（工商管理专业论文）国有煤矿企业破产重组研究.pdf

摘要 摘要 国有煤矿企业因资源枯竭、扭亏无望、资不抵债实施关闭破产是 当前国有企业改制重组的重要课题之一。文章通过峰峰矿务局通二矿 关闭破产重组案例，从煤矿过去历史、目前关闭破产及将来的发展， 详尽分析了国有煤矿产权关系、劳资关系、债务负担、社会保障等国 有煤矿企业的基本特征，并依据中华人民共和国破产法等有关法 律和国务院颁布的有关法规及条例，阐述了国有煤矿关闭破产应遵循 的基本程序，提出了国有衰老煤矿企业目前在实施关闭破产过程中存 在的问题，针对涉及法律法规和一些影响社会安定、构建和谐社会的 突出问题，提出了具体的建议和对策。 作者对困有煤矿关闭破产债权债务处置、破产企业职工安置、破 产企业资产重组、破产企业的社会稳定、破产企业居民社区生活设施 管理，提出了国家应完善的对策。 作者对资源储量丰富，社会负担较轻的国有煤矿企业提出了应重 组为大型煤矿集团或煤炭基地，以利于煤炭企业的整合重组，应对国 际煤炭市场的激烈竞争。对国有煤炭企业的全民职工的身份问题提出 了具体置换意见。对做好国有煤炭企业改革改制关闭破产整合重组具 有定的参考价值。 关键词：煤炭企业、破产改制重组、对策 a b s 仃a c t a b s t r a c t t h eb a n h l ，p t c vo ft h es t a t e o w n e dc o a lm j n e ，w h i c hc a u s e db yt h e e x h a u s t e dr e s o u r c e s ，h 叩e l e s st oc h a n g et h es t a t u so fg o i n gt ob a d ，o r t h e h e a v vb u r d e nd e b t ，i sa ni m p o n a n tl e s s o no ft h er e f o 肌a t i o ni nt h ec u r r e n t s t a t e o w n e db u s i i l e s se n t e r n r j s e s v j at l l ec a s eo ft l 】et 咖g2m j n eb u f e a u o ff e n g f e n gc o a lm i n e sb a i l k n l p t c y ，t h ep 印e ra n a l y z e di nd e t a j l so ft h e s t a t e o w n e dc o a lm i n ef m mt h ep a s tt i m et ot h ef i l t u r c ，i n c l u d i n go f t h e i r p r o p e n yr i g i l t ，t h er e l a t i o no fl h el a b o ra n dc a p i t a l ，t h ed e b t s ，卸dt h e s o c i a ls e c u r i t v b a s e do nt l l el a w so nb a n k m p t c vo ft h ep r ca n do t h e r s t a t u t e se n a c t e db ys t a t ed e p a n m e n t ，t h ea u t h o rs t a t e st h eb a s i cp m c e s s w h i c hab a n h l l p ts t a t e d o w n e dc o a lm i n es h o u l da b i d eb y a tt h es a m e t i m e ，t h ea u t h o rm e n t j o n e ds o m ep m b l e m sw h i c ho f t e no c c u ri nt l l e b a n k 兀i p t c yo f t h ed e c r e p i ts t a t e d o w n e dc o a lm i n e s a l s o ，h ep u tf o n v a r d j nas p e c i f cw a yo fs u g g e s t i o n sa n dc o u n t e rp l a n s t h ea u t h o rp u tf o r w a r das e r i e so fp e r f e c tc o u n t e rp l a n sw h i c ht h e n a t i o ns h o u 】dc o n s u m m a l ew h e nas t a l e d - o w n e dc o a 】m i 力ew e n lt od j e t h e s ei n d u d eh o wt ot i e a tt h ec a p i t a l 柚dt h ec r e d i t o r si i 咖，h o wt op o s “ t b eo f f j c e r sa n dw o r k e r so ft h eb a l l k r i l p te n t e r p r i s e ，t h eb u r d e no ft h e b a n k r u p tf i 珊，h o wt om a i n t a j nt h el e v e lo f fo ft h eb a l l k m p tf j r m ，a n dh o w t oa d 珈i n i s t e rt h el 旬a n ds o c i a ll i f 色se s t a b h s h m e n to ft h eb a n k 九】p tf i 姗s w o r k s t h ea u t h o rd e e m st h a tt h ec o a lm i n ew i t ha b u n d a n tr e s o u r c e sa n d l i 曲ts o c j a lb u r d e ns h o u l db er e c o m b i n et ol h el a r g cc o a lm i n e 铲伽p o r c o a lb a s e s ，f o rl h ec o n v e n i e n c eo ff j 珊r e o r g a n i z i n ga n d r e p l y j n gt ot h e f i e r c ec o m p e t i t i o no ft h ei n t e m a t i o n a lc o a lm a r k e tj nt h ej n t e g r a t i o no ft h e c o a 】b u s i n e s se n t e r p r i s e t h ea u t h o rp u tf b r w a r dt h ec o n c r e t eo p i n i o nt o a t h ep e o p 】e ( t h eo f f j c e r sa n dw o r k e r so ft l 】es t a t e o w n e dc o a 】b u s j n e s s e n t e r p r i s c ) ss t a t j o np r o b l e m s a n y h o w ，t h i sa n i c l eh a ss o m er e f c r c n c e d v a l u ef o rt h er c f o n l l ，b a n k n l p t c ya n dr e c o m b i n a t i o no ft h es t a t e o w n e d c o a lb u s i n e s se n t e r p r i s e 1 ( e y w o r d s ：t h ec o a ib u s n e s s e n t e r p r i s e ，b a n k n l p t c y a n dt h e r e o r g a n i z a t i o n ，c o u n t e rp l a n s 独创性声明 、8 7 8 s 1 1 本人声明，所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的 研究工作及取得的研究成果。尽本人所知，除了文中特别加以标 注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研 究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教学机构的学位或 证书而使用过的材料。与我一起工作的同志对本研究所做的任何 贡献已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 引言 1 引言 煤炭作为我国未来发展长期依赖的第一能源，承载着社会进步、 民族振兴的历史重任。煤炭工业的持续健康发展，事关国民经济的整 体运行质量、安全和效益。各个历史时期都受到了党和国家领导人的 高度重视和关怀。2 0 0 6 年元月2 3f 1 ，温家宝在全国安全生产工作会 议上再次强调“要加快煤炭等行业改革重组步伐，鼓励大型煤炭企业 兼并改造中小型煤矿，促进中小型煤矿重组联合改造”。由于煤矿开 采的是不可再生资源，其特殊性决定了煤矿建立、发展、破产的必然 规律。国有煤矿的破产重组牵动着国家、企业和数百万职工群众的切 身利益，虽然国家于1 9 8 6 年就颁布了中华人民共和国企业破产法， 但国有煤矿在实施关闭破产过程中遇到了资产处置和职工安置等一 系列问题和难题，有的还发生了激烈的社会震动。现就中央下放到地 方的国有煤矿( 以峰峰矿务局通二煤矿为例) 破产重组存在的问题及 对策探讨如下 北京交通大学硕十学位论文 2 国有煤矿企业产权关系及劳资关系的现状 2 1 产权关系 目前的多数煤矿基本上都是国家计划经济时期由国家投资建成 投产的，服务年限长，资产净值低，其资产主要包括土地及地面附着 设旌、井下构筑物、固定设备、矿产资源、职工生活区后勤服务设施 等。建国后，煤炭企业的发展大体经历了三个阶段。第一阶段1 9 8 8 年之前，谁用能源谁投资阶段，由国家规划，制定预算，财政部直接 拨款由煤炭工业部建设煤矿，抽调干部，向地方招用人员，并组建矿 区。第二阶段1 9 8 8 1 9 9 5 年为拨改贷阶段，由原来的财政拨款改为 国家开发银行贷款，除3 0 左右资金转增为国家资本外，其余建设资 金全部由企业还付本息，形成的资产均为国有。第三阶段为1 9 9 6 年 以后，国家不再对煤炭企业直接投资，新建煤炭项目均由l 一3 家国 有企业或外资企业筹资建设，设立有限责任公司或分公司，商业银行 贷款，资源和土地由国家划拨使用或有偿转让。这样的有限公司一般 为国有控股公司。如峰峰集团有限公司有河北省国资委控股，信达和 华融资产管理公司债转股，三家股东出资而成。 尽管企业改革已经进行了1o 多年，但产权制度导致的问题并没 有彻底解决，在实施关闭破产的煤矿企业中大部分为第一阶段前期投 产的资源枯竭矿井，如通二矿等均为产权归国家所有的国有独资企 业，依据中华人民共和国企业破产法和企业法有关法律法规， 关闭破产矿井须与母体分离，成为具有独立承担法律责任的法人主 体。 2 2 劳资关系 国有煤矿的职工按所有制不同分为三类。第一类是1 9 8 5 年以前 的全民所有制职工，包括建国前的老红军、老八路、解放军及国家委 派的干部和大中专院校毕业生，以及国有企业经国家批准招收的全民 2 国有煤矿企业产权芙系及劳资关系的现状 所有制职工。第二类1 9 8 6 年以后由企业自主招用的全民合同制职工、 农民轮换工和农民合同工。第三类是集体企业在全民岗位上的混岗职 工。按在岗情况分为在岗职工，下岗职工、离退休职工和长伤、长病 职工。 2 3 实施关闭破产煤矿企业的特点 实施关闭破产的煤矿企业，煤炭资源已基本枯竭，实际剩余可采 储量不足原设计储量的2 0 ，并多为边角残煤或深部煤量，开采条件 十分困难，开采成本较高：企业长期亏损经营，扭亏无望，己资不抵 债，资产负债率在1 0 0 以上，仅靠上级补贴维持；历史包袱沉重， “三项”制度改革相对滞后，富裕人员较多，全民性质职工约占全部 职工人数的9 0 以上，离退休职工比例较大，一名在职职工大约抚养 一名离退休人员和两名社区家属：煤矿多为偏远山区的独立矿区，离 城镇较远，自办居民生活区、学校、医院、公安消防和物业管理部门， 独立承担着社会服务职能，非经营性支出多，竞争能力差；由于煤矿 企业的特殊性，导致社会保障严重不足，煤矿企业从投产开始，资源 就随着煤炭开采逐年减少，多数煤矿到资源枯竭需关闭破产时没有净 资产安置职工。煤炭行业属基础性产业，对国民经济影响甚大，长期 以来在计划经济体制下，国家通过各级煤炭行政管理部门下达生产计 划，并按照国家计划销售给下游钢铁、电力、化工和居民生活等行业， 煤炭价格出国家经贸委( 或发改委) 确定并颁布各煤炭企业执行。在 这样的机制下，多数煤矿仅能勉强维持职工的基本生活和简单再生 产，无力扩大生产，改善安全装备和发展下游产业，企业没有利润或 很少有利润，无法提取公积金、公益会、福利基会和企业发展基会， 形成竭泽而渔、无力发展的窘况。 3 北京交通大学硕士学位论文 3 国有煤矿企业破产依据 主要依据：( 1 ) 中华人民共和国企业破产法、( 2 ) 中华人民共 和围矿产资源法、( 3 ) 中华人民共和国拍卖法、( 4 ) 中华人民共和 国担保法。( 5 ) 国阅( 1 9 9 9 ) 3 3 号研究辽宁部分有色金属和煤炭企 业关闭破产有关问题的会议纪要，( 6 ) 中办发( 加o o ) 1 1 号中共中 央办公厅国务院办公厅关于进一步做好资源枯竭矿山关闭破产工作 的通知，( 7 ) ( 2 0 0 0 ) 3 3 号全国企业兼并破产和职工再就业工作领 导小组，关于贯彻执行中办发( 2 0 0 0 ) 1 1 号文件有关问题的意见。 ( 8 ) 国有资产评估管理办法( 国务院领第8 1 号) ( 9 ) 城市居民最低 生活保障条例( 国务院领第2 7 1 号) o 国失业保险条例( 国务院领 第2 5 8 号) 0 1 ) 社会保险费征缴暂行条例( 国务院领第2 5 9 号) 金 融资产管理公司条例( 国务院领第2 9 7 号) 工伤保险条例( 国 务院领第3 7 5 号) 国家土地管理局关于国有企、i k 改革中划拔土地 使用枞管理暂行规定( 国家土地局领第8 号) 企业债务重组业 务所得税处理办法( 国家税务总局领第6 号) 关闭因资源枯竭或产品己不适合社会需求的煤矿是企业生产经 营的正常职责。党中央、困务院决定用破产的方式关闭这些煤矿是 我国由计划经济向社会主义市场经济过渡时期采取的一项特殊措 施，并相应出台了一系列措施和文件规范操作，以保证关闭破产工作 的顺利进行。 ( 1 ) 煤矿关闭破产政策来之不易，充分体现了党和匡i 家对煤矿职工 的关怀和爱护。煤炭是我国的主要能源和重要基础产业，煤矿职工 是一支特别能战斗的队伍。建国5 0 多年来，国有煤矿为国民经济发 展作出了重大的贡献。近些年来，由于煤炭产量的快速增长和能源消 费结构的变化等诸多原因，使我国煤炭市场发生了重大变化，由卖 方市场转为买方市场，煤炭价格随供需状况小断变化，使煤炭行业中 衰老国有煤炭企业处于十分困难的境地。在这种情况下，如何使一批 经过长期开采，亏损严重，资源已经萎缩和桔竭的煤炭企业尽快退出 市场，已经成为煤炭行业进行结构调整实现扣亏脱网亟待懈决的重 市场，已经成为煤炭行业进行结构调整实现扭亏脱困亟待解决的重 国有煤矿企业破产依据 要问题。党中央、国务院在充分调研的基础上，提出关闭一批资源 桔竭扭亏无望的煤矿，并从1 9 9 9 年初开始进行关闭破产试点工作。 在试点过程中，针对资源枯竭矿山的特殊性，在执行国家破产企业 相关政策的同时，陆续出台了些特殊政策措施，并逐步形成了“本 煤政策”，为国有煤矿实施关闭破产提供了指导方针和政策依据。针对 煤炭、有色行业在组织落实“本煤政策”，对资源枯竭矿山关闭破产过 程中出现的一些新情况、新问题，2 0 0 0 年上半年，党中央、国务院 又组织有关部委和国家局对资源枯竭矿山进行深入细致的调查研究， 广泛听取企业职工和当地政府的意见，形成了中共中央办公厅、国 务院办公厅关于进一步做好资源枯竭矿山关闭破产工作的通知。这 个文件深刻阐述了资源枯竭矿山实施关闭破产的重要意义，进一步明 确了资源枯竭矿山实施关闭破产的政策规定和实施办法，充分体现 了党中央、国务院对资源枯竭矿山关闭破产的高度重视，体现了对 矿山企业广大职工的关怀和爱护，保证了资源枯竭煤矿关闭破产工作 积极稳妥地进行。 ( 2 ) 煤矿关闭破产是一项艰难复杂的工作，政策性非常强。在社会 主义市场经济条件下，对一些资源枯竭、扭亏无望、不具备市场竞争 条件的国有煤矿，通过关闭破产退出市场，这是市场经济规律的必然 要求。对煤炭行业调整和优化结构，从源头上消灭亏损，提高煤炭行 业的整体素质和效益，促进煤炭工业的健康发展，具有重要的现实 作用和长远战略意义。但是煤矿关闭破产也有较大的负面效应和社会 影响：大多数煤矿都远离城市，职工文化水平低，技能单一，煤矿关 闭破产后再就业难度很大，若不搞好职工安置工作，会给职工及其家 庭生活带来较大的困难；煤矿职工居住比较集中，有些几代人都在 矿区生活，大批职工下岗，形成社会不稳定因素；企业承担社会职能 较多，煤矿与社会有千丝力- 缕的联系，煤矿关闭破产后，其兴办的学 校、医院、供水、供电等社会服务职能必须保证正常运转，否则会影 响矿区职工家属及相关城镇、农村居民的正常生活；有些煤矿关闭 破产后还会影响当地的经济发展和财政收入，增加当地政府维持居民 生活的支出。 中共中央和国务院办公厅通知针对煤矿关闭破产是一项涉 及面广、政策性强，难度很大的工作，全面系统地提出了关闭破产工 5 北京交通大学硕士学位论文 作的指导方针、政策规定、实施程序、组织领导和责任权限，对煤矿 关闭破产遇到各种问题都做了具体的政策规定，针对性和可操作性 很强。 ( 3 1 资源枯竭煤矿量大面广，关闭工作要有计划地逐步组织实施。 在计划经济时期，由于国民经济发展的需要，国有煤矿处于快速发展 阶段，对资源萎缩和枯竭的煤矿，一般是采取有计划成建制地转移到 新建接替矿井。改革开放以来，乡镇煤矿快速发展，国有煤矿建设速 度放慢了，国家除重点建设一些大规模的现代化矿井外，大多数资 源枯竭煤矿不可能再转移到新的矿井，只能靠政府财政补贴维持生 存。到1 9 9 9 年，原9 4 户国有重点煤炭企业的近6 0 0 个矿井中，有三 分之一是资源桔竭矿井，在2 0 0 0 多个地方国有煤矿中，资源枯竭煤 矿所占的比例更高。这么多的资源枯竭煤矿，在短期内都实旌关闭破 产难度很大，可能对社会造成较大的影响，因此，必须在确保社会稳 定的情况下有计划、有步骤地逐步组织实施。“十一五”期问，要继续 着重做好原国有重点煤矿的关闭破产工作，按照轻重缓急和前期准备 工作情况，分期分批安排资源枯竭煤矿关闭破产计划，条件成熟一个 实施个，争取用3 年左右的时问基本完成关闭破产工作。地方国有 煤矿的关闭破产工作，也要逐步组织实施。 ( 4 ) 煤矿关闭破产的成本比较高，实旌程序比较复杂。煤矿大多数 都远离城市，生产设施专用性强，资产变现率很低。煤矿人员多， 实施关闭破产的职工安置、离退休人员安置和解决历史拖欠问题等各 项费用比较大，主要靠政府补贴解决。原中央所属、现下放地方管理 的煤矿，其关闭破产费用由中央财政解决，地方国有煤矿的关闭破产 费用由地方财政解决。出于各地区财力的差别，特别是一些偏远地区 的政府财力有限，使其资源枯竭煤矿实旌关闭破产难度很大。从关闭 破产工作实旎情况看，审批手续和法律程序复杂。要从地方国有煤矿 点多i 自i 广，多数规模小，多数职工是农民协议工或合同工的实际情况 出发，通过调查研究探索新的思路和对策，充分利用地方政府的政策 优势，采取恰当的政策措施妥善解决资源枯竭煤矿关闭问题。东部 经济比较发达的地区可先从人员少，关闭矿井所需费用不多，也比较 容易组织实施的小型国有煤矿关闭做起，积累经验逐步推广。西部地 区资源枯竭的国有煤矿可结合西部大开发战略逐步实施关闭和转产。 6 煤矿企业破产的组织实施和遵循的基本程序 4 煤矿企业破产的组织实施和遵循的基本程序 4 1 煤矿企业关闭破产的组织实施工作 煤矿关闭破产区别于其它企业破产，是党和国家的特殊政策，是 借用企业破产的形式对资源枯竭的煤矿实行关闭。因此，煤矿关闭 破产1 二作，必须按政策规定和煤矿实际做好组织实施工作。 ( 1 ) 认真扎实地做好前期准备工作。煤矿关闭破产是涉及企业命运 和职工切身利益的大事，企业经营者和企业主管机构及当地政府都要 慎重决策。初步拟定煤矿实施关闭破产后，要认真扎实地研究制定 关闭破产预案，按规定程序办理关闭破产申请和立项工作。国务院批 准立项后，要充分做好各项前期准备工作，前期准备工作经地方政 府验收合格后上报全国企业兼并破产和职工再就业领导小组审核批 准后爿能申请进入关闭破产法律程序。实践表明，扎扎实实地做好各 项准备工作，才能保证稳妥地组织实施关闭破产工作。首先要认真制 订关闭破产实施方案，特别是资产重组和职工安置方案要切实可行， 要广泛地听取各方面的意见，通过职工代表大会讨论通过。要做好职 工、离退休人员及家属的政策法规宣传、思想动员和群众来信来访工 作，对可能引发的影响稳定的问题，要认真调查和妥善处理，并制定 确保稳定的防范措施。要会同债权银行把债务搞清楚，按照有关规 定实事求是地确定银行核呆规模。要认真测算和落实关闭破产的各项 费用。要建立项目责任制，组织强有力的工作班子和骨干队伍，保 证关闭破产工作的顺利实施。 ( 2 ) 精心组织实施工作。资源枯竭煤矿关闭破产工作，由有关省 ( 区、市) 党委和人民政府组织实施，从已进行的关闭破产工作实际 看，具体的组织实施工作主要由政府的煤炭行业主管机构承担。由予 全国煤炭行业和省级政府机构改革，省级煤炭行业管理机构的人员大 幅度减少，组织实施关闭破产力量不足。针对这一实际问题，省委 和省政府要加强组织领导，从有关部门抽调力量组织强有力的工作班 子，彳能保证这项工作的顺利实施。同时，要充分发挥关闭破产企业 北京交通大学硕士学位论文 党组织的作用，对实旌分部破产的煤矿，要充分发挥原主管企业党委、 行政和工会组织的作用，过细地做好政策宣传和思想政治工作，取 得职工群众的理解和支持。要在职工安置上下功夫，在转变职工就业 观念的基础上，举持多渠道就业和职工自愿选择的原则，把有效资 产重组和职工再就业结合起来，破中自立，促进职工二次创业。要关 心职工群众的生活，在关闭破产期间要保障矿区正常的社会生活秩 序，并稳妥地做好社会服务职能移交工作，有条件的要组织职工开展 生产自救。要认真做好各方面的协调工作，积极争取有关部门和各个 方面的密切配合和支持帮助，确保关闭破产工作稳妥顺利实施。 f 3 ) 切实搞好资产重组。资源枯竭煤矿关闭破产后，将部分有效资 产适当作价重组企业，是继续发挥资产运营效益，妥善安置职工，保 持矿区稳定和经济发展的重要工作。重组企业成为股份制或股份合作 制的，将应支付给重组企业安置职工的一次性安置费或经济补偿金折 算为企业股份，由职工个人持有。安置职工的一次性安置费或经济 补偿金不足以抵顶企业的资产作价时，可通过安置职工入资扩股或 企事业单位投资参股解决。煤矿剩余资源还有开采价值，重组企业 继续生产的，要按照有关规定重新办理法人登记和生产许可证等手 续。为保障职工合法权益和安全生产，国有或国有控股煤炭企业可以 参股或控股经营，不要由个体经营者作为主要股东控股经营。通过 公丌竞争、民主评议和职工选举等方式选择企业经营者和领导班子 成员，按照企业生产经营需要，公开、合理地确定人员和岗位，由职 工双向选择，公丌公平的竞争上岗。重组企业带资安置职工，要分块 搞活，适度规模经营，转换经营机制，增强经营活力，避免二次破产 给职工生活和再就业造成更大的困难。既不要搞“整体收购”或“整体 改制”，也不要重组一些规模很小的企业。有些规模很小的生产经营厂 点，可以适当作价出售给职工个人，由职工个人或合伙经营。 ( 4 ) 做好分离煤矿关闭破产工作。国有大型煤矿企业的一些资源枯 竭煤矿分离出来实旋关闭破产有一定特殊性，要认真对待，妥善解 决。这些煤矿在关闭破产的前期准备阶段，分割破产煤矿与主管企 业的债务比较复杂，特别是银行债务分割和协商确定核呆规模成为制 约前期准备工作的重要因素。在关闭破产实施阶段，既要由地方党 政组织协调实施工作，又要原主管企业积极参与配合，大量的具体工 煤矿企业破产的组织实施和遵循的基本程序 作要由原主管企业承担能否扎实稳妥实施与原主管企业关系很大。 实施关闭破产后，关闭破产煤矿的职工与原主管企业的职工反差很 大，形成职工心理不平衡。这些问题不认真解决，将影响分离破产 工作的顺利进行。有些地方政府和企业解决得比较好，如有的企业 对职工安置工作做的细致扎实，入情入理，精心研究制定职工安置方 案，各种安置方式由职工自愿选择，对资产重组带资安置的企业，职 工迫切要求原主管企业参股经营的，主管企业就投资参股并继续做 好协调服务工作；对自愿申请领取一次性安置费和经济补偿金的职 工，除按国家政策付给职工外，原主管企业还自筹资金给予补贴。 这样做既体现了党和国家对职工的关心和爱护，又体现了企业对职工 的体贴和照顾，使职工留者安心，走者满意，使关闭破产工作得到顺 利实施。 ( 5 ) 确保稳定工作。确保社会稳定是关闭破产工作的头等大事。每 个关闭破产项目，从前期准备到组织实施和后续工作的整个过程中， 都要把确保稳定工作放在首要位黄。特别是资源枯竭矿区的整体破 产，城市市区的煤矿破产，资产重组安置能力差的煤矿破产，人员众 多的大型煤矿破产和关闭破产煤矿较多的矿区等，要作为稳定工作 的重中之重。在组织实施关闭破产工作中，要特别加强煤矿安全工作， 防l p 发生重大事故。 4 2 煤矿企业破产的基本程序 煤矿企业整体破产或单独一个煤矿破产，均须按照破产法等 法律和国务院有关政策，在全国企业兼并破产和职工再就业领导小组 的统一安排指导下实施，具体实施步骤如下： 、企业提出破产还债申请 拟破产煤矿提出破产申请，上报省级主管部门，省级主管部门对 欲破产煤矿的资源、资产、负债进行初核，核准后上报国务院全国企 业兼并破产和职工再就业领导小组。 、下达煤矿破产预批复 全国企业兼并破产领导小组各成员单位、国务院国资委、财政部、 人民银行、银监会、劳动社会保障部对煤矿企业的破产申请进行研究 9 北京交通大学硕士学位论文 会审，提出明确意见后报国务院主管总理审批，并下达同意破产的预 批复。 、煤矿企业接到预批复后，要做好五项工作： ( 1 ) 制定职工安置预案，经职工代表大会讨论形成决议。 ( 2 ) 清产核资，明确企业至破产申请目的资产状况，债权债务及催 讨偿还情况，经中介机构审计出具审计报告。 ( 3 ) 企业与金融机构确认贷款本息，并签署同意破产还债协议。 ( 4 ) 企业涉及的担保情况。 ( 5 ) 企业已发生的诉讼情况。 、财政部驻省区专员办审查资产状况及破产费用预算 ( 1 ) 煤矿企业的资产变现收入评估。 ( 2 ) 破产后的经常性费用。包括工伤残及职业病人员费用、抚恤人 员和退养家属费用。 ( 3 ) 一次性费用。包括清算费用、在职职工安置费、生活设旋移交 补助费、社会保险费和拖欠职工的各种费用。 ( 4 ) 审定煤矿企业破产资金缺口，并出具专审报告，报财政部和全 国企_ k 兼并破产和职工再就业领导小组办公室。 ( 五) 、审核批复、申请破产还债 经全国企业兼并破产和职工再就业领导小组审核并下达同意煤 矿企业进入法律程序的批复意见，煤矿企业正式向法院提交破产还债 申请书，法院在一定时问内按程序裁定并公告。公告后由破产企业向 财政部申请破产费用补助。 圆、法院依法成立煤矿企业破产清算组，全面接管煤矿破产企业 ( 1 ) 聘请中介机构对破产企业资产进行核资评估和审计。 对各类资产、债权和债务进行全面清查登记，核对查实，编制破产基 准同的资产负债表及财产清册。 ( 2 ) 依据职工安置方案，对各类职工进行妥善安置。如提前退休、 等待退休、解除合同、发放安最费和经济补偿会，补还各种拖欠费用 等。 ( 3 ) 产权交易。聘请产权交易机构，按照国家和省市产权交易政策 规定对破产煤矿的产权进行公开交易，组织出让方和受让方签订资产 转让合同书，办理产权出让签证手续。 1 0 煤矿企业破产的组织实施和遵循的基本程序 、破产改制重组 产权受让方依据中华人民共和国公司法和国家有关规定，重 组设立有限责任公司或股份有限公司。 北京交通大学硕士学位论文 5 峰峰矿务局通二矿关闭破产案例分析 5 1 峰峰矿务局通二矿简况 峰峰矿务局通二矿( 以下简称通二矿) 是地处老工业基地的独立 工矿区，位于峰峰矿区与革命老区国家贫困县涉县交界处，远离城市， 地处太行山腹地，属贫困地区。 该矿是五十年代由前苏联援建我国的1 5 6 项工程之一。1 9 5 7 年1 1 月2 5 只开工建井。1 9 6 0 年8 月1 同移交生产，初始设计可采储量 1 6 8 9 9 2 万吨，原设计能力2 4 0 万吨年。后核定生产能力1 踟万吨 年。矿井经过4 0 多年的开采，特别是在计划经济时期，为保证国 民经济对煤炭的需要，长期超强度丌采，致使矿井生产能力急剧下降， 矿井萎缩，资源枯竭。1 9 9 4 年1 2 月经河北省煤炭工业局批准，从蜂 峰矿务局分立，成为独立法人企业。该矿占地面积4 6 7 3 万平方米， 企业法定代表人王进i ；开。 该矿2 0 0 2 年底在册职工5 6 4 2 人，其中全民固定工3 8 6 1 人，合 同制职工5 2 4 人，混岗集体工1 2 5 7 人。另有离退休职工3 6 0 1 人，抚 恤人员1 0 6 7 人。 该矿2 0 0 2 年底资产总额8 2 1 8 万元，负债总额1 1 5 6 1 力- 元，所有 者权益一3 3 4 3 万元，资产负债率1 4 0 6 8 。 5 2 通二矿实施破产还债情况 2 0 0 2 年1 0 月2 0 同，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小 组【2 0 0 2 1 1 8 号文下达该矿破产项目。财政部驻河北省财政监察专员办 事处对峰峰矿务局通二矿关闭破产费用进行专项审计，并出具审核 意见书。2 0 0 3 年3 月1 0r 全国企业兼并破产和职工再就业工作领导 小组办公室( 2 0 0 3 ) 5 号文关于同意峰峰矿务局通二矿等2 7 个项目 进入破产程序的通知，币式批准进入破产程序。通二矿向法院提交 了十二项文件。 峰峰矿务局通二矿关闭破产案例分析 ( 1 ) 书面破产还债申请书； ( 2 ) 企业主体资格证明； ( 3 ) 企业法定代表人与主要负责人名单； ( 4 ) 企业职工情况和安置预案； ( 5 ) 企业亏损情况的书面说明，并附审计报告； ( 6 ) 企业至破产申请日的资产状况明细表。( 包括有形资产、无 形资产和企业投资情况等) ( 7 ) 企业在金融机构开设帐户的详细情况。( 包括开户审批材料、 帐号、资金等) ( 8 ) 企业债权情况表。( 列明企业的债权人名称、住所、债务数 额、发生时间和催讨偿还情况) 1 ( 9 ) 企业债务情况表。( 列明企业的债务人名称、住所、债权数 额、发生时间) ( 1 0 ) 企业涉及的担保情况； ( 1 1 ) 企业已发生的诉讼情况； ( 1 2 ) 企业破产文件证明主要有： a ，河北省煤炭工业办公室关于同意通二矿进入法律程序的批复 意见： b 全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组办公室关于 同意通二矿进入法律程序的批复意见； c 河北省煤炭工业办公室同意通二矿分离法人文件； d 中华人民共和国国有资产产权登记证： 5 3 法律依据及组织 上述法律文件，经法院审查，并于2 0 0 3 年8 月7 日邯郸市中级 人民法院以( 2 0 0 3 ) 邯民破字第4 8 号民事裁定书裁定，宣告该矿 破产还债。并在人民法院报公告，邯郸市中级人民法院于2 0 0 3 年8 月1 5f 1 成立破产清算组，全面接管破产企业，按中华人民共 和国破产法要求进行清算还债。清算组成员由市中院会同同级人民 政府指定人员组成，并按照业务和职能分工设立七个工作小组。 ( 1 ) 、综合组：主要负责与法院和地方政府联系，做好内外协调工 北京交通大学硕士学位论文 作，组织综合材料的起草汇总上报工作，接管通二矿全部文件、档案、 印章，负责清算组印章管理，协助清算组做好职工安置、工伤残人员 等级鉴定、资产清查、债权债务清理、政策咨询以及日常性等工作。 ( 2 ) 、财务组：主要负责接管通二矿全部财务账册，开展资产清 查、审计评估、加强生产自救期间财务管理和会计核算，搞好资产变 现和财产分配。 ( 3 ) 、债权债务组；主要负责债权债务清查，债权申报、往来财 务对账和债权清欠。 ( 4 ) 、职工安簧组：主要负责职工安置方案的制定，办理提前退 休、等退及补发拖欠职工工资，发放安置费或经济补偿会及工伤残、 尘肺病鉴定等工作，做好生产自救期间工资审查和考核工作。 根据国家关闭破产职工安置政策，在职职工全部进行身份置换， 对不同所有制职工采用不同的安置方式，全民所有制职工可按照本人 意愿领取安置费或经济补偿余，合同制职工只发给经济补偿金，混岗 工和农民工比照合同工处理。对离退休职工和长伤、长病及抚恤人员 等历史遗留问题，国家制定了具体的安置政策，并预拨了相关费用， 化解种种矛盾，力争平稳实施关闭破产。 ( 5 ) 、保卫组：主要负责破产期问的治安防范，安全保卫及企业 资产的保全工作。 ( 6 ) 、关闭破产宣传、信访工作组：主要负责关闭破产期间的政 策咨询、职工群众上访、思想政治工作和稳定工作。 ( 7 ) 、资产重组工作组：负责通二矿社区管理处筹备和通二矿采 矿公司筹备工作。两个筹备组为一个班子两套机构，由现有矿党政领 导班子成员组成。资产重组工作组在局关闭破产领导小组和清算组领 导下，配合搞好破产清算工作，主要负责关闭破产期问的生产经营、 职工生活平常运转，全力抓好矿山稳定工作。关闭破产期间由清算组 下达生产经营指标和后勤补贴指标，在考核指标控制范围内完成各项 工作。同时，按照中组发【2 0 0 0 1 4 号关于在实施关闭破产企业中加强 党的工作意见，关闭破产期间要做到企业党的组织不散，党的工作 不断的要求，通二矿党委要把保证关闭破产顺利实施作为主要任务， 加强思想政治工作，维护企业稳定。 邯郸市中级人民法院清算组历经一年时间，先后完成了资产评 1 4 峰峰矿务局通二矿关闭破产案例分析 估、职工安置、资产清算和企业重组等工作，并于2 0 0 4 年1 1 月l o 日以( 2 0 0 3 ) 邯民破字第4 7 号民事裁定书，终结了通二矿破产还债 程序。 5 4 通二矿关闭破产取得的成果 5 4 1 依法收回了企业债权 通二矿破产资产通过河北省资产拍卖交易中心获得资产净收入 1 4 2 4 万元，债权通过法院收回7 3 9 2 万元。 5 4 2 国家财政给以了补助 通二矿净资产变现收入不足以安置职工和补还拖欠职工的各项 费用，经全国兼并破产和职工再就业领导小组批准，国家财政补贴资 金3 6 1 4 5 万元，实现了平稳破产。 5 4 - 3 妥善安置了职工 通二矿破产共安置职工5 6 4 2 人，其中办理提前5 1 0 年退休人 员6 7 7 人，再提前5 年退养人员6 3 1 人，鉴定的1 6 级工伤、工残、 职业病人员2 8 人，政策性移交社会单位职工5 5 6 人( 其中矿业公司 6 0 1 人、水泥厂5 0 人、建筑公司2 6 人) ，参加破产重组的职工6 7 7 人， 领取安嚣费和经济补偿金自谋职业职工2 9 3 3 人。 5 4 4 破产重组三个新公司 终结还债程序后，峰峰集团利用购得的资产组建了三个新公司， 2 0 0 5 年新重组三个公司取得了喜人的业绩。详见通二矿破产前一年及 重组后2 5 年的资产负债表、损益表、现金流量表。( 附件1 ) ( 1 ) 通顺矿业有限责任公司 峰峰集团以购回的资产8 6 2 力- 元入股，占股权比例6 3 7 7 ，职工 以现金出资4 8 9 万元，占股权比例3 6 1 2 3 ，公司法人治理结构位峰峰 集团控股，委派董事长牵头成立董事会、监事会，重组安胃职工6 0 1 人。重组新公司前5 年每年亏损1 6 0 8 万元，重组新公司之后第一年 2 0 0 5 年盈利1 2 0 9 万元，净资产收益率为4 6 3 5 ，主营业务收入、职 工收入、固定资产投资均创近5 年历史最好水平，取得了显着的经济 效益和社会效益。 ( 2 ) 通顺水泥有限责任公司 北京交通大学硕士学位论文 全部由职工出资形成重组安置5 0 人。重组新公司前5 年平均每 年亏损0 力i 元，重组公司后第一年2 0 0 5 年盈利一1 4 万元。净资产收 益率为一1 6 4 7 。 ( 3 ) 峰峰第三安装建筑有限责任公司 全部由职工出资形成重组安置职工2 6 人。重组新公司前5 年平 均每年亏损o 万元，重组新公司后第一年2 5 年盈利一4 1 万元，净 资产收益率为一5 6 9 。 5 4 5 收回了破产前接账的应收账款 ( 1 ) 应收账款分类 一是产品销售应收款；二是在建工程、购置设备预付款、预付订 金：三是上级补贴款：四是各种税费返还款；五是职工借款( 备用金) ； 六是职工欠交水、电、暖、气费用。 ( 2 ) 清欠方法和责任 对外部应收帐款委托法院有关人员进行收交，并为法院提取一定 比例的委托金作为破产清算费，对补贴款和应收税费返还款，由清算 组与上级和有关部门勾通协商，负责收回应收款项。对内部职工欠款 欠费，由清算组在为职工兑现欠发工资、经济补偿金和安置费时一并 扣除。通过上述三项措施，通二矿共清交应收账款1 4 2 9 2 万元，有 效地保证国有资产不流失。补充了清算费用不足的问题。 5 4 6 还清了拖欠职工及公用事业的多项欠费 ( 1 ) 还付拖欠职工工资、基本养老金、医疗保险余、失业保险会、住房 公积会。 ( 2 ) 按规定留足退体、等退职工、工伤残补助、抚恤会。 ( 3 ) 按规定留足后勤社区5 年的费用。 ( 4 ) 还付拖欠各种税金。 ( 5 ) 剩余资金按比例偿还，一般债权户应付款项。 5 4 7 职工生活水平和生活质量显着提高 原社区在册职工5 4 1 人，向地方移交1 3 7 人，剩余社区管理人员 4 0 4 人，社区补贴破产静为1 7 9 4 万元，破产后为1 4 8 4 万元，年均减 少3 1 0 万元。矿办学校、矿区供电设施完成了向矿区电力公司全面移 交。实现了完全市场化管理，移交前每年供电补贴1 3 8 万元，移交后 每年补贴7 2 万元，年均减少6 6 万元。此外，社区供电、供暖、供水、 1 6 峰峰矿务局通二矿关闭破产案例分析 卫生、道路、环境绿化均进行了技术改造，加强了管理，各个方面均 较矿井关闭破产前取得了明显的变化，社区居民安居乐业，满意度提 高，人心思定、社区稳定。 5 4 8 安全管理和综合治理工作取得突破 重组后三个新公司均创出了近几年安全最好水平。采矿公司百万 吨死亡率控制在1 2 5 人以下，创近5 年最好水平，水泥有限责任公司、 安装建筑有限责任公司全年无重伤、无工亡事矿，通二矿社区未发生 重大刑事案件，并获得文明社区管理称号。 5 4 9 峰峰集团有限公司实现了轻装上阵 通顺公司重组后成为真正的市场竞争主体。第一，成功地将不良 资产转化。通过核销银行债权7 5 5 万元，破产其它债权1 3 1 0 万元， 使新组建的公司既无内债又无外债，峰峰集团仅以出资额承担有限责 任。第二，利用破产拍卖资产和国家财政补助资金妥善安置职工( 与 原企业解除劳动合同) 5 6 4 2 人，圆满地实现了全民固定职工身份的置 换。既解决了职工全民身份和后顾之忧，也为企业卸下一些沉重包袱。 第三，工伤、工残、抚恤职工的经常性费用备足了十年的费用支出， 确保了弱势群体的基本生活依托。第四，上缴利税大幅度增加。通二 矿破产的每年由峰峰集团补贴1 4 5 万元，破产重组后第一年上缴政府 税费1 3 5 9 万元，上缴峰峰集团利润2 5 8 6 7 万元，企业形成资本公积 金8 0 万元，关闭破产前后利税由零税负增加到4 0 2 万元。使峰峰集 团有限公司卸下了一个包袱，实现了轻装上阵。 1 7 北京交通大学硕士学位论文 6 国有煤矿关闭破产实施中存在的问题 按照中华人民共和国企业破产法和中办发( 2 0 0 2 ) 1 1 号文件 实施矿井关闭破产后遗留下的主要问题是： 6 1 破产经费与实际需用费用差距大 财政补助政策是2 0 0 0 年以前下发的，近几年工资上调，物价上 涨和补贴因素增加等因素影响，财政下拨一次性清算费用和移交设施 补助资余不足以使用到国家规定的五年期限，差额比例约为3 0 。 6 2 后勤设施和人员移交困难 多数煤矿破产后，后勤移交设施和人员未按国家政策移交到地 方。主要是二个因素。一是煤矿远离城镇，城镇的供电、供暖、供水、 供气、交通、环卫还不具备履盖和服务于单独煤矿的生活社区。二是 煤矿社区的各项设施欠账较大，没有可靠的各种网络和计量器具，不 具备自主经营、市场化运作的基本条件。三是破产煤矿的社区多为弱 势群众，吃劳保、低保、工伤残抚恤人员居多，收入水平较低难以承 担同益增长的社区费用。四是地方政府没有财政来源，无法接收独立 工矿区的生活设施和承担长期的运行费用。国家财政只给五年费用， 五年以后没有费用来源。破产煤矿社区少的，地方政府还可咬牙接收， 如数 。个煤矿或一个局整体破产需要剧大的资金来保证和服务于后 勤社区的r 常费用。 6 3 基本保障制度不落实 处于山区的煤矿职工、离退休职工和社区职工的医疗保险没有纳 入到当地市级医疗保险体制。职工享受不到基本的医疗保险保障。 1 8 国有煤炭关闭破产实施中存在的问题 6 4 失业职工居多，再就业问题突出 破产煤矿尽管有三分之一的职工退休或等退，但仍有三分之二的 职工因在煤矿多从事简单劳动很难转入其它企业就业，自己又无土地 和资余，发给职工的安置费、补偿金会很快用完，用完以后必将再度 陷