（技术经济及管理专业论文）实现国企改革目标公平与效率的探索.pdf

摘要 首先，本文对我国国有企业改革的现状、历史进程作了简要的回顾和总结， 指出了目前国有企业改革中存在的主要问题，从而引申出当前国有企业改革中存 在的公平与效率这两个突出的主要问题。 其次，针对公平与效率这两个问题，本文就公平与效率的博弈关系作了阐述， 并提炼了国际上国有企业改革的成功经验，作为我国国有企业改革的借鉴。 再次，对于如何实现国有企业改革中的公平，本文提出并论述了建立完善的 制度约束体系和建设市场公平参与国有企业改革的市场机制。 第四，就如何使国有企业改革后实现高效率的发展并创造高效益，本文提出 了建立完善的国有企业产权制度，切实把企业推向市场，才能实现国企改革效率 最大化的观点。 最后，本文提出了实现国有企业改革公平与效率的结论性意见和建议，以及 今后发展的主要方向。 关键词：国有企业改革；公平；效率：评价；对策建议 a b s t r a c t f i r s t l y ，t h i sp a p e rr e v i e w sa 1 1 ds u m m a r i z e st h es t a t e o w n e de m e r p r i s e sr e f o r m se a c t u a l i t ya n dh i s t o r y ， t h ew r i t e 。p o i n t so u tt h em a i np m b l e m sa b o u tt h es t a t e o w n e d e n t e r p r i s e sr e f o r h l 柚dt h eo u t s t 柚d i n gp r o b l e m s t h ej u s t i c ea n de m c i e n c yo ft h e n a t j o nc o r p o r a t i o nr e f o r n l s e c o n d l y ， t h i sp a p e ra n a l y s e st l l eg 蛐er e l a t i o nb e t w e e nt h ej u s t i c ea n dt h e e m c i e n c yo ft h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e s ， a b s t r a c t st h es u c c e s s 如1e x p e r i e n c eo ft h e s t a t e o w n e de n t e r p r i s e sr e f o r mi no t h e rc o u m r i e s ，a i l dm a ：k e st h e mu s eo fr e f e r e n c et o o l l rs t a t e o w n e de n t e r p r i s e sr e f b r m n l i r d l y ，t h em i t et h i n k si ti si m p o r t a n tt ob u i l du pm ep e r f e c tc o n t r o ls y s t e ma n d t h ef a i rm a r k e tm e c h a n i s mf o rm es t a t e - o w n e de n t e r p r i s e sr e f o 兀t 1 f o u r t h l y ， t h i sp a p e rp o i n t so u tt h a tj tm u s tb u i k lu pt h ep e r f b c tp r o p e n yr i g h t s y s t e ma n dm a l ( et h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e sm a r k e tf o rt | l er e a l i z a t i o no ft h ep u r p o s e t om a x i mt h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e s e f f i c i e n c y ，i no r d e rt oa n s w e rt 1 1 eq u e s t i o nh o w t om a k ct h es t a t e o 、v n e de m e r p r i s e sg r e a td e v e l o p m e n ta f k rr e f o m l i n g f i n a l l y ， t h ew r i t e rg i v e st h el a s t s u g g e s t i o na n di d e a ，p o i n to u t st h em a i n d i r e c t i o no f t h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e sr e f o m sd e v e l o p m e n t k e y w o r d s ： n a t i o n a l c o r p o r a t i o nr e f o r m ；j u s t i c e ； e m c i e n c y ； e s t i m a t e c o u n t e r m e a s u r e 学位论文独创性声明： 本人所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方 外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工 作的同事对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。如不实，本人负全部责任。 论文作者( 签名) ： 五! ：；盘2 。6 年多月2 日 学位论文使用授权说明 河海大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术 期刊( 光盘版) 电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件或 电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子 文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外， 允许论文被查阅和借阅。论文全部或部分内容的公布( 包括刊登) 授 权河海大学研究生院办理。 、月 论文作者( 签名) ： 二k! l圭2 0 0 6 年多月2 日 州海大学徊：忙学位论文 第一章绪论 1 1 问题的提出 随着我国国有资产管理体制变革的深入，国有企业重组与改制的力度逐渐加 大，增强了国有经济，健全了国有资产管理，推动了企业真正进入市场，在提高 国有企业的竞争力上起到了显著的作用。 然而，任何变革都是在矛盾中推进，国企改革也不例外。由于制度本身是处 在完善的过程中，法律法规也还没能做到尽善尽美，以致使国有企业在改革过程 中出现诸如监管缺位、国有资产流失、法人治理结构不健全等等现象，并由此引 发政府的高度关注、理论界的激烈争辩和企业职工、社会大众的不满。但改革的 方向不容置疑，改革的效果也不容否定，如果忽视问题的存在，不加以修正，不 着力激浊扬清，改革的进程就可能延缓，由此还会危及改革的基石，产生严重的 经济和社会后果。 国有企业改革进程中，矛盾的焦点是公平与效率两大问题。如何实现公平的 改革，以充分调动各方面积极性，而不诱发社会矛盾，给各方参与改革以公平的 机会；如何在公平改革的基础上，达到国有企业效率的提高，以实现国有企业持 续健康快速的发展，实现国有资产的保值增值。这是笔者一直十分关心的命题， 也是笔者撰写这篇论文的出发点。本文拟从分析国有企业改革中存在的问题，提 出解决改制过程中不公平现象的措施，探索国有企业改制中效率不高导致效益不 高的解决办法，并从技术经济学的角度，对这些己解决的问题的经济效果做出分 析。 1 2 研究的目的和意义 1 9 9 8 年以来，我国成功地化解了亚洲金融危机的带来的影n 向，在党和国家 系列宏观经济政策的推动下，国民经济保持了良好的发展态势。在此同时，国 有经济加快结构调整，国有和国有控股企业加大改革、改组和改制力度，通过主 辅分离、减员增效等措施强化内部管理，总体上保持了稳步高速发展势头，经济 实现国企改革日标公j i 川j 效率的探索 效益持续大幅增长。一是表现为国有企业户数逐步减少，布局和结构调整成效初 显：二是表现为国有企业资产规模扩大，资产持续向基础性行业和支柱行、集中； 三是表现为国有企业经济效益持续大幅增长，困有资产总量稳步增加。 综合分析我国国有企业的改革历程，伴随着改革开放，大体经历了三个阶段： 第一个阶段是2 0 世纪8 0 年代，对国有企业实行扩权让利、承包经营责任制、股 份制等方面的改革阶段；第二个阶段是2 0 世纪9 0 年代，在8 0 年代的基础上， 朝着转换机制、政企分开、制度创新、战略调整的方向迈进；第三个阶段是2 l 世纪初以来，实施债转股，推动国企“三年脱困”，组建国资委，建立新的国资管 理体制。 中国共产党第卜五届四中全会通过的中共中央关于国企改革和发展的若干 重大问题的决定，明确了到2 0 1 0 年国有企业改革和发展的目标，并明确了国有 企业改革的方向。新的固资管理体制和改革目标形成后，国企改革的进程加快， 在面上已经全面铺开，而且更深入地涉及到产权制度改革，由此产生了经济学界 的系列争论，“郎顾之争”是其中最具代表性的争论之一。在争论中也促使政府部 门、企业界和经济学界反思国企改革中存在的问题，并就这些问题结合企业的实 际、国际经验、国家政策方针等方面，提出了改进与改正的观点和建议，对推动 囡企改革的健康深入发展做出了富有意义的探索。 在争论中，焦点是国企改革的公平与效率问题。如何理解公平、实现公平， 并在此基础上推动国企改革有效率的推进，是当前国企改革向纵深发展的关键问 题，事关国企改革的成败。研究国企改革的自身缺陷极易引起误解和非议，但这 不是研究所应顾及的。国企改革已经搞了二十年，应该进入理性的阶段了。处理 好国有企业改革的公平与效率问题具有以下强烈的现实意义： ( i ) 有效解决国企改制方向不明的问题： ( 2 ) 有效解决同企历史包袱沉重的问题； ( 3 ) 有效解决改制成本的问题； ( 4 ) 有效解决观念和情绪抵制改革的问题； ( 5 ) 有效解决国企产权制度的问题； ( 6 ) 有效解决内部人控制与反控制的问题： ( 7 ) 有效解决“影子企业”的问题。 河海火学硕：i ：学位论文 以上问题得到切实地解决，国企改制爿能健康地朝着正确的目标前进，才能 实现国有经济总量的稳步提升。 1 3 国内外研究现状综述 1 3 1 国外相关研究概况 西方经济学界一般认为国有经济的理论依据包括市场失灵理论、国家干预经 济理论、社会主义经济制度理论、工业化和经济发展理论等。从经济学史的角度 来看，亚当斯密( a d a m s m j i h ) 1 7 7 6 年的国富论中关于劳动分工的经典 论述是企业理论的雏形，企业理论从经济学一开始就为经济学家们所关注。无 论是古典的、新古典的，还是现代主流经济学的各个流派，企业理论从来都是论 述的重点，习惯上称之为厂商理论，与消费者理论相对应。现代企业理论的发端 源于罗纳德科斯( r o n a i d h c o a s e ) 在1 9 3 7 发表的论文企业的性质，在该 文中科斯第一次用边际替代的分析工具，研究了企业产生的原因，认为企业之所 以能代替市场是因为发现市场价格需要成本，而取代市场的企业正是节约了这种 成本f 2 】。在这之前，经济学家很少关心企业本身的问题，而往往是研究企业作为 市场的供给者在竞争中如何实现利润最大化的问题。因此科斯的企业的性质 可以说是企业理论研究的一道分水岭，从此以后经济学家们不再把企业仅仅作为 一个追求利润最大化的“黑箱”来处理，而是丌始分析研究企业如何产生、何以 产生以及企业治理结构等企业基本问题。 在第二次世界大战后，西方国家都不同程度的奉行凯恩斯主义，在这种理论 的支配下，各国政府往往加强国家对经济的干预，重视发挥国有企业的作用。但 是上世纪7 0 年代的石油危机加剧了西方经济的衰退，出现了严重的通货膨胀， 这种现象是凯恩颊主义难以解释的。因此，西方各国政府纷纷放弃凯恩斯主义的 国家过于干预经济的做法，转而信奉货币主义等经济理论。按照货币主义理论， 各国政府尽力提倡自由竞争的市场经济，主张依靠市场机制配置社会资源、调整 产业结构和产品结构，充分发挥私营经济效率高、决策灵活的优势，反对国家过 于干预经济。 1 9 7 9 年英国撒切尔政府开始的私有化，掀起了世界范围的国有企业改革浪 潮，主要目的就是提高企业的运营效率。一些问题也随之出现，增加了大量失业， 实现国企改革目标公平与效牢的探索 收入差距也不断加大。拉美国家的情况相当严重，除了墨西哥因为靠近美国的客 户工业区吸收了大量劳动力，使得该国的失业率保持在较低水平以外，其他国家 的失业率在改革时都相当高，些国家的职工收入出现了较大幅度的下降。尽管 还有一些国家职工收入总的来说没有减少，但失业和未失业职工之间收入差距在 扩大，企业、行业和地区之间人均收入差距也在扩大。拉美各国的平均基尼系数 已超过05 ，甚至中间阶层也趋向贫穷化，产生不满情绪。因此在改革中如果忽 视了底层民众的利益，就有可能导致一个人口众多的社会群体享受不到改革和经 济发展所带来的好处。 美国发展经济学家刘易斯( w a l e w i s ) 曾指出：“收入分配的变化是发展 进程中最具有政治意义的方面，也是最容易诱发妒忌心理和社会动荡混乱的方 面州”。因此，我们所追求的分配效率，应该是建立在国家、人民整体利益和可 持续发展的基础之上的。那种不能产生效益的效率，竭泽而渔式的效率，快速消 耗不可再生资源，以破坏环境和生态平衡为代价的效率，应该坚决反对。科学效 率的追求，必须以国家利益、人民利益和经济的可持续发展为前提。 坚持效率优先兼顾公平的原则，是转轨时期社会主义国有企业改革的目标选 择和价值取向。公平与效率是社会主义市场经济活动所追求的价值目标，也是判 断社会主义制度是否优越的根本尺度。 1 3 2 国内相关研究概况 我国在2 0 世纪8 0 年代初对公司理论有了先行探索。1 9 8 4 年1 2 月，经济 研究发表了严斯茂的论文社会主义股份公司初探，该文率先对我国股份公 司产生的必然性、性质、优点以及股份公司的创办条件、股票发行、分配和管理 等具体问题进行了阐述，但该文所论述的只是作为一种新的企业组织形式的股份 公司，并不是在国有企业股份制改造层面上展开的1 4 1 。1 9 8 5 年8 月，经济日报 发表了吴稼祥和金立佐的论文股份化：进一步改革的一种思路，该文对我国 国有企业为什么进行股份化改造和怎样进行股份化改造进行了比较系统的分析。 该文认为，当时已经实施的改革措施并没有解决三大问题：即资金的有效使用和 配置问题、政府行为合理化问题和企业行为短期化问题。为真正解决这些问题， 该文提出应该发展“股份制经济”。在理论界，从8 0 年代中后期 j _ | ：始了关于股 份制的激烈争论，争论的焦点集中在股份制是不是国有企业改革的目标这个大方 河海人学硕l 学位论文 向问题上。 1 9 8 5 年以后，厉以宁系统深入地研究了中国实施股份制的理论与实践。1 9 8 6 年9 月2 6 日，厉以宁在人民日报上发表了我国所有制改革的设想一文， 从理论上详细地讨沦了我国改革以后的所有制体系以及股份公司的构造。以后， 在他的一系列著述中，不断地为国有企业股份制改造大声疾呼，形成了一套较为 完整的系统的公司理论体系。与此同时，不少经济学家对公司理论本身也都作了 很多探讨。1 9 8 7 年，邓荣霖在其主编的工业公司概论一书中，就系统地论 述了公司理论，明确了公司的性质，提出公司的法人地位，指出公司是我国的一 种主要企业形式，认为股份有限公司和有限责任公司是公司的两种基本形式。1 5 j 史景星在1 9 8 7 年系统地研究了中国工业公司体制问题，黄速建在1 9 8 9 年出版了 公司论，系统研究了公司理论与实践。 在公司理论研究上，经济学家就公司制度的研究对我国现代企业制度的实践 推广起了理论先导作用。1 9 9 2 年7 月蒋一苇主编的股份经济辞典出版， 为普及公司理论和基本知识奠定了基础。1 9 9 3 年1 2 月，吴敬琏等出版了大中 型企业改革：建立现代企业制度一书。书中根据公司制发生和形成的历史，系 统论述了现代公司制度的主要特征，提出了如何实现国有大中型企业的公司化 4 j a 吴敬琏的观点对我国经济学界和政府政策起了很大的影响作用【6 1 。同月，黄 速建等出版了公司制度与企业改革一书，对建立中国的现代公司制度和企业 改革进行了详细的研究。1 9 9 5 年，张维迎出版了企业的企业家契约理论 一书，该书站在现代微观经济学的前沿，对企业所有权的安排即企业治理结构问 题作了理论上的系统阐述1 7j 。1 9 9 6 年6 月，周其仁发表了市场里的企业：一个 人力资本与非人力资本的特别合约一文，把现代公司理论的争论推向了一个顶 点。1 9 9 7 年，林毅夫等出版了充分信息与国有企业改革一书。该书分析了 国有企业的形成逻辑和改革过程、公平竞争市场与公司治理结构、国有企业的竞 争环境、固有企业改革成功的条件等问题n1 9 9 5 年，我国现代企业制度试点开 始全面启动。 当前，国内国企改革有两种主要理论。其一是张维迎为代表的产权改革决定 论，核心观点是认为产权改革是对企、i k 模糊不清的产权进行界定，明晰投资主体， 分消产权归属，明确资产经营的盈亏责任。产权改革是国企改革成败的关键。困 实现国企改革目标公平与效率的探索 企改革从整体上讲要解决两个问题：一是激励机制；二是经营者选择机制的问题。 企业制度是通过剩余索取权和剩余控制权的安排来解决这两个问题的。第一，企 业的剩余索取权与剩余控制权要尽可能地匹配，即权力与责任的分布应尽可能地 对称。否则，控制权就会变成一种廉价票权，拥有控制权的人并不对使用权力的 后果负责，从而f i 可能真正负责任地使用权力。第二，剩余索取权要尽可能地分 配给企业最重要的成员，因为他们的积极性对企业的成败最为关键。第三，剩余 索取权应尽可能地分配给企业最具信息优势，最难以监督的成员，因为对他们而 言最有效的监督方法是让他们自己监督自己。真正承担风险的资本所有者，拥有 成为企业家的优先权或选择经营者的权威。对保证真正具有经营才能的人占据经 营岗位是非常重要的，没有真正的资本所有者就不可能有真谁的企业家。产权改 革决定论者认为产权改革能解决以上几个方面的问题，因此产权改革最关键。 其二是林毅夫为代表的外部环境决定论。这种理论认为国有企业存在的问题 与国有制没有必然的联系，而是在两权分离的条件下出现的委托代理关系出了问 题。单从代理关系看，国有企业的委托代理问题与私有企业中的委托代理问题没 有实质上的差别，它们都是由所有者与经营者之问的信息不对称和激励不相容等 原因造成的。只有在企业外部构建一个充分竞争的市场环境，使所有者可以根据 市场平均利润率评价企业的经营状况，所有者才呵能获得关于企业经营的充分信 息。在这一条件下，国家作为所有者没有必要干预企业的经营细节，也可以根据 企业的利润水平设计激励机制，解决对经营者的激励问题。在一个充分竞争的市 场上，企业的国家所有制是一项可行的制度安排，改革目标应该是创造一个充分 竞争的市场环境。 在2 0 0 4 年国企产权改革大讨论的过程中，秦晖提出“公平的起点”问题，这 一问题的提出把有关产权改革的争论推向一个新的高度，并从经济领域推至政治 领域。秦晖的观点意味着建立公平的公共政策框架在先，改革在后，其目的是良 好的，为的是避免因改革中的不公平现象导致改革的合法性危机，并在事后形成 清算等改革成本。然而公平的起点的实现非常困难，甚至可以说是非常昂贵的， 因此显得不太切合实际。如何才能有“公平的起点”，除了公正、规范的各项制 度外，还需要有现代宪政框架。这要求中国不仅在经济制度上成熟，甚至还有其 他) 亏面也同时成熟，这在我国还是不切合实际的1 9 】。事实上，这样的制度要以国 河海1 人学颂一i j 学位论文 企改革成功，市场制度的改革也成功为前提。 国资委研究中心宏观战略部部长赵晓，近几年内实施的效率优先兼顾公平的 改革思路【9 j 在某些领域还更多引进“相关利益方”谈判的方法。诺贝尔经济学 奖得主、公共选择专家詹姆斯布坎南( j a m e s - b u c h a n a n ) 曾证明，在存在投票 费用的情况下，宪政体制不一定是最优的。这意味着，许多问题，其实都是可咀 在变通的前提下进行讨沦并进行的，而效果不见得比在宪政的框架下差。显然， 如果从现实“次优”的选择出发，掌握效率与公平的微妙平衡，采取一种不取其 左、不取其右的“中庸”的改革思路，虽然不像某些激进方案那样动听，但也许 更符合中国制度变迁的特点，也更有利于全社会福利的最大化。 陈伯君认为，“效率优先”是一切经济发展必须遵循的基本规律，绝不能“因 噎废食”，在“更加注重社会公平与正义”的形势下而走向另一个极端。既然市 场经济发展的实践已经证明，“效率”与“公平”并非是一对不可磨合的矛盾， 那么，推行“效率优先”，肯定有一个效率与公平的下线和上线。单纯追求公平 的资源配置，谈不上“效率优先”，难以促进经济的快速增长，所以低效率的“公 平”增长就是“效率优先”应该控制的下线；而突破公平与正义的“效率优先” 必然产生形成“黑洞”的“奇异点”，最终可能导致走向增长的反面，因此高效 率的“非公平”经济增长就是“效率优先”应该警惕的上线。由此，在促进经济 增长，如何落实“效率优先”与体现“社会公正”之间形成最佳取值范围，这个 取值范围也就是最佳值。这个最佳值，可以从理论推想上建立数理模式，不过某 前在理论上还只是“歌德巴赫猜想”，在实践上，特别是市场经济发达的国家在 如何应对“非公平”经济增长所带来的矛盾和问题方面已积累了丰富的感性认识 和经验，建立起这个数理模式并非永远是“歌德巴赫猜想”。如果这个数理模式 能够建立，可以为发展中国家制度建设和提出政策措施提供理论依据，保证经济 快速、持续、稳定增长，保证经济社会和谐发展。 1 4 研究的方法和主要内容 1 4 1 研究的方法 实证科学是关于“是什么”的系统化知i = 5 = 5 体系，规范科学是探讨确立有关 “应该是什么”的系统化知识体系。这种方法的划分揭示了经济学本身发展的一 般规律，但在实际运用过程中，两者并不是相互分开，而是相互补充。实证分析 实现国企改革目标公平与效率的探索 中往往包含了一些价值判断，规范分析又是建立在对实际运行过程了解的基础上 的。 如何实现国企改革的公平与效率，这是一个十分复杂的问题。因此，本文依 据相关经济学和管理学的基本原理，采用实证分析和规范分析相结合的研究方 法，在借鉴国内外相关领域研究成果的基础上，对实现国企改革的公平与效率这 一命题进行全面而深入的研究和探讨。 1 4 2 研究的主要内容 采用上述的研究方法，遵循经济问题研究的一般思路：现状分析一问题剖析 一解决对策一发展趋势，本文研究的主要内容主要体现在以下几个方面。 首先，对我国国有企业改革的现状、历史进程进行简要的回顾和总结，指出 目前国有企业改革中存在的主要问题，从而引申出当前国有企业改革中存在的两 个突出的问题公平与效率。 其次，针对公平与效率这两个问题，就公平与效率的关系进行阐述，并提炼 国际上国有企业改革的成功经验，以作为我国国有企业改革的借鉴。 再次，对于如何实现国有企业改革中的公平，提出并论述必须建立完善的制 度约束体系和建没市场公平参与国有企业改革的市场机制。 第四，就如何使国有企业改革后实现高效率的发展并创造高效益，提出建立 完善的囤有企业产权制度，切实把企业推向市场，才能实现国企改革效率最大化 的观点。 最后，提出实现国有企业改革公平与效率的结论性意见和建议，以及今后发 展的主要方向。 河海大学坝：l 学位论文 第二章国企改革的现状和存在的主要问题 2 1 国企改革的现状 1 9 9 8 年以来，我国成功地化解了亚洲金融危机带来的影响，在党和国家一 系列宏观经济政策的推动下，国民经济保持了良好的发展态势。与此同时，国有 经济加快结构渊整，国有和国有控股企业一方面加大改革、改组和改制力度，另 一方面通过主辅分离、减员增效等措施强化内部管理，总体上使经济保持了稳步 高速发展势头，经济效益持续大幅增长，体现出以下基本现状。 2 1 1 国有企业户数逐步减少，布局和结构调整成效初显 近年来，由于国家采取了一系列改革措施，国有企业通过改革重组、关闭破 产企业等多种形式使总户数逐年减少。2 0 0 3 年底我国国有企业总数为1 5 万户， 1 9 9 8 2 0 0 3 年国有企业总数净减少8 8 万户，年均递减7 2 。 在国有企业总数逐步减少的同时，我国国有经济布局和结构调整成效初显。 一是国有小型企业户数大幅减少，2 0 0 3 年底全国国有小型企业为1 3 _ 2 万户，比 1 9 9 8 年减少6 _ 3 万户，占全部国有企业减少数的7 1 6 。二是亏损企业大幅缩减， 2 0 0 3 年底国有亏损企业7 4 万户，比1 9 9 8 年减少8 6 万户，占全部国有企业减 少数的9 7 7 。三是一般竞争性行业的企业数大量减少，2 0 0 3 年底一般竞争性行 业国有企业1 l4 万户，比1 9 9 8 年减少7 2 万户，占全部国有企业减少数的8 1 8 。 1 9 9 8 年和2 0 0 3 年国企数有关数据见图2 1 、图2 - 2 和图2 3 【1 。 2 1 2 国有企业资产规模扩大，资产持续向基础行业和支柱行业集中 在国有企业总体资产规模扩张中，国民经济基础产业和支柱产业的资产实力 得到肌强：与1 9 9 8 年相比，2 0 0 3 年底全国国有企业资产总额实现了平均2 6 4 增长速度；2 0 0 3 年底全国国有企业分布在基础性行业的资产达到1 1 4 万亿元， 占全部国有企业资产总额的5 3 5 ，比1 9 9 8 年增加了近2 0 个百分点；分布在煤 炭、石油石化、冶金、电力、邮电通信等五大行业的资产为7 1 万亿元，占全部 资产总额的3 3 3 ，比1 9 9 8 年提高了6 个百分点。 实现固企改革目标公卜与效半的搽索 图2 3 一般性行业国有企业数 1 9 9 8 年和2 0 0 3 年国企资产规模及分布的有关数据见图2 4 和图2 5 。 河海人学颂：卜学位论文 性行业的占比 匾面阐 1 4 7 万亿元l i 2 0 0 3 年年底l i ! ! ：! 互鱼丛l 产总额 图2 5国有企业分布在基础性行业的比重 2 1 3 国有企业经济效益持续大幅增长，国有资产总量稳步增加 继1 9 9 9 年来国有企业经济效益止跌回升后，2 0 0 3 年已经连续四年创历史最 好水平。其中，2 0 0 3 年全国国有企业实现利润总额达到4 9 5 1 2 亿，1 9 9 8 2 0 0 3 年国有企业实现利润年均递增4 4 2 。1 9 9 5 年到2 0 0 3 年，国有中小企业由2 4 5 万户下降到1 4 7 万户；实现利润由2 2 8 亿元提高到1 9 6 8 2 亿元，增长了8 5 3 倍。 国有企业经济效益的持续快速增长，确保了国有企业国有资产总量的稳步增 加。2 0 0 3 年我国国有企业国有资产总量7 0 4 5 7 2 亿元，1 9 9 8 2 0 0 3 年的五年间 年均递增8 ，国有企业进入世界5 0 0 强的企业由3 家增加到1 5 家【】。 相关情况见图2 6 、图2 7 、图2 _ 8 和图2 9 。 宴玑国企改革目标公平与效率的探索 鎏建l 淼隧l i 霹 润总额 薷岳 资产 图2 6 我国进入世界5 0 0 强的企业数 州海人学碰一i ：学位论义 2 2 国企改革的历程 伴随着改革开放的步伐，我国国企的改革历程已经走过了2 0 年的历程。国 企改革的历程，按照主要形式可以分为三个阶段。 2 2 l 扩大企业自主权阶段( 1 9 7 8 年一1 9 8 4 年) 改革以前，人们就逐步认识到国家对国有企业管制过多的弊端。毛泽东在 1 9 5 6 年写的论十大关系中曾指出：“把什么东西统统都集中在中央或省市， 不给工厂一点权力，一点机动的余地，一点利益，恐怕不妥”【1 0 】。孙冶方在上世 纪6 0 年代就提出要以资金价值量为标准来划分“大权”和“小权”，认为“属于 扩大再生产范围的事是国家的大权，国家必须严格管理”；“属于简单再生产 范围的事是企业应该自己管的大权，国家多加二f 涉就会管死”。党的十一 届三中全会公报指出：“现在我国经济管理体制的一个严重缺点是权力过于集中， 应该有领导地大胆下放，让地方和工农业企业在国家统一计划的指导下有更多的 经营管理自主权”。国有企业改革在党的十一届三中全会以前就开始了。1 9 7 8 年和1 9 7 9 年期间，国家选择了多家企业进行扩大企业自主权的试点，试点工作 得到许多企业和广大职工的拥护。1 9 7 9 年7 月，国务院发布了扩大国营工业企 业经营管理自主权、实行利润留成、开征固定资产税、提高折旧率和改进折旧费 使用办法、实行流动资金全额信贷等五个文件，要求地方部门按照统一规定的办 法选择少数企业试点。1 9 7 9 年底，试点企业扩大到4 2 0 0 个，1 9 8 0 年又发展到 6 0 0 0 个，约占全国预算内工业企业数的1 6 ，产值的6 0 ，利润的7 0 1 3 】。 】9 8 l j 9 8 2 年在公交企业实行的经济责任制，以及从】9 8 3 年开始试行的利 改税试点，都是以扩大企业自主权为国有企业改革的指导思想的。1 9 8 4 年5 月 国务院颁发了关于进步扩大国营工业企业自主权的暂行规定，规定扩大企 业1 0 项自主权。1 9 8 5 年9 月，国务院又批转了国家经委、国家体改委制定的关 于增强大中型国营工业企业活力若干问题的暂行规定的通知，要求继续扩大企 业自主权。 我国从2 0 世纪5 0 年代后期开始，就提出对国有企业进行改革并付诸于实践， 但当时的改革主要是在中央和地方权限的划分上做文章。1 9 7 8 年开始的改革则 把重点放在调整国家与企业关系上，着眼于调动企业和职工的积极性、主动性。 实现国企改革目标公。i 与效率的抓索 因此，扩大企业自主权的改革思路与过去国有企业改革的思路比较，是一个很大 的进步。通过这一阶段的改革，企业有了一定的生产自主权，开始成为独立的利 益主体，企业和职工的积极性都有所提高，并对传统计划经济体制打开了缺口。 在一些改革搞得好的企业，这种积极作用更为明显l l 。 但是这种扩大企业自主权的改革思路是在计划经济的框框下进行的，因此这 一阶段的改革没有也不可能动摇计划经济体制的基础，仍是以产品生产者而不是 以商品生产者为目标的。例如1 9 7 9 年7 月国务院在关于扩大困境工业企业经 营管理自主权的若干规定中第一条就提出，企业必须保证完成国家下达的各项 经济计划即指令性计划。1 9 8 1 年1 1 月国务院批转的关于实行工业生产经营责任 制若干问题的暂行规定中，又明确要求“实行经济责任制的单位，必须保证全面 完成国家计划，按社会需求生产，不能利大大干，利小不干。”这些都表明这一 阶段的改革是维护计划经济体制而不是改变计划经济体制，只提“适当扩大企业 自主权”，而不是“自主经营”，而虽然学术界早有人提出国有企业应该和可以“自 负盈亏”i j “。 但是在计划经济框框内实行扩大企业自主权也是困难重重，主要是有关政策 难以完全落实。中国社科院工业经济所1 9 8 4 年8 月给国务院的一份研究报告中 提到，当前大企业组织生产经营活动中存在着很大困难，如指令性计划比重大； 指标下的次数多，变化多，层层加码：行政管理方面婆婆多，干预多，摊派和罚 款也给企业造成很大负担等。这些充分说明改革难以做到扩大企业自主权。 2 2 2 实行两权分离阶段( 1 9 8 5 年1 9 9 3 年) 这一阶段国有企业改革的思路是国家要有所有权，企业要有经营权。1 9 8 4 年1 0 月召开的党的十二届三中全会提出要建立自觉运用价值规律的计划体制， 发展社会主义商品经济。按照发展社会主义有计划商品经济的需要，决定全面推 进以增强企业活力，特别是以增强国有大中型企业活力为中心、以城市为重点的 经济体制改革。并重新确立了国有企业改革的目标，即要使企业真正成为相对独 立的经济实体，成为自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者，具有 自我改造和自我发展能力，成为具有一定权利和义务的法人。围绕着这一目标， 从1 9 8 4 年底开始，我国国有企业改革进入到了一个新的发展阶段，指导思想就 是实现两权分离，试图以促进政企职责分开和国有企业向市场主体的转变。 河海人学坝= i 学位论文 对于深化改革中如何实现两权分离，使国有企业成为商品生产者和经营者， 理论界有不同的观点，曾经提出在小企业中主要搞租赁，在大中型企业中主要搞 承包等观点。1 9 8 6 年1 2 月国务院关于深化企业改革增强企业活力的若干规定 中提出，要推行多种形式的经营承包责任制以给经营者以充分的经营自主权。 1 9 8 7 年大中型企业普遍推行企业承包经营责任制。主要形式有：( 1 ) “双保 一挂”。( 2 ) 上交利润递增包干。在核定上交利润基数的基础上，逐年按规定递 增率向财政上交利洞。( 3 ) 上交利润基数包干，超收分成。( 4 ) 微利亏损企业的 利润包干或亏损包干。( 5 ) 行业投入产出包干，实行的有石油、煤炭、石化、冶 金、铁路、邮电等部门。企业承包经营责任制的基本特征是：包死基数，确保上 交，超收多留，欠收自补。到1 9 8 7 年底，全国预算内企业的承包面己达7 8 ， 大中型企业达8 0 。 2 0 世纪9 0 年代初，国有企业改革强调转换企业经营机制贯彻的也是两权分 离的思路。当时人们认识到了过去的企业改革偏重于单纯的扩权让利，而未能以 转换企业经营机制为目标。1 9 9 1 年9 月，中央工作会议因而强调要转换企业经 营机制。根据中央工作会议的精神，经过近一年的调查研究，1 9 9 2 年7 月国务 院公布了全民所有制工业企业转换经营机制条例，条例根据两权分离的思 路明确了企业经营权、企业自负盈亏责任、企业和政府的关系、企业和政府的法 律责任等问题。 这一阶段两权分离主要是通过经营承包责任制来实现的。对于承包制的看 法，理论界存在着尖锐的意见分歧。一种意见完全肯定，认为它是社会主义管理 的基本制度。另一种意见则完全否定，认为这是从利改税向传统体制倒退。但是 实事求是的分析，完全肯定和完全否定的意见都有片面性。承包制曾经起过的积 极作用是不能否定的。例如它可以使企业自主权得到落实，可以增强企业的动力 机制，可以加强企业的财务责任，可以明确主管部门的责任，特别是使政府和企 业的关系发生了变化，企业不再完全听命于政府，呵以促进政企分离等。但承包 制也存在固有的缺陷，例如，实行承包制的企业仍在相当程度上隶属于政府机关： 经营自主权仍受到限制，甚至受到很大的限制；没有也不可能实行自负盈亏；会 使产业结构固定化，因此与产业结构调整和合理化的要求相矛盾。 这一阶段对国有企业改革除了提出自主经营自负盈亏的要求，还提出自我发 实玑国企已! ( 革目标公r 与效率的探索 展自我制约的要求。作为真正的企业，必须做到自主经营自负盈亏自我发展自我 制约的。但当时实行承包制的企业既不能做到完全自主经营，更谈不上自负盈亏， 也就难以做到自我发展和自我约束。企业的短期行为如滥发工资奖金、投资不计 效益相当普遍地存在，并导致内部人控制失控现象的迅速滋长。 承包制的种种缺陷，同两权分离改革思路的局限性有着内在联系。两权分离 的改革思路和以往扩大企业自主权的改革思路相比，是一次重大的飞跃。这是承 包制所以产生积极作用的原因。但是两权分离理论只承认国有企业有经营权，不 承认企业作为法人应该有财产权：认为所有权全部属于国家，这就决定了国有企 业不可能真正实现自主经营、自负盈亏、自我发展、自我制约，即不可能成为真 正的企业。为了使国有企业成为真正的企业，改革的战略指导思想还需要进一步 发展和转变。 2 2 3 建立现代企业制度并调整国有经济布局阶段( 1 9 9 4 年2 1 世纪初) 建立现代企业制度，是党的十四届三中全会正式提出来的；凋整国有经济布 局，是党的十四届五中全会正式提出的。这两项措施的实质是进行产权和所有制 结构调整。1 9 9 2 年1 0 月，党的十四大明确提出，我国经济体制改革的目标是建 立社会主义市场经济体制，并要求围绕社会主义市场经济体制的建立加快经济改 革步伐。1 9 9 3 年1 1 月，党的十四届三中全会通过了关于建立社会主义市场经 济体制若干问题的决定，指出我国国有企业改革的方向是建立现代企业制度， 并把现代企业制度概括为适应市场经济和社会化大生产要求的、产权清晰、权责 明确、政企分开、管理科学的企业制度，要求通过建立现代企业制度，使企业成 为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。决 定把产权关系明晰作为现代企业制度的第一个特征，指出企业中的国有资产所 有权属于国家，企业拥有包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财产权，成 为享有民事权利、承担民事责任的法人实体，企业以其全部法人财产，依法自主 经营、自负盈亏、照章纳税、对出资者承担价值增值的责任。出资者按投入企业 的资本额享有所有者的权益，即资产受益、重大决策和选择管理者等权利。企业 破产时出资者只以投入企业的资本金对企业债务负有限责任。由于承认国有企业 不仅有经营权，而且有法人财产权，国有企业要进行深层次的改革，我国国有企 业改革的思路又经历了一次飞跃。 河海大学顺卜学位论文 为了落实决定精神，国家选择l o o 户不同类型的国有大中型企业，进行 建立现代企业制度的试点。在试点中发现，仅仅从企业层次着眼是建立不起现代 企业制度的。必须着眼于搞好国有经济，才能深化国有企业改革，完成改革的任 务。 在党的十四届五中全会中明确指出：要着眼于搞好整个国有经济，通过存量 资产的流动和重组，对国有企业实施战略性改组。这种改组要以市场和产业政策 为导向，搞好大的，放活小的，把优化国有资产分布结构、企业结构同优化投资 结构有机结合起来，择优扶强、优胜劣汰1 引。党的十五大的报告中进一步阐明了 这个指导思想。党的十五届四中全会关于国有企业改革和发展若干重大问题的 决定中，把它概括为“从战略上调整国有经济布局和改组国有企业”，并作为 推进国有企业改革和发展的一条重要指导方针。调整国有经济布局和建立现代企 业制度样，也是这一阶段国有企业改革的指导思想。 实践经验和理论分析都表明，社会主义国家国有企业改革的任务包括两个重 要方面。一方面，是要使国有企业也成为真正的企业，在国有大中型企业中建立 现代企业制度。另一方面，是要处理好国有经济在固民经济中的地位和作用，也 就是通过调整国有经济的布局，把原来国有经济在国民经济中的主体地位改变为 主导地位，改变国有企业范围过宽、数量过多、比重过大的局面。后一方面的工 作属于国有经济定位的问题，制约着国有企业的经营管理，可以说是国有企业改 革的首要问题。我国国有企业改革经过2 0 年的探索和实践，终于明确了建立现 代企业制度并调整国有经济布局的战略指导思想，可以酏已经找到了一条科学的 国有企业改革的思路。 2 2 4 国有企业改革的新发展 在囤企改革的过程中，经历了种种磨砺，有了新的发展具体体现在以下几方 面。 ( 1 1 实施“债转股”，国企“三年脱困”目标顺利实现 党的十五大明确提出力争用三年左右的时间，通过改革、改组、改造和加强 管理，使大多数国有大中型亏损企业摆脱困境。1 9 9 7 年底，国有大中型亏损企 业数为6 5 9 9 家，三年脱困就是要使这6 5 9 9 家亏损企业中的大多数扭亏为盈，走 出困境。 实见国企改革目标公平与效率的探索 “三年脱困”是国有企业改革过程中特定阶段的攻峰战。为实现国有企业三 年脱困目标，国家加大了企业兼并、破产、关闭“五小”等政策的实施力度，出 台了债转股、技术改造贴息等一系列政策措施。债转股措施对促使三年脱困目标 的实现、促进企业管理重组、降低国有商业银行不良资产比率、防范和化解金融 风险都具有特别重要的意义。 到2 0 0 0 年1 2 月，已确认对5 8 0 家企业实施债转股，债转股总金额4 0 5 0 亿 元，从2 0 0 0 年4 月1 日开始停息，当年可减轻的利息负担为2 0 0 亿元左右，债 转股企业的资产负债率可由债转股之前的7 0 以上降到5 0 以下【l ”。 至此，国有企业三年脱困目标已经实现。1 9 9 7 年，国有大中型亏损企业为 6 5 9 9 户。到2 0 0 0 年1 1 月，已减少了4 3 9 1 户。这些企业有的实现了扭亏为盈， 有的通过关闭破产退出了市场，有的被兼并或进行改制。 ( 2 ) 以困资委的组建为标志，新的国资管理体制建立 2 0 0 3 年4 月6 日，国务院国资委正式成立，随后，各省市国资委也相继成 立，国务院国资委成立后启动了新一轮改革，本轮圆企改革之“新”，主要体现在 两个方面，一是推动机制的创新，原先分布在多个部门的相关职能整合到国资委， 实现管资产与管事、管人的结合，解决了出资人不到位和多头管理的问题，使国 有企业改革进入到由国资监管体制改革来推动的新阶段。二是指导思想的创新， 即以产权制度改革为核心和突破口，大力发展混合所有制经济。除国家规定的关 系国家安全和国计民生的少数领域实行国有独资和国有绝对控股外，其它领域的 国有企业都要进行产权主体多元化改革。 2 3 国企改革中存在的主要问题 2 3 1 宏观经济管理方面的缺陷制约国企的改革与发展 ( 1 ) 政策导向及执行政策的程度不同制约了国有企业的发展 主要体现为三个方面：一是政策对国企完全绝对的控制，导致国有企业发展 成本的相对增加。国家在制订政策时，调控的对象一般包括非公有制企业，但在 现实生活中，国家政策对国有企业的调控是绝对的；而对非公有制企业却不然， 由于政府无法控制其出资人使非公有制企业在执行政策时，有更多的办法来降 低成本，减少支出。最普遍也最明显的表现是在执行税费政策、安全环境保护、 河潍大学碗： 学位论