（工商管理专业论文）山东海化氯碱树脂项目后评价研究.pdf

大连理工犬学专业学位硕士学位论文 摘要 项目后评价作为一种科学的方法制度，自2 0 世纪7 0 年代中期起，已为不少国家和 国际机构所采纳，目前已形成比较完善的项目后评价制度。在我国，随着市场经济的逐 步完善，投资者们对项目在质量、工期、投资效益等方面的要求也越来越高，他们追切 需要对建设项目的全过程实行全方位的控制。因此，后评价已越来越受到经济界和投资 界的重视，其理论和方法豹研究与应用就越发显得重要。 氯碱树脂项目被由东海化寄予了高度期望，希望能成为集团公司新的经济效益的增 长点。但自2 0 0 5 年8 月投料试车运营以来，一直没有对其实行后评价和考核。论文的 目的是通过对该项目的后评价，分析该项目的技术、过程管理、目标实现情况，总结投 资项目的决策、实旋和运营情况，为集团公司投资决策和项目管理提供经验教训。 本文主要采用对比法、统计预测等后评价方法，将项目实施后的各项指标与可行性 报告的内容进行对比分析，从建设过程、投资总额控制、投资收益以及工艺技术方面对 山东海化氯碱树脂项目进行了后评价研究，最后应用成功度法以及定性与定量相结合的 方法得出了对该项目的总体评价。论文总结了该项目的教训，提出了该项强未来发展的 机遇和挑战，探索了经营该项目未来所需要注意的几点建议，对该项目的管理以及以后 新上项目的实旋和管理提供了借鉴，对于提高山东海化的项目管理具有重要的现实意 义。 关键词：氯碱树脂项目；后评价；项目管理 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 r e s e a r c ho np o s t - e v a l u a t i o no fc h l o r - a l k a l ic o l o p h o n yp r o j e c to f s h a n d o n go c e a n c h e m i c a lc o ，l t d a b s t r a c t s i n c et h ei n t e r m e d i a t es t a g e so f19 7 0 s ，p o s t - e v a l u a t i o no fp r o j e c th a sb e e no n eo ft h e m o s ti m p o r t a n ts c i e n t i f i cs y s t e m sa n dm e t h o d s ，w h i c hi sa c c e p t e db ym a n yc o u n t r i e sa n d i n t e r n a t i o n a li n s t i t u t i o n s a c t u a l l y ，p o s t e v a l u a t i o ns y s t e mh a sb e e nf o r m e dp e r f e c t l y i n c h i n a ，a l o n g 、v i t ht h eg l a d u a lc o n s u m m a t i o no fm a r k e te c o n o m y ，t h ei n v e s t o r s r e q u i r e s b e c o m em o r ea n dm o r es t r i c tw i t ht h ea s p e c t so fp r o j e c tq u a l i t y ，t h et i m el i m i tf o rap r o j e c t a n dt h eb e n e f i t so ft h ei n v e s t m e n t t h e ya r ee a g e rt oi m p l e m e n tt h eo m n i d i r e c t i o n a lc o n t r o l s o nt h ee n t i r ep r o c e s s e so fp r o j e c tc o n s t r u c t i o n t h e r e f o r e ，p o s t e v a l u a t i o nh a sa t t a c h e dm o r e a n dm o r ei m p o r t a n te c o n o m i c sr e s e a r c h e r sa n dt h ei n v e s t o r s ，w h o s ei n v e s t i g a t i o n sa n d a p p l i c a t i o n so f t h et h e o r i e sa n dt h em e t h o d sa p p e a rm o r ei m p o r t a n tt h a nb e f o r e t h ec h l o r a l k a l ic o l o p h o n yp r o j e c ti sh i e , m ye x p e c t e db ys h a n d o n go c e a nc h e m i c a l c o ，l a d ，a n di ti sh o p e dt ob ean e we c o n o m i cg r o w t hs p o t h o w e v e r , s i n c ea u g u s t ，2 0 0 5 w h e nt h eo p e r a t i o no ft h ep r o j e c tb e g a nt or u n ，t h ec o m p a n yh a dn e v e rc a r r i e do u t p o s t - e v a l u a t i o na n da s s e s s t h ea r t i c l ea i m sa ts u m m a r i z i n gt h es i t u a t i o n so ft h ei n v e s t m e n t d e c i s i o n m a k i n g , t h ei m p l e m e n t a t i o na n dt h eo p e r a t i o no ft h ep r o j e c tv i aa n a l y z i n gt h e s i t u a t i o n so ft h et e c h n o l o g y ，t h ep r o c e s sm a n a g e m e n t ，a n dt h eg o a lr e a l i z a t i o no ft h i sp r o j e c t ， a n dt h e np r o v i m n gt h ee x p e r i e n c eo fi n v e s t m e n td e c i s i o n m a k i n ga n dp r o j e c tm a n a g e m e n to f t h ec o m p a n y t h i sa r t i c l em a i n l yu s e st h ew i t ha n dw i t h o u tc o m p a r i s o na n ds t a t i s t i c i a nf o r e c a s t m e t h o d st oc o m p a r et h ec o n t e n to ft h er e p o r t sa f t e rp r o j e c ti m p l e m e n t a t i o nw i t ht h ec o n t e n to f t h ef e a s i b i l i t yr e p o r t sf o rt h ef o l l o w i n ga n a l y s i s ，t oc a r r yo u tp o s t e v a l u a t i o nr e s e a r c ho f s h a n d o n go c e a nc h e m i c a lc h l o r - a l k a l ic o l o p h o n yp r o i e c to na s p e c t so f t h ec o n s t r u c t i o n p r o c e s s ，t h et o t a li n v e s t m e n tc o n t r o l ，t h ep r o j e c tg o a l ，t h ei n v e s t m e n ti n c o m ea sw e l la st h e c r a f tt e c h n o l o g y m o r e o v e r , i ta p p l i e st h es u c c e s sm e t h o da sw e l la st h em e t h o do fu n i f i e d w i t ht h eq u o t at oo b t a i nac o m p r e h e n s i v ea p p r a i s a lo ft h ep r o j e c t t h ep a p e rs u m m a r i z e st h e l e s s o n so ft h ep r o j e c ta n dp r o p o s e st h eo p p o r t u n i t ya n dt h ec h a l l e n g eo ft h i sp r o j e c t f i n a l l y ， i te x p l o r e ss e v e r a ls u g g e s t i o n sw h i c hs h o u l dp a ya t t e n t i o nt o ，a n di tp r o v i d e st h em o d e lt o m a n a g ea n di m p l e m e n tt h i sp r o j e c ta sw e l l 船t h en e wc o m i n gp r o j e c t s w h i c hh a v et h e i m p o r t a n tp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c et oi m p r o v et h em a n a g e m e n to ft h ep r o j e c to fs h a n d o n g o c e a nc h e m i e a lc o l t d k e yw o r d s ：c h l o r - a l k a l ic o l o p h o n yp r o j e c t ；p o s t - e v a l u a t i o n ；p r o j e c tm a n a g e m e n t i i 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：期： 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位论文版权使用 规定”，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理工大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论 文。 作者签名 导师签名： 如皇j 年五月4 日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1 绪论 1 1 山东海化氯碱树脂项目介绍 1 1 1 山东海化公司 山东海化集团有限公司是于1 9 9 5 年8 月由原潍坊纯碱厂( 1 9 8 5 年开工建设) 和山 东羊口盐场( 1 9 5 8 年建厂) 两个国有大( 一) 型企业为龙头组建的，以发展海洋化工新兴 产业为主导，集科、工、贸等为一体的现代化特大型企业，现为“全国1 2 0 家试点企业 集团”和“山东省重点培育的大型骨干企业集团 之一。集团现有职工2 1 0 0 0 余人，资 产总额1 4 0 多亿元，下设4 0 多个分、子公司和一个国家级技术中心，建有企业博士后 工作站。1 9 9 8 年，以集团母公司为独家发起人，募集设立了山东海化股份有限公司，募 集资金6 亿多元，2 0 0 1 年顺利实施配股，融资4 亿元，2 0 0 3 年底发行1 0 亿元可转换债 券，为加快企业发展提供了有力资金保障。目前主要产品有4 0 多种，其中，合成纯碱、 硝盐、固体氯化钙产量居世界第一，原盐、三聚氰胺产量居亚洲第一，溴素、溴化物、 水玻璃、灭火器瓶体、白炭黑、三单体、小苏打7 种产品产量居全国第一，公司产品畅 销全国，并出口日本、韩国、泰国、新加坡、东南亚等2 0 多个国家和地区，成为全国 最大的海洋化工生产和出口创汇基地。2 0 0 6 年，全集团共完成营业收入1 8 6 6 亿元，实 现利税1 4 7 亿元，分别比上年增长2 0 和5 。企业先后获得全国“五一 劳动奖状、 山东省文明单位、山东省管理创新优秀企业等多项荣誉符号，并被国家六部委确定为全 国首批循环经济试点企业之一。 今后几年，海化集团的奋斗目标是，2 0 0 7 年确保完成营业收入2 1 5 亿元，力争2 5 0 亿元，2 0 1 0 年在2 0 0 6 年的基础上翻一番，把海化集团建成国内同行业领先、国际知名 的现代化化工企业。 1 1 2 氯碱树脂项目概况 山东海化氯碱树脂项目由山东海化股份有限公司和山东海化集团以及集团公司职 工共同出资成立，注册资本1 6 亿元。其中山东海化股份有限公司占总股本的5 0 9 6 ，山 东海化集团占2 0 ，职工持股3 0 。项目位于潍坊市海化开发区纯碱厂以西，溴素厂以 东，北接山东海化盐场卤池，南紧临益羊( 青n - 大家洼) 铁路。整个项目占地2 6 0 亩， 拟投资总额5 亿人民币，除注册资本外，项目建设所需其他资金通过银行贷款解决，其 中山东海化股份有限公司提供不高于3 5 亿元的综合授信贷款担保。建设规模为l o 万 吨年p v c 、1 0 万吨年烧碱，生产路线分别采用电石法和离子膜法。项目2 0 0 4 年3 月 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 经过环评，山东省发改委办理项目立项，登记备案。p v c 装置2 0 0 4 年4 月开工建设，2 0 0 4 年9 月土建基本扫尾，到2 0 0 5 年3 月，p v c 乙炔发生装置、v c m 转化、v c m 压缩及精馏 装置、干燥聚合工段均完成单机试车；烧碱装置2 0 0 4 年7 月开工建设，到2 0 0 5 年3 月， 二次盐水电解、氯氢处理、氯化氢合成、全厂外管、空压及制氮冷冻站、总降压变配电 所、循环水站、纯水站，先后完成单机试车。2 0 0 5 年4 月，整个项目第一次联动试车， 2 0 0 5 年8 月投料试车。 上项目的目的就是为了实现集团公司效益的增长。海化集团目前的利润主要来源于 纯碱( 纯碱目前国内市场占有率在1 5 ，销售毛利2 0 左右) ，为了摆脱单一利润来源 的被动局面，集团公司确定了多元化发展的方向，以盐化工、石油化工、精细化工为主， 热电、煤化工、物流、建材房地产、机械制造五大产业为辅，在这些行业不断投资，经 过近几年的发展，初步形成了新的格局。到目前为止，已经投产的显现效益的多元化投 资项目主要有以下几个：6 0 万吨年纯碱扩建项目、本部热电扩建、1 2 0 万吨年焦炭项 目、重油综合利用、1 0 万吨年硝酸扩建项目、3 0 万吨年氯化钙扩建项目、2 4 万吨 年三聚氰氨项目、青州热电化肥联产项目。但是由于受企业本身资产负债率较高、融资 困难、战略投资者缺乏的现实影响，建设项目所需资金大部为贷款资金，以期限不足一 年的短期贷款为主，企业“造血 功能较差，生产经营活动中产生的利润和提取的固定 资产折旧基金不足以满足再投资需要。集团公司迫切需要新的效益增长点带动公司的发 展。于是2 0 0 3 年委托中国天辰化学工程公司作了山东海化集团有限公司1 0 万吨年 聚氯乙烯( p v c ) 工程可行性研究报告，在该项目实施同时，经过山东海化集团潍坊科 达化工工程有限公司的论证并由其编制了山东海化1 0 万吨年离子膜烧碱工程可行性 研究报告，作为p v c 项目的配套工程。2 个装置固定资产总投资3 8 8 4 1 万元( 在2 0 0 5 年固定资产投资计划中调整为5 0 0 0 0 万元) ，年均销售收入7 9 6 6 4 万元，年利润1 2 3 9 4 万元，其中p v c 装置财务内部收益率3 0 1 2 ，项目财务投资回收期4 9 年( 含建设期) ， 烧碱装置所得税前内部收益率1 6 6 0 ，所得税前投资回收期6 3 5 年( 含建设期1 5 年) 。 项目工艺路线的选择。该项目的p v c 装置选用电石法生产工艺，目前p v c 的工业生 产方法主要有有两条路线，一条是石油路线，一条是电石路线。前者以石脑油、轻柴油、 乙烷等为主要原料，裂解生成乙烯，经氯化或氧氯化反应生成氯乙烯，以此法生产的单 体，经聚合制成的p v c 树脂，其成本低，质量好。国外的装置目前均采用这种方法，且 规模大。后者以煤为原料，电炉法生产电石，发生乙炔与氯化氢反应生成氯乙烯，此种 方法生产能耗高、产品质量差，且有环境污染等问题。此种方法目前仅在中国存在。习 惯上将这两种路线称之为乙烯法和电石法。乙烯法生产技术复杂、投资大、且原料乙烯 大连理工大学专业学位硕士学位论文 的供应较困难、需大量进口，受国际原油市场的影响较大。国内的代表厂家有上海氯碱、 齐鲁石化及北京化二等。 电石法在世界上属于淘汰工艺，其产生的大量电石渣和含汞触媒存在严重的环境污 染问题。电石法生产中，采用氯化汞作活性炭催化剂，氯化汞易挥发，毒性大，沸点3 0 2 ，遇光或暴露于空气中易分解，有的企业氯化汞催化剂损失率达到3 2 ，是危害较大 的污染源。电石渣浆废水不仅含有难以处理的乙炔气体硫离子，而且p h 值高，水质、 水量具有随机性和多变性，被认为是处理难度较大、治理成本高的一类废水。一些发达 国家于6 0 年代末，完成了从电石法向石油乙烯法的工艺转变。目前，世界上先进国家 已完全淘汰了电石法p v c ，但电石法p v c 在中国却仍具有生命力，代表厂家有四川金路 和渤海集团等。新的电石法装置不断建设，主要有四个方面的原因：首先我国乙烯资源 不足，无法满足p v c 的需求。国外能够淘汰电石法是因为有乙烯供应的条件，而我国2 0 0 3 年用于p v c 生产的乙烯为3 6 万吨，仅占全国乙烯产量5 9 。如果全部p v c 转为乙烯法， 则需乙烯2 0 0 万吨左右，占全国乙烯产量近5 0 ，在当前的条件下不可能实现。其次我 国p v c 的有效需求得不到满足。中国己成为亚洲进口p v c 第一大国，进口量占消费量的 比例由1 9 8 5 年的1 2 上升到2 0 0 3 年的3 6 ，电石法仍是不可或缺的。再有国内电石法 p v c 投资和生产成本都较乙烯法p v c 低得多。按同等p v c 生产规模计算，乙烯法p v c 投 资是电石乙炔法的1 2 5 倍，电石价格为2 3 5 0 元吨时，电石法p v c 生产成本4 8 0 0 - 5 0 0 0 元吨；原油价格为5 0 美元桶时，乙烯法p v c 生产成本平均为6 2 0 0 元吨，相差近1 3 0 0 元吨，而乙烯法p v c 市场售价仅比电石法p v c 高5 0 0 元吨左右，投资和效益相差比较 大n 1 。最后原料是选择电石法p v c 工艺路线的主要因素。目前可供选择的p v c 生产原料 有石油、煤炭和天然气。2 0 0 4 年世界探明石油储量为1 5 3 5 亿吨，中国3 1 亿吨，仅占 2 ，属贫油国。2 0 0 5 年中国进口原油i 3 亿吨，按目前开采速度可维持1 8 年。2 0 0 4 年 世界探明煤炭储量9 7 9 3 亿吨，中国1 1 2 8 亿吨，居世界储量第3 位。按目前世界产量5 2 亿吨计，可维持1 8 8 年，按中国产量2 3 亿吨计，可维持5 0 年。2 0 0 4 年世界探明天然气 储量1 7 3 万亿m 3 ，以目前的开采速度可维持6 4 年；中国储量为1 8 万亿m 3 ，以目前的 开采速度可维持4 8 年，实际随需求增加可维持2 5 年。从原料储量看，中国大陆以煤炭 为原料路线是合理的选择。由于石油资源有限，加之产油区中东局势的动荡，近年来原 油价格一直在6 0 美元桶以上的高价运行。从供给角度看，由于全球石油产能产量不可 能有明显增加，且炼油能力不足的瓶颈暂时解决不了，油价下调的空间极为有限。我国 p v c 主要生产企业的生产路线如表1 1 所示： 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 表1 1 p v c 主要生产企业的生产路线 t a b 1 1t h ep r o d c i n gr o u t eo fp v co fm a i ne n t e r p r i s e s 该项目的烧碱装置采用离子膜制碱工艺。烧碱生产方法一般可分为两大类：一类是 电解法烧碱，如水银电解法、隔膜电解法、离子膜电解法，这几种方法国内均有。过去 世界各国生产高纯碱都采用水银法，水银法烧碱由于质量好、投资省、成本低，在上 世纪五十年代和六十年代曾得到迅速发展。七十年代初，全世界水银法烧碱产量曾超过 隔膜法烧碱而占优势。在六十年代末七十年代初由于工业发达资本主义国家环境污染问 题成为社会公害，各国开始重视环境保护，加上1 9 7 3 年日本发生第三次水俣病，汞害 问题引起各国的重视，水银法烧碱的发展受到影响，目前汞污染环境问题不易解决，已 被逐渐淘汰。隔膜法流程长，能耗高，近几年来已逐渐用金属阳极隔膜取代了石墨阳极， 大连理工大学专业学位硕士学位论文 电耗略有降低。离子膜法是7 0 年代出现的新技术，它具有产品纯度高、能耗低、无污 染等优点。离子膜法与隔膜法工艺相比，最大的区别在于隔膜法制碱工艺中的石棉污染 较严重。一方面，过多地接触石棉可导致“石棉肺”等疾病，另一方面，电解槽停运后 冲下的废石棉须处理怛3 。另一类是化学法，即苛化法。工业生产上多采用纯碱为原料， 与石灰乳进行苛化反应，生产烧碱。这种方法，一般被认为是古老的方法，或者被认为 是一种土法生产工艺口1 。苛化法用电少投资省，但仅适应小生产装置。在纯碱价格居高 不下的情况下，不具有成本优势。 目前我国的烧碱生产方法有4 种，即隔膜法、离子膜法、水银法和苛化法，其中隔 膜法产量最大，约占烧碱生产总量的7 8 ，离子膜次之，但其产量比例呈上升趋势。其 余2 种方法属淘汰工艺。根据中国化工信息网公布的1 9 7 家企业中，截至到2 0 0 2 年底， 全国5 万吨以上的企业5 l 家，3 万吨至5 万吨的企业3 9 家，3 万吨以下的企业9 9 家， 另有8 家企业转产或停产；其中离子膜烧碱企业约3 3 家，5 万吨以上的企业l l 家，3 万吨至5 万吨的企业l o 家，3 万吨以下企业1 2 家。离子膜电解法，具有节能降耗、保 护环境等优点，可生产高纯度烧碱，从9 0 年代开始在世界氯碱行业范围内得到了广 泛的推广，在目前几种电解工艺中占据领先的位置，是当今世界公认的先进生产工艺。 国外烧碱生产，目前新建装置均采用离子膜法工艺，特别是日本的氯碱装置采用离子膜 法，已达9 5 ，离子膜制碱装置规模大、能耗低、质量好、无环境污染、生产成本低、 占地面积小等特点，明显优于隔膜法和水银法等制碱法。我国的离子膜制碱发展迅速， 我国自1 9 8 6 年引进的第一套1 万吨年离子膜烧碱装置在盐锅峡化工厂建成以来，先 后从日本旭硝子公司、旭化成公司、氯工程公司、美国西方化学公司、英国i c i 公司以 及意大利迪诺拉公司、伍德公司等引进了多套生产装置。运行情况良好。在我国离子膜 法烧碱中所占比例也在逐年提高，成为我国烧碱生产的主要工艺之一。 1 1 3 项目的优势 资源优势。山东海化集团地处莱州湾畔，地下卤水资源丰富，原材料充足，加上新 上1 0 0 万吨年的盐场，每年的原盐产量达到2 0 0 余万吨，潍坊市辖区内原盐年产量在 1 2 0 0 万吨以上；海化集团内部有自发电厂，有充足的电力供应，陆路交通便利，有自备 车皮，距离潍坊北港2 0 公里；山东淄博柳泉石灰石矿及潍坊所属的青州、临朐等地的 石灰石矿品位高、储量大的特点；山东海化集团自己有焦化厂。在内蒙，还有合资的电 石厂。所以，有充足的电石和氯碱原料，建设该项目可以带动其他产品的发展。 投资省优势。山东海化集团有限公司建设该项目的大部分公用及附属设施可依托老 厂，该项目具有投资省、工期短、效益高等优势。可以降低生产及管理成本，在市场上 山东海化氯碱树脂项目后评价_ 研究 更具竞争力。 环保优势。海化集团地处渤海莱州湾畔，现有纯碱生产能力1 6 0 万吨年，氨碱法 生产纯碱需要大量氢氧化钙回收氨，1 0 万吨年p v c 产生的氢氧化钙可满足1 2 5 万吨 年纯碱生产能力，这样既降低了纯碱成本，又解决了氢氧化钙对环境的污染。 政策优势。该项目享受潍坊市海化经济开发区所得税2 免3 减半的优惠政策。该项 目最初由香港的一家公司提出与海化合资，但其资金迟迟未到位。海化开发区根据中 华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第八条“对生产性外商投资企业，经 营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至 第五年减半征收企业所得税押的规定，许诺给予该项目外商投资企业的优惠政策。 产品互补优势。本工程投产后，部分产品可以用作集团内部其他单位的生产原料， 天合公司每年耗用1 万吨烧碱，5 万吨年层状硅酸钠项目每年需要2 3 5 万吨烧碱；氯 气产品，山东海化股份有限公司溴素厂每年使用2 5 万吨，5 万吨年有机硅单体项目 每年需要1 万吨，5 万吨年氯苯项目每年需要3 6 5 万吨；氢气用于生产5 万吨年苯 胺。同时该项目建成，可消化部分纯碱。 1 2 研究的目的与意义 山东海化集团在发展的方式上主要采用外延式、靠固定资产投资的拉动来实现企业 销售收入和利税的高速增长，近年来，海化集团更是不断加大固定资产投入力度，力求 调攘优化产业结构，平均每年的固定资产投资逾2 0 亿元，先后建设了年产6 0 万吨年 纯碱扩建、热电扩建、重油综合利用、1 2 0 万吨年焦炭等l o 多个投资过亿元的项目， 初步形成了盐化工、石油化工、精细化工三足鼎立，热电、煤化工、物流、建材房地产、 机械制造五大辅业共同发展的产业格局，企业规模进一步增强。但是，现行的项目管理 过于强调对项目本身技术的可靠性评估，忽视了对项目管理者能力和项目市场前景以及 财务数据的评估，在项目建成正常运营后，没有对项目进行后评价。缺乏对项目的考核 奖惩，导致项目正常运营后，实现的收益达不到预定目标。 论文通过对山东海化氯碱树脂项目后评价活动的开展，探讨该项目的立项决策，总 结该项目建设及管理的经验教训；继而在集团公司内不断完善投资决策机制：通过科学 规范的指标测算对分子公司管理者和各种经营管理活动进行客观、公正、真实的评估， 建立科学有效的激励、约束机制以及对管理者的责任追究制度，在此基础上，逐步建立 其他管理行为评价，使管理者将一切工作都纳入到以追求企业业绩、提高管理水平和企 业竞争力的轨道上来具有重要的现实意义。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1 3 研究思路与方法 本文围绕后评价研究的一般步骤，先后对山东海化氯碱树脂项目进行了效益后评价 和技术后评价，在此基础上形成了对该项目的总体评价，明确了该项目的成功度等级。 分析了项目面临的机遇和挑战，对项目未来的发展提出了针对性的建议，对山东海化集 团以后新上项目提出了几点建议，见图1 1 。 在效益后评价中，主要采用与项目建议书对比的方法，针对建设过程、投资总额控 制价做了后评价，采用预测法和对比法对主要财务指标做了后评价；在技术后评价中， 对该项目的工艺合理性、设备、环保措施以及是否代表技术发展趋势做了评价。最后应 用成功度法与定性定量相结合的方法，通过对6 个指标的打分，确定了该项目的成功度 等级。本文理论联系实际，注重文章的实用性，有关该项目的基础数据均来自该项目的 2 0 0 5 年度和2 0 0 6 年度的财务报表。 题 ： i - - 图1 1 技术路线 f i g1 jt e c h n o l o g yr o u t eo fr e s e a r c h 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 2 理论综述 项目后评价( p o s t e v a l u a t i o n 或e x p o s t e v a l u t i o n ) 作为项目基本建设周期的最后 一个阶段，起始于2 0 世纪3 0 年代的美国，在6 0 年代得到了进一步的发展，服务于由 肯尼迪和约翰逊总统班子提出的一些重要的社会计划。这种方法被欧洲各国政府和国际 援助机构接收后开始用于对外援助项目的评价h 1 。8 0 年代被发展中国家开始引入，印度、 菲律宾、马来西亚等相继建立了后评价制度，我国引入后评价制度也是在这一时期，国 家计委首先组织后评价理论与方法的研究，进行后评价试点，并于1 9 8 8 年开始，先后 委托中国国际工程咨询公司对3 0 多个能源、原材料、机电和交通等基础产业和基础设 施项目进行了后评价，总结经验教训，并反馈到国家有关领导部门，作为投资决策的重 要依据。 2 1 项目后评价的概念及特点 建设项目后评价是指对已经完成的项目( 或规划) 的目的、执行过程、效益、作用和 影响所进行的系统的、客观的分析：通过对项目活动实践的检查总结，确定项目预期的 目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评 价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策 和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提 出改进意见，从而达到提高投资效益的目的。 后评价的对象主要包括项目效益后评价和项目管理后评价两大内容，项目效益后评 价是在项目完成后对项目投资经济效果，环境影响以及社会影响进行的再评价。它是根 据项目运营后的实际数据资料重新计算项目的各项经济数据指标、环境参数、社会贡献， 同项目前评估时预测的有关效果值进行对比，从而对项目的实际投资效果做出评价，并 分析其偏差产生的原因，从中总结经验教训，为以后相关项目决策提供参考和借鉴。项 目管理后评价是在项目实施工作结束后，通过对项目实施过程的实际情况的分析研究， 全面总结项目管理上的经验和教训，对投资者的表现、借款人的表现以及项目执行机构 的表现进行评价，为改进以后的管理工作服务。 项目后评价的特点。( 1 ) 独立性，项目后评价应由项目利益相关者以外的机构或个 人独立地进行，特别要避免项目投资者和管理者自己评价自己的情况。独立性应贯穿于 项目后评价的全过程，即从项目的选定、计划的编制、任务的委托、评价者的组成到评 价过程所形成的报告。它标志着后评价的合法性1 。( 2 ) 公正性，评价的公正性标志着后 一8 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 评价的信誉，避免在发现问题、分析原因和做结论时做出不客观的评价。与独立性一样， 公正性也应贯穿于项目后评价的全过程。( 3 ) 全面性，项目后评价是对项目实践的全面 评价，是对项目立项决策、设计与实施、生产运营等全过程进行的评价。包括经济效益、 社会影响、环境影响以及项目综合管理各个方面。( 4 ) 反馈性，项目后评价结果需要及 时反馈到决策部门，作为新项目的立项和评估基础，以及调整投资规划和政策的依据。 ( 5 ) 实用性，项目后评价以实际情况为基础，应该具有针对性强、文字简练明确、具体 的特点。 2 2 项目后评价的主要内容及后评价的方法 项目目标后评价。评定项目立项时原来预定的目的和目标的实现程度，是项目后评 价的主要任务之一。因此，项目后评价要对照原定目标应完成的主要指标，检查项目实 际实现的情况和变化，分析实际发生改变的原因，以判断目标的实现程度。判别项目目 标的指标应在项目立项时确定，一般包括宏观目标，即对地区、行业或国家经济、社会 发展的总体影响和作用。建设项目的直接目标可能是解决特定的供需平衡，向社会提供 某种产品或服务，指标一般可以量化。目标后评价的另一项任务是要对项目原定目标的 正确性、合理性和实践性进行分析和评价。有些项目原定的目标不明确，或不符合实际 情况，项目实施过程中可能会发生重大变化，如政策性变化或市场变化等，项目后评价 要给予重新分析和评价。 项目效益后评价。项目效益后评价即财务评价和经济评价，评价内容和项目论证时 相似，主要分析指标仍是反映项目盈利能力和清偿能力的指标。但项目论证采用的是预 测值，项目后评价采用的对已发生的财务现金流量和经济流量的实际值，并按统计学原 理加以处理，对后评价时点以后的流量做出新的预测。后评价是以项目投入运营后实际 取得的效益值及隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各类经济数据，得到相 关的投资效果指标，然后与项目前评估时预测的有关经济效果值进行对比，分析偏差情 况及其原因，总结经验教训，从而为提高项目的投资决策和管理水平服务。 项目影响后评价。主要有经济影响后评价、环境影响后评价和社会影响后评价三部 分内容。经济影响后评价主要从整体角度上分析考察项目对所在地区、所属行业和国家 所产生的经济方面的效益影响。做经济影响后评价要注意与项目效益评价中的经济分析 区别开来，经济影响后评价的内容包括对国内资源成本和技术进步、分配、就业等宏观 的贡献和影响。由于经济影响后评价一般难以量化，通常只能做定性分析，有的国家和 组织把这部分内容列入社会影响评价的范围。环境影响后评价是对照项目论证时批准的 环境影响报告书，重新审查项目环境影响的实际结果，包括项目环境管理的决策、制度、 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 规范、参数的可靠性和实际效果。实施环境影响后评价要遵守所在国家和地方环保法规 的规定。由于各国环保法的规定细则多有不同，环境影响后评价的内容也相应有所区别， 但一般都包括项目的污染控制、地区环境质量、自然资源利用和保护、区域生态平衡和 环境管理等几个方面。另外，对有可能产生突发性事故的项目，还要做出环境影响的风 险预测分析。项目的社会影响后评价是从促进社会发展的角度，对项目在当地所产生的 有形和无形的社会效益作出的一种判断和分析，其评价重点对象是项目对其所在地区和 社区有直接和间接的影响的各项社会发展目标。社会影响后评价一般包括贫困、发展、 平等、就业、参与、妇女和持续性等方面的内容。 项目持续性后评价。项目的持续性是指在项目的资金投入全部完成之后，项目的既 定目标是否还能继续，项目是否可以持续地发展下去，项目业主是否可能依靠自己的力 量独立继续去实现既定目标，项目是否具有可重复性，即是否可在将来以同样的方式建 设同类项目。持续性评价可作为项目影响后评价的一部分，但在许多福利和援助项目中， 项目的可持续性被视为判定项目成败的关键之一，因此要求项目在评估和评价中进行单 独的持续性分析和评价。项目持续性后评价的因素一般包括：本国政府的政策、管理、 组织和地方参与；财务因素；技术因素；社会文化因素：环境和生态因素；其他外部因 素等。 项目管理后评价。是以项目目标和效益后评价为基础，结合其他相关资料，对项目 整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。其目的是通过对项目各阶段管理工作的实际 情况进行分析研究，做出比较和评价，了解目前项目管理工作的水平并通过总结经验教 训使之不断改进和提高，为更好地完成以后的项目目标服务。项目管理后评价包括项目 的过程后评价、项目综合管理后评价以及项目管理者评价。 项目后评价方法主要有统计预测法、比较法、逻辑框架法、定性分析与定量分析相 结合的方法以及成功度评价方法等。( 1 ) 统计预测法。项目后评价包括对项目己发生事 实的总结和对项目未来发展的预测，项目后评价的总结与预测是以统计学和预测学原理 为基础的活动，具体包括统计原理方法和预测原理方法。前者主要包括统计调查、统计 资料的整理和统计分析。后者要遵循的原则是惯性原则、类推原则、相关原则和概率推 断原则。常用预测方法有回归预测、趋势预测、投入产出预测和专家调研预测等。预测 的基本步骤按照预测因素分析、收集和审核资料、绘制散点图、选择数学模型和预测方 法、检验预测技术的适用件、预测并选定预测值来进行。( 2 ) 比较法。项目后评价方法 中有前后对比和有无对比两种对比方法。前后对比法主要用于将项目前期的可行性研究 的预测结论与项目的实际运行结果相比较，以发现变化并分析原因。有无比较法是指将 项目实际发生的情况与若无项目时可能发生的情况进行对比，以衡量项目的真实效益、 大连理工大学专业学位硕士学位论文 影响和作用。对比的重点是要分清项目自身的影响与项目以外因素的影响旧。( 3 ) 逻辑框 架法。是美国国际开发署在1 9 7 0 年开发并使用的一种设计、计划和评价的工具，它将 项目目标及因果关系划分为四个层次，并由此形成三个垂直逻辑关系及水平逻辑关系， 垂直逻辑用于分析项目计划做什么，弄清项目手段和结果，确定项目本身和项目所在地 的社会、物质、政治环境中的不确定因素；水平逻辑用于衡量项目的资源和结果，通过 确立客观的验证指标及其指标的验证方法来进行分析，并对垂直逻辑四个层次上的结果 作出详细说明口3 。由于逻辑框架法能更明确地阐述项目设计者的意图，便于分析各评价 层次之间的因果关系，明确描述后评价与其他项目阶段的联系，并适用于不同层次的管 理需要，所以目前它已成为国外后评价的主要方法( 2 3 的国际组织采用l f a 作为援助项 目后评价的主要方法) ，然而由于我国后评价工作开展的范围较小，进展较缓慢，到目 前为止逻辑框架法还没有成为我国项目后评价的主要方法。( 4 ) 成功度法。即打分方法， 依靠评价专家或专家组的经验，根据项目各方面的执行情况并通过系统准则或目标判断 来评价项目总体的成功度。成功度评价是以逻辑框架法分析的项目目标的实现程度和经 济效益分析的评价结论为基础，以项目的目标和效益为核心所进行的全面系统的评价。 进行成功度评价，首先要根据项目建立一套指标体系，确定各指标的权重，然后根据项 目评价成功度等级表，对各指标进行专家打分，最后得到项目的综合得分或综合评级呻1 。 项目成功度一般分为五个等级。在评定项目的成功度时，并不一定要对成功度评价表上 所有指标进行测定，评价人员首先根据该项目的类型和特点进行讨论，然后确定表中指 标与项目的相关性，把它们分为“重要”、“次重要 和“不重要，并填入表中，评 价人员只需对“重要”、“次重要”和“不重要 指标进行测定。成功度法的关键在于 要根据专家的经验建立合理的指标体系，结合项目的实际情况，并采用适当的方法对各 个指标进行赋权。常用的赋权法有主观经验赋权法、德尔菲法、两两对比法、环比评分 法、层次分析法等。成功度评价法的缺陷在于定性分析较多，定量分析较少，受评价人 员的主观因素影响较大。由于个人的文化水平、知识结构、社会经历和能力大小的差异， 人们对各项因素的褒贬程度也不相同，难以对收集到的信息进行量化处理和综合评价， 得出的评价结论往往带有一定程度的片面性和静止性。但总的来说，成功度评价法是相 对比较复杂的后评价工作方法，结论明确，使决策者较快较容易地掌握项目的整体评价 结论。 2 3 我国的投资项目后评价 多年来，我国的后评价事业有了长足的发展和提高，初步形成了自己的后评价体系。 我国项目后评价的目的在于全面总结投资项目的决策、实施和运营情况，分析项目的技 山东海化氯碱树脂项目后评价研究 术、经济、社会和环境的效益和影响，为投资决策和项目管理提供经验教训，改进并完 善建成项目，提高其可持续性国】。到1 9 9 5 年，国家审计署、国家开发银行、中国国际工 程咨询公司和中国建设银行等机构都已成立了各自具有相对独立性的后评价机构，主要 从事国家审计项目、国家重点建设项目和国家银行政策性贷款项目等的项目后评价工 作。其中，国家重点建设项目和政策性贷款项目的后评价已经走上正规。目前，国家一 级的后评价管理机构和组织正在酝酿之中。项目后评价是一项复杂细致的系统工程，在 开展后评价工作之前，一定要做好各项准备工作，包括组织准备、思想准备和资料准备。 目前，项目后评价工作尚未普遍开展，后评价任务还是自上而下通过计划来组织实施的。 如国家重点建设项目后评价就是先由国家计委选定项目，列入年度计划，下达项目单位 和各有关行业( 或地区) 业务主管部门执行的。根据我国国情，选择后评价项目还应注意 两点：第一，项目已竣工验收，投资决算已经上报批准或已经审计部门认可；第二，项 目已经投入生产( 使用、运营) 一段时间，能够评价企业的经济效益和社会效益，否则， 将很难做出实事求是的科学结论。 前面提到的各种评价方法都是项目后评价工作中常用的方法，对比法与成功度法在 国内已经得到广泛的应用，逻辑框架法和层次分析法则有待进一步推广。对于项目后评 价方法的选择，应结合项目自身的特点和工作要求来考虑；一般在条件允许的情况下， 一个项目的后评价工作最好结合几种不同的方法来进行评估，这样的分析效果往往比较 好。最后，成功度分析法与定量分析方法相结合，应该成为国内项目后评价的主要基础 方法，在此基础上可以根据具体情况，有选择的选用、补充其他后一种或几种评价方法。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 3 项目效益后评价 在本部分内容中主要对建设过程、投资总额和效益状况进行后评价。效益后评价主 要从该项目的财务投资回收期、投资收益率、及内部收益率等经济指标着手，对该项目 的收益状况进行分析。通过对己发生的财务流量采用实际值，并按统计学原理加以处理， 对后评价时点以后的现金流量做出新的预测，得到相关的投资效果指标，然后与项目可 行性报告预测的有关经济效果值进行对比，分析偏差