。4 在国有物资流通企业改制的过程中，政府的组织推动作用表现为： 第一，政府已将物资流通行业的改革纳入其战略改组的系列之中，重视与支 持物资流通企业的改革。政府把物资流通企业的改革作为整个国企改革的重要内 容。营造了一个良好的改革氛围和宽松的外部环境。 第二，既要放手，又要给政策。政府放手让物资部门去具体组织改革活动， 不搞行政干预。年初，在省委省政府的高度重视下，由省长牵头由省经贸委、省 国资委等相关部门参与，成立企业改革工作组，对各改制企业进行指导并帮助开 展工作，政府改制指导组只负责协调，使改制工作在企业自觉自愿的基础上进行。 同时政府要给具体政策，支持和帮助物资企业解决在改革中碰到的企业自身无法 解决的实际问题。如：贵州省人民政府关于加快我省国有中小企业改制的意见 黔府发( 2 0 0 4 ) 1 6 号 文，国务院关于促进流通企业发展的若干意见 国发( 2 0 0 5 ) 1 9 号 文，从加大改革力度，提高流通企业竞争能力，加快创新步伐，提高流通现 代化水平等方面对国有资产的处置、妥善处理国有流通企业历史包袱、妥善安置 职工、降低国有流通企业改制成本、企业资本结构的优化等问题作了明确规定， 推进了国有物资流通企业的改制工作。 第三，对小型企业的国有资产以改制的方法实施战略性撤退，放小放活。我 省物资企业多数是小型企业，总体上都要放小放活。在改革中，除特种商品经营 企业保留国有资本外，原则上国有资本逐步退出。 2 、贵州省物资集团整体情况分析 2 1 贵州省物资集团有限公司概况 贵州省物资集团有限公司前身为贵州省物资局，是1 9 9 5 年经省人民政府批准 成立，1 9 9 7 年正式挂牌的国有独资公司。集团公司以资产为纽带，与所属1 1 个全 资子公司建立母子公司的经营体制，注册资本金4 0 2 0 8 亿元。下设1 1 个子公司 3 黄钧儒 加入w t o 与地方政府职能转变研究第1 0 9 页 4 冯瑞林关于加快国有物资企业改革的几个问题中国物资流通) 1 9 9 8 0 9 6 - 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 均为独立法人，就其人员和经营规模来说，按照有关规定或标准 国统字( 2 0 0 3 ) 1 7 号 ，均属于中小企业。经历了近十年的连续亏损，物资集团2 0 0 4 年开始扭亏 为盈，2 0 0 5 年年末，集团销售收入8 3 亿元，总体盈利1 0 0 0 万元( 但1 1 个子公 司一半以上亏损，并被省政府有关部门认定为国有困难企业) 。2 0 0 5 年以来，集团 公司职工总数为1 9 6 3 人，其中在册1 0 2 8 人，在岗5 3 8 人，待岗4 9 0 人，离退休 职工9 3 5 人( 含离休干部8 8 人) 。贵州省物资集团有限责任公司组织结构如下图 所示： 由于集团公司是由原省物资局转制而来，计划经济的色彩依然较为浓厚，因 而不可避免地带来了包袱沉重、资金缺乏、参与市场竞争能力差等严重后遗症， 使整个物资集团在经营和发展道路上步履艰难，每况愈下。与大多数国有物资流 通相似，物资集团成为了国家的负担，集团过去曾发挥的积极作用，如带动经济 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文 贵州省物资集团改制研究 发展，增加就业、稳定价格，扩大需求等，都在随着行业地位的下降而发生了改 变，国有企业成了国家的负担，它们过去曾发挥的积极作用，如带动经济发展、 增加就业、稳定价格、扩大需求等，现在都随着产业地位的下降和经济发展的停 滞不前而失去了。5 物资集团目前完全处于一般性竞争领域，属于“退出”的行 列，在其经营和生存发展中正面临着几大困难和问题：一是企业机制不活，不适 应市场经济和形势发展的需要：二是资产负债率高、子公司规模偏小，竞争力难 以提高。集团有5 家企业资产负债率均已超过1 0 0 ，最高的达1 8 4 。三是企业负 担过重，经营亏损严重。目前企业不但人员过多、离退休干部多，造成人员上的 沉重负担，且亏损严重，到2 0 0 4 年绝大多数企业已是第1 1 个亏损年头，1 1 年中 己累计帐面亏损2 5 亿元，集团内多数子公司经营情况恶化，严重亏损，严重资 不抵债，国有资产逐步流失。 2 2 贵州省物资集团与全国其他地区( 天津) 物流企业的经营情况比较 天津市物资集团总公司以贸易、物流、资产经营、实业为四大支柱产业。通 过深化改革，调整重组，实施大集团战略，充分发挥集团集约经营优势，实现规 模经济，发展壮大了浩通物产有限责任公司、天津港保税区瀚通国际贸易有限公 司等优势企业群。加快发展现代物流和第三方物流企业的步伐，尽快建成北辰、 西青、珠江道和滨海新区四大配送中心。运用现代电子商务，改造传统的物流营 销方式，实现商流、物流、资金流、信息流的统一。寻求多种形式、多种渠道， 使集团优势企业实现上市。集团实行可持续发展战略，在主营业务不断壮大的同 时，涉足高科技产业和教育产业，目前集团已与南开大学等高等院校进行全面合 作，实现科教科兴企，以人为本，达到永续经营。 天津市物资集团总公司转制多年来，在业内一直处于领先地位。2 0 0 4 年物资集 团完成销售收入3 5 6 亿元，同比增长5 6 。实现利润2 3 亿元，同比增长1 1 9 。8 作为国内屈指可数尚未改制物资流通企业之一的贵州省物资集团，2 0 0 4 年销 售收入7 5 亿元，实现利润1 0 5 万元。与天津市物资集团等改制企业相比而言， 存在着巨大的差距。 2 3 传统经营模式下贵州省物资集团面临的主要困难和存在的主要问题 集团亟待改制的根本原因在于： 对照现代企业制度的基本要求，物资集团在体制上和管理上不同程度地存在 着不适应市场经济要求和现代企业制度要求之处： 一是在企业法人制度和法人产权方面，“企业法人拥有所有出资者投资所形成 的整个财产的法人财产权，在经营中形成的利润和资产增值归出资者所有”物资 集团2 0 0 4 、2 0 0 5 两年连续盈利，而政府作为出资人，并未收到物资集团在经营中 5 昌忠泽国有企业改革之路一日本第1 1 9 页 6 天高志远创新发展新物流市场周刊2 0 0 5 年第4 8 期 7 黄钧儒贵州公司法人治理结构研究第2 4 页 8 - 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 形成的利润，原因是企业认为此两年的盈利远远不足以弥补近十年来整个集团巨 额的累计亏损：+ 集团内连续实现盈利的个别全资子公司也并非每年都向集团公司 足额上交其利润，理由是企业法人制度和法人财产权制度，国家未作强制执行的 要求。 产权观念的淡薄和混淆是传统经营模式下集团存在的主要问题之一，我们不 应把产权与企业的所有权混淆。在日常语言中，我们既可以说财产所有权，也可 说企业的所有权，但实际上两者的区别很大。财产的所有权，又可以称为产权， 是指财产的占有权、使用权、收益权和转让权。企业的所有权实际上指的是企业 的剩余控制权和剩余索取权。 二燕企业内部组织制度法人治理结构不够规范公司法人治理结构一般 由股东会、董事会、监事会、经理层组成，物资集团监事会由国资委委派，一年 到企业检查一次工作，集团内部仅设监事一名，由政工部主任兼任，受传统领导 体制影响，党委书记、董事长、总经理均由同一个人兼任。党委委员、董事会成 员与经理层人员相互重叠，决策机构与执行机构人员相互交叉，内部制衡、内部 约束的力量大大削弱。 三是管理制度不够科学，管理科学是现代企业制度的一个重要内容，它包括 现代企业的财务会计制度、用工制度、机构设置和企业文化建设等等。集团至今 仍然用老会计制度，且机构庞大，管理层次多，有的亍公司经营规模不大，却是 子又有孙，孙又有子：管理幅度小，管理人员庞大，而每次各子公司进行下岗分 流，减员增效之时，减掉的往往只是职工，管理人员除了自然减员，大多只能上 不能下，更不用说减了；而对于整整亏损了近十个年头的物资集团来说，企业文 化建设尤为薄弱，企业经营思想建设、价值体系建设、企业精神建设、道德规范 建设、文化目标建设、职工队伍建设相对落后，企业文化作为社会群体的存在方 式，也是企业的一种发展方式9 ，却被集团长期忽视。 四是用人制度僵化、缺乏竞争机制。现行国有企业用人制度主要是全员劳动 合同制和聘任制，随着市场化的推进，这种制度表现出的缺陷是缺乏竞争性、公 开性、公平性。人员的聘用仍是通过主管提名、人事部门考察、组织讨论的方式 决定，人员配置机制不规范，因人设岗现象严重，因事配人还不能彻底落实，工 作职位与个人能力上的能级对应原则没有充分体现。造成人才缺乏与人才浪费并 存，人才闲置与用人不当并存”。 传统经营模式给贵州省物资集团造成的弊端具体集中表现为： ( 1 ) 资产质量较差，计划经济时期、计划向市场转轨时期产生的大量应收款 项，造成许多货款无法收回，2 0 0 4 年1 2 月3 0 日，经中介机构审计确认，符合清 8 张维迎产权激励与公司治理第6 7 页 9 王建茹一个团队领导者应必修的1 7 堂课。第3 4 7 页 1 0 粱维海当前国有企业人力资源管理的难点和对策中国培训) 2 0 0 4 0 6 - 9 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 产核资申报条件的资产损失达7 3 7 2 万元之巨“，巨额的呆、坏帐，严重降低了资 产质量，极大的影响资产结构和资金周转速度，绝大多数子公司因历史包袱沉重， 经营举步维艰，不具市场竞争力。 ( 2 ) 企业内控制度不健全，由于历史原因以及国有体制下众多好好先生的出 现，企业没有建立系统完整的内控制度，执行力几乎为零，责任落实不到个人， 对业务的发生没有进行系统、完整的档案管理、人员变动，工作移交手续不完善， 事后监督不力。 ( 3 ) 财务管理、物资管理薄弱，企业所有经济业务的发生都与财务紧密联系， 遗憾的是长期以来企业未能建立完整的财务管理制度，业务部门和财务部门、仓 储部门相互之间的联系和沟通不够，对帐不及时，因此，对资金管理不严，对实 物资产监管不力的情况时有发生，帐实不符，半数以上子公司资产虚大实小的情 况在2 0 0 5 年清产核资工作中尤为凸现。 ( 4 ) 职工年龄结构偏高，文化层次偏低，人力资源有待开发，2 0 0 5 年1 2 月 3 1 日止集团职工总人数为1 9 6 3 人，其中在岗5 3 8 人，待岗4 9 0 人，离休8 8 人， 退休8 4 7 人，离退休员占职工总人数的4 7 6 3 ，在职职工平均年龄在4 5 岁以上， 职工大多数为计划经济时期因顶替照顾政策而参加工作，大多数职工是在工作后 才参加成人教育而取得大专、本科学历，国民教育序列大学本科生廖廖无几，职 工队伍老龄化，职工思想意识、认识水平的落后和僵化，不可避免地制约着企业 的发展和进步。 ( 5 ) 由于企业缺乏竞争力，加上沉重的历史包袱，迫使企业不得不实行下岗 分流以减少费用开支，就业岗位的减少，引起了职工队伍情绪的极不稳定。传统 的经营模式和长期计划经济形成的坐商作风，加之企业专业性不强，造成绝大部 份职工技能单一，难以适应市场经济竞争时代的社会需求，独立谋生、自主创业 能力较弱，绝大部份职工脱离企业后很难另谋生路。 2 4 贵州省物资集团竞争的s w o t 分析 s w c r r 分析是一个简单而有效的工具，可以用来评估公司资源能力的优劣，市 场机会以及影响企业未来发展的外部威胁。 对公司资源的优势( s ) 和劣势( w ) 以及外部的机会( o ) 和威胁( t ) 进行 评估，就是我们熟悉的s w o t 分析，它可以使我们全面了解公司总的形势健康与否， 至关重要的是，准确的s w o t 分析是精心构思战略的基础，它的目标是充分利用公 司的资源来捕捉机会，免于威胁。 ( 1 ) 物资集团公司资源优势和竞争优势 有价值的实物资产：土地、房屋，有价值的自然资源如矿产，这些有价值 的实物资产分布于集团本部和部份子公司。 “ 贵州省物资集团有限责任公司清产核资专项审计报告) - 1 0 - 壅型奎苎! 三塑旦! 蝉生兰垒丝奎 壅型堂塑塞叁里鏊型堑塞 有价值的缠织资产：一定规模的现金。集团拥有净资产约4 个亿，现金8 0 0 0 万左右。 ，7 有价值的无形资产：商誉，稳定的供销链，政府政策性扶持：如对评定为 省级困难企业子公司的离休人员，每年给予资金补贴；又如：集团下属子公司贵 州省物资开发投资公司，是贵州省人民政府1 9 8 8 年批准设立的国有投资公司，其 主要职责是受政府委托、代理应由政府按投资比例分配的贵州铝厂三期电解铝项 目和产品的经营管理，中铝集团上市后，此业务收入更加稳定；再有，列入国家 专营许可经营范围的项目如报废车辆回收、如民爆产品等。 ( 2 ) 物资集团公司资源劣势和竞争劣势 缺乏具有重要竞争性的实物资产如技术水平先进韵库房，组织资产如经过 高级培训的业务骨干，无形资产如强烈的顾客忠诚度等。 缺乏竞争性能力，对市场条件的变化和出现的机会难以迅速作出反应，如 1 9 9 3 年起钢材市场价格急剧下滑，部份子公司对市场的变化未能做出快速的反应， 直到1 9 9 6 年才以进价的4 0 左右处理库存。 缺乏稳定的、长期的、有价值的竞争联盟和合作经营伙伴。 离退休人员负担过重。 如果说公司的资源优势是竞争资产，那么资源劣势就应该是竞争负债，我们 不难看出，物资集团的竞争优势大于劣势。 ( 3 ) 物资集团公司的市场机会 如果管理者没有首先鉴别公司的机会并评价每个机会能带来多大的利润增长 和利润潜力，则不能正确地制定适合公司环境的战略，集团未设置专门的投资评 估部门，对机会带来的利润潜力或可能引起的损失，难以准确把握，对外投资、 新项目的建设只能是随遇而安，忧喜参半。 ( 4 ) 物资集团公司的外部威胁 计划经济向市场经济转轨后，在我国经济尚未充分发达的整体情况下，买卖 双方对流通企业的依赖程度较低，许多生产厂家与终端客户直接对接，开放的市 场，导致流通行业业务量受到极大的威胁，面对强大的进入者和被压缩了的利润 空间，贵州省物资集团一度因此而业务量急骤萎缩，丢失了大量市场份额。 ( 5 ) 小结 公司资源与能力方面的优势通常应成为公司战略的基石，代表了公司取得市 场成功的最好依据和机会，而集团内能引人注目的原政策性的资源优势仅掌握在 个别子公司手里，因而子公司的经营业绩悬殊较大，要公平公正地考核集团本部 和各子公司经营业绩，集团内部资源的配置和占有应通过企业改制进行调整，集 团应对公司资产实行委托管理，变予公司为分公司，经营利润上交集团公司，进 行统一分配，否则，考核的科学性和公平性会遭到质疑，绝大多数子公司的工作 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 积极性仍将继续受到挫伤。 如果用i - 1 0 来评价集团竞争力，耳前竞争力应在6 - 7 之间，通过改制可望大 幅提高集团市场竞争力。 3 、贵州省物资集团改制研究 上个世纪8 0 年代起，重组的波涛改变着许多国企的构成，形成了这个时期以 来许多国有企业的存续战略，虽在它只是一个普通的战略，但它实际上已波及到 美国、日本、德国和中国，在重组期间，企业主要从事内部整顿，很少进行并购 活动。重组的基本动机是整顿经营业绩不佳的业务或是对过度多样化进行清理。 例如，美国最大的零售公司之一西尔斯公司面对严重的亏损状况，在1 9 9 3 年进行 了大规模的资产清理，关闭了1 1 3 家零售店，有5 万人下岗。综观各国改制，重 组的主要方法有三种：一是收缩规模，通常是减员或减少业务单位。在8 0 年代末 和9 0 年代初，由于企业重组，导致美国大量失业。通用汽车在4 年的时间内关闭 2 l 家工厂，减员达7 4 0 0 0 人。在i b m 、柯达、宝洁、t r w 以及其他许多公司中也有 大量的减员。这些收缩规模的意图就是要“给企业减肥”。然而，调查结果表明， 收缩规模几乎没有达到预想的目标，而且还有可能造成优秀员工流失等负面影响。 二是收缩范围，收缩范围在一些企业获得了一定的成功。收缩范围就是指通过剥 离、变卖等方式取消一些与企业的核心业务无关的业务。通过收缩业务范围，高 级管理人员可以更有效地管理公司。三是杠杆购买，尽管收缩范围是一个重要的、 并且总的来说是一个成功的重组战略，但是另一个重组战略“杠杆购买”，已经引 起了多方面的密切关注。杠杆购买主要是关于公司内部的或外部的管理者如何购 买企业的全部资产( 其中大部分是通过借贷融资进行购买) 以及如何使该公司私 有化的一个重组行为。通常的情况是，买主在获得企业的所有权后会大量变卖一 部分资产，归还借贷，只留下可以盈利的部分。从此意义上看，杠杆购买通常要 进行重组。研究表明，杠杆购买对成熟业务较为适用。” 国有企业改革是一场广泛而深刻的变革，依法推进国有企业改革和发展是当 前我省一项重要而紧迫的任务。搞好国有企业的改革和发展，是实现国家长治久 安和保持社会稳定的重要基础。我国目前正处在国有企业改革的攻坚阶段，国有 企业进行全面的产权改革势在必行。” 3 1 改制的主要原则及任务 物资集团改制的主要原则是：本着建立现代企业制度和力争国有资产在改制 中不受损害的改制原则，逐步完成集团改制工作。通过改制，将集团公司建设成 为一个产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的新型现代企业，在改制过程 中，应重点防范国有资产流失。改制的原则决定了集团改制的内容必须围绕现代 1 2 董大海战略管理第1 3 0 页 ”翦继志试论产权改革程序中的法律保障与法律服务 贵州法学第9 期 1 2 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 企业制度的特征来展开工作。因此，改制的主要任务首先是要明晰产权；其次是 要权责明确，转变原有浓厚的带有行政色彩的国有独资公司的身份，减少行政干 预，通过改制，使物资集团真正成为自主经营、自负盈亏，对出资者承担资产保 值增值的责任，使出资者享有资产受益权的新型现代企业；第三，集团改制后， 应遵循市场竞争优胜劣汰的规律，按照市场供求关系进行经营开发，政府不直接 干预新公司的生产经营活动，使企业真正实现政企分开，最后，改制任务设计中， 管理科学是一项重要内容，建立规范的公司治理结构和组织管理制度，形成激励 与约束相结合的经营机制是改制中不可或缺的重要任务。 改制后在企业产权明晰的基础上，如何保证有效地利用股东出资形成的企业 资产，实现企业利益的最大化，决定了集团必须在改制过程中建立完善的企业内 部法人治理结构。企业法人治理结构，就是指界定企业中最主要的利益主体的相 互关系的有关制度。也就是说，企业法人治理结构所要回答的问题，就是企业中 最主要的利益主体的相互关系如何界定，采取什么样的制度来规范企业中最主要 的利益主体的相互关系。正是因为企业的法人治理结构主要讨论的中心问题，是 企业的最主要利益主体的相互关系如何界定，所以人们对企业中最主要的利益主 体的判断，就会直接影响到企业法人治理结构的内容“。具体来说，就是建立“三 会一层”，即股东会( 或股东大会) 、董事会、监事会和经理层。各机构权责明确， 分工协作，相互制衡，形成现代企业新型的治理关系。 建立改制后集团内部的法人治理结构，关键在于规范和完善，使所设的机构 之间形成合理的制约关系和监督机制。第一，各机构的成员要严格按照公司法 的规定产生，不能有随意性。第二，正确区分各会之间的功能差别，使决策层与 执行层分离开。另外，要区分董事会和经理办公会的差别，两会虽都是企业的经 营机构，但处在两个不同的层次，是决策者和执行者的关系。第三，规范运作。 从章程和制度上明确“三会一层”的权责利及其相互间的关系，建立科学的决策、 执行和监督体系。股东会和董事会是所有者与经营者的关系；股东会与监事会是 委托与被委托的关系；监事会与董事会、经理办公会是监督与被监督的关系。只 有股东会、董事会、监事会都规范运作，公司的决策、执行和监督体系才能名符 其实，发挥作用。 怎样正确处理改制企业“新三会”与“老三会”的关系。据调查，在目前国 家控股的公司中，8 0 9 6 以上的公司设有股东会、董事会、监事会、职工代表大会、 工会和党委会，这说明“新三会”与“老三会”并存，已成为目前国企公司化改 制后治理结构的一个突出特征。 建立现代企业制度，真正转换国有企业的经营机制，还必须建立一整套行之 有效的内部制约管理机制，科学规范的企业管理制度是维护企业股东权益、正确 1 4 魏杰中国企业制度创新第1 8 4 页 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文 贵州省物资集团改制研究 执行经营者的决策、实现企业效益的重要保障。 现代企业与传统企业的一个重要的区别就在于管理的科学化与制度化。传统 企业也有管理，但往往是凭经验，进行管理的，缺乏科学性与制度性。现代企业 是经营复杂的企业，单凭经验与个人能力是难以胜任管理工作的，只有建立起科 学的管理制度，才能使改制后的物资集团在纷纭变化的环境中，不断地在竞争中 赢得市场的主动权、推动集团发展。 建立健全科学的管理制度，一要建立健全董事会，强化董事会的核心职能。 二要完善监事会之制机制。三要强化对经理层的制衡。四要建立机关报型的股东 权保护体系。五要扩大职工参与公司治理”具体可从以下几方面着手：建立严 格的责任制度，在各个层级、各个环节进行岗位描述，加强考核和监督检查，确 保各项工作人人有责；建立新型的企业收入分配制度，实行岗位工资制度，根据 岗位的责任、风险、绩效、贡献度制定工资和福利标准，根据企业经营状况和经 营成果制定奖金标准；改革劳动用工、人事制度。深化用工制度改革是转换经营 机制，建立完善企业用工制度的迫切需要，要建立人员能进能出、岗位能上能下 的新机制，通过建立这种机制来促进企业整个经营机制的根本转换，通过用工制 度的改革体现现代企业制度的四大特征：产权清晰、责权明确、政企分开、管理 科学”。规范集团财务管理制度，切实行使核算和监督的双重职能，严格防范各 类风险的产生。 3 2 改制的主要内容和方式 集团进行改制时，首先要根据自身的实际情况，结合有关的法津、法规、和 政策的规定，制订切实可行的改制重组方案，以利于改制的顺利实施，取得预期 效果，达到促进集团发展的目的。改制方案的内容是重组的方案，它主要包括业 务重组、人员重组、资产重组、债务重组、法人治理结构的规范。 业务重组：根据企业生产经营业务实际情况，并结合企业改制目标，采取合 并、分立、转产等方式对原业务范围进行重新整合。 业务重组可按国资委要求申报主营业务项目，将有优势的传统经营项目做主 营业务，保存下来，将竞争过于激烈，没有经营优势的项目作为辅业，适当放弃， 集中资金发展有优势的业务。 人员重组： 目前，我国国有企业正面临着知识经济的严竣挑战，国有企业传统的组织结 构已经不适应当前的竞争环境。纵观国内外企业组织架构已经或即将发生的变化， 其变革的主要趋势可概括为：扁平化、小型化、弹性化、虚拟化、网络化。这也 是未来国有企业组织变革创新的方向所在。这些新型组织结构形式的一个共同特 ”黄钧儒贵州公司法人治理结构研究第7 页 ”苏海南企业产权改革中的员工身份置换办法国有资产管理 2 0 0 3 0 9 - 1 4 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文贵州省物资集团改制研究 点，是通过企业的组织重构简化内部组织结构，弱化等级制度，促进组织内部信 息的交流，知识的分享和每位成员参与决策过程，使得企业组织对外部环境的变 化更敏感、更具灵活性和竞争实力”。 集团在改制中应改变原有的组织结构，合并原二块牌子一套人马经营业务相 同的子公司，如：生资公司与投资公司、金属公司与外商公司等等，改变原有人 员结构，根据岗位设置，以因事设岗为主，与因人设岗相结合，重新设定组织机 构和工作岗位，人员实行考、聘上岗，原集团内原在职在岗的5 3 8 位职工优先， 但也不排除招聘能胜任岗位描述的集团外优秀人才。但人员重组的前提是原有职 工的合理安置 资产重组；在资产童组的过程中，集团搬选择的重组方式暂设楚舞妻糯圭辅 分离。集团已聘请有关中介机构对集团本部和各子公司进行相应的清产核资、资 产评估、财产认定，集团应根据政府对改制的时间进度要求拟定时间表。 在国有大中型企业主辅分离、辅业改制，分流安置富余人员过程中，经国资 监管机构及相关部门确定列入主辅分离、辅业改制范围企业的资产处置，应当按 照关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法( 国经 贸企改 2 0 0 2 8 5 9 号) 及有关配套文件的规定执行。对于改制企业的国有净资产按 规定进行各项支付的剩余部分，采取向改制企业的员工或外部投资者出售的，应 当按照国家有关规定办理，具体交易方式可由所出资企业或其主管部门决定”。 目前集团帐面资产约8 亿，净资产约4 亿，改制时，集团应根据改制企业产 权界定结果及资产评估确认额，确定股本设置的基本原则，以原集团公司为出资 人，将集团内的优良资产集中于改制后的企业，实行主辅分离，撤销原全资子公 司，原子公司不再占有各类资产。由原集团公司作为新公司的出资人之一，实行 国有控股，达到国有资本逐步退出流通企业的目的，实行国有控股的优点在于， 广大职工特别是9 3 5 位离退休职工在心理上较好接受改制方案，有利于维稳工作 的进行，同时也可有效避免国有资产流失。 集团重组时可把优良资产如：数千万的现金，对中铝集团拥有的代理权；对 赫章铁矿山的长期投资、物资大楼、生资大楼、储运大楼、二戈寨仓库、牛朗关 仓库等等有效资产，分离出来组成新公司，原企业实行控股，将不良资产留在原 企业。实施主辅分离有利于主业资产的相对优化，并强化了吸引外来股东的能力； 原企业对外的利益格局也未发生变化。不过这种改制，对外债权债务关系并没有 发生改变，按照最新司法解释，这不能改变原企业与以优质财产分立成立新公司 后，分立公司与原企业对债务连带责任的承担，这是优良资产没有真正独立出来 的结果，而且辅业资产仍依靠优良资产养活。 1 7 韩晓光国企组织变革的讨论中国劳动2 0 0 4 0 7 ”国务院国资发产权 2 0 0 4 1 2 6 8 号文关于企业国有产权转让有关问题的通知) 1 5 贵州大学2 0 0 7 届硕士研究生学位论文 贵州省物资集团改制研究 集团实施资产重组时，应当拟定重组方案，主要内容应包括：集团改制前的 基本经营状况；改制基本原则及思路；改制前的企业资产、经营状况；组织机构 设计：框架为：股东会、董事会、监事会、经理层、职能部门( 包括专家咨询机 构、资产管理委员会、财务管理委员会、投资管理委员会) ；经营主体的最佳结构 为集团公司分公司经营网点；增大管理幅度，减少管理层次，管理逐步 扁平化，法人结构：股东人数、董事会人数及相应机构、监事会及职能、经理层 及职能、管理科室及职责，在改制中应作出明确的规定。 债务重组：在改制前，各子公司应基本完成债务重组工作。案例：物资集团 下属全资子公司贵州省金属材料总公司。 贵州省金属材料总公笥隶属于责婀省物资集团有限责任公司，系国有物资流 通企业、省属困难企业。公司注册资金约2 7 0 0 万元，帐面资产约8 0 0 0 万元，公 司始建于1 9 6 2 年，计划经济时期曾长期担任全省金属材料的调拨分配工作，成为 集金属材料购、销、储运为一体的综合性物资流通企业，四十多年来，为全省工 农业生产做出了一定贡献，为省财政收入也做出了较大贡献，一九九三年，金属 公司销售收入达4 亿元，完成利税1 2 9 5 万元，荣列中国5 0 0 家最大服务业第1 8 7 位，公司凭着良好的信誉度和行业特性带来的较强获利能力，得到各家银行的大 力支持，通过集团内资产优良的子公司进行担保向多家银行借款以弥补自有资金 的不足，在借款与还款、复借、复还、复又借的过程中，公司贷款总额( 本息合 计) 积淀了1 5 亿元。巨额的债务和担保关系，牵一发而动全身的利害关系，使 金属公司的债务重组问题成为近年来金属公司乃至整个物资集团工作的重中之 重。近几年来，在金属公司与华融、长城两大资产管理公司的共同努力下，集团 举全家之力，通过集团内资金的融通，拟在年内完全结束清偿1 5 亿债务的有关 事宜，具体过程如下： 在