（工商管理专业论文）工程建设单位在项目施工阶段对投资的控制.pdf

中文摘要 工程建设投资控制是工程建设管理的重要组成部分， 它自 始至终地贯穿于 项目实施的各个环节。近几年来， 工程项目 概算超估算、预算超概算、决算超 预算的现象相当普遍。在项目 施工阶段， 资金节约的比例可能不大， 但资金浪 费的现象却很严重， 建设单位在项目 施工阶段只重视工程的质量和进度， 而没 有将工程造价同质量与进度结合起来考虑; 只将工程款的支付作为唯一控制资 金的手段 ，而缺乏一套完整的投资控制方法与流程。 本文针对这种现象， 提出了将工程质量、工程进度与工程投资三者结合起 来 “ 主动控制，动态管理”的全面跟踪管理的投资控制方法， 从项目 实施阶段 的事前、事中和事后三大方面论述了 对投资的控制。其中在事前控制中通过工 程项目 结构分解及采用投资编码系统， 对项目 施工成本进行有效的拆分， 同时 通过介绍资金使用计划的编制确定投资控制目 标， 在优化施工方案中， 论文将 价值工程分析模型有效运用到建筑工程中， 节约了资金: 事中控制主要论述了 在施工进行中业主最为关注的两个主要环节:对工程变更的控制和对索赔事项 处理。在工程项目 管理中， 这两方面处理得当与否一直是业主与承包商之间纠 纷的焦点， 文章从工程变更的控制流程及工程变更价款的确定及索赔产生的原 因和处理程序等方面， 给出了 业主对工程变更的控制程序， 着重强调了业主预 防索赔的措施; 事后控制是从工程的计量和支付入手，阐述了建设单位应利用 进度款支付的时机， 将工程质量，工程进度与工程造价结合起来考核承包商完 成工程的情况: 对于合同期长一于一年等合同， 应采用动态结算方法对价格进行 调整， 保障业主与承包商双方等利益: 在分析投资与进度的关系时， 本文提出 了运用成本曲线和等值靶心图的方法， 对偏差原因进行定性和定量的分析。 本文以中美史克时钟项目投资控制为实例， 具体论证了上述控制方法和流 程在工程实践中的应用。在施工前期运用工程编码系统制定资金使用计划; 在 优化承包商施工方案上采用了价值工程分析模型: 在工程变更与素赔控制中， 以业主成功解决承包商的一个经济索赔为实例论证了前述业主对承包商索赔事 件的处理方法; 在分析投资与进度关系时， 论文通过分析时钟项目工程款支付 与进度曲线等分析， 找出产生偏差等具体原因。文章的最后就项目施工阶段投 资控制的薄弱环节， 提出了自己的意见和建议。 关键词: 投资控制 工程计量 工程变更 成本 曲线 索赔 价值工程 abs tract p r o j e c t c o s t c o n t r o l o c c u p i e s t h e m o s t s i t u a t i o n o f p r o j e c t ma n a g e m e n t a n d i t g o e s t h r o u g h e a c h t a c h e o f p r o j e c t im p l e m e n t a t i o n . h o w e v e r , in t h e r e c e n t y e a r s , t h e p h e n o m e n a o f b u d g e t a ry e s t i m a t e o v e r e s t i m a t e , b u d g e t o v e r b u d g e t a r y e s t i m a t e a n d f i n a l a c c o u n t s o v e r b u d g e t i s v e r y p o p u l a r . d u r i n g t h e c o n s t ruc t i o n p e r i o d , t h e p r o p o r t io n o f c o s t s a v in g m a y b e s m a l l , b u t t h e w a s t e i s s e r i o u s . t h e o w n e r o n l y e m p h a s i z e d t h e p r o j e c t q u a l i t y a n d p r o gr e s s , n o t t a k i n g c o s t i n t o c o n s i d e r a t i o n t o g e t h e r . s i n c e t h e r e i s s h o r t o f a w h o l e s e t o f c o s t c o n t r o l m e t h o d a n d p r o c e d u r e , t h e p a y m e n t t e r m i s r e g a r d e d a s t h e o n l y w a y t o m a n a g e c o s t . a im i n g a t t h i s p r o b le m , t h e d i s s e r t a t i o n b r o u g h t f o r w a r d a c o m p r e h e n s i v e t r a c k in g c o s t c o n t r o l m e t h o d c a l l e d a c t i v e c o n t r o l , d y n a m i c m a n a g e m e n t c o m b in i n g p r o j e c t q u a l i t y , p r o j e c t p r o g r e s s a n d p r o j e c t c o s t t o g e t h e r . t h e a u t h o r d i s c u s s e d t h e s u l 幼 e e t f r o m t h r e e a n g l e s w h i c h a r e p r e - p r o j e c t , i n p r o j e c t a n d p o s t - p r o j e c t . i n t h e p r e - p r o j e c t , t h e d i s s e r t a t i o n a d o p t e d c o s t c o d i n g s y s t e m t o b r e a k d o w n t h e c o n s t r u c t i o n c o s t in t o d e t a i l s a n d s e t u p t h e c o s t c o n t r o l t a r g e t b y m a k i n g e x p e n s e b u d g e t a r y p l a n . i n t h e d i s s e rt a t i o n , t h e f u n c t i o n a n d v a l u e a n a ly s i s m o d e l h a s b e e n u s e d i n t h e c o n s t r u c t i o n p r o j e c t t o o p t i m i z e t h e c o n s t r u c t i o n s c h e m e a n d s a v e c o s t . i n t h e p r o g r e s s o f th e p r o j e c t , t h e k e y t a c h e s a r e s i t e v a r i a t i o n s a n d c o u n t e r c l a i m w h i c h a l w a y s a r o u s e t h e e n t a n g l e me n t b e t w e e n t h e o w n e r a n d c o n t r a c t o r s . t h e d i s s e r t a t i o n s u m m a r i z e d a s t a n d a r d fl o w c h a rt f o r t h e o w n e r t o m a n a g e s i t e v a r i a t i o n s a n d e m p h a s i z e d t h e p r e v e n t i n g m e a s u r e s b e f o r e t h e c o u n t e r c l a i m o c c u r r e d t h r o u g h a n a l y z i n g t h e p r o c e d u r e , p r i c e a n d r e a s o n s o f v a ri a t i o n s . t h e p o s t - p r o j e c t c o n t r o l m a i n l y r e l a t e d t o t h e w o r k a m o u n t c a l c u l a t i o n a n d p a y m e n t t e r m s . t h e o w n e r s h o u l d t a k e t h e o p p o rt u n i t y o f e a c h p r o g r e s s p a y m e n t t o i n s p e c t t h e p e r f o r m a n c e o f t h e c o n t r a c t o r s c o m b i n i n g h i s w o r k q u a l i t y , s c h e d u l e a n d c o s t t o g e t h e r . a s t o t h e c o n t r a c t l o n g e r t h a n o n e y e a r , t h e d i s s e rt a t i o n s u g g e s t e d t h e o w n e r a d o p t d y n a m i c s e t t l e m e n t m e th o d t o a d j u s t t h e州c e i n o r d e r t o g u a r a n t e e t h e b e n e fi t s o f t h e o w n e r a n d c o n tr a c t o r s . i n t h e a n a l y s i s o f th e r e l a t i o n s h i p b e t w e e n c o s t a n d p r o g r e s s , t h e a u t h o r u s e d c o s t c u r v e a n d e q u a l v a l u e b u t t d r a w i n g in t h e d i s s e rt a t i o n t o a n a l y z e t h e r e a s o n o f t h e d e p a rt u r e . t h e d i s s e r ta t i o n t o o k t h e p r o j e c t c l o c k o f s m i t h k l i n e c o m p a n y a s e x a m p l e t o i l l u s tr a t e t h e a b o v e t h e o r y u s e d i n t h e a c t u a l c o n s tr u c t i o n p r o j e c t . t h e c o s t c o d in g s y s t e m h a s b e e n a p p l i e d i n m a k i n g t h e e x p e n s e b u d g e t a r y p l a n a n d t h e f u n c t i o n a n d v a l u e a n a l y s i s m o d e l h a s b e e n u s e d i n t h e c o n s t r u c t i o n s c h e m e c h o o s i n g a n d o p t i m i z a t i o n in t h e p r e - p r o j e c t p e r i o d . a s t o t h e s i t e v a r i a t i o n a n d c o u n t e r c l a i m c o n t rol , t h e d i s s e r t a t i o n t o o k t h e s u c c e s s f u l c a s e i n t s k f t o i l l u s t r a t e t h e m e t h o d s a n d p r o c e d u r e s o f r e s o lv i n g t h i s k i n d o f i s s u e b y t h e o w n e r . a s t o t h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e n c o s t a n d p r o g r e s s , t h e a u t h o r f o u n d t h e d e t a i l r e a s o n s f o r o v e r b u d g e t t h r o u g h a n a l y z i n g th e e x p e n s e s c u r v e o f t s k f p r o j e c t . a t l a s t , t h e d i s s e rt a t i o n s u m m a r i z e d t h e p r o j e c t c o s t c o n t r o l t h e o r y a n d p u t f o r w a r d s o me u s e f u l s u g g e s t i o n s a i m i n g a t e f f i c i e n t l y c o n t r o l t h e w e a k n e s s f o u n d i n t h e p r o j e c t i m p l e m e n t a t i o n p e r i o d . k e y w o r d s : c o s t w o r k c a l c u l a t i o n c 0 n 仕 。 co s t cu r v e s i t e va r i a t i o n s c o u n t e r c l a i m f u n c t i o n a n d v a l u e a n a l y s i s 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果， 除了文中特别加以标注和致谢之处外， 论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的 研究成果， 也不包含为获得 云 建大生或其他教育 机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示了谢意。 学 位 论 文 作 者 签 名 :x h 袜签 字 日 期 : 2w 年 iz 月3 0 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了 解玉建t i t 有关保留、 使用学位论文的规定。特授 权 建大全可以 将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 并采 用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家 有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 刁刘拜 声伽 学位论文作者签名: 签字日期: 1 m 2 年 ! z 群; 抹 月 勿 日 导师签名 签字 日期 尔 _ 乙 久 ， 1 2月3 。 日 第一章 综述 第一章综述 1 . 1 工程建设项目 投资控制理论的内涵 1 . 1 . 1工程建设项目投资控制理论的发展 随着国民经济的不断发展和科技的进步，我国大型的工程建设项 目越来越 多， 投入的人力、物力和财力也越来越大。面对如此大型的项目 和如此巨额的 投资， 如何在预算资金的前提下 ， 保证其质量和进度是每一位业主都要面对的 问题。工程建设项目 投资控制作为实现这一目 标的保障， 在现代项目管理中显 得越发重要。工程项目 建设投资是指进行某项工程建设花费的全部费用，是该 建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成最低量流动基金的一次性费用总 和。一般来说它主要由设备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其 他投资组成。工程项目建设投资控制就是在投资决策阶段 ， 设计阶段 ，工程发 包阶段及建设实施阶段把工程造价的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠 正发生的偏差， 以保证工程管理造价目 标的实现， 并求得在建设项目实施中合 理使用人力、物力、财力以取得最大的投资效益。 工程项目 投资控制理论的发展经历了漫长的过程， 在1 6 世纪到1 8 世纪， 英 国工程造价管理就提出了 将设计与施工分离 ，由工料测量师来测量工程量和估 算项目投资; 到1 9 世纪初期，资本主义国家在工程建设中开始推行承包制， 此 时要求工料测量师为招标者制做标底， 从此工程造价管理逐渐形成了独立的专 业， 这个时期被称为工程造价管理的第二个阶段， 至此， 业主能够在开工前， 预先了 解需要支付的投资额， 完成了工程造价管理的第一次飞跃， 但此时业主 还不能对设计阶段进行有效监控， 只能被动地反映设计， 在项目 施工阶段进行 控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目 标值 ， 在工程施工过程中定 期地进行投资实际值与目标值的比较 ， 通过比较发现并找出实际支出额与投资 控制目 标值之间的偏差， 然后分析产生偏差的原因， 并采取有效的措施加以控 制，以保证投资控制目 标的实现。具体流程如图1 - 1 所式。 这是一种传统的控制方法， 长期以来， 人们一直把控制理解为目 标值与实 际值的比较 ，当发现实际值偏离目标值时， 分析产生的原因， 并确定下一步对 第一章 综述 策。这是一种被动控制， 立足于调查一 分析一 决策基础上的偏离一 纠偏一 再偏离- 再纠偏的控制方法， 只能发现偏离， 不能使已产生的偏离消失， 也不能预防可 能发生的偏离。 图1 - 1传统投资控制方法 自2 0 世纪7 0 年代初开始，人们将系统论和控制论的研究成果应用于项目 管 理， 在控制过程中引入计算机等辅助手段， 将 “ 控制”立足于事先分析各种产 生偏差的可能性， 主动采取积极的预防措施， 尽可能避免目 标值与实际值的偏 离， 这种主动、积极的控制方法， 被称为主动控制。项目投资控制越来越变被 动为主动， 不仅反映投资决策 ， 反映设计、发包和施工，更能主动影响投资决 策 ， 影响设计 ，发包和施工。 1 . 1 . 2投资控制理论国内外研究现状 目前 ，国外建设单位在工程项目管理中通常采用的专业建设管理模式 ，即 业主将整个工程自 始至终交给一咨询公司来承担建设管理， 业主一般很少参与 工程项目的实际管理， 项目 成本管理的工作实际上是咨询公司提供服务的内容 之一。同时，国外大型承包公司， 并不是被动地只在工程的招投标阶段才参与 竞标， 而是参与项目建设的全过程， 包括投资计划研究、可行性研究、投资决 策、咨询设计、招标投标、商签合同、工程实施和验收等。因此工程项目的投 资管理真正做到了业主，咨询公司， 承包单位三位一体 ， 共同控制。其中， 一 些发达国家和地区，例如美国、英国、香港、德国等地 ， 从事工程项目成本管 第一章 综述 理的历史悠久， 都具有一套较为完善的成本控制体系， 下面对此做一个简要的 介绍。 美国的工程承包公司均对成本的管理和控制十分重视 ， 并把这一过程称为 成本工程。成本工程就是利用各种有效的方法对项目 成本进行估算、计划、控 制、分析、预测等最终达到降低成本， 或将成本控制在目 标计划成本之内的整 个过程 ，具体分为成本估算、成本预算、成本控制和预测、数据分析、数据开 发、进度计划和外部数据等几个步骤 ， 采用w b s 工作结构分解和编码系统相配 合并对产生的偏差进行分析 ，采取纠偏措施。 英国与美国在工程项目 成本控制中， 一点显著的不同就是充分发挥工料测 量师的作用。英国的皇家特许测量师学会( r i c s ) ，不同于美国成本工程师协会 ( a a c e ) ， 是独立于业主和承包商的组织，有着很大的权限。业主在准备投资一 项目时， 一般要请工料测量师进行可行性研究、投资估算、招标文件编制、设 计阶段及施工阶段的投资控制。而承包商在进行工程施工时， 也要聘请工料测 量师， 或在工地设立工料测量办事处。英国常用成本控制系统的选择取决于工 程项目的规模及复杂程度， 但更大程度上是取决于上级管理层的态度及经验。 无论采取哪种控制系统， 首先要设计一套能表示基本成本数据的健全的编码系 统 ，同时要注意将工程成本放在网络计划图中， 将工程进度计划与成本控制相 结合。 香港的工程成本控制主要体现在工程项目的动态估价上， 这主要是因为香 港无统一的定额， 仅有统一的工程量计算规则和工程项目 划分， 而工料测量师 必须根据资料、数据及当时市场价格水平 ，采取适当方法估算建筑工程分项造 价 ， 汇总得出总造价。香港工料测量师之所以能够控制工程投资 ，主要是他们 对工程进行全过程的管理。招标工作结束后， 确定承包商，工程进入施工阶段 后， 工料测量工程师主要以承包合同为依据， 严格控制工程费用 ， 将其维持在 既定的概算之内。他的角色与国内监理工程师的工作性质比较类似， 只是目 前 大多数国内工程项目中， 业主并没有充分发挥监理工程师的作用 ， 而其主要工 作只放在对施工质量的审核上。 在德国虽然没有设立如英国工料测量师和北美成本工程师的专业制度， 但 是其在建设工程方面的咨询服务行业却非常发达和普遍， 不论是政府还是私人 的投资项 目，当一个部门或监理公司承接项目管理，在成本控制方面是从投资 估算、设计概算、施工预算、竣工结算到财务结算等进行一条龙服务的， 这样 第一章 综述 就避免了计划与实际建设的脱节。 自2 0 世纪8 0 年代中期开始 ，我国工程造价管理领域的理论工作者和实际工 作者， 先后提出了对工程项目 进行全过程造价管理的思想。全过程造价管理将 前期策划、设计这两个成本控制的重点阶段纳入管理范围， 相对于简单的概预 算控制更为科学和进步。一个工程项目的全过程造价是由各个分过程和子过程 的造价构成的， 而这些分过程或子过程的造价又都是由许多具体活动的造价构 成的。因此， 工程项目 全过程的造价管理必须是基于活动与过程的，必须按照 工程项目 过程与活动的组成与分解规律， 去实现对于项目全过程的造价管理。 应该说工程项目 造价管理科学中的全过程造价管理的思想和观念， 是我们中国 工程造价管理学界提出的。它所涉及的管理范围已经超出了原来施工概预算定 额的控制管理范畴。是一种基于活动和过程的造价管理方法， 而不是传统的基 于资源和部门的造价管理方法。根据全过程造价管理的思想， 我国在工程造价 管理领域进行了卓有成效的实践。目 前，全国的定额站(处 ) 已改名为建设工 程造价管理站(处 ) ， 逐步实现由概预算定额管理向全过程造价管理的转变。 1 9 9 7 年 建设工程造价管理工作要素中提出“ 要从建设工程前期工作开始，采 取 全过程、全方位 的管理方针，a 国内的工程项目 管理在近几年来有了长足的发展， 对于工程投资控制从理 论上进行了完善，具体体现在三大方面。 1 . 工程项目 标准成本的确定。其中包括成本预测、编制成本计划和成本分 解三个方面的内容。在成本预测中采用定性和定量的预测方法， 其中在定量预 测法中常见的有高低点法， 时间序列分析法和本、量、利分析法。然后通过比 较同类项目 计划执行的情况， 参照项目 设计概算、承包合同、施工组织设计等 编制成本计划。 2 . 项目 成木计划分解。具体做法为按照经济责任制要求， 将成本计划内容 在项目组织系统内进行逐层划分， 实行工程项目 经济承包责任制。 3 . 工程项目成本控制。其中具体分为对项目 成本的日 常控制和对项目 质量 成本控制及工程变更的控制等。采用的方法有价值工程分析法、联系费用的横 道图法，成本计划评审法和成本单项费用分析表法等。 1 . 2 项目实施阶段投资控制存在的问题 尽管投资控制理论日臻完善， 但由于在多年的工程管理中，工程建设单位 第一章 综述 一向重视工程进度和质量管理 ， 轻成本管理 ，造成投资控制仅停留在理论方法 上。虽然目 前项目资金支出较之以前更加趋于合理，大多数建设单位很重视设 计阶段和工程招投标阶段的控制， 积极推进限额设计和公开招投标制 ， 取得了 满意的效果， 但相比之下在项目的实施过程中， 却缺乏行之有效的投资控制手 段。具体表现在业主缺乏专业的资金控制人员( 造价工程师) ， 而业主聘用的监 理工程师只强调工程的质量和进度， 而对所带来的费用增加却欠考虑，因为费 用控制不在其职责范围内。在项目 施工阶段， 虽然资金节约的比例可能很小， 但资金浪费的可能性却很大。由于许多工作前期的投资计划没有做好及项目实 施阶段资金管理不善， 在现实工程中经常出现概算超估算、预算超概算、决算 超预算的现象。这种被动的管理方式， 实际上是一种事后计价， 实报实销的方 式， 最后决算突破估算和概算也无可挽回， 更难追究责任。例如近几年来， 随 着我国经济建设的推进， 各地基础建设项目 纷纷上马， 尤其是前几年的房地产 开发热潮， 使得许多房地产开发商争先恐后地贷款投资。且不说他们的投资是 否合理 ，是否能取得预期经济效益，其在施工阶段缺乏有效的投资控制手段 ， 使得资金使用不得当， 造成烂尾楼的现象屡见不鲜。 在项目的施工阶段， 业主对投资疏于控制 ， 具体表现在以下几个方面。首 先， 在项目实施开始时， 没有一个明确的控制目 标， 或者虽然有一个总目 标， 但缺乏详细的资金使用计划而没能将总投资分解开来， 如工程项目的投资一般 分解为: 建筑安装工程投资、设备工器具购置投资以及工程建设其他投资三部 分， 根据具体情况可再进行进一步分解， 投资的比例是根据以往的经验和所建 立的数据库来确定的，如果主观臆断， 就会造成某一部分资金过剩， 而另一部 分资金短缺。另外 ， 工程项目的投资是分阶段、分期支出的，资金的使用与资 金的时间安排有密切关系，忽略了工程进度的投资控制是毫无意义的。在建安 工程中有一定比例的项目 是由于资金短缺而中途停工， 究其原因除了前期项目 可行性论证不充分以外， 没有合理地安排资金使用计划也是造成这种虎头蛇尾 现象的原因。 在建安工程中， 业主拖欠施工单位工程款的现象越来越严重。为了控制资 金的流出， 规定应付账款的期限是财务的惯例， 但如果业主超出应付账款的期 限而故意拖欠工程款或不考虑工程的性质均拒支付预付款则是不正确的。这样 做会带来许多潜在的危害， 不仅挫伤承包商的积极性， 使工程质量没有保证 ; 也经常会引起施工索赔。延期支付工程款不能作为投资控制的手段 ，因为投资 第一章 综述 控制仅靠控制工程款的支付是不够的， 应从组织、经济、技术、合同等多方面 采取措施。 工程变更和索赔是建设单位在施工过程中经常遇到的现象， 是导致投资超 预算的主要原因。而许多建设单位并没有控制好这个环节。具体问题有: 1 . 来自 业主的各专业工程师均可对施工单位发出变更， 而没有统一通过监 理工程师签发工程变更指令; 2 ， 业主委托监理工程师着重于工程质量的监督 ， 业主方面缺乏专业的造价 工程师或预算控制人员对变更带来费用的增加予以关注和控制 ; 3 . 工程变更指令， 特别是对增加的工程， 没有及时附有承包商报价 ， 往往 是在承包商工作完成后， 报价才反映到业主手里; 4 . 工程变更文件凌乱， 往往造成前后矛盾的现象， 给索赔和反索赔工作带 来困难。 以上的种种现象 ，都是目前业主在项 目实施阶段需要着重解决的问题 ， 只 有真正地将投资控制理论与实际结合起来 ，才能使业主投入的建设资金花在实 处 ，并带来预期的收益。 1 . 3 论文研究的内容及框架 由于目前工程投资控制的理论已经很完善， 本文不想在这方面做更多的探 讨， 而是针对工程建设单位在项目 施工阶段投资控制存在的实际问题 ， 站在业 主的角度寻求一些简单易懂， 行之有效的措施，以达到资金节约的目的。本文 提出了一种 “ 主动控制， 动态管理”的全过程的跟踪控制方法。所谓 “ 主动控 制”是指业主应该在项目 施工之前以同承包商签订的施工合同作为依据 ， 按项 目 类型和时问进度对投资目 标进行合理分解 ， 有一个可以遵循的控制标准， 做 到事前控制;“ 动态管理”是指在项目实施工程中， 代表业主的监理工程师和 造价工程师一起 ， 严格控制工程变更 ， 正确预防和处理索赔事宜，将影响工程 造价的可能因素减为最小，通过全过程的参与，做到事中控制 ; 最后 ，通过工 程款的支付 ， 将工程进度和工程质量联系起来， 办理项目 投资的动态结算， 有 效的控制资金的流出， 将工程投资控制在设计概算之内。文章以中美史克制时 钟项目为实例 ，具体阐述这些投资控制方法在实践中的运用 ，以求从业主的角 度做到最大限度利用资源，保证建设项目目标的实现。 围绕着项 目实施全过程跟踪控制这一线素 ， 论文结构主要分为五大部分， 第一章 综述 第一部分主要阐述在正式开工前， 如何确定施工阶段的投资控制目 标。本文提 出了通过工程项目结构的分解及投资编码系统 ，按项目类型分解的资金使用计 划和按时间进度分解的资金使用使用计划 ， 这是业主进行投资控制的基础和前 提。因为施工阶段的投资控制目 标是业主同承包商签订的建安工程合同， 不同 的合同类型决定了不同的付款结算方式， 本文对此进行了简要的介绍。在项目 正式开工之前业主委托监理工程师还将对承包商提供的施工组织计划和施工方 案进行进一步的审核， 其中价值工程的评定方法本文认为可以借鉴到工程投资 控制中来 ，是降低工程造价的一种有效的途径。 第二部分是全文的重点， 就施工进行过程中最易导致投资超预算的环节- 工程变更控制和施工索赔处理进行了方法上的论述，本文以图表的方式总结 归纳了工程变更控制流程 ， 及针对承包商不同的索赔类型，业主应采取的应对 措施，主要强调业主对索赔的事先防范方法，突出了施工过程中 “ 主动控制， 动态管理”的理念。 第三部分主要论述将工程支付作为投资控制的手段 ， 将工程质量 ， 工程进 度和工程成本结合起来考核承包单位业绩。其中涉及到承包商工程量的计算方 法 ，工程款的支付方式及对于合同期较长的合同， 如何采用价格调整公式，保 障业主与施工单位双方的利益。工程进度款的支付是业主定期将工程投资与施 工单位工程进度与工程质量结合起来考察的关键点， 本文提出通过成本曲线和 靶心图定量和定性地分析工程进度与投资关系的方法。 第四部分结合中美史克时钟项目工程施工阶段的具体实例， 从项目 施工前 签订承包合同， 编制资金使用计划， 项目 施工进行中工程变更的控制及素赔处 理到工程进度款的支付三个方面阐述了上述理论在现实项目中的运用。其中特 别提到价值工程模型对施工方案的优化和价格调整公式在工程支付时的应用 ; 在分析工程进度款与预算成本关系时，采用了前述成本曲线和靶心图的方法， 找出造成偏差的具体原因。 论文的最后部分将施工阶段投资控制的理论和方法做了总结 ， 对在施工阶 段投资控制的薄弱环节提出了自己的意见和建议。 第二章 投资控制目标的确立 第二章 投资控制目 标的确立 2 . 1建安工程承包合同的签订 事前控制是有效控制工程投资的关键， 在项目 施工阶段， 节约投资的比例 可能很小， 但浪费投资的可能性却很大。建安工程承包合同价作为投资控制的 目 标， 签订一份内容详实、条款完备的建设项目 施工承包合同， 不仅可以保证 工程顺利开展和正常决算，还可充分利用其中的条款 ，对工程实施过程中一些 模棱两可的问题做出明晰判断。所以如何同承包商签订合同，以何种方法确定 合同价款 ， 确定合同的约束条件就成为投资可控状态的出发点。 2 . 1 . 1工程量清单 签订合同的工作是在正式施工之前的招投标阶段进行的。在工程招投标阶 段， 工程承发包双方在平等协商， 等价有偿的原则下确立工程合同关系， 建立 双方的互相制约条件 ， 对与工程项目有关的质量、工期、投资等方面进行详尽 的规定 ， 标书中一份重耍的文件是工程量清单。 工程量清单的作用是很大的， 在招标阶段， 招标方可以用其编制标底， 为 各个投标者提供一个共同的竞争性投标基础;当前， 我国建设项目标底主要采 用以施工图预算为基础的编制方法， 其特点是工程项目 符合施工实际情况， 工 料消耗定额比较准确详细。 对于竞标方来说，竞标的一项重要任务就是填写或编制工程量清单。所谓 工程量清单是指对合同规定的全部工程项目 和内容按工程性质， 工程部位进行 分类， 并列在一系列的表中。每个表中既有工程部位需实施的各个项目， 又有 每个基础项目的工程量和计价要求(单价或总价 ) 以及每个项目的报价和每个 表总计等。而投标方可以参照施工图纸和技术规范的要求， 结合自己 公司以往 的施工经验 ， 对表中内容逐项填写， 提供具有竞争性的报价: 在工程的施工阶 段， 业主每月结算时， 可按照表中的内容对已实施的项目， 按合同单价和工程 量，以及有关合同条款计算应付给承包商的工程款额; 另外， 工程变更增加新 项目 或索赔时， 可以参照工程量清单中已有项目的价格来确定新项目或索赔项 目 单价。附录1 为中美史克时钟项目中更衣室改造部分的工程量清单及四川省 第二章 投资控制目标的确立 第四建筑1程公司给出的报价和2 0 0 1 年7 月份工程量完成的情况。 工程量清单作为业主同承包商签订的正式合同中不可缺少的一部份。 2 . 1 . 2承包商合同价格的确定 通过竞标、评标以后，建设单位就可以同中标单位根据招标文件 ，招标书 等签订工程承包合同。投标中已确定的合同价款在签订时不得更改， 合同价即 中标价。 建设工程承包合同按计价方式的不同一般分为总价合同， 单价合同和成本 加酬金合同三种类型。业主与承包商具体签署哪类合同主要视工程范围和工程 量是否明确而定。 2 . 1 . 2 . 1 . 总价合同 总价合同是指业主同承包商签订的合同， 在支付给承包商的款项上是一个 固定的金额， 这个固定的金额是以图纸和工程说明书为依据，由业主与承包方 共同认可的。制定总价合同的前提是待承包的工程性质， 工程范围和工程量及 各项技术指标都非常明确， 承包商依据图纸和招标书投标报价。业主和承包商 对此报价所对应的工程量均没有异议。总价合同虽然是一个双方商定好的固定 金额， 但其值也不是绝对不可调整的。按其是否可以调值又可分为固定总价合 同和可调总价合同。 1 . 固定总价合同 这种合同规定 ，除非设计和工程范围有所变更， 在合同执行过程中， 业主 与承包商双方均不能因工程量、设备、材料价格、工资变动或气候恶劣等条件 为理由来对合同价格进行调整。由于在施工过程中，会有许多不可预料的事情 发生 ， 而承包商对此都要承担风险，因此承包商在采用这种方式投标时， 一般 都估大不可预见费，加大工程成本。这种合同一般只适用于一年以内的短期合 同且项目 设计图纸完整， 工程范围及工程量计算准确。 2可调总价合同 如果工程项目 超过一年， 在合同执行的过程中经常会遇到设备， 材料费用 通货膨胀的问题。如果合同再按以前的价格计算势必会给承包商带来损失，这 也是承包商所不愿意接受的。为了将风险分担 ， 此时一般采用可调总价合同的 形式， 即仍以图纸及规定、规范为计算标准， 但按时价进行计算， 在合同专用 条款中注明何时可进行调值。中美史克时钟项 目由于前期准备比较充分 ， 设计 第二章 投资控制目 标的确立 完整， 但施工时间较长， 所以同承包商签订的大多是这类可调总价合同。 2 . 1 . 2 . 2单价合同 由于工程时间的限制， 业主在准备发包的时候， 可能对发包的工程项目内 容和工程量及其他一些经济技术指标还没有获得完整的资料。如果等到资料准 备齐全再招标， 可能会影响工程的进度， 在这种情况下， 业主一般与承包商签 订单价合同，以避免合同金额签订过大而遭受损失。工程单价合同可分为两种 形式 : 1 ， 估算工程量单价合同 这种合同是以工程量表和工程单价表为依据计算合同价格的。业主委托设 计单位或造价工程师制定工程量清单并列出分部分项工程量。承包商在投标时 以此为基础填入单价，当工程完工时，以此单价乘以实际工程量作为工程结算 的总价。 一般来讲， 工程单价与工程量是有一定关系的， 工程量的大幅度增减会影 响工程的成本。因此虽然在签订合同时， 对于完工的工程量不能得到一个准确 的数值， 但估计的工程量与实际完成的工程量也不能有实质性的变更， 按照国 际惯例 ， 当实际工程量与估计工程量相差1 0 % 时， 允许承包商对合同单价进行 调整。在中美史克时钟项目 供热外管路铺设工程中，由于业主需求变化造成的 工程量增加， 超过原合同价款的2 0 % 而调整工程单价就是这个道理， 本文在第 五章将详细阐述其做法。 2 .纯单价合同 采用此种形式的合同， 业主只给承包商规定分部分项工程范围， 而对工程 量不作任何规定， 承包商只按照分部分项的工作范围予以报价 ， 最后的结算金 额完全取决于完工的实际工程量。此种合同只是权宜之计， 容易使承包商擅自 加大工程量， 使业主对工程成本难以控制，因此， 这种合同形式只适用于那些 赶工期而急需开工的紧迫工程。 2 . 1 . 2 . 3成本加酬金合同 如果业主工期要求紧迫必须发包， 而工程内容及经济技术指标尚未全面确 定， 投标报价的依据也不充分时， 业主只能采取成本加酬金的合同形式。在采 取此种合同形式时， 业主一般选用那些以前有过交往且值得信赖的承包商。在 向承包商支付全部工程成本的同时， 按照合同规定 ，支付给承包商相应酬金。 第二章 投资控制目 标的确立 按照支付酬金的形式不同， 可分为: 1 .成本加固定百分比酬金合同 承包商实际成本实报实销， 业主按照实际直接成本的固定百分比， 支付给 承包商酬金。此合同的缺点是， 工程直接成本的升高会给承包商带来更大的利 润， 不利于鼓励承包商降低成本。 2 .成本加固定金额酬金合同 此种合同形式与上种类似， 只将固定金额作为酬金而取代了按照百分比提 成的形式。为了鼓励承包商降低工程成本， 业主与其签订的这类合同中一般都 有补充条款 ，对承包商降低工程成本的行为予以奖励。 3 .成本加奖罚合同 为了鼓励承包商降低成木， 缩短工期， 业主还可以采取成本加奖罚的合同 形式。在同承包商签订合同时， 先对工程量和工程成本做一个粗略的估计， 定 下一个目 标成本值。如果承包商低于此目 标值完成任务，除了能获得工程成本 补偿、固定金额酬金外还可获得目 标奖金; 如果高于目 标完成任务，只能得到 工程成本补偿和固定金额酬金:如果完工加工程成本超过了目 标成本允许的上 限， 要被罚一定的资金作为对业主的补偿。采用这种方法， 既可以使业主在一 定程度上对工程成本予以控制，又可以鼓励承包商降低成本， 节约资金。 合同价款采用可调价格的工程合同具有一定的风险，因此业主应尽能就在 合同实施中会出现的一些问题做详细的规定， 如: 约定合同调整的范围; 对工 程量增减和工程变更的数量、金额要有限制; 规定执行哪一级工程造价管理部 门公布的价格调整文件等。 2 . 1 . 3合同中其他投资控制的约束条件 在合同中， 除了明确规定计价方式外， 还应对诸如材料的价格、工程包干 费的计取值以及施工组织设计、付款的方式、工程质量的要求等问题进行明确 的规定。这些规定有利于明确建设单位与施工单位双方的权利和责任， 有利于 业主控制工程的实施。其中， 对投资控制有直接影响的规定有( 1 ) 对承包商负 责采购的材料有限制。在工程造价中如果工程材料占很大一部分比例， 业主应 对其供应渠道和价格进行严格的审查。对于钢材、木材、水泥等用量较大的材 料， 价格上的细微变化就会导致工程造价的很大变化，因此业主应掌握主动， 积极介入 ; 对于一些新产品材料 ，因为其价格没有参照性 ，很容易造成承包商 第二章 投资控制 目标的确立 任意夸大价格， 其采购应由业主控制; 对于一些常用， 价格降低的材料， 业主 可授权承包商采购并对其质量进行审核 ， 这三种方式结合起来， 可以有效的控 制建设单位的采购费用。( z ) 承包方的施工组织设计和施工方案应作为合同的 一部分。不同的施工组织设计和施工方案对工程的造价会有不同的影响。采用 何种施工顺序， 何种设备工具， 何种运输方式都应在施工方案中有所说明，以 避免最后工程结算时产生纠纷。在对施工方案的选择上，中美史克时钟项目工 程中采用了价值工程的分析模型进行比较和筛选， 其优点是有固定模式可以遵 循，并能以量化的方式反映各个方案的优缺点。 2 . 2对承包商施工组织设计和施工方案的审查 在项目正式施工之前的招投标阶段 ， 施工单位将其拟定的施工组织设计和 具体施工方案作为技术标的一部分呈报业主审查， 但是在正式开工前， 业主还 将委托监理工程师对其进行审核， 这不仅可以使监理工程师熟悉承包商工作， 使各个承包商之间的工作能够协调进行， 还可以利用价值功能分析的方法对几 种选择方案进行评