（工商管理专业论文）商业银行企业社会绩效评价研究——以哈尔滨银行为例.pdf

商业银行企业社会绩效评价研究以哈尔滨银行为例 摘要 商业银行作为经营金融资产、金融负债等特殊商品的特殊企业，其承担的社会责任 问题逐渐成为社会所关注的热点。目前，我国的部分商业银行已经开始注重社会责任的 问题，在追求银行利润的同时，已经将社会绩效放入了年度工作目标中，并且会出具每 年的社会绩效报告，但是依旧有一些商业银行没有承担相应的社会责任，并没有为社会 做出多少贡献。为了促使商业银行能够积极履行社会责任，为社会做出应有的贡献，首 先需要做的就是对商业银行的企业社会绩效进行评估，了解其是否承担了相应的社会责 任。然而如何评价一家商业银行承担社会责任的情况以及其创造的社会绩效的多少，就 必须借助于科学、全面、合理的商业企业社会绩效的评价模型。基于此，本文将对商业 银行企业社会绩效评价模型进行研究。 本文以商业银行企业社会绩效作为贯穿全文的主线，内容涉及商业银行企业社会绩 效的利益相关者、影响因素、评价指标体系，以及评价模型等多个方面的。具体的研究 内容包括：首先，在企业公民理论的基础上研究了企业社会责任和企业利益相关者理论， 然后依据马斯洛五级需求理论将企业需求同样划分为五部分，在此基础上，从企业需求 层面上分析了其利益相关者构成；其次，对商业银行企业社会绩效的概念进行了说明， 并从商业银行五个需求方面的利益相关者角度分析了商业银行企业社会绩效的影响因 素：然后，根据商业银行企业社会绩效的影响因素，建立了商业银行企业社会绩效的评 价指标体系，并利用层次分析法计算了指标体系中各指标的权重，结合模糊评价法建立 了商业银行企业社会绩效评价模型；再次，选取哈尔滨银行作为案例对象，对其企业社 会绩效进行了实证分析，得知哈尔滨银行企业社会绩效评价为优秀等级，即哈尔滨银行 很好的履行了企业社会责任，为社会做出了较大贡献，满足了其利益需求者的不同需要； 最后，从法律法规的制定、政府的积极引导、银行业协会等行业自律，以及商业银行提 高社会责任意识等四个方面提出了提高商业银行企业社会绩效的对策措施。 关键词：企业社会责任；企业社会绩效；商业银行 商业银行企业社会绩效评价研究以哈尔滨银行为例 a b s t r a c t a st h es p e c i a lb u s i n e s st h a to p e r a t i n gt h ef i n a n c i a la s s e t s ，f i n a n c i a ll i a b i l i t i e sa n do t h e r s p e c i a lp r o d u c t s ，t h ec o m m e r c i a lb a n k s s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sb e c o m et h ef o c u so f c o m m u n i t ya t t e n t i o n s a tp r e s e n t ，s o m ec o m m e r c i a lb a n k sh a v eb e g u nt ou n d e r t a k es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , n o to n l yp u r s u i n gt h eb a n kp r o f i t s ，b u ta l s op u t t i n gt h es o c i a lp e r f o r m a n c ei n t o t h ea n n u a lg o a l s ，t h e yc a i li s s u ea na n n u a lr e p o r ta b o u tt h e i rs o c i a lp e r f o r m a n c e s ，b u tt h e r ea r e s o m ec o m m e r c i a lb a n k ss t i l ld on o tu n d e r t a k ec o r r e s p o n d i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s ，a n dd o n o t h i n gc o n t r i b u t i o n sf o rt h es o c i e t y t of a c i l i t a t et h ec o m m e r c i a lb a n k st oa c t i v e l yf u l f i l l t h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s ，a n dm a k ed u ec o n t r i b u t i o n st os o c i e t y , w ea r en e e d e dt od o s o m e t h i n g ：t h ef i r s tt oa s s e s sc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c eo fc o m m e r c i a lb a n k s ，s e ew h e t h e r t h e yh a v eb e a rt h ec o r r e s p o n d i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t y b u th o wt oe v a l u a t eac o m m e r c i a l b a n k ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dt h es o c i a lp e r f o r m a n c ei th a sc r e a t e d ，t h e ym u s tr e s o r tt ot h e s c i e n t i f i c ，c o m p r e h e n s i v e ，r e a s o n a b l ee v a l u a t i o nm o d e lf o rs o c i a lp e r f o r m a n c eo fc o m m e r c i a l b a n k b a s e do nt h i s ，w ew i l ls t u d yt h ee v a l u a t i o nm o d e lo fc o m m e r c i a lb a n k sc o r p o r a t e s o c i a lp e r f o r m a n c e c o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c eo fc o m m e r c i a lb a n ki st h em a i n t h e m et h r o u g h o u tt h et e x t ， h a v es t u d i e dt h e s t a k e h o l d e r s ，i n f l u e n c i n gf a c t o r s ，t h ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e ma n de v a l u a t i o n m o d e l s p e c i f i cr e s e a r c hi n c l u d e s ：f i r s t l y , b a s e do nt h et h e o r yo fc o r p o r a t ec i t i z e n s h i p ，s t u d i e s t h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n dc o r p o r a t es t a k e h o l d e rt h e o r y , a c c o r d i n gt om a s l o w s f i v eb u s i n e s sn e e d sd e m a n dt h e o r y , b u s i n e s sn e e d sa l s oa r ed i v i d e di n t of i v ep a r t s ，o nt h i s b a s i s ，a n a l y s i so ft h ec o m p o s i t i o no fs t a k e h o l d e r sf r o me n t e r p r i s ed e m a n d s ；s e c o n d l y , t h e c o n c e p to fc o m m e r c i a lb a n k sc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c ea r ed e s c r i b e d ，a n da n a l y s i so ft h e i n f l u e n c i n gf a c t o r so fc o m m e r c i a lb a n k sc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e ；t h i r d l y , a c c o r d i n gt o t h ei n f l u e n c i n gf a c t o r s ，e s t a b l i s h e st h ee v a l u a t i o ns y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k s c o r p o r a t e s o c i a lp e r f o r m a n c e ，a n dc a l c u l a t e st h ei n d e xw e i g h t sb y 衄c o m b i n e dw i t hf u z z ye v a l u a t i o n m e t h o d ，e s t a b l i s h e sac o m m e r c i a lb a n kc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nm o d e l ；a g a i n ， s e l e c th a r b i nb a n ka sas t u d y i n g c a s e ，e m p i r i c a l l ya n a l y s i s o fi t s c o r p o r a t es o c i a l p e r f o r m a n c e ，w el e a r nt h a tt h ee v a l u a t i o nr a t i n go fh a r b i nb a n kc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e i so u t s t a n d i n g ，w h i c hs h o e sh a r b i nb a n kw e l lu n d e r t a k et h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 a n dm a k eag r e a t e rc o n t r i b u t i o nt os o c i e t y , i tm e e tt h ed i f f e r e n tn e e d s o fs t a k e h o l d e r s f m a l l y ， f r o mf o u ra s p e c t s ：t h ef o r m u l a t i o no f l a w sa n dr e g u l a t i o n s ，t h eg o v e r n m e n t sa c t i v eg u i d a n c e ， s e l f - r e g u l a t i o n o fb a n k i n ga s s o c i a t i o n sa n dc o m m e r c i a l b a n k sa w a r e n e s so fs o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , p r o p o s e s s e v e r a lc o u n t e r m e a s u r e sa b o u ti m p r o v i n gt h ec o r p o r a t es o c i a l p e r f o r m a n c eo fc o m m e r c i a l b a n k s k e yw o r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；c o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e ；c o m m e r c i a l b a n k 第1 章绪论 第l 章绪论 1 1 研究的背景、目的和意义 1 1 1 论文研究的背景 企业社会责任的概念最早由谢尔顿提出，他认为企业不应该单单追求企业经济绩 效，同时还应该注重企业的社会绩效，并对其股东、员工、客户以及其他社会利益相关 者等负责任。安南提出的“全球协议”己于2 0 0 0 年7 月在联合国启动，该协议认全世界 范围内有责任的企业家都应该参与进来，为创建良好的社会形象而努力，该协议从员工 人权、劳动标准以及工作环境等9 个方面进行了要求【l 】。在全球协议实施后，全世界范 围内的5 0 0 多家知名企业积极参与进来，而西方国家制定的$ a 8 0 0 0 企业社会责任标准 则成为了全球第一个对第三方进行评价的企业社会责任全国通过标准，$ a 8 0 0 0 标准的 内容主要涉及童工的使用、强迫劳动、员工的健康安全，以及公平的工资薪酬等 舶。随 后，国际劳工组织和世界银行等组织颁布了各项加强企业社会责任的相关行为准则，企 业社会责任已经成为当今全球关注的重点问题。欧美国家在评价一个企业业绩的时候， 都把企业的社会绩效充分考虑进去 3 】，即企业承担的社会责任为社会做出的贡献绩效。 商业银行作为特殊企业，其承担的社会责任问题逐渐成为社会所关注的热点。由于 主要有两点【4 j ：一是商业银行是中国经济发展必不可少的组成部分，社会生产活动离不 开商业银行；二是随着全球一体化的加速，国内商业银行面临的国际竞争越来越大，中 国的商业银行应该学习西方国家，与国际惯例接轨，国外很多银行都将企业社会责任作 为评价其是否属于现代企业的重要依据。所以，在中国金融改革的过程中，商业银行也 应该开始认识到社会责任的重要性，并付诸实际行动去履行相应的社会责任，创造更大 的商业银行企业社会绩效。 然而，国内大多数企业的社会责任意识并不令人满意，往往注重追求利润的最大化， 而并不由去履行作为企业公民应该承担的社会责任，不仅缺乏商业道德，而且不注重环 境保护以及慈善等公益事业，或者发生食品安全、质量问题、诚信道德，以及劳动冲突 等众多对社会有害无益的社会问题。不过值得欣慰的是，作为经营金融资产、金融负债 等特殊商品的特殊企业，部分商业银行已经开始注重社会责任的问题，在追求银行利润 的同时，已经将社会绩效放入了年度工作目标中，并且会出具每年的社会绩效报告，但 是依旧有一些商业银行没有承担相应的社会责任，并没有为社会做出多少贡献。如何评 价一家商业银行承担社会责任的情况，最好的办法就是通过对其承担社会责任带来的社 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 会绩效进行评价，所以，建立商业企业社会绩效的评价模型是必要，也是有重大意义的， 这也是本文研究的主要内容。 哈尔滨银行作为一家中等规模的全国性城市商业银行，举全行之力发展小额信贷， 资产规模、质量达到了历史最好水平，其小额信贷客户多数为社会弱势群体，产品、服 务和声誉得到了社会各界的认可与好评，社会绩效也得到了显著提升，所以本文将选取 哈尔滨银行作为商业银行企业社会绩效评价模型的实证对象。 1 1 2 论文研究的目的和意义 本文的研究目的在于总结哈尔滨银行近年来其社会责任履行与社会绩效的经验，进 一步探求商业银行社会绩效评价体系，为商业银行为实现其可持续性发展，平衡经济效 益与社会效益提供建议。 本文的研究意义主要有： 从理论意义来看，首先是深化了企业公民理论在企业社会责任领域的应用，结合马 斯洛五级需求层析理论，将企业需求同样分为五级，在此基础上分析了不同需求的利益 相关者，其为商业银行企业社会绩效的主要影响因素。其次，推动了社会绩效理论研究。 虽然目前国内外关于这方面的研究较多，但是大多都是以定性分析为主，缺乏实证研究， 本文利用哈尔滨银行作为实例，充实了社会绩效方面的应用研究。 从实际意义来看，首先是建立商业银行企业社会绩效评价指标体系，便于社会大众 以及银行自己对其承担的社会责任进行一个绩效评价：其次，就是促使更多的商业银行 积极履行企业社会责任，在获得银行利润的同时，更应该注意为社会做出应有的贡献， 在一定程度上满足其利益相关者的各种需求。再次，就是能够为政府加强企业社会责任 引导工作提供相应的对策建议，帮助政府有关部门做好各企业承担社会责任相关工作。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 目前，国外关于企业社会绩效的研究较多，主要集中于以下四部分内容。 第一，是对企业社会绩效涵义的认识。美国经济开发委员会认为企业责任由两部分 构成：经济责任和社会责任，两者是分开的 5 1 。但是b r u m m e r ( 1 9 9 1 ) 认为企业的经济 绩效和社会绩效是归于一体的，共同构成了社会绩效【6 j 。d a v i s 等( 1 9 7 1 ) 建立了同心 圈理论，认为企业社会绩效是由经济绩效以及经济绩效以外的其他因素构成，企业应该 承担的所有责任都位于同心圆里面，最里面的是企业的经济责任，即经济绩效部分，中 第1 章绪论 层为能改变社会价值的非经济责任，外层则为一些无法确定的责任。c a r r o l l ( 1 9 7 9 ) 认 为企业社会责任包括众多内容，主要由四部分构成：经济责任、法律责任、伦理责任以 及慈善责任【7 j ，且应该承担的责任的权重也是不一致的，由重要到不重要，分为四个等 级：4 3 2 1 。目前学术界关于企业社会绩效的涵义认识主要偏重于c a r r o l l 的多责任说。 第二，对企业社会绩效理论来源的探索。企业社会绩效是企业社会责任的外部绩效 的反应，企业社会责任的概念早在2 0 世纪初就被提出，近百年对其理论来源做了很多 研究。g u n n e s s 等学者最初是从社会伦理学的角度来研究企业社会责任和企业社会绩效 的。后来，随着利益相关者理论的提出，原来越多的学者更加偏重于利益相关说，并对 利益相关者的企业社会责任理论进行了大量的研究，并取得了一些成绩，代表学者主要 有h a r r i s o n 8 1 、d o n a l d s o n 9 1 、c l a r k s o n 1 0 1 以及d a v e n u e p o r t 等。其中，d o n a l d s o n 等( 1 9 9 4 ) 提出了一项极具影响力的分析思路，即基于利益相关者的社会契约分析法，即企业在承 担社会契约的时候，应该考虑各种利益相关者的利益，从而自觉的担负起应该有的社会 责任，并追去一定的社会绩效。 第三，对企业追求社会绩效行为的研究。c a r r o l l 将企业追求社会绩效的行为方式分 为两类，一类是“利益相关者管理”，另一类就是“社会问题的参与”。i - i i l l m a n ( 2 0 0 1 ) 通 过实证研究结果在一定程度上验证了c a r r o l l 的观点，他发现企业与社区之间的关系、 员工彼此之间的关系与企业绩效之间的关系为正影响，而顾客满意度、企业环境与企业 绩效之间的关系为负影响【l 。除了以上研究外，w a r t i c k 建立了r d a p 模式，即认为企 业应该根据四种模式来承担相应的社会责任：对抗式、防御式、适应式，以及预测式 1 2 】， 并通过实证研究发现，企业按照不同的模式来承担社会责任带来的社会绩效是不一样 的。 第四，对企业承担责任和带来的经济绩效关系的研究。为了鼓励企业承担更多的社 会责任，众多学者从2 0 世纪7 0 年代开始着手研究企业承担社会责任与经济绩效之间的 关系。b r a g d o n 等( 1 9 7 2 ) 和b o w m a n 等( 1 9 7 5 ) 利用财务指标比率来研究了企业社会 责任与企业经济绩效之间的关系，认为两者之间成正相关关系。随后，又有学者研究发 现股东权利回报率、企业利润率和企业承担的社会责任之间的关系为正影响。c o c h r a n 等( 1 9 8 4 ) 则通过测量特别声望指数研究了7 5 家企业绩效，认为企业承担社会责任与 企业经济绩效之间存在正相关关系【1 3 】。 1 2 2 国内研究现状 “企业社会责任”在我国古代就有其历史根源，如劝告商人不要“为富不仁”的观点。 哈尔滨工程大学工两管理坝士学位论文 在我国现代管理学中，企业社会责任和企业社会绩效的研究开始于2 0 世纪8 0 年代，其 后的几年内，大多集中于对国有企业的社会责任的研究，探索国有企业的社会功能的问 题。2 0 世纪末及2 1 世纪初的近十年，越来越多的学者，如卢代富( 2 0 0 1 ) 、郑孟状( 2 0 0 3 ) 等，将欧美国家的企业社会责任理论引进中国，其中卢代富论述了国外企业社会责任的 涵义，从法律的角度对国外这一领域的研究进行了整理。同时，也有一些学者开始研究 企业社会绩效问题，马学斌等( 1 9 9 5 ) 设定2 2 项社会责任指标对企业社会责任进行了 实证研究，但是并没有论述到利益先关者，缺乏完善的理论框架。 随着利益相关者理论逐渐被引入中国，关于企业社会责任和企业社会绩效的问题研 究越来越多。曾德明( 2 0 0 3 ) 对企业社会责任和企业社会绩效研究做了文献综述【1 4 】；陈 维政( 2 0 0 2 ) 参考国外文献介绍了如果利用利益相关者理论来评判企业社会绩效的方法 1 5 1 ；王成化( 2 0 0 4 ) 认为我国企业应该加大承担社会责任的力度，采用平衡模式对企业 业绩进行了评估，并认为企业的经营目标应该是“利益相关者的利益最大化”【l 们。近几年 来，随着社会对企业社会绩效的关注加深，越来越多得学者开始关注企业社会绩效的影 响因素和评价问题。贺远琼等( 2 0 0 6 ) 将w a r d d o c h 等人研究得到的企业社会绩效评价 量表应用到中国企业社会绩效研究上来 1 7 】；徐光华等( 2 0 0 7 ) 将企业社会责任纳入企业 战略绩效评价模式中，认为企业战略绩效应该保罗三部分内容：财务绩效、经营绩效以 及社会绩效 1 8 1 ；肖炎( 2 0 1 1 ) 研究了低碳经济视角下的钢铁企业的社会绩效问题，从产 品、道德、就业，以及社会影响等四个方面建立了钢铁企业的企业社会绩效评价指标体 裂1 9 】；马丽英( 2 0 1 1 ) 从经济责任、法律责任、道德责任以及慈善责任等四方面构建了 企业评价指标体系【2 0 】。杨齐( 2 0 1 1 ) 认为国有企业相比一般私企更应该注意其社会责任 方面的问题，在评价其企业绩效的时候应该充分考虑其社会责任绩效【2 。贾晓慧等 ( 2 0 1 0 ) 通过实证分析研究了组织文化、高管价值观和社会性管制对企业社会绩效的影 响，认为组织文化直接影响了企业社会绩效，而高管价值观以及社会性管制对企业社会 绩效没有直接影响，但是能够起到间接作用弘2 j 。 1 2 3 国内外研究现状评述 1 国内外学者都对企业社会绩效进行了较多研究，主要集中于企业社会绩效涵义、 企业社会责任行为方式、企业社会责任与企业社会绩效之间关系等方面的研究，还有一 些学者研究了企业社会绩效评价指标体系的研究，但是他们均没有研究如何促进企业去 承担企业社会责任和企业社会责任的实际效果等实际问题。 2 虽然有学者对企业社会绩效评价指标体系进行了研究，但是并没有将所建立的指 4 第1 章绪论 标体系运用到实际中，缺少对企业社会绩效评价模型研究，对建立的企业社会绩效评价 模型有待进一步进行实证研究。 3 目前关于企业社会绩效的理论研究主要集中于利益相关者理论，均是从利益相关 者的需求角度来进行企业社会绩效评价，而忽视了企业需求。其企业是履行社会责任的 主体，社会绩效的大小最根本在于企业自身的努力，所以在研究企业社会绩效的过程中， 应该充分的考虑企业自身的需求，然后再分析其各项需求的利益相关者及其他们的需求 是否得到满足。 1 3 主要内容及研究方法 1 3 1 主要内容 第一章为绪论。首先是描述了本文选题的背景，即商业银行企业社会绩效研究的必 要性，从理论意义和实践意义两个部分分析了本文的研究意义，其次对企业社会绩效方 面的国内外的研究现状进行了分析，然后对本文的主要内容和研究方法进行了说明，最 后探讨了本文的创新之处。 第二章是企业社会绩效相关理论研究。首先从企业社会公民、企业社会责任，以及 企业利益相关者三部分论述了企业社会绩效的企业社会责任相关理论，然后根据马斯洛 五级需求理论，将企业需求也分为同样的五级需求，最后，将前面的两部分结合在一起， 分析了企业五级需求的利益相关者，其为企业社会绩效的主要影响因素。 第三章是商业银行企业社会绩效影响因素分析。首先，对商业银行企业社会绩效进 行了界定，主要包括商业银行企业社会绩效的定义、商业银行企业社会绩效目的，以及 商业银行企业社会绩效构成等三个方面内容；其次从商业银行企业需求的五部分出发， 分析了不同利益相关者社会绩效的影响因素，为下文建立商业银行企业社会绩效评价指 标体系提供了理论基础。 第四章是商业银行企业社会绩效评价模型的构建。首先分析了商业银行企业社会绩 效评价模型建立的必要性，其次论述了构建评价指标体系的原则和思路，然后在前一章 对商业银行企业社会绩效影响因素分析的基础上，以商业银行需求的五个方面为准则层 构建了商业银行企业社会绩效的三级评价指标体系，并构建了模糊商业银行企业社会绩 效的评价模型。 第五章是哈尔滨银行企业社会绩效评价实证研究。首先对哈尔滨银行的基本情况进 行了介绍，主要包括基本经济指标、银行业务、客户服务、企业文化以及企业社会责任 等方面的内容：然后从哈尔滨银行五级需求下不同利益相关者角度出发，具体分析了其 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 企业社会责任行为；然后邀请专家对哈尔滨银行企业社会绩效进行评价，利用模糊综合 评价模型处理专家评价结果，最后得到了哈尔滨银行企业社会绩效情况。 第六章是提高商业银行企业社会绩效对策建议。论述了提高商业银行企业社会绩效 的对策建议，包括内部性和外部性建议两个方面的内容，从外部来看，加强商业银行社 会责任相关的法律法规、政府积极引导商业银行承担社会责任；从内部来看，加强银行 业在社会责任方面的行业自律，以及商业银行加强自身社会责任意识等。 内容框架如图1 1 所示。 图1 1 商业银行企业社会绩效评价研究结构框架 6 第i 章绪论 1 3 2 研究方法 1 定性分析与定量分析相结合 本文以企业社会责任和企业社会绩效为研究基础，定性分析了商业银行企业社会绩 效的影响因素，建立了商业银行企业社会绩效的评价指标体系，并利用层次分析法计算 了评价指标体系的指标权重，结合模糊综合评价法，最终建立了商业银行企业社会绩效 的评价模型。 2 实证研究法 在建立商业银行企业社会绩效评价模型以后，选取哈尔滨银行作为案例分析对象， 证实了该社会绩效评价模型的实用性。 3 其他研究方法 在论述国内外研究综述以及企业社会绩效理论时，利用了查阅文献的方法；在研究 企业社会绩效影响因素的时候，利用了访谈法；在进行指标权重确定以及对哈尔滨银行 的企业社会绩效进行评价时，利用了问卷调查法。 1 4 论文创新之处 本论文主要是通过对商业银行企业社会绩效相关理论论述的基础上，分析了商业银 行企业社会绩效的影响因素，并建立了商业银行企业社会绩效评价模型，选取哈尔滨银 行作为实证分析对象，证实了该评价模型的实用性，然后从法律法规、政府引导、行业 自律以及商业银行自觉性等四个方面提出了提高商业银行企业社会绩效的对策措施。本 文的创新之处主要体现在以下两个方面： l 将企业公民理论与马斯洛需求理论相结合，将企业需求同样划分为五个层次，并 识别了不同层次的企业利益相关者。 从企业公民理论的角度将企业拟人化，认为其和个体公民一样都会有更高的社会追 求，然后借鉴马斯洛五级需求理论，将企业的需求划分为企业生存需求、企业经营安全 需求、企业社会需求、企业尊重需求，以及企业自我实现需求等五级。由于以往对企业 社会绩效的研究都是从利益相关者角度出发，没有从企业自身的利益出发，本文在企业 五级需求的层次上分别识别了不同的利益相关者。 2 建立了商业银行企业社会绩效评价指标体系。 目前关于企业社会绩效评价的研究一般都集中于对一般工商业企业上面，对于商业 银行这种特殊的企业，还没有现实可行的社会绩效评价体系，本文根据商业银行的实际 情况，建立了用于判断商业银行社会绩效的评价模型。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第2 章企业社会绩效相关理论研究 2 1 企业社会绩效的利益相关者理论 企业公民理论于2 0 世纪9 0 年代出现在企业社会责任相关领域，它是现代企业社会 责任的理论基础，将企业社会行为、企业社会回应以及企业社会表现三者集合在一起。 若社会对企业的需求不知道，就不可能成为一个合格的公民；若知道了社会需求，但是 却不采取正确的行动，也不能做好一个好公民；若采取行动得到的结果对利益相关者没 有益处，其也不能称得上一个好公民【2 3 1 。企业社会绩效理论是在企业公民理论、企业社 会责任理论以及企业利息相关者理论的基础上发展起来的，它是企业社会责任外部维度 绩效的体现，相关理论关系如图2 1 所示。 2 1 1 企业公民理论 图2 1 理论关系图 企业公民将企业拟人化，将公民权( c i t i z e n s h i p ) 引入到了企业这一层级概念，强 化了企业和社会之间的关系。目前关于企业公民理论方面的研究，学术界主要有三种观 点：企业即为公民、企业和公民相似以及企业促进公民管理等【2 4 j 。 m a r s d e n 和w o o d ( 2 0 0 2 ) 将政治学中的公民权引入到企业管理理论中来，将其从个 人范畴扩展到企业范畴上，并提出了企业公民的概念 2 习。一个组织是否能够成为社会政 体中的公民，主要可以从三个视角来看待：极小主义观视角、社会观视角以及通常所说 的道德观视角，其中社会观为现有的主要研究视角。这种观点将社会福利凌驾于个人福 利之上，认为个人应该顾及集体，集体利益大于个体利益，给了公民权在地域以及道德 范围内的一定限制。社会观认为企业在社会中就是一个独立的整体，如同个人公民一般， 第2 章企业社会绩效相关理论研究 在拥有社会众多权利的同时，就应该承担相应的社会责任和义务，企业应该以一个社会 公民的身份看待自己，而不应该出于企业自身利益而去关心社会福利，因此，企业就成 为了一个社会公民，即企业公民。m a r s d e n 和c o h e n ( 2 0 0 0 ) 认为企业就是公民，它是 将权利和义务集于一体的国家“公民”，并从企业伦理的角度将企业看为一个大型社区中 的一份子l 2 6 1 。 m o o n 等( 2 0 0 5 ) 在“企业就是公民”的前人研究基础上，对企业公民做了更为详细 和深层次的理论分析，他认为企业和个体公民都参与了社会的建设以及社会的管理，且 同社会整体和各种组织进行合作，其行为类似于个体公民，因此可以将企业隐喻为社会 “公民，【2 7 】。 m a t t e n 和c r a n e ( 2 0 0 5 ) 给出了企业公民全新的解释，从公民管理权的角度出发， 认为企业公民主要用于说明企业在个人公民管理方面的作用【2 8 。当传统的政府职能缺失 或者失灵时，国家不能够成为公民权的独立担保人，企业承担了本应由政府实施的个人 公民权保护的职责，从而进去了公民权领域范围内，这种企业和个体公民的结合，就是 所谓的企业公民。另外，他们认为全球化的进程中这种企业公民的表现越来越普遍。 无论是企业公民的那种观点，它们的共同本质就是将企业同个体公民联系起来，企 业都应该承担相应的社会责任，在此基础上强化和推动了企业社会责任理论的发展。 2 1 2 企业社会责任理论 关于企业社会责任最早起源于1 7 世纪，古典经济学理论认为在经济市场条件下， 企业的基本功能与企业的社会责任具有一定程度上得等同性。企业在不违反法律规定的 情况下，提高生产效率，将拥有资源转化为生产产品，然后以消费者能够接受的公平的 价格出售产品，企业的社会责任就算实现。企业社会责任的明确定义最早出现于2 0 世 纪2 0 年代，随着企业规模扩大化带来了众多的社会问题，一些学者和企业家提出了一 种与传统企业角色和目的有区别的概念企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ) 2 9 1 。 企业社会责任理论的发展已经近百年，企业作为企业公民，应该承担一定的社会责 任这是得到了广泛支持和认可的，但是什么是社会责任，社会责任的范围以及特点性质 等问题目前仍旧没有达成统一观点。b o w e n ( 1 9 9 9 ) 将企业社会责任定义为企业家为了 迎合社会目标和社会价值，而以政府为方向，做出合理决策和采取理性行为的义务 3 0 1 。 d a v i s 对企业社会责任的定义则为企业关注自身的决策和行为对社会产生影响的责任 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 p 1 | 。c a r r o l l 认为企业社会责任就是社会对企业在经济、法律、道德，以及慈善等方面的 需求【3 2 1 。w i l l i 锄s 和s i e g e l 则认为企业社会责任是在政府相关要求下，做出的超越企业 利益以外的一些提高社会福利的行为【3 3 1 。而g o o d p a s t e r 则将企业社会责任仅仅认定为企 业应该保证股东价值的最大化【3 4 1 。世界银行也对企业社会责任做出了定义，认为它就是 企业与利益相关者关系、社会价值观、道德法律以及社会环境等方面的决策和行为的集 a 口o 除了上面关于企业社会责任的各种观点外，还有众多其他的观点，如将社会责任与 社会良心、慈善行为、比个人道德更高标准的企业道德等联系起来。无论从哪一种观点， 它们表达的企业社会责任的本质都是一致的，即企业作为社会公民，它们在享受社会权 利的同时，应该承担满足某些社会需求的义务。对于企业社会责任义务范围的研究较多， 主要有两种主要观点：企业四责任说和企业社会责任综合说。前者即为狭义的企业 社会责任，后者即为广义的企业社会责任，他们都具有共同的特点：首先，内生性是企 业社会责任的首要特征。企业社会责任不是社会强制加给企业的义务，而是由企业行为 结果所产生的应当承担的责任。其次，企业社会责任是对传统的股东权利最大化的扩充。 企业社会责任要求企业在保证股东权益的情况下，还要兼顾社会利益。再次，企业社会 责任为多元责任。企业社会责任关系到多个主体，并不是单一责任，企业应该承担保证 和维护所有利益相关者的各种权利的义务。 2 1 3 企业利益相关者理论 利益相关者理论不同于传统企业理论，后者主张企业的主要目的就是实现企业利益 最大化，保证股东投资回报的最大化，而前者则强调企业应该注意所有与自身发生关系 的所有相关者的利益，而不仅仅局限于股东利益。利益相关者理论是在契约理论、企业 产权理论以及社会交换理论的基础上发展起来的，其从契约理论的“企业是由一系列契 约组成的”论断出发，认为企业是由数个利益相关者之间的契约构成【3 5 】。f r e e m a n 早在 1 9 8 4 年就对利益相关者给出了定义：能够对组织目标、计划、决策以及行为活动等产生 影响的人或者团队，或者是受组织目标、计划、决策以及行为活动等影响的人或者团队 3 们。其后，c l a r k s o n ( 1 9 9 5 ) 认为企业利益相关者由一级利益相关者和二级利益相关者 构成，前者能够直接影响到企业生产及服务等最基本的活动，主要包括股东、债权人、 企业员工、原料供应商、产品经销商以及企业的各种顾客等；后者则为对企业决策以及 其他活动有直接或间接关系的个体或团队，主要是企业外部的主体，如政府、公众、传 第2 章企业社会须效相关理论研究 媒、社会团队以及社区等内容 3 7 】。他还认为利益相关者也会因为企业活动而承担相应的 风险，即他们的利益和风险是并存的。m i t c h e l l 则从道德范畴出发，认为企业应该根据 道德规范以及利益相关者为企业做出的贡献等，决定应该在多大程度上实现利益相关者 的各种需求【3 8 】。 利益相关理论的提出，在深化企业战略管理理论的同时，对企业社会责任理论也具 有重大的理论意义和现实意义，其将企业社会责任具体化，即对利益相关者负责，而不 再是抽象的表达为对社会负责【3 9 】。从理论上讲，利益相关理论为企业社会绩效评价体系 提供了理论基础，使得评价内容更加的客观系统。从实际上讲，利益相关者理论将企业 社会责任的范围具体化，使得企业不再仅仅关注股东以及自身的利益，而是开始关注所 有的与自身有一定联系的利益相关者，更或者去关注更大范围其他社会主体的利益，将 企业公民的义务充分表现出来，将企业社会责任同整个社会融为一体，同时促进整个社 会的团结【4 们。 2 2 企业需求层次理论 2 2 1 马斯洛需求层次理论 马斯洛于1 9 4 3 年首次提出了需求层次理论，并在日后的研究中不断完善该理论。 马斯洛需求层次理论认为，人的各种需求根据需求的性质、重要程度以及产生的前后顺 序等因素，可以将其分为五个不同的层次，依次为：生理需求、安全需求、社会需求、 尊重需求以及自我实现需求。生理需求主要是满足人的基本生存条件的需求；安全需求 则是保证人生存，不受到各种威胁的安全性需要；社会需求则为人被社会中其他个体接 受、鼓励、爱护以及关注等需求；尊重需求指维护自尊心以及得到他人尊重的需求；自 我实现需求指个人在社会中得价值得到实现的需求。这五个需求层次是从低级转向高级 的，可以将他们放入五级金字塔中，如图2 2 所示。生理需求和安全需求是人的基本需 求，也就是低级需求，而尊重需求和自我实现需求更大程度上指的人的精神上的需求， 是较高层次的需求，社会需求则为中间过渡需求。一般情况下，低级需求较为容易满足， 而且需求也是有限的，而高级需求则难以满足，其需求是无限的。当人满足了较为低级 的需求时，便会继续追求高一层次的需求，这种对需求的追求往往会显示出巨大的能动 作用，可以对人起到极大地激励作用。需求是人各种行为活动的前提，即行动的动力， 若没有需求，便不会有社会活动的产生。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 图2 2 马斯洛需求层次五级金孚塔 马斯洛提出的五个需求彼此之间有着密切关联，主要表现在三个方面：首先，人的 需求是人行为的激励因素，对这五种需求是存在先后顺序的，先产生低级需求，后产生 高级需求，而且需求的变化是连续动态的，当某类需求被满足后，就会追求下一个层次 的需求。其次，各层次的需求是重叠的。在同一时刻可能存在多种层次需求，但是一般 只会有一种起主导作用的需求，其他的为辅助需求，各层次的需求相互重叠。再次，当 某个层次的需求被满足后，其便不再是人行为的动力了，对下一层次需求的追求便成为 新的行为动力。 2 2 2 企业需求层次理论 本章第一节论述了企业公民理论，将企业看为同个体公民一样的社会公民。个体公 民有着自己的价值观和世界观，同样，企业公民也会有自己的价值观以及目的追求，其 和社会生产力水平是相一致的，有什么样的生产力水平，就有什么样的价值和追求，同 个人需求层次理论一般，在产生力低下的时候，企业价值追求可能较低，需求也较低， 若生产力水平较高的时候，则企业的价值追求会相应提高，而且需求层次较大的提高。 因此，本文将把马斯洛需求层次理论研究的对策人变为企业，并相应地将企业需求分为 五个层次：企业生存需求、企业经营安全需求、企业社会需求、企业尊重需求以及企业 自我价值实现需求。 企业生存需求指能够保证企业在激烈的行业竞争中生存下来的基本需求。具体包括 支持企业正常运营的充足的资金，如股东入股资金和在债权人的投资资金，以及能够让 企业正常生产、产品正常销售等方面的基础需求，如完善的企业管理制度，素质较高的 企业管理人员以及职业素养较高的企业员工等。 企业经营安全需求指保证企业健康运行、防范企业营运风险发生的各种企业安全方 面的需求。主要包括以下内容：首先企业需要有明确可行的市场定位，并在行业竞争中 第2 章企业社会绩效相关理论研究 保持产品的相对优势和绝对优势，为企业创造良好的运营环境；其次，要维护好与供应 商和承销商的关系，保证产品正常生产以及正常销售，他们是获得企业利润的基本前提； 再次，做好客户服务工作，客户是企业生存的基本前提，如果没有客户，企业的利润也 无法实现，客户支持工作也是企业经营安全需求的重要方面。 企业社会需求指企业正常运营所需要的社会环境。主要包括以下内容：首先为政府 支持需求，企业需要与政府保持良好的关系，政府能为企业提供促使其更快更好发展的 政策支持；其次，社会媒体部门的支持也是必须地，媒体为企业品牌传播的主要途径之 一，它能影响到社会大众对企业的认识程度和看法；再次，社会其他职能部门对企业的 支持也是企业社会需求的重要内容，如审计部门、工商部门以及工会组织等部门；另外， 企业对其地理一定范围内的社区也会有相应的需求。 企业尊重需求指企业通过自身的各种努力，如诚信经营、积极参与社会公益事业以 及慈善事业等，得到社会大众的认可，即被社会所尊重。一个不被社会认可，得不到社 会尊重的企业是难以生存的。 企业自我实现需求为企业需求的最高级别，指企业实现自