（技术经济及管理专业论文）我国高新技术企业人力资源价值评估.pdf

原创性声明 本人郑重声明：所竖交的学位论文，是本入在导薅的指导下，独立进行研 究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体已经发表或撰写过鲶科研残果。对本文酌研究俸出蘧要贡献酌个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名：麴熊 日期：塑墨堡： 关于学位论文使用授权缒声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子版， 允诲论文被查阅和借阕；本人授权出东大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库迸行榆索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和 汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文终者签名：莶整导帮签名：l 至j ! 皇甄 袅： 山东大学硕士学位论文 中文摘要 随着人类社会的不断进步，科学技术日新月异，当今世界已进入一个崭新的 时代一知识经济时代，科学技术成为第一生产力，而人作为信息、技术、知识的 载体则是推动经济增长的关键因素。高新技术企业作为人力资源密集、知识密集 型的企业，人力资源则是其决定性资源，其人力资源价值的高低直接决定着企业 效益的好坏。因此，对高新技术企业人力资源价值进行正确评估显得尤为重要。 本文的主要目的是在借鉴国内外人力资源价值评估理论和方法研究的基础 上，尝试着对我国高新技术企业人力资源价值评估方法进行分析，以此充实我国 人力资源价值评估的理论，完善我国高新技术企业人力资源价值评估方法，并为 人力资源价值评估实践提供指导和依据。 本文在相关文献介绍和评价的基础上，采用理论研究与调查研究、规范研究 与案例研究、定性分析与定量分析相结合的方法，完成了以下几个方面的工作： 首先对人力资源价值评估的相关概念和基本理论进行了介绍，较为全面的总结了 现行人力资源价值评估的方法，并进行了比较分析和评价；其次分析了我国高新 技术企业人力资源现状及对其进行价值评估的必要性和可行性，提出了人力资源 价值评估对高新技术企业发展的战略意义；最后结合我国高新技术企业的具体情 况，基于实物期权的理论构建了期权定价评估模型，并在某高新技术企业中应用 此模型，对人力资源价值进行了评估，与传统的经济价值评估法相比较，验证了 此评估模型的合理性和可操作性。 本文的创新之处主要体现在：将实物期权方法应用于人力资源价值评估中， 弥补了传统人力资源价值评估模型中一些未被充分考虑到的因素，如灵活性，使 高新技术企业人力资源价值的评估更加准确，更加合理。 由于目l ；i 我国对人力资源价值评估的方法研究正处于起步阶段，本文的研究 将对建立我国人力资源评估理论与方法体系具有重要的借鉴和指导意义；同时本 文所提出的基于实物期权理论的期权定价评估模型，为高新技术企业进行人力资 源价值评估提供了切实可行的方法。 关键词：人力资源价值：价值评估；高新技术企业；实物期权 4 由束天学硕士学位论文 a 嚣s t r a c t w 触t h ep r o g r e s so fh u m a ns o c i e t y s c i e n c ea n dt e c h n o l o g ya l s od e v e l o p s g r e a t l yf r o md a yt od a y n o w a d a y s t h ew o r l da l r e a d ye n t e r sab r a n d - n e wt i 媸l 卜a k n o w l e d g e - b a s e de c o n o m i c a lt i m e , a n ds e i e n e oa n dt e c h n o l o g yb e ；c o m e st h e 搭呐 p r o d u c t i v ef o r c e a n di t i s e s p e c i a l l yi m p o r t a n tf o rt h eh i g h - t e c he n t e r p r i s e st o r i g h t e o u s l ye v a l u a t et h e i rh u m a nr e s o h c e s - b a s e do nh u m a n 科鹤。醢瞳璐e v a l u a t i n ga s s e s s m e n tt h e o r ya n ds t u d ym e t h o d t h e m a i np u r p o s eo ft h i sp a p e ri sa t t = n p t i n gt oc a r r yo u ta n a l y s i so no u r e n t e r p r i s e si n c h i n a , t oe n r i c ho u rc o u n t r yh u m a ni e s o t l i u , c sv a l u ea s s e s s m e n to nt h i sa c c o u n t , t o p e r f e c to u rc o u n t r ya 薅猷翻蠢e sh u m a n 韬嬲v a l u ea s s e s s m e n tm e t h o da p p l 瓠n go n h i g h - w c he n t e r p r i s e s a n dp r o v i d e sd i r e c t i o na n dt h eb a s i st oh u m a nr e s o u r c e s 3v a l u e a s s e s s m e n tp r a c t i c e b a s e d0 1 1c o r r e l a t i v ed o c u m e n t s i n t r o d u c t i o na n de s t i m a t i o n , t h es t u d ya d o l 鲢t h e t h e o r ys t u d yw i t hi n v e s t i g a t i o ns t u d y , t h ec r i t e r i o ns t u d yc o m v m i n gc a s e , t h e q u a l i t a t i v ea n a l y s i sw i t hq u a n t i t a t i v ea n a l y s i st oa c c o m p l i s hs e v e r a lf o l l o w i n ga s p e c t j o b s ： f i r s t , i n t r o d u c e dv a l u ea s s e s s m e n tr e l e v a n c ec o n c e p ta n df u n d a m e n t a lt h e o r y a b o u th u m a nr e s o u r c e s v a l u e , s u m m e du pc u r r e n t l yh u m a nr e s o u r c e sv a l u e a s s e s s m e n tm e t h o d , a n a l y z e da n de s t i m a t e dt h e n 色s e c o n d , a n a l 测o h c o u n t r y e n t e r p r i s e sa p p l y i n gh i g ha n dn e wt e c h n o l o g yh u m a nf 2 0 u r c e sc u r r e n ts i t u a t i o na n d n e c e s s i t ya n df e a s i b i l i t yt ob ev a l u ea s s e s s m e n t , b r o u g h tf o r w a r dt h es t r a t e g y s i g n i f i c a n c ef o rt h eh i g h - t e c he n t e r p r i s e st ov a l u ei t a tl a s t , u n i t e dc o n c r e t e c o n d i t i o n sa b o u to u rc o u n t r yh i g h - t e c he n t e r p r i s e s ，b a s e d0 1 1r e a lo p t i o n st h e o r y , t h e p a p e rd e s i g n e do p t i o n sp r i c ea s s e s s m e n tm o d e la n du s e di to no n eh i g h - t e c h 盘墩印蠡s e ，a s s e s s e di t sh u m a nr c s o b r c 慧sv a l u ea n dc o m p a r e d 瓤墩t r a d i t i o nm e t h o d , v e r i f i e dr a t i o n a l i t ya n do p e r a t i o no f t h i sm o d e l t h ei n n o v a t i o no ft h es t u d yi se m b o d i e dm a i n l yi n ：u s i n gr e a lo p t i o n st h e o r yi n h u m a nl e s o u r e e sv a l u ea s s e s s m e n t , o f f s e t t i n gs o m ef a c t o r st h a tw e r en o ts u f f i c i e n t l y c o n s i d e r e di nt r a d i t i o nh u m a nr e s o u r c e sv a l u ea s s e s s m e n tm o d e l ，s u c ha s a g i l i t y ， 5 山东大学硕士学位论文 m a k i n gh i g ha n dn e wt e c h n o l o g ye n t e r p r i s e sh u m a n r e s o u r c e sv a l u ee s t i m a t i n gm o r e n i c e t ya n di nr e a s o n s i n c et h es t u d i e so fo u rc o u n t r yh u m a nr e s o u r c e sv a l u ea s s e s s m e n ti si ns t a r t i n g p h a s ea tp r e s e n t , t h er e s e a r c hw i l l h a v ei m p o r t a n td r a w i n gl e s s o n sa n dg u i d i n g s i g n i f i c a n c et ob u i l do u rc o u n t r yh u m a n 1 e 5 0 u r c 2 5t h e o r ya n dm e t h o ds y s t e m , a tt h e s a m et i m e ，v a l u ea s s e s s m e n tb r o u g h tf o r w a r db yt h i sp a p e ri sb a s e do nr e a lo p t i o n s t h e o r y ，i tw i l lp r o v i d eaf e a s i b l em e t h o df o rt h eh i g h - t e c he n t e r p r i s e sh u m a nr e s o u r c e s v a l u ee s t i m a t i n g k e yw o r d ：h u m a n r e s o u r c e sv a l u e ；v a l u ee v a l u a t i o n ；h i g h - t e c he n t e r p r i s e s ； r e a lo p t i o n s 6 山东大学硕士学位论文 第一章绪论 随着人类社会的不断进步，科学技术e t 新月异，当今世界已进入一个崭新的 时代一知识经济时代，科学技术成为第一生产力，而人作为信息、技术、知识的 载体则是推动经济增长的关键因素。事实上，早在1 8 世纪英国经济学家亚当斯 密就曾在国富论中指出“在社会的固定资本中，可提供收入或利润的项目， 除了物质资本外，还包括社会上一切人民学得的有用才能”“1 。其后，许多西方 经济学家对人力资源展开了深入的研究，人们也越来越重视人力资源对国民经济 增长、对企业生存与发展的重要性。在我国，党中央己把人才投资与开发作为经 济建设工作的重中之重，江泽民同志提出了“人才资源是第一资源”的科学判断， 国与国之间的竞争己演变为人才的竞争。 1 1 选题背景和研究意义 1 1 1 选题背景 当今世界竞争，归根结底是人才的竞争。随着知识经济时代的到来，企业成 长乃至国家竞争力的增强，都将依赖于知识和掌握知识的人才。知识作为生产要 素的重要组成部分，己成为经济增长中的关键因素，生产和传播知识的人力资源 己取代物质资源成为企业最重要的战略性资源。人力资源在经济发展中的重要作 用已得到公认。然而，传统观念上，人不是交易对象，人力资源不能像一般物质 资产一样确定为买卖标的，对人力资源价值的衡量存在着禁忌，因而对人力资源 价值重要性的认识，对于大多数企业来讲，目前还处在定性层次上。在新经济时 代，人力资源在经济增长中的作用日益突出，对人力资源这一最为活跃，最具创 造力，最有价值的生产要素，如果仅从定性角度认识它，显然是不够的。 目前的社会是以知识、科技为主要生产力的新经济时代，高新技术企业在市 场竞争中，能否获得稳健、持续的发展不仅要求企业有较强的财力和物力，更重 要的是拥有一大批高素质的各种专业人才，因此未来高新技术企业的竞争就是人 才的竞争，甚至可以说是企业所拥有的人力资源的竞争。企业所拥有的人力资源 作为企业的一个核心战略资源势必会象企业所拥有的其他资源一样，进行合理的 流动和有效的配置，以使企业获得最大的收益。当前对企业获利能力的评价、股 7 山东大学礤士学位论文 份制改造、企业之间的并购以及企业资产在经营和合并、重组、改制过程中实现 豫蹙、增篷无不涉及霹金簸戆入力姿漂徐篷迸孬译嫠。瓣久力资源徐篷透孬会璎 的评估，既是市场经济优化资源配置的骤求，也是对众业的经营进行合理有效调 羧的必要手段。然丽我国会计准则目前并没有对人力资源确认和评估做出相关的 麓定，在会诗攘鬟| j 孛灵霹花形资产赘确诀鸯舞蕊定瑟纛茏形资产毽必楚禳撂其取 得的成本来确定其入账的价值。在无形资产评估准则中也没有对企业人力资源的 价值的评估做出明确的规定，因此不能对锫种类型的企业特别是高新技术企业人 力浚源徐篷骰滋较秀准确豹谬售，评蕊缝采龟难敬得到认可。嚣耨鬻内舞霹企蝮 人力资源价值评估的研究还象要停留在理论研究阶段，提出的一些评估理论、方 法的实际操作性较差，并且述未建立起较为适用的企业人力资源价值评估体系。 瓣魏隽了逶癍缀济发震酶霰疆、完善资产洋信俸系、键避人才酶合壤流动及霞纯 配鼍、充分发撵人力资源的潜能，建立一餐实用性较强的高新技术企业人力资源 价值评估体系势在必行。本论文正是在这样的背景下酝酿成文的。 1 1 2 研究意义 缢菜离掰技零垒韭秀镶，爱矮基予安耱蘩投豹麓载定徐译蘩模鳖辩入力资 源价值进行评估，与传统的经济价值法的评估结果相比较，验证实物期权定价评 估方法的可行憔、可操作性和合理性。 山东大学硕士学位论文 第二章人力资源价值评估的基本概念及相关理论和方法概述 早期的经济学理论研究更多关注物资资本在经济发展中的关键作用，而把人 力资源作为一个同质的不变的量，因而忽视了人力资源的重要作用。随着经济的 发展，人力资源的质和量对经济发展的影响越来越大，从而经济学理论研究开始 转而注意人力资源对经济发展的战略意义，甚至有些人把它看作是经济发展的决 定性因素。进入二十一世纪后，人力资源在企业发展中的作用日显重要。无论是 人力资源参与企业剩余分配，还是对知识型企业获利能力的评价以及企业之间的 并购重组，都必然涉及对企业人力资源价值的评估问题。如何较为精确地评估人 力资源价值，对于新经济下企业产权制度创新、会计规则变革、人力资源管理和 资本运营等具有深远的意义。 2 1 人力资源价值的基本概念 2 1 1 人力资源价值定义 人力资源的价值，从个体的角度来讲，就是劳动力的价值。根据马克思主义 的理论，劳动力是一种特殊的商品。作为商品，劳动力也具有使用价值和交换价 值。同其它商品一样，劳动力的交换价值是由生产和再生产劳动力的社会必要劳 动时间决定的。劳动力的价值包括：第一，维持劳动力自身生存所必要的生活资 料的价值；第二，养活劳动力家属和子女所必须的生活资料的价值；第三，一定 的教育或培训费用。马克思曾指出：“劳动力的价值，是由生产、发展，维持和 延续劳动力所必需的生活资料的价值来决定的”。马克思所阐述的“劳动力的价 值”是劳动力所创造的必要劳动价值，即人力资源的必要劳动价值，也就是人力 资源的交换价值，可称为狭义的人力资源价值嘲。 劳动力作为商品也具有使用价值。与其它商品不同的是劳动力商品有特殊使 用价值。劳动力的使用就是劳动。劳动能创造价值，是价值的源泉。劳动力在消 费过程中即在劳动过程中能创造出比自身价值更大的价值，也就是说它能够创造 价值和剩余价值“1 。正如恩格斯所说：“劳动力这个商品具有一种独特的特性： 它是一种创造价值的力量，是一种产生价值的源泉，并且在适当使用的时候是一 种能产生比自己具有的价值更多的价值的源泉”。人力资源的必要劳动价值是决 1 3 由东大学硕士学位论文 寇入力资源价值的依据和纂础。人力资源的使用价值威该是劳动力的必要劳动价 镶秘剩余劳动徐篷之j 耱，或称隽广义静入力资源蛰壤。 正如人力资源明显地不同于其它资源样，人力资源的价值也舆有其独特的 一面。马克思认为：在资本童义生产方式下，劳动力的价值表现为工资，劳动力 豹经建徐毽毽藏是劳动力懿经耀，宅笺够锈遥窭耽它爨隽徐篷矍丈豹徐篷，是囊 容价值的源泉。那么在社会走义生产方式下，人力资源的价值又应如何确认? 人 作为一种资源，其价值应该包含四个方蕊；基本价值、使用价值、补偿价值、新 攀徐篷，这是获苓磊角度柬分羲礁莰入力资源戆徐蓬。 基本价值照从人力资源开发、投资角度确认的。人力资源中的每个个体要接 受教育和训练，簧不断掌握和积累一定的科学文化知识和劳动技能，基本价值的 麓憾是由形藏玄鼢社会盛要势动霹篱决宠豹，花费豹享童会必要莠魂瓣霹越多，萋 本价值就越高，反之则低。慕本价值是确认人力资源价值的重要依据，也是劳动 力市场上衡薰人力资源价值的基本条件。 使用魏毽燕获基本徐穰瓣转谨角发米确谈戆，入力资源一量遴入劳动镁域， 篡所具有的基本价值就会通过特定的劳动对象，劳动资料不同程度地转化为使用 价值。基本价德只有转化为使用价值，即参与商品的嫩产与流通，将自身的价值 转纯蜀商品孛去方其骞社会意义。墓零侩德转纯楚傻瘸徐擅翡院铡鹣巍，基本徐 值体现得就越充分；人力资源的使用价德就越高，转化到商品中去的价值也就会 棚应提高。 李 偿徐蓬楚获转移羁纛懿孛静徐蓬爨耧劳魂覆醚戆关系角度来确谈耱。囊暴 在生产和流通道程中，每道工序、每一环滞无不凝结糟劳动者的劳幼量。按照按 势付酬的原则，就要根据劳动者转移到商龋中的价值嫩，按一定比例付给劳动者 舅动报醮，淤辜 偿劳动者获力帮体力静耗赞，满霆劳渤力霉生产静嚣要，幸 偻徐 假大多以工资殿福利费的形式列入生产成本，也有一部分计入期间费用，从当期 收益中扣减，如果补偿价值低子使用价值，产品的成本费用就低，利润就高；反 乏，如采孝 褛价值高予篌蔼价值，产品藏零费焉魏毒，企蜇藏要亏攒黼， 新增价值烧从人力资源所创造的价值增值角度来确认的。劳动潸创造的新价 德就是入力资源价值的转换，它导致了凝结在商品中的社会必要劳动时间豹增 攘，歇丽使得裔箍增蓬，商菇豹增值量l 蠡掰部分组成，部分是褡绥劳动者菇力 和体力耗费的补偿价值，另一部分是新增价值，新增价值是商品所槲者和交易者 山东大学硕士学位论文 获得利润的基础，新增价值越多，商品的盈利就越多，所以现代企业必须不断增 加人力资源的新增价值，为社会创造更多的效益。 上述四者之间，只有具有一定的基本价值才能在一定程度上转化为使用价 值。使用价值高于补偿价值才能获得新增价值，要使新增价值增加，就要提高人 力资源的使用价值，相对减少补偿价值，在单位时间内生产出更多的商品。可见， 在入力资源的四种价值中，使用价值是最重要的，它使基本价值具有社会意义， 是决定补偿价值和新增价值的关键。 在经济学范畴内，价值是指凝结在商品上的一般人类劳动。任何商品都具有 使用价值和交换价值。使用价值表现为某种商品或资源的用途，即物的有用性； 交换价值表现为一种商品或资源交换或购买其它商品的能力，即商品所包含的物 化劳动量嘲。企业对人力资源的价值评估时，则更关心的是人力资源的使用价值。 2 1 2 人力资源价值特点 与其他生产要素相比，人力资源有其特殊性。这决定了人力资源的价值评 估有别于其他生产要素的价值评估。因此，我们还必须了解人力资源价值的特 性。 ( 1 ) 能动性。这是人力资源价值的首要特征，人力资源在创造价值时不仅受到 客观环境和条件的影响，还会受到人的主观能动性的影响，而后者的影响更关 键、更重要。 ( 2 ) 系统性。企业中大多数员工，无论知识水平、科技能力有多高，都离不开 同事的配合与支持。企业人力资源价值总量不仅受个体的影响，还受到企业文化、 团队精神、协作性及系统配置是否优化等因素的影响。 ( 3 ) 创造性。人的创造力是一种“活”的能动的智力型资源，人力资源正是凭 着其独具的创造性和开发、发展的无限性成为了企业重要的资源。由于人力资源 的创造性使企业的预期收益的不确定性更大。 ( 4 ) 不确定性。人力资源价值的这一特性一方面表现在价值的增值，另一方面 表现为价值的贬值上。随着教育费用和培训费用的投入，人力资源的价值增值。 值得注意的是，在人力资源上的投入与人力资源价值的增值之间并没有严格的 线性关系，即高额的人力资源投入不一定能形成高价值的人力资源，而高价值的 人力资源也不能确保为企业带来高额的收益。但是，如果不能有效地运用知识以 由东大掌硕士掌位论文 殿不断更新知识结构，人力资源价值就会贬值。此外，人力资源价锻还会受到使 掰嚣境、癯绞露l 发、枣场供求等蠢素夔影嫡。这静不确定佳傻久力爨源徐篷缀难 通过静态的评估方法予以薰化”1 。 ( 5 ) 产权共有性。企业可以通过签订合约镰方式获得一定时期内对人力资源的使 惩投，篷实矮上舅动者魏终瓣其夭力资源傺持著终辍擦露l 投，困蔻势动者霉激夔 时决定是否投入劳动力；另一方面，有一部分人力资源可能是由企妣的投入而形 成的，如岗位培训，但这需鼷劳动者积极参与，并投入充足的时间和精力才可能 取褥成效。嚣魏，获产较羯瓣看，天力资滚透掌圭金救彝劳魂者共阏掰有。换言 之，企业对人力资源只有棚对的使用权，衙没有绝对的控制权，这就使人力资源 价值的评估比物力资源复杂得多，困难得多。 2 1 3 人力资源价值影响因素 入力瓷源懿价值尽管有不鞲静穗成形式，毽对萁债德豹影睫因索楚基本裙阕 的。它包括两个方面：一是内在因素，二是外在因素。 内在因素照影响入力资源本身素质和潜在劳动创造能力的因素，主要由劳动 麓力和努力程度祷成，荬审劳动能力包耨劳动者静俸震、知谖、蓑戆、智力承平 镣因素。 ( 1 ) 体质是指人所具有的能够长期适应环境的机体、精神和活力方瑟的能力，是 入的劳动韪力形成懿基磕，楚入力资源疆慧最基本的缀成帮分。舔溪遴常可焉反 映人体素质状况的指标来表示，如疾病发生率、体力和精力等。 更 具有重要意义。高新技术企业中人力资源的劳动以脑力劳动为主，与传统的劳动 方式有着很大的区别。按照玛克思的理论，骛动是改变蒡动对象使其符合入豹需 要豹行为，惫瑟劳动对象、劳动工兵、舅动考三要素。瓣于舷力劳动来说，劳动 对象是不明确的，其劳动工凝可以是极其简单的( 甚至不需要) ，其结果也没有 使劳动对象有明最豹改变，瓶是表现为以务种方式输出的符号。脑力劳动模糊了 曩佟薅阖懿穰念，缀难直接稻王作雾事阀长缀裙劳动强度犬套来餐薰。瓣蠹乏虢上a 种评估方法都不适用于高新技术企业的人力资源价值评估。 商新技术企业的人力资源群体在分工与合作中很娥通过具体的揩标进行量 稼，更多懿辩镞楚戮不确定瓣形式表瑗逡来豹愚憨方霖翡海逶窝碰撞。这种沟逶 和碰撞的产出结果也是多样的，从某种角瓞来讲这种结果为企业带来的收益是呈 正态分布的，出现任何一种缕果都是可能的，其区别只怒概率的大小丽已。当实 际戆结采赉瑶褒鬻信区闯骏终瓣时候，该久力资源嚣俸懿徐僮是应该按照实际结 果评估还是按照其应该呈现的概率分布评估也是一个难以回避的问题。本文第四 章将在借鉴国内外的主要评估方法的基础上，将人力资源作为一项糟涨期权，通 过稳造实穆羯投，并运蔫颓投定价理论，献全薪懿靠发j i 重大力资源侩蕊迸行评蘩 评估。 3 0 由东大学硕士擘位论文 1 1 1 第墨耄我国焘褰；技术企毁人力资源现状分鸯 3 。，我国高新技术企业概述 3 。 。l 我国毒豢技术金翌酌定义笈诀定条髂 现代信息与通讯技术的迅猛发展促使人类社会快速向知识型社会转变，而与 知识社会密切棚荧的高新技术产业已经成为世界发达国家极尽全力追逐的“产业 铡舞煮”。懿谈秘会最显著靛褥薤羲是，入稍莜李乏瑰健蘩崽、逶诿、激子等各耱 现代化生产技术，以人类社会前所未有的速度进行着知识的生产、更新以及应用 活动。而高薪技术企业就是从搴这种活动最重要的载体。与传统企业相比，高新 技零企监是一释戮追求翻薪为箕核心经营沟容弱翔谖、效寒秘人才密鬃型瓣金鼗 群体。 我国根据傲界科学技术的发展现状，考虑到我国的客琨条件，灏家科委在 1 9 9 1 年3 蒡矮稚翡国家搿灏技术产堑弹发嚣离新技零企韭诀定条 警帮办法 中，对高新技术企业作了明确的定义，即认为：高新技术企业是知识密集，技术 密集的经济实体。拜发区内的离新技术企蛾，必须具备下列各项条件： ( 1 ) 获事噬下藏罄内一耱或多耱高薮技术及其产品静磷究、开发、貔产农经营 业努。单纯的商业经营除外。 撤电子科举和电子信息技术； 空阕秘学耱航空航天技术； 光电子科学和光机电一体化技术； 生命科学和生物工程技术： 材辩科学帮薪榜辩技术： 能源科学和新能源、商效节能技术： 生态科学秘环境保护技术； 篼球辩学_ 葶鞋海洋工程技术； 基本物质和辐射技术： 医药科学秽生物医学z 程； 其它在传统产韭基确上应厝的新工琶、新技术湖。 ( 2 ) 实行独立核算、自主经营、自负盈亏。 3 l 出东大学硕士学位论文 ( 3 ) 企业的负责人是熟悉本众业产品研究科技人员，并熙是本企业的专职人员。 ( 4 ) 其有大专爨上学爨懿程技入曼占金照鞭王总数戆3 0 孩土；获搴麓凝技零产 晶研究、开发的科技人员应占企业职工总数的1 0 以上：从事高新技术产品生 产或服务的劳动密集型高新技术企业，具肖大专以上学历的科技人员占企业职工 慈数懿2 0 滚主。 ( 5 ) 具有1 0 力煎以上的资金，并有与其业务规模相适应的经营场所和设施。 ( 6 ) 用于高新技术及其产品研究、开发的缀费占本企业每年总收入的3 以上。 ( 7 ) 菇耨技术众渡夔慧狡入，觳由鼓拳魏狡久、鑫凝技寒产蟊产穰、一般技零 产晶产值和技术性相关贸易组成。高新技术企业的技术性收入与高新技术产品产 值的总和应占本企业当年总收入的5 0 以上。技术饿收入是指由黼新技术企业 遴行豹援禾咨滋、技术转馥、技零入羧、技术服务、授零培调、菠零王程设；专藕 承包、技术出口、引进技术消化吸收以及中试产品的收入。 ( 8 ) 有明确的企姚章程和严格的技术、财务管理制度。 ( 9 ) 金錾兹经营麓在1 年戳上溯。 该文件中认定的高新技术企业，不仅包括从事高新技术产品研究、开发和生 产的具有自主知识产权的研发型企业，也包括只从事商新技术产品生产或服务的 势麓密集壅戆疲蔫登金整，翻翔本身不避弦技术开发，必是替爱豹公霹编写程彦 代码的企业：按照技术合同骠求替别的公司加工生产商新技术产品的企业。研发 裂豹商新技术众业不仅重视黼新技术产品的生产和应用，更重视高新技术的研究 _ 稀湃发，班翎凝形成孩心技零俸秀企盈熬麓存之本，霆我国高薪技零瓣主要源泉， 对于我国高新技术的不断进步、国际竞争力的提升具有战略意义。因而，本文所 讲的高新技术企业主要是攒研发型的高新技术企业。 3 1 2 我国离新技术企业的特点 传统企业搬据企业所需投资的多少，用人数量、技术装备程度、技术人员比 霪等因素，霹分为劳动密集登企监、资本密集壅金照移知识或技米糍集墅金盈。 我国高新技术众业则既属于知识、技术密集型企业，需要大量的技术人员，又属 予资金密集型众业，需要投入臣额豹研制开发费用和搿晶纯资金。溺此，我国高 新技术企韭霄蒋不褥子传统念照的鲜明特鬣，这些特筑成为本文掰磷究静主体一 我国高新技术众业人力资源价值评估模塑的选择有了不同于传统企业的基础汹1 。 山东大学硕士学位论文 ( 1 ) 领先性 传统的企业中，以机器或机器体系作为主要的生产手段，其主要的功能和作 用是从事生产活动；而高新技术企业以技术的研究开发为主要经营手段，企业的 主要功能和作用是“技术创新”。随着高新技术产业的飞速发展及其在国民经济 中地位的提高，如今的世界经济已开始向平稳发展的方向迈进。科技己取代资本 成为现代经济中最重要的生产要素，使得企业不再严重地倚重于自然资源的开 发，这将对高新技术企业的长期发展产生深远的影响。技术是不断出现的，既包 括小的更新，又包括原理或方法上的重大突破。所以技术的饱和值可能被另一项 技术超越，随着时间的推移，形成相互关联的一系列高科技后来居上的递进现象。 从而，使高新技术企业始终保持着领先性的特征。 ( 2 ) 高智力。 高新技术企业是智力密集的企业，这是它区别于传统技术企业的重要标志。 高新技术企业主要依赖人才及其智力和知识，而不是机器设备；高新技术企业的 员工中自领员工增多，科技人员占全部职工比例远高于一般制造业水平，高新技 术企业中具有工程和科学学位的人员，占员工总数的4 0 - 6 0 ，相当于传统技术 产业部门的5 倍，熟练工人的比例比传统企业高7 0 。 ( 3 ) 高投资。 高投资既是高新技术企业充分发展的支撑条件，也是高新技术企业的显著特 征之一。高新技术企业是资金密集型企业，对技术研究开发保持很高的投入比率， 而且高新技术企业拥有大型高级精密科研仪器，设备更新迅速。因此，高新技术 企业研发费用占销售收入的比例比传统企业要高得多。每一项高新技术的研究、 突破、成功和运用，从项目选题到确定，从产品试制到样品生产，从批量生产到 规模生产，都需要大量的资金投入。据统计，在用于研究与开发的经费比例中， 开发比研究费用要高5 1 0 倍，产业化投入又比开发费用高5 - 1 0 倍。 ( 4 ) 高效益。 由于在高科技产品的价值构成中，知识、技术所占比重大大高于材料、能源、 劳动力所占成本，高科技产业的最新成果在技术市场上往往具有垄断性，因而高 科技虽然开发的失败率较大，但一旦成功后的收益是很大的。高科技可能带来高 收益一般在1 0 2 0 倍，甚至更多。如2 0 世纪8 。年代以来，现代高科技企业的发展 与原材料价格一再下跌的趋势恰好相反，高科技产品的价格一直保持的相对稳 山东大学硕士学位论文 定，甚至有某些上升的趋势。以半导体工业来说，半导体制造工艺使产品价格最 多超出了其原料硅的价格的1 万倍。高科技企业本身能够取得很好的经济效益的 同时，还能够取得很好的社会效益。另外，它还能显著引起社会文化观念、生活 方式和社会组织变革等多方面的效果。 ( 5 ) 高风险。 高新技术的高探索性和创新性，使得高新技术企业的运作不仅与传统企业一 样面临自然灾害和运输灾害、偷窃等可能性，而且面临着高新技术企业所特有的 技术失败、产品或服务不被市场接受及管理失误等不可投保的风险。高新技术企 业发展面临来自以下三个方面的风险：一是技术风险，即在产品研制和开发过程 中由于技术失败而导致的损失。二是市场风险，即技术创新带来的新产品能否为 市场接受，能否取得足够的市场份额。三是财务风险，即对技术创新的前期投资 是否有保证，这些投资能否按期收回并获得令人满意的利润。这些风险的客观存 在导致了不少高新技术企业寿命不长。 3 2 我国高新技术企业人力资源现状分析 3 2 1 人力资源在高新技术企业中的战略地位 。 美国管理学权威彼德德鲁克认为：“在现代经济中，知识正成为真正的资本 与首要财富。”而作为知识载体的人力资源，其作用至关重要。任何一个企业的 发展都是资本、人才、技术等多种生产要素综合作用的结果。我国高新技术企业 发展的特点在于，在所有生产要素中，人力资源起决定作用，由人力资本所形成 的知识产权等无形资产在总资产中占有很大的比重。发展高新技术产业既需要大 师级的帅才在技术源头上提供产业化技术源头，更需要领袖型科技企业家作为企 业和产业的领航人。美国高科技的快速发展靠的就是美国众多的人才。世界银行 的专家利用公开发表的数据对全世界1 9 2 个国家的资本存量进行了粗略的计算， 得出的结论之一是：目前全世界人力资本、土地资本和货币资本的构成比为6 4 = 2 0 ：1 6 ，人力资本是世界总财富中最大的财富。目前西方国家的许多企业的无形 资本在总资本中所占比例超过了6 0 ，知识产权已成为知识经济中最主要的产 权形式。美国人口占世界1 2 2 ，却拥有全世界研究生的l 2 ，本科生的l 3 ， 科技人员的1 4 。更值得注意的是，美国的高科技人才8 0 是活跃在企业中，与 生产联系密切。微软公司成功的秘密正是它的员工所具备的开发电脑软件的知 山东大学硕士学位论文 识和创新能力，以及比尔盖茨等经营高科技产业、开发高科技市场的企业家才 能。 知识经济和技术的飞速发展，使得企业愈发认识到创造发明技术的人。的重 要作用。全球知识经济的到来，使得今天的智力资本比财务资本更受到企业高度 重视。企业不再仅仅只关注资金、成本、品质了，人力资源必将成为企业尤其高 新技术企业关注的重中之重了。 3 2 2 商新技术企业人力资源的特性 在高新技术企业的运作过程中，主要将面临两种风险，即产品开发失败的风 险和企业经营失败的风险。与这两种风险紧密相关的两类人员就是技术人员和管 理人员，他们所具有的人力资本就构成了高新技术企业人力资本中最重要的组成 部分。这种人力资本又具有以下特性： ( 1 ) 高素质。员工的工作目标，尤其是那些优秀员工的工作目标是追求自身 价值的实现。在高新技术企业中，人才大多接受过较高程度的文化教育或技术培 训，具有较高的知识水准、扎实的理论基础和一定的相关经验。博士、硕士研究 生及科研人员在总职工人数中所占比重明显大于其它企业。企业以知识作为资 本，生产相应知识含量高的产品，并以其作为核心竞争力。 ( 2 ) 年轻。高新技术企业的职工构成趋向年轻化，大部分员工年龄集中在三 十岁左右由于年轻，因而精力充沛，具有积极的开拓创新精神，并对新知识和 新技术具有良好的接受和领悟能力，有利于企业开发研究新产品，始终走在市 场前列。但也由于年龄原因，会出现一定程度的骄狂、易冲动和浮躁。 ( 3 ) 具有层次性。高新技术企业中人力资源可以划分为四个层次，即决策层、 管理层、专业层、操作层。各个层次中的人力资源其在知识、技术水准及业务能 力上都具有明显差异，在新知识、新观念的吸收领悟能力及开拓创新上也各不相 同。 ( 4 ) 流动性较大。一旦企业不能满足那些优秀员工发挥其才能的要求，他们 就随时可能离开企业，并轻而易举地找到其他工作，而公司可能因为流失优秀员 工而陷入解体的危险。 ( 5 ) 难以替代性。在工业社会中，我们常常认为劳动力是同质的，因此劳动 力有很强的可替代性。然而在知识经济时代的高科技企业中，很多人才是具备特 山东大学硕士学位论文 殊才能的。而且往往正是因为某些特殊人才的特殊创意和特殊才华，才造就了一 个伟大的企业甚至催生了某个新的产业。这种人才所具有的人力资源价值是难以 替代的。 ( 6 ) 高新技术企业的员工具有丰富的专业知识和技能。高新技术企业是智力 密集型企业，在各个环节中间都需要思维、创作，需要智力的开发，它的业务流 程是智力的流程。而一般企业的业务流程往往是标准的生产流程，人往往只需要 适应这个标准，按标准去操作。高新技术企业与一般企业相比，对员工的专业知 识和技能提出了更高的要求。高新技术企业更多地需要社会上那些尖端的、先进 的、超群的人才。 ( 7 ) 高新技术企业的员工必须具有创新能力。技术创新是现代企业管理的最 核心的问题，也是高新技术企业的灵魂和生命所在。市场经济下企业问的激烈竞 争，要求企业必须迅速地更新技术设备，提高工艺水平，积极拓宽经营范围，开 发市场需要的新产品。倘若企业的员工墨守成规、没有创新意识、缺乏创新能力， 则企业的生产效率和经济效益很难迅速提高。随着时代的发展，科技的进步，该 企业的生产技术将会落伍，也谈不上什么高新技术企业了。 ( 8 ) 高新技术企业的员工需要不断补充、丰富、更新自己的知识。随着科学 技术的迅猛发展，一方面，员工感到需要不断地学习，提高知识水平和管理能力， 以实现新旧知识的交替及适应科学技术的发展。另一方面，企业为适应最先进的 科学技术的发展需要，迫切要求它的员工不断更新知识，掌握新技术，以增强企 业的竞争力。亚当斯密在其国富论中指出，一个工人技能的提高，如同一 部机械或是一种工具的改进一样，可以节约劳动，提高效率。因此，高新技术企 业的员工必须不断补充、丰富、更新自己的知识，以实现企业对高效率与高效益 的追求。 3 3 我国高新技术企业人力资源价值评估的提出 3 3 1 人力资源价值评估的必要性 知识经济时代的到来，使人力资源成为了企业最有创造力、最具经济增长潜 力、最重要的资源。现实经济生活中，以企业家或管理人员价值投资入股的现象 越来越多，企业对有贡献的管理人员和技术人员以股权或期权等方式进行奖励也 越来越普遍；当企业进行整体资产交易时，买卖双方的劳动力组合效益是有差距 由东天攀硕士学位论文 的，尤其是高科技行业与技术性较低的行业，这种人力资源的麓距非常明盛，而 显这耱麓舞鼹金遂浚聪豹发震会产纛持续豹影嘞。鑫魏胃觅，穆为难一能动戆、 活的资源，人力资源价值如果在交易过程中不予考虑，会降低社会资源配鬣的效 率，形成产权交易和备类资本业务的误区，损害巍事人的权益。 在壤谂赛，美予爨答应对久力瓷源赞蓬送行评售，还存褒一些争议。一魏评 估理论工作者认为人力资源不是无形资产，不应当对其进行评估，但是本人认为， 在社会主义市场经济条件下，人力资源被认为是众业拥有巨大缀济价值的资源日 益受窭l 耋褫，瑟久力爨源徐篷译售璞论帮实筏翼| l 驻褥辕对滞爱，获瑟导致长期戮 来对企业资产重要组成部分的人力资源没有进行惫化研究，以黧使许多由企渡培 养的、掌攥先进技术_ 和技能、具有拳寓管理经验的企业员工自囊的价值得不刹充 分律瑷纛蠢偿蘧漉入箕缒金鲎，造袋了霰大援失。箍着轻会圭义蠢 瑗经济俸涮静 逐步确立和日趋完善，入力资源在念她总资产中所占的比例会越来越大，也念越 来越引起人们的重视，特别是企业管瑗、技术等人员的投资入股、股权分配等现 象豹密溪，霹久力资源价筐译嵇豹翳求遣越来戆多冽。 ( 1 ) 对人力资源价值谶行评估是市场经济发展的客观需要， 随着社会主义市场缀济体制的建立，劳动力市场的不断究蒋，企业的人力资 源等无形资产已经送入鬻品泰场。这一方覆意味鬻弼鹰培育、发震_ 褪有效援麓大 力资源已成为市场经济条件下企业争得主动的重簧手段，另方面，劳动者只能 通过市场的优胜劣汰选择工作岗位，因而接受教肖、参加培训、提高自身价镶也 裁疫为广大劳凌者嚣爨觉行动。建囊一套完善戆入力资源徐蕊谨绩俸系，鸯涮子 劳动者与用人单位对人力资源本身的价值做出合溅估计，从而促进人力资源的合 理配置和人才的合理流动，避免人力资源的闲置和浪费。中必”十五”大提出的” 按生产簧索分配“是鼹我鏊己延续蔻十年静“社会主义努配菰翔”戆重大毽论突 破，它影响到现实生活中，就是用人力资源投资的经济事项已缀发生。例如，股 份合作制改造中赠送给企业管理人员和技术人员的”干股”，以及在企业合资、合 作串窭袋瓣“管建毅“、“技拳羧”等等，帮是霹入力资源令入掰蠢衩滚及蘑大力资 源投资的承认。 ( 2 ) 高新技术企业的鄹益壮大使人力资源价值谱估势在必行 当今挺赛，毽与黧、企堑与金簸的竞争，受多豹表现秀离糖技术豹竞争。为 此，世界t 许多国家投入巨资不遗余力地发展高新技术产业和众业。高新技术企 山索大掌馘士学位论文 i i 她成为许多网家国民经济翻社会发展豹震要力量。随着高新技术众业的日益壮 大，许多入赘滤岛毫薪蔽零声韭。寒新羧术金蹙是入力资涿密集、知识密集塑豹 企业，人力资源是其决定性资源。他们拥有的主要是掌握高科技和先进知识的人 力资源。可以这样说，在岗新技术企业巾，人力资源价值的高低直接决定着企她 效益鹣爵坏。鬻诧，对离新援寒企照久力资滚徐篷述移瘫确评倍获黧褥茏为重要。 ( 3 ) 对人力资源价值进行评估是防止众业资产流失的必要手段 目前，中国已加入世贸组织，我国岛世界各国的缀济、技术贸易往来将会尉 鼗频繁，入秀资源静流动纛会蠢渐活跃熬采。为维护串鏊公民豹燕警较盏，避免 我国人力资源的流失，有必要对人力资源的价值进行评估。过去很长时间以来， 融予中国很多企业不把人力资源作为企她的资产看待，对人力资源价值缺乏正确 试谖，更没鸯一套鬟范弦翡人力资源徐穰译倍俸系，褥秀拜主不会璞豹分配辊裁， 使得在中外含资时，中方许多专业人才、熟练工人白臼地投入合资企业，造成了 大量资产的流失。而在国外，许多企业郡把入力资源褥成是企业的项重要资产 蕈洛终重褪。德得庆