（工商管理专业论文）铁路系统多种经营企业在股份合作制改革中的探索与实践.pdf

中文摘要 中文摘要 目的与意义：股份合作制是近年来新兴的一种企业形式，是我国公有 制的有效实现形式。本文通过对华龙公司一一铁路多种经营股份合作制改 革试点进行调查，来总结这一制度的优点与不足，并积极寻求对策，为企 业发展出谋划策，对鐾监股盆盒往制改荽进行总结，以加快全路改革进 程。f 工作与方法：在理论方面，参阅中外有关股份制与合作经济的论述， 熟悉国家、地方和铁道部对股份合作制改革的政策法规；在实践方面，到 山东诸城考察当地改制情况，对华龙公司进行跟踪调查，并在公司职工中 进行问卷调查。通过典型调查，点面结合，由华龙公司的改制情况推微知 著。新观点：在股份合作制改革中，股权设置是重中之重，应尽量减少国 有股所占的比重，增大职工入股份额；可以保留部分企业外职工股，但要 设为优先股，与企业内职工股相区别：加大经营管理人员持股份额，但要 以职工普遍接受为依据。铁路多种经营企业改革是在主业改革之前进行 的，是自下而上的改革，因为缺乏配套措施，改制仍不规范。目前，要分 两步走，主业在改革前要制定一系列配套措施，为多种经营企业的发展创 盖麓焉鬟嘉 改制的多种经营企业与之分离，正式 认为股份合作制是适合铁路多种经 营企业实际的一种有效形式。职工通过参股，实现了劳动与资本的结合， 调动了广大职工的积极性，成为企业发展最重要的推动力。尽管股份合作 制本身还存在局限性，但随着这一制度的不断完善，多种经营企业也将获 得进一步发展。 ， 主题词：毹多种妊股份繇制箍 英文摘要 a b s t r a c t ： t h er e f o r mo f c o o p e r a t i v e s t o c k s y s t e m i n r a i l w a y d i v e r s i f i c a t i o ne n t e r p r i s e s o b j e c t i v e ：c o o p e r a t i v es t o c ks y s t e m i san e wa n de f f e c t i v e s y s t e m m a n ye n t e r p r i s e sh a v ea d o p t e d t h i ss y s t e m t h eo b j e c t i v e o ft h i st h e s i si s t os u m m a r i z et h er e f o r mo fc o o p e r a t i v es t o c k s y s t e m i n r a i l w a yd i v e r s i f i c a t i o ne n t e r p r i s e s ，a n dp u tf o r w a r d c o n s t r u c t i v es u g g e s t sw h i c hw i l lp r o m o t et h ed e v e l o p m e n to f r a i l w a y d i v e r s i f i c a t i o n e n t e r p r i s e sa n d m a k e h e a d w a y o f r a i l w a y r e f o r i n w o r ka n dm e t h o d s ：t h et h e s i sc h o s eh u a l o n gc o r p o r a t i o n ，o n eo f t h er a i l w a yd i v e r s i f i c a t i o ne n t e r p r i s e sw h i c h w e n to n t h er e f o r mo fc o o p e r a t i v es t o c ks y s t e mv e r ye a r l y ，a sat y p i c a l c a s e b yi n v e s t i g a t i n g t h er e f o r m p r o c e s so fh u a l o n gc o r p o r a t i o n ， u s i n g as e r i e so f p o l la m o n ge m p l o y e e s ，a n dc o m p a r i n g t h er e f o r m o f h u a l o n gc o r p o r a t i o n w i t h o t h e r s ，i tw a sf o u n d t h a tt h er e f o r m o f c o o p e r a t i v e s t o c ks y s t e mw a ss u i t e dt oh u a l o n gc o r p o r a t i o n a n d p r o m o t e d i t sm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lc o n d i t i o n n e wv i e w s ： b yp o s s e s s i n g t h es t o c ko ft h ec o r p o r a t i o n ，e m p l o y e e s a c t i v i t i e s w e r em o b i l i z e d ，b e c a u s et h e i rs t a t u sw e r ec h a n g e df r o me m p l o y e e s t os t o c k h o l d e r s ，a n dt h e yc a r e dm u c hf o rt h ec o r p o r a t i o nt h a n b e f o r e s oi nt h et o t a ls h a r eo ft h ec a p i t a ls t o c k ，e m p l o y e es t o c k s h o u l dh o l dad o m i n a n t p o s i t i o n ，w h i l es t a t es t o c ks h o u l d d e c r e a s ei t ss h a r et og i v et h ec o r p o r a t i o nm o r ef r e e d o m a t t h e 北方交通大学硕士学位论文 s a r n et i m e ，i ti sn e c e s s a r yt oh a v ed i f f e r e n c eb e t w e e nt h es h a r e so f t h ee m p l o y e e sa n dt h em a n a g e r st oa r o u s et h em a n a g e r s e n t h u s i a s m a sa r a i l w a y d i v e r s i f i c a t i o n e n t e r p r i s e ，h u a l o n gc o r p o - r a t i o nm e tm a n yd i f f i c u l t i e si ni t sr e f o r mp r o c e s s i ti sm o s t l y b e c - a u s eh u a l o n g sr e f o r mp r e c e d e dt h eh o l er a i l w a yr e f o r m t h e r e w e r en oe n o u g h r e g u l a t i o n s t og u i d e s or a i l w a ym i n i s t r ys h o u l d f o r m u l a t es o m es t i p u l a t i o n st os u p p o ai t sr e f o r m c o n c l u s i o n ： t h e s er e s u l t ss u g g e s tt h a tt h er e f o r mo fc o o p e r a t i v e s t o c k s y s t e m i ss u i t e dt or a i l w a yd i v e r s i f i c a t i o ne n t e r p r i s e s c o n d i t i o n a l t h o u g h t h i ss y s t e mi sn o t p e r f e c t ，t h e r ea r e s t i l ls o m ew e a k n e s s e s ， w i t ht h ei m p r o v e m e n to ft h es y s t e m ，h u a l o n gc o r p o r a t i o na n d o t h e rr a i l w a yd i v e r s i f i c a t i o ne n t e r p r i s e sw i l lm a k er a p i dp r o g r e s s k e yw o r d s ：r a i t w a y d i v e r s i f i c a t i o n c o o p e r a t i v e s t o c k s y s t e m r e f o r m 股份合作制概述 1 股份合作制概述 1 9 8 2 年，河南省密县部分农民为了实现规模经营，提高竞争力，采取 联合的方式，创办了多户联营的石灰厂、造纸厂和塑料厂。这种股份式的 合作，很快就显示出活力，为密县股份合作经营的大规模发展奠定了良好 的基础 i j 。这大概是国内有关股份合作经济的最早记录。以此为起点， 股份合作经济就象星星之火，迅速在中国燃起燎原之势。 股份合作经济产生于农村，是中国农民在新时期继联产承包责任制之 后的又一伟大创造。其意义不仅在于有力地推动了农村生产力的发展，同 时，它更强烈地昭示着城市几百万个中小型企业的改革方向。经过十几年 的发展，股份合作制企业的数量不断增多，从农村推向城市，由局部试点 获得了全国范围内的广泛推广，并在发展中逐步完善。据国家体改委统 计，在全国改制了的国有小企业中，股份合作制占n 3 5 1 ，在各类改制 企业中，这一形式的企业所占的比重最高。到目前，全国股份合作制企 业已达4 0 0 多万家。股份合作经济在如此短的时间内被人们所普遍接受， 并获得快速发展，足以证明它是我国公有制的一种有效实现形式。 江泽民总书记在党的第十五次全国代表大会上所作的报告中，已经对 股份合作制给予了充分的肯定，他指出：“公有制实现形式可以而且应当 多样化。一切反映社会化生产规律的经营方式和组织形式都可咀大胆利 用。要努力寻找能够极大促进生产力发展的公有制实现形式。目前城 乡大量出现的多种多样的股份合作制经济，是改革中的新事物，要支持和 引导，不断总结经验，使之逐步完善。劳动者的劳动联合和劳动者的资本 联合为主的集体经济，尤其要提倡和鼓励。 2 3 ” 江泽民总书记所讲的这段话给“股份合作制”下了一个明确的定义。 所谓股份合作制，就是采取股份制一些做法的合作经济，是社会主义市场 经济中集体经济的一种新的组织形式。它有以下几个特点：在股份合作制 企业中，劳动合作与资本合作有机结合，其中劳动合作是基础，职工共同 铁路系统多种经营企业改制的必要性和独特性 劳动、共同占有和使用生产资料，利益共享、风险共担、独立核算、自主 经营、自负盈亏，并以企业财产独立承担民事责任；按照一人一票的表决 方式实行民主决策和民主管理，企业决策体现多数职工的意愿；资本合作 采取了股份的形式；职工既是劳动者，又是企业的出资人，劳动合作与资 本合作相结合，有利于共同劳动条件的改善、企业竞争能力的提高和劳动 者长远利益的保障。实践证明，股份合作制是能够促进生产力发展的公有 制实现形式，是现阶段劳动者创造就业、走向共同富裕的一条重要途径。 2 铁路系统多种经营企业改制的必要- i 生和独特性 在铁路系统中，多种经营作为主业的重要补充部分，与主业有着千丝 万缕的联系。多种经营企业是主业投入资金、人力、物力创办起来的，成 立后又受到主业的大力扶持，获得了快速的发展。但是，正因为多种经营 企业受到的关照太多，缺资金找主业，没人才找主业，发不出工资还找主 业，久而久之，它们大多寄生在主业的身上，丧失了作为一个市场经营主 体的独立生存能力。另外，多种经营企业最初多是为完成安置任务而创办 的，从业人员绝大多数是主业职工的家属子女，素质比较低，而且超负荷 安置现象十分普遍，企业综合效益比较差。现在国有企业都面临着改革， 主业改革下岗分流的富余人员要安置到多种经营企业，而多种经营企业要 真正实现由安置型向效益型的转变，要实现自立，成为市场竞争的主体， 首先也要解决人员分流问题。因此，如何处理好主业富余人员的安置与多 种经营企业自身发展的关系，如何减员增效、分流人员，缓解多种经营企 业的人员超负荷安置现象，就成为多种经营企业在改革中必须要面对的问 题。铁路多种经营企业迫切地希望通过改革，来解决这些积存已久的“症 结”，所以其改制带有必要性。 铁路系统在改革中，一直致力于对多种所有制实现形式的积极探索。 特别是铁路的多种经营企业，属于小型国有企业，规模比较小，资产量 少，结构简单，具有“船小好调头”的优势，在改制中带来的社会震荡也 比较轻，所以进行改革具有灵活性，符合国家抓大放小的方针。党的十五 2 北方交通大学硕士学位论文 大报告在放开搞活小企业方面提出了改组、联合、兼并、租赁、承包经 营、股份合作制和出售等七种改制形式，铁道部在改革中也提出了公司 制、股份合作制、联合、兼并、合资合作、出售、承包租赁、委托经营、 破产等九种形式 3 ，这些都给铁路小企业的改革创造了良好的机遇。对 大多数铁路多种经营企业来说，一方面它们比较容易进行产权制度的改 革，也比较容易吸纳政策、科技和人力等社会资源，改制的成本相对较 低：另一方面，多种经营企业大多数处于微利或亏损状态，投资主体单 ，无法解决资金紧缺的矛盾，缺乏扩大再生产的能力，只有通过吸收职 工投资入股，才是增加实收资本最为可行、最为有效的方式，才能缓解企 业资金不足的困难，因此更适用股份合作制这种改制形式。 但铁路系统自身行业的独特性，又决定了它在股份合作制改革中与地 方政府存在着明显的区别。一方面，地方所属的企业，其国有资产的所有 权归地方政府所有，政府在改制过程中，针对出现的具体问题，可以进行 灵活处理，比如可以对弱小、亏损企业在税收、财政补贴等方面实行一定 的优惠政策，并且可以把出售国有资产的所得进行整体安排，或者对重点 企业进行再投资，或者创办效益更好的新项目。如山东诸城就把出售国有 资产的货币资金，再以贷款的方式注入企业，以启动新机制的运转，使企 业在改制后有进行技术改造、新产品开发及正常周转所必需的资金。而铁 路系统因为是代表国家管理国有资产，铁道部各工程局对投资创办的企 业，也只能行使代管国有资产的权力，改制过程中在政策方面就缺乏必要 的自主权。另一方面，许多地方政府在对企业实行改制时是政府先行，比 如山东诸城在企业改制之前，首先转变政府职能，精简机构，在工业口撤 消了五个企业主管局，在商业口撤消了两个主管局，为企业免去了一些不 必要的“婆婆”，并相应地加强了经委和商委的职能，减少了对企业的直 接管理；同时，诸城市政府还在全市取消了企业中存在的局、处、科级等 行政级别，强化企业自身的经营性，为下一步企业改革铺平了道路，清除 了障碍。而铁路多种经营企业的改革是在主业还没有改革的前提下进行 华龙公司改制过程 的，是自下而上的改革，无章可循，并且改革中涉及到的人事、劳资、福 利等制度还处于滞后状态，存在政策断层，改革的难度可想而知。因此， 铁路多种经营企业在改制中又具有自身的独特性，面临的困难更多，挑战 性更大。 铁道部第十四工程局华龙公司就是铁路多种经营小企业的一个缩影。 它由主业出资兴办，目的是安置十四局主业富余职工和家属子女就业。主 业为了扶持它的发展，给予了一系列的优惠政策，使华龙公司自创办以来 一直保持盈利。但是由于没有生存压力，加上经营管理比较落后，企业一 直处于停滞状态，缺乏发展的动力。象华龙公司这样的小企业在多种经营 系统并不在少数。为了彻底改变这一现状，富有远见卓识的十四局领导准 备对多经企业着手改革，并选择经营状况稳定、企业基础好的华龙公司作 为股份合作制的改革试点，为全路多种经营企业的发展作出了有益的探 索。 3 华龙公司改制过程 3 1 改制原因 铁道部第十四工程局华龙公司建于1 9 8 6 年，是一家集工业、商业、运 输、娱乐、服务业于一体的具有法人资格的多种经营企业，下辖和平百货 公司、和平食品商场、长虹商场、建材公司、装饰工程公司、印刷厂、 出租汽车公司、节能灯具厂等8 个独立的网点( 二级小法人企业) 。华龙 公司成立后，承袭了传统国有企业的机构组织模式，由职工代表大会、公 司党委会和工会这“三会”共同管理。公司下属8 个网点的厂长( 经理) 由公司任命，公司职工套用十四局劳资处规定的干部行政级别和工人等级 领取固定工资。后来，为了调动厂长( 经理) 经营的积极性，从8 0 年代末 开始，公司实行网点厂长( 经理) 承包经营责任制，被任命的厂长( 经 理) 每年与公司签订承包经营合同，年底兑现，有奖有罚。改制前公司的 组织机构情况如图3 1 所示。 4 北方交通大学硕士学位论文 级 法 人 级 法 人 华龙公司 职工代表大会党委会工会 图3 1 改制前华龙公司组织机构示意图 承 包 经 营 但是，在这些看似完备的管理制度中，却存在着两大突出问题： 一是长期的计划经济体制，使企业的经营机制和运行机制老化、退 化，职工的参与意识、对企业的关心程度淡漠，严重影响了企业的生存和 发展。一方面公司本级的领导和各网点的厂长经理都是由局机关任命的， 经营管理上领导一个人说了算，职工的监督管理权不明显，职工代表大会 并没有对公司经营中的重大决策行使表决权，而工会的职能则仅仅体现在 过年过节的时候向职工分发一点慰问品，企业“不是通过劳动群众来实行 管理的机关”e 4 ；另一方面，虽然企业一直宣传在社会主义国家中职工 是企业的主人，企业财产为职工共同所有，但具体到每一个职工身上却很 虚化，所谓的共有财产，实际上并没有分钱量化到个人。职工感到企业 与己无关，自己只是企业的局外人，干好干坏一个样，干与不干一个样。 二是华龙公司下属的各网点普遍实行承包经营责任制，由于监督机制 不健全，结果出现了承包者“无限权力，有限责任”、“富了方丈穷了 华龙公司改制过程 庙”的状况，职工参与监督管理的程度很低。尽管每个承包者都与公司签 订了承包合同，合同中也对奖惩问题作了具体的规定，网点盈利了合同按 规定履行，一旦出现亏损，承包者总有一套软磨硬泡的办法，或象征性地 交纳一点违约金，或干脆不了了之，而实际上承包者个人的钱包却是越来 越鼓。此时，所谓的具有法律效力的承包合同已然变成了一纸空文。尽管 公司章程中明文规定，职工对企业管理者的行为具有监督权，但职工多年 来己经习惯了被人管，滋生了惰性，加上有些网点的职工代表大会制度形 同虚设，这些都使得承包厂长( 经理) 的权力无限膨胀，职工的监督权力 无限缩小，几近为零。同时，承包经营还滋生了企业经营中的短期行为， 有的经营者以自身利益驱动，在承包期内采取掠夺式的经营，对设备搞少 折旧，甚至不折旧，还有的将折旧基金挪作发奖金、搞福利，这些都极大 地损害了企业的长远利益。 以上两个问题，充分暴露出传统体制下企业在经营管理方面存在的弊 端。职工对企业漠不关一t l , ，缺乏对管理的参与，缺乏对领导者和承包者的 有效监督，这样的企业是无论如何也不会搞好的。而华龙公司属于劳动密 集型企业，生产社会化程度和技术水平都不高，国家的优惠政策不多。这 种小型企业在改革中，只有靠本企业职工的关注和努力，最大限度地调动 起全体职工的积极性，企业才能对不断变化、竞争激烈的市场条件作出灵 敏的反应，获得快速的发展。 基于以上原因，为了使企业根本改变现状，焕发出生机，十四工程局 领导经过慎重考虑，选择了股份合作制这种既符合建立现代企业制度要 求、符合中小企业的实际情况，又能充分调动企业职工积极性的有效形 式，在1 9 9 2 年提出了对华龙公司进行改制的大胆设想。 3 2 改制中的具体操作 3 2 1 准备工作 a 组织、动员与教育 北方交通大学硕士学位论文 在探讨华龙公司改制问题时，干部职工中不同程度地存有看法和疑 虑，有的认为华龙公司近年来经济效益有所增长，职工收入有所提高，改 不改制关系不大，缺乏转换经营机制的紧迫感；有的则认为多种经营企业 底子薄，职工素质低，搞改制风险大，改不好反而出力不讨好。 为了统一思想，形成共识，十四局从三个方面进行宣传发动。一抓领 导，首先是局领导统一认识，集体决策；其次是召开局办公会，组织机关 处以上领导较为系统地学习股份制的有关知识，专题研讨，形成共识，并 要求各级领导、机关各部门积极支持改制工作，全力帮助企业解决改制中 遇到的问题和困难。二抓骨干，华龙公司多次召开党委会、办公会、干部 会，组织学习，提高认识，树立坚定不移推进改制的信心，顾全大局，正确 对待和处理体制转换中的问题，带领全体职工实现体制转换的平稳过渡。 三抓宣传，召开局机关和华龙公司职工大会，由领导改制工作的副局长进 行宣传动员，从改制的意义、作用，企业的发展历史、现状到未来前景， 深入浅出地讲述改制势在必行的道理。通过宣传发动，较好地树立了干部 职工的信心，并打消了他们怕担风险的疑虑。 b 威立改制机构 因为1 9 9 2 年国家对股份合作制还没有成型的规定，企业正式注册比较 困难，故十四局决定试行内部模拟试点。 首先成立筹委会，由十四局企管办、人事处、劳资处、财务处、审计 处、多种经营处、局工会和华龙公司等单位派员参加，并由一名副局长挂 帅。筹委会集中学习政策，借鉴国内有关试点经验，结合自己的实际，选 择适合自己的形式。根据规范化要求和股份合作制的特点制订方案。方案 初步形成后，广泛征求意见，几经修改，基本成熟后，提交局办公会、局 职代会联席会讨论，经局务会审查批准，下发实施。 3 2 2 资产评估 资产评估是一项政策性强、工作量大的复杂工作，既要保证国家财产 不受损失，又要保证股东利益不受影响。十四局成立了以局财务处长为组 华龙公司改制过程 长，审计、运输、设备、工会、监察等部门参加的资产评估小组，针对企业 债权债务较多，库存商品较多的实际情况，本着“公正、公开、实事求 是、不留后遗症”的原则，分别对房屋、机械、车辆、货架、柜台等一一 评估，登记造册；对库存商品、物资进行彻底的清查、盘点；对财务帐 目、流动资金进行认真核对；对一些积压商品进行适当的处理。依据国家 有关法规和资产评估的有关规定，首先由各基层单位对本单位的全部资产 进行清查核对，分类如实填报，然后评估小组逐项进行审查和核实。经过 一个多月的努力，全面完成了企业资产评估工作，基本做到科学、合理， 确保了国有资产产权的真实性。 对公司自有资产的处理，一部分用来冲减亏损、坏帐、应收帐款等， 其余归入国有资产。 在资产评估中，难点是对历史遗留经济悬案和积压商品的处理。自公 司开办到9 2 年底，有1 3 笔遗留帐目未清，大部分是应收帐款和外借 款( 共计2 3 3 4 2 5 8 9 元) 。筹委会从实际出发，做到“三个区别”和“四 个坚持”，即把集体决策错误与个人决定错误相区别，组织委派出现的错 误与个人擅自从事经营造成的失误相区别，客观原因为主造成的失误与主 观原因为主造成的失误相区别；坚持基本弄清事实，坚持基本处理正确， 坚持当事人基本能够接受，坚持群众基本谅解。筹委会对1 3 笔悬帐认真分 析，调查当事人，对悬帐内容、原因、责任人、处理意见、措旌等分别造 册，形成处理意见。处理中，本着“宜粗不宜细，经济处罚适当，纪律处 分从轻”的原则，分别对责任人限期追回欠款，确实不能全数收回的，分 别给予责任人l o 以内适当的经济处罚。通过这一系列措施，公司的1 3 笔 外欠款绝大部分都在规定的期限内收回，个别不能收回的，也按时上缴了 罚款做到了基本了结。 对积压残次商品，由各单位列出清单，评估小组会同有关人员一次性 作价处理，损失从各单位预提的商品削价准备金中列支。 企业原有的债权债务关系，由新企业继续承担。 北方交通大学硕士学位论文 对呆帐死帐，数额很小的一次性冲销：数额较大的，挂帐停息，挂帐 期间有收回的，回收净收入冲减挂帐。 总之，通过以上措施，一次性解决了公司改制前遗留下来的问题，保 证了公司改制后不背包袱，轻装上阵。 3 2 _ 3 股权设置 公司内部设立两种股：国有股和个人股。 a 国有股 经过清产核资，确认公司内部国有资产净值为4 4 3 1 万元，设立为国 有股。 b 个人股份 公司公布了招股公告，规定内部职工和外部局机关的职工都可以出资 购股，内部职工每人最少认购2 0 0 0 元，最多6 0 0 0 元，双职工至少认购 2 0 0 0 元，局机关职工自愿认购，但不可超过6 0 0 0 元。当时拿不出全部股金 的，可以按比例交纳押金，其余延期两个月交足。2 0 0 0 元定为最低限，一 是考虑这笔钱有风险抵押金的性质，是促使职工参与管理，是应该拿的； 二是考虑到职工的经济状况，是能够支付得了的。 招股公告发布1 0 天内，入股的个人股东达3 8 6 人，其中华龙公司职工 2 7 1 人全部入股，局机关有1 1 5 人入股。个人股东中干部、职工入股差额没 有划线。 股金不印制股票，只发给股权证明，作为资产证明及分红的依据。个 人股采取记名形式，除调离外一般不退股，公司职工基本股( 2 0 0 0 元) 不 能转让，但可以继承；自愿股( 超过2 0 0 0 元部分) 限于局机关和公司内部 转让：新调入的职工必须认购基本股，但应视情溢价发行。 因为公司职工全部入股，所以实行一人一票与一股一票相结合的表决 制度。局机关个人股东也参加股东大会，与公司内部职工个人股东享有同 等权力。 c 股权结构 华龙公司改制过程 公司股本金共计5 5 2 万元，其中国有股4 4 3 1 万元，占总股本的 8 0 3 ；个人股1 0 8 9 万元，占1 9 7 。 个人股中经营者和普通职工的持股份额基本持平，没有太大差别： 企业内部职工个人股占个人股总额的7 0 ，局机关个人股占到3 0 。 3 2 4 选举管理机构 股东大会选举董事会，采取不提候选人，实行两轮无记名投票的选举 办法。第一轮从3 8 6 名股东中选出前2 0 名为董事候选人，第二轮从2 0 名候 选人中选出1 0 名，局外派一名，董事会共由1 1 人组成，设董事长1 人，副 董事长2 人，董事会中有副局长、局财务处长、劳资处长和人事处长等公 司外部人员4 人，占董事会总人数的3 6 4 ，在公司工作的内部人员7 人，占到 6 3 6 。董事会聘任总经理，总经理提名副总经理和财务科长人选，并由 董事会审批。选举产生7 人组成的监事会，独立行使监督职权。公司原党 委书记以法定程序进入董事会，被选为副董事长兼党委书记。1 1 名董事 中有5 名党员。公司原工会主席被选入监事会，成为监事会主席兼工会主 席。7 名监事中有2 人是原公司工会干部。1 9 9 6 年，公司进行了第二届董 事会改选，直接一轮无记名投票选出1 1 名董事。与第一届人选相比，第二 届董事中公司内部人员所占比例加大，由7 人增加到9 人，占董事会总人数 的8 2 ，公司外部局机关人员比例缩小，由4 人减少到2 人，占1 8 ，职 工越来越倾向于把那些直接参与公司经营的管理者选到董事会中来。改制 后公司的组织机构情况如图3 2 所示。 北方交通大学硕士学位论文 番 品 商 场 亚 百 货 公 司 虹 商 场 龙 建 材 公 司 龙 装 饰 工 程 公 司 龙 出 租 汽 生 公 司 龙 印 刷 厂 图3 2 改制后华龙公司组织机构示意图 龙 空 调 器 公 司 因为华龙公司全体职工入股，都成为公司的股东，所以职工代表大会 实际上与股东大会合而为一。党委会与董事会、工会与监事会虽然领导班 子交叉任职，但因为职责权限范围不同，仍然独立行使其职能。图3 3 表 示了公司老三会与新三会交叉任职的情况。 华龙公司改制过程 老三会新三会 匝圈匾 压墨匡至习 总经理董事长兼总经理 党委书记副董事长兼党委书记 匪工匡困 工会丰席雌事会主席兼工会主席 图3 3 老三会与新三会交叉任职示意图 通过领导班子选举，公司新、老三会的领导交叉任职，机构实现了权 力层、经营层、监督层三权既分离又统一。企业内部建立起“股东大会一 一董事会一一总经理”三套相互制约的机构，明晰了企业财产的所有权， 实现了所有权和经营权的分离，确定了企业法人的财产权，使企业真正成 为独立的经济组织，在决策上实行民主制，在经营管理上实现了专业化， 加快了企业成为市场竞争主体的进程。股东大会是最高权力机构，董事会 是最高决策机构，监事会是监督机构，总经理由副总经理和总会计师协 助，全面负责公司的行政管理、日常业务活动，并把改制前公司的经营管 理部门由7 个压缩到办公室、企管科、财务科、审计科4 个，精简了机关， 提高了效率。党群系统遵循党群组织章程开展工作，根据公司内党员人数 的多少相应设立党委或支部，定期召开党员大会。公司机构确立后，相应 明确了企业董事会、监事会、以总经理为首的经营班子、党组织、工会等 1 2 北方交通大学硕士学位论文 各个治理机构的责权范围，形成了企业的高效动力和制约机制，在组织上 也保证了党委、工会直接参与公司重大决策、生产经营活动和发挥监督、 保证作用。公司经营管理机构如图3 4 所示。 场 司司程车 公公 司司 图3 4 华龙公司经营管理机构示意图 公 司 3 2 5 通过公司章程 1 9 9 2 年1 2 月8 日公司首次股东大会讨论通过公司第一个章程，1 9 9 6 年 3 月6 日公司第二届领导班子改选后，形成第二个章程，修改后的章程更加 完善。 3 2 6 配套措施 配合企业的改制，公司内部建立完善了从公司章程、董事会议 事规则到公司财务管理办法等一系列规章制度，明确了董事会、监 事会、总经理的工作细则。鉴于公司以商业为主，为了强化服务工作，提 高服务质量，公司编印了商业企业营业员服务规范等手册，下发到每 1 3 华龙公司改制过程 一个营业员，从上岗、下班的具体要求，到商品的进、销、存，都作了明 确的规定，这些手册切实可用，通俗易懂，使职工能够看得懂，日常工作 中能用得上。为了使企业管理现代化，公司推广使用微机，为微机应用到 营销管理、库存商品管理打下基础。为了提高服务质量，公司开展自查， 定期对商业企业的商品质量、价格和店容店貌进行检评，并邀请政府物 价、技术监督和卫生防疫等部门进行检查和抽查。一系列配套措施的建 立，使华龙公司的管理逐步走上了规范化，有效地保障了改制的顺利进 行，保证了改制的成果。 3 3 改制成果 股份合作制改革的目的是建立现代企业制度，而建立现代企业制度关 键要解决两个方面的问题：一是产权关系，二是劳动关系。华龙公司在改 制过程中通过清产核资，明确了财产的出资者，并以股份的形式反映出国 家、企业和个人三方在企业资产中所占份额的多少，明晰了产权关系，这 是改制给公司带来的一个显著变化。而更为重要的是，股份合作制通过职 工入股，以产权关系为纽带，把普通职工和经营者与企业“联股连心”， 建立起一种新型的劳动关系，成为华龙公司改制中一道亮丽的风景。 3 3 1 改制给职工带来的转变 改制究竟给华龙公司的职工带来了怎样的变化? 我对该企业职工作 了次问卷调查，表3 1 、表3 2 是调查的统计结果。 表3 1 改制后职工主人翁意识、劳动热情和劳动收入状况评价表( ) 明显增强有所增强和改制前还不如改制 或提高或提高差不多以前 主人翁意识 4 63 71 52 劳动热情 4 53 41 7 4 劳动收入 4 73 81 14 1 4 北方交通大学硕士学位论文 表3 - 2 职工对企业股份合作制改革的满意程度( ) 满意程度非常满意比较满意不太满意不满意 l比例 3 65 01 04 从以上问卷调查的统计结果可以看出，改制后认为自己的主人翁意 识、劳动热情和劳动收入有明显增强或提高的占到4 5 ，接近一半， 8 6 的职工对企业股份合作制改革持满意态度。究其原因，是企业职工通 过参股，实现了所有者、经营者和生产者的统一。 我们知道，职工地位和参与民主管理的程度，是现代企业制度的一个 重要标志。从五十年代初，我国就开始在企业中推行职工的民主管理。随 着改革的深入，企业所有者和经营者的权益正逐步得到体现，而企业普通 职工参与民主管理的权力却没有本质的改善。邓小平同志建设有中国特色 社会主义理论的实质，就是要求我们在分析问题时，正视我们所处的社会 阶段。目前我们仍处于社会主义的初级阶段，人们的思想境界并末达到跨 越物质的高度，物质利益仍然是推动社会发展的不可否认的力量。黑格尔 曾经说过：“一个人没有了资产，就不能确立他的人格。”马克思也曾 断言：“离开了物质利益，他的思想是会出丑的。 6 ”可见，只有让社 会主义企业的每一个职工切实感到自己对企业的所有权，他们才能真正开 始关心企业的生存和发展，参与到企业民主管理中来。因此，中央党校王 珏教授曾大胆地提出：“社会主义的根本特征，是使劳动者成为所有 者” 7 ，成为资产所有者。中国工业合作经济学会的经济专家阮恩光更是 在职工“有理想、有道德、有文化、有纪律”这“四有化”的基础上， 增加了第“五有”：有资产 8 。在世界经济飞速发展的今天，我们的改 革开放和现代化建设事业以“共同富裕”为奋斗目标，所以“无产者”已 不再是一个引以为荣的字眼。既然“无产者”能够联合起来打破旧枷锁， 建立起自己的国家和企业，也能够为社会、为企业、为自己创造出更多 华龙公司改制过程 的财富，由“无产者”变为“有产者”，这是社会发展和经济发展的必然 要求。 可见，正是这种职工与企业通过资产关系，形成利益与共、休戚相 关的“命运共同体”的股份合作制，对职工观念的转变和内在机制的改造 真正做到了“脱胎换骨”。产权的置换，职工的主体角色从形式到内容都 发生了改变：企业是自己的，职工由原来的局外人变成了企业的所有者， 职工个人的富穷与企业的兴衰紧密相连，职工开始真正关心企业的兴衰， 市场生存的危机感实实在在；第一线生产者参加管理，提高了企业效率和 产品质量，也提高了劳动生产率；企业的权力机构是股东大会，股东主体 是企业职工，经营者是职工自己投票选出的，利益的一致性，使得政令畅 通，管理上的摩擦减少，核算观念、效益观念、增值观念、风险意识再也 不用强行灌输。 在西方，职工的地位逐步提高，并主要体现在职工参与决策的企业民 主管理，和职工对企业利润的分享上。本世纪六十年代，美国经济学家路 易斯o 凯尔索就提出要让职工来持股，认为“任何成功必须确立雇员对 企业的认同感，而这种认同感主要在于雇员持股” 9 3 。后来又有凯瑟琳 克莱茵、卡伦扬、科里罗森等人大力倡导“让工人成为企业所有 主” m 。七十年代以来，美国政府出台立法，实施“职工持股计划” ( e m p l o y e es t o c k o w n e r s h i p p l a n s 简称”e s o p ”) ，到1 9 9 3 年底，美国已在 1 万家公司( 约占全国公司总数的3 4 ) 、1 0 0 0 万职工( 约占全国职工总 数的1 2 ) 中推行了职工持股制度。在这1 万家公司中，又有1 0 0 家由职工 买下全部企业资产，成为职工自己的企业。濒临倒闭的威尔顿钢铁公司， 1 9 8 4 年1 月就是由7 0 0 0 名职工用3 8 亿美元买下了这家私人企业，到年底就 扭转亏损局面，转而赢乖1 j 4 8 0 0 多万元，成为美国较大的一家职工所有的企 业 。现在，美国经理人员的收入结构中固定工资、年末奖金和公司股 票的比例一般都在4 ：3 ：3 。这些“职工兼股东”对公司的政策和效益所产 生的影响是显而易见的，美国前任劳工部长罗伯特赖克就明确表示： 1 6 北方交通大学硕士学位论文 “职工入股已成为董事会经常考虑的一种可行的企业战略。”而在欧洲， 评论家也认为：“欧洲经济共同体正在走向一种把大部分所有权和管理权 转移到雇员手中的制度。n 2 ， 被公认为“科学管理之父”的美国工程师泰勒曾经说过：“在科学管 理中，劳资双方在思想上要发生的大革命就是：双方不再把注意力放在盈 余分配上，不再把盈余分配看作是最重要的事情。他们将注意力转向增加 盈利的数量上，使盈余增加到使如何分配盈余的争论成为不必要。他们将 会明白，当他们停止互相对抗，转为向一个方向并肩前进时，他们的共同 努力所创造出来的盈利会大得惊人。他们会懂得，当他们用友谊合作，互 相帮助来代替对立和争吵时，通过共同努力，就能创造出比过去大得多的 盈余。完全可以做到既增加工人工资也增加资本的利润。口3 ”一百年 前，泰勒就想单纯通过提高劳动生产率来“把蛋糕做大”，但是没有成 功：一百年后的今天，股份合作制通过职工参股，把泰勒的设想变成了现 实。 这是因为，在股份合作制企业中，由于劳动者和所有者双重身份的一 体化，实现了由劳资对立到劳资和解的过渡。股份合作制承认个体对企业 资本的所有权，因为劳动者掌握着资本，无论是资本的增值还是劳动报酬 的增加都是劳动者收益的增长。他们己不用把注意力集中在盈余如何在资 本和劳动之间分配上，而是集中在如何增加盈余上，因为资本分红和劳动 分红并不是截然对立的，一方面分配多一些，另一方面分配少一点并不会 造成收益分配上的实质性差别。 3 3 2 改制给网点厂长经理带来的转变 那么，改制给公司领导和下属网点的厂长、经理又带来了怎样的变化 呢? 在对企业职工的问卷调查中，涉及到1 0 位厂长、经理，其中9 0 的厂 长经理认为自身的压力加大了，如表3 3 所示。 华龙公司改制过程 表3 3 改制后企业领导感受压力的统计表( ) i感受的压力明显加大有所加大和改制前差不多 比例6 0 3 0l o 公司改制后，经营管理者的身份也发生了变化，由原来单纯的管理 者，转变为企业的股东之一，并作为全体股东的受托人负责经营企业的资 产，管理企业的生产经营活动。同时，由于经营机制的转变，承包经营责 任制各项综合指标更趋完善，考核体系更加严密，给各网点的厂长经理带 来了压力。他们不仅要保证普通职工入股资金的保值与增值，而且，作为 企业的一名股东，也要保证自身的经济利益，这些都驱使各个网点的厂长 ( 经理) 们绞尽脑汁，一系列适应市场需要的新举措纷纷出台。比如华龙 空调器公司为了在市场上站稳脚跟，与国内外的名牌空调器厂家建立起了 密切的贸易伙伴关系，先后成为日本三菱重工空调特约维修中一、广东美 的空调公司销售维修中心、上海夏普空调器有限公司的济南代理商。他们 还采取了还本销售、分期付款等多种促销方式，提高自己的市场占有率。 如何在市场竞争中充分利用机遇，他们也颇下了一番工夫。9 4 年他们看准 了世界杯足球赛这一契机，在赛季期间买断了当地发行量最大的齐鲁晚 报体育版的广告投播权，一时间，华龙空调器公司伴随着世界杯在济南 市一时名声大噪，家喻户晓，成为山东省空调市场中较大的专营商店，营 业额直线上升。华龙和平百货公司在实践中不断摸索，划小商场的核算单 位，扩大经营范围，增加零售商品种类：同时加大了批发业务，使营业 额、利润都有大幅度上升。华龙长虹商场立足于自身的营业条件，自筹资 金，在商场临街的一面盖起一排商业房屋出租给个体户经营小商品，不仅 为商场吸引来更多的客源，而且仅租赁费纯收入一项就占到商场利润的三 分之一。华龙和平食品商场在保证日常销售任务的同时，主动走出去，他 们看到市场上青岛啤酒十分畅销，就借鸡下蛋，与青岛啤酒厂联销，每年 仅此一项批发业务成交额就达2 0 0 万元以上。一时间，华龙公司下属的各 个网点八仙过海，各显其能，形成一派“百舸争流”的局面。 1 8 北方交通大学硕士学位论文 3 3 3 公司经营成果 公司改制第年共筹集资金1 0 8 万元，补充了各网点流动资金的不 足。改制后，华龙公司面貌一新，经营状况良好，收益十分可观。改制后 第一年的9 3 年，公司营业总收入7 3 3 1 9 万元，比改制前的9 2 年增长1 1 4 ； 实现利润1 4 1 万元，比9 2 年增长1 3 9 ；上缴税金1 4 3 万元，比9 2 年增长 9 6 ，年人均创利4 8 4 5 元，年人均收入3 6 2 4 元，自有资金3 8 8 万元。 经过三年的运转，到9 5 年底，企业的积累不断增加，实力不断增强。 从表3 4 可以看出公司改制前、后三年的巨大变化，改制前的9 2 年底，华 龙公司有资产3 8 2 2 万元，至1 j 9 5 年总金额已达4 6 7 2 万元( 其中个人股 1 9 7 5 万元) ，增3 1 8 5 万元；9 2 年企业积累5 3 8 万元。到9 5 年达到1 2 7 7 万 元，增 3 口7 3 9 万元，三年来年均递增3 3 4 ；9 2 年公司有职5 - 2 7 1 人，到 9 5 年增加n 3 8 4 人，增加了1 1 3 人，年均安置3 8 人：职工平均年龄从9 2 年 的4 2 岁下降至t 9 5 年的3 6 岁；职工中大中专毕业生由9 2 年的6 人增加到9 5 年 的6 1 人。 表3 4 华龙公司改制前、后三年部分指标比较表单位：万元 指标名称改制前三年改制后三年增长( ) ( 9 0 - 9 2 年)( 9 3 9 5 年) 营业收入6 ，4 0 3 92 8 ，8 0 7 3 5 0 实现利润1 1 8 25 i 83 3 8 上缴税金1 6 9 73 8 71 2 8 总资产 3 8 2 85 9 7 8 8 1 ，4 6 4 改制以来，华龙公司一直保持了良好的发展势头，主要经济指标逐年 递增，如图3 5 所示，改制前的1 9 9 1 年，公司