（工商管理专业论文）我国中小企业现状和扶持政策探讨.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 中小企业在世界各国国民经济中的重要性，体现于中小企业在各国g d p 中所占的比重，对就业和技术进步与创新的巨大贡献，是各国政府税收的重 要来源，以及中小企业对维护市场竞争活力、确保经济和社会运行稳定等方 面的重要诈用。高度重视和大力推动中小企业的发展已经成为各国政府的共 识。r 本文通过对世界上一些发达国家及发展中国家( 地区) 中小企业扶持政 策的研究、分析和借鉴，提出自己对国内中小企业扶持政策和措施的建议和 构想。本文介绍了各国中小企业扶持政策的一些具体做法，涉及各国对中小 企业的概念界定、中小企业发展观的演变、有关中小企业的立法、对中小企 业在财政和税收方面的优惠和扶持、鼓励中小企业开业和技术进步、解决中 小企业融资问题以及其它的配套服务政策，并结合案例，探讨关于我国中小 企业扶持政策的有效措施。 我国由于历史原因，对为数众多的中小企业一直没有形成完整明确的相 关政策，随着改革的深化和经济的发展，社会各界逐渐认识到中小企业在不 占用国家资金的情况下，对国民经济发展和社会稳定的重要意义，特别是在 国企改革和西部开发的背景下，中小企业的健康发展对吸收下岗人员、解决 贫困人口的生计问题、带动地方经济的起步将起到关键作用。政府的扶持政 策可以有效地帮助中小企业的创立、发展和壮大，而政府的扶持政策包括立 法层面、财政金融层面以及社会化服务层面。这其中，帮助中小企业解决融 资难的问题是个重点，也是世界各国中小企业都面临的难点。各国的许多扶 持政策，都是围绕这点来制定的。 关键词：中小銮血扶尊政策芳瀛战略 ，- _ _ - - - - _ - - _ - _ _ _ _ _ _ 。- _ 。1 _ 。1 。1 。1 。一一 - l - 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t s m e sp l a ya l li m p o r t a n tr o l ei ne a c hc o u n t r y s n a t i o n a le c o n o m ya n dl t s i m p o r t a n t r o l ei sr e a l i z e d b y i t s g r e a t c o n t r i b u t i o nt og d p , b yi t s g r e a t c o n t r i b u t i o nt oe m p l o y m e n ta n dt e c h n o l o g i c a ld e v e l o p m e n t a n di n n o v a t i o n ，b yi t s b e i n ge s s e n t i a ls o u r c eo f g o v e r n m e n t a l t a xi n c o m ea n d b y i t sr e m a r k a b l ef u n c t i o n o nm a i n t a i n i n gt h ev i g o ro fm a r k e tc o m p e t i t i o na n de n s u r i n gt h es t a b l er u n n i n g o fe c o n o m ya n ds o c i e t y i th a sb e e nac o m m o nu n d e r s t a n d i n gb e t w e e nv a r i o u s g o v e r n m e n t st h a tu p m o s ta t t e n t i o n s h o u l db ep a i da n dh a r de f f o r ts h o u l db e d e v o t e dt op r o m o t i n gt h ed e v e l o p m e n to fs m e s b ys t u d y i n g 。a n a l y z i n ga n dr e f e r r i n g t os m e s s u p p o r t i n gp o l i c i e sa p p l i e db y d i f f e r e n tg o v e m m e n t s ，b o t hi nd e v e l o p e da n dd e v e l o p i n gc o u n t r i e s ，t h i sa r t i c l e t r i e st og i v eu s e f u ls u g g e s t i o na n di d e a sf o rc h i n e s es m e ss u p p o r t i n gp o l i c i e s a n dm e a n s t h ea r t i c l ei n t r o d u c e st h ed e t a i l e dm e a n so fv a r i o u sg o v e r n m e n t s s u p p o r t i n g p o l i c i e s i n c l u d i n g t h ee v o l v e m e n to f v i e w p o i n t s o ns m e s d e v e l o p m e n t , t h er e l a t i n g s m - e sl a w m a k i n g t h ep r e f e r e n t i a la n ds u p p o r t i n g p o l i c i e sf o rs m 匣si nf i n a n c ea n dt a x t h ea c t i o nt oh e l ps m e so v e r c o m et h e d i f f i c u l t yi nf m a n c i n ga sw e l la so t h e rp o l i c i e ss e r v i n g t os m e s c o m b i n i n gw i t h c a s e a n a l y s i s t h ea u t h o rt r i e st oe x p l o r ea p p l i c a b l ea n de f f e c t i v es t e p so nt 1 1 e s u p p o r t i n gp o l i c i e sf o rc h i n e s es m 瞻s d b et oh i s t o r i c a lr e a s o n s c h i n ah a sn o ty e tf o r m u l a t e di t ss m e sp o l i c i e s i n t e g r a l l ya n dd e m o n s t r a b l y w i t ht h ed e e p e n i n g o f r e f o r n la n dt h ed e v e l o p i n go f e c o n o m y , s i g n i f i c a n c eo fs m 匣s t ot h ed e v e l o p m e n to fn a t i o n a le c o n o m ya n dt h e s t a b i l i z a t i o no fs o c i e t y , w i t h o u tt h ei n v o l v e m e n to fg o v e m m e n t a lc a p i t a l h a s b e e n g r a d u a l l yc o n v i n c e d e s p e c i a l l y u n d e rt h e b a c k g r o u n d o fr e f o r mo f s t a t e o w n e d 髓n e r d r i s e sa n dd e v e l o p m e n to ft h ew e s t ，也eh e a l t h yg r o w i n go f s m e sw o u l d p l a yak e yp a r ti na b s o r b i n gu n e m p l o y e dp e r s o n s ，p r o v i d i n gm e a n s o fl i v e l i h o o dt ot h ep o o ra n d d r i v i n gt h eg r o w i n go fl o c a le c o n o m y t h e s u p p o r t i v ep o l i c i e sf r o mt h eg o v e r n m e n t ，i na s p e c t so fl e g i s l a t i o n ，f i n a n c i a la n d s o c i a ls e r v i c e ，a r ea b l et oe f f i c i e n t l yh e l pt h es t a r t u p ，g r o w i n ga n d d e v e l o p i n go f s m e s a m o n gt h e s ep o l i c i e st h es o l u t i o n st of i n a n c i n gp r o b l e mo fs m e sa r e e m p h a s i z e da sf i n a n c i n gi sa l s oac o m m o np r o b l e mf a c e db ys m e sw o r l d w i d e q u i t eal o ts u p p o r t i n gp o l i c i e sh a v eb e e ne s t a b l i s h e dt oh e l ps m e so v e r c o m e f i n a n c i n gb a r r i e r s k e y w o r d s ：s m a l la n dm e d i u me n t e r p r i s e s ( s m e s ) ，s u p p o r t i n gp o l i c i e s ， d e v e l o p m e n ts t r a t e g y 华中科技大学硕士学位论文 前言 中小企业问题具有普遍性和长久性。在世界各国的国民经济发展过程 中，对中小企业的地位和作用的认识，对中小企业扶持措施和侧重点的变 迁，都反映了人们对中小企业的认识和实践的不断丰富和发展。 为数众多的中小企业构成了一个国家经济组织金字塔的底座，在它上面 有大企业、超大型企业以及跨国公司等。中小企业的重要性在于，不仅绝 大多数大企业脱胎于中小企业，中小企业自身由于其数量、覆盖面和分散 性，也是经济发展和解决就业的良好的稳定因素和缓冲层。随着分工专业 化的深化，中小企业所提供的协作和服务也是大型企业保持竞争活力和健 康发展所必不可少的。 我国改革开放二十余年来，对原国有性质的中小企业采取“抓大放小” 政策，而民营的中小企业基本上是由其自生自灭。这与我国市场经济起步 迟，大企业关系国计民生有关。近年来政府部门和各界人士已经认识到中 小企业发展的重要意义，并开始着手制定扶持办法和措施。 本文通过对国外中小企业政策的考察和研究，结合国内实际和中小企业 的特点，探讨如何进一步完善我国的中小企业扶持政策。本文第一部分介 绍了中小企业的概念、特点和作用。对中小企业概念的正确界定，是为了 便于政府扶持和管理中小企业。第二部分介绍我国中小企业的现状，并提 供案例说明国内中小企业发展过程中的不利因素。第三部分介绍了各国中 小企业发展观的演变，这种观念的演变过程可以帮助我们建立对我国中小 企业的正确认识。第四部分论述了政府政策与中小企业的关系并介绍了国 外的中小企业扶持政策，。中小企业作为企业中的弱势群体，受到政府政策 的制约和影响较大，而政策具有可调性。一些发达国家和地区不但将对中 小企业的扶持政策法律化，而且在涉及中小企业发展的方方面面都有一些 具体的优惠和便利安排。第五部分结合案例，阐述了发展我国中小企业的 政策构想和建议，包括制度建设、鼓励创业、金融和财政支持、促进技术 创新和进步、促进出口以及提供信息、咨询和人力资源等社会化服务。 华中科技大学硕士学位论文 1 中小企业的概念、特点和作用 1 1 中小企业概念的界定 对中小企业的概念可以从定健的角度予暖界定。如美国1 9 5 3 年颁布的 小企业法规定：凡是独立所有和经营并在某行业领域不占支配蛾位的企业 均属小企业( 美匿企业没有中型概念，只有大小之分，小企业实际上包含 一部分中型企业) 。7 0 年代英国博尔顿也艟提出小企业在质上应具备三个条 牛：点据较少的枣场份额，影响力较小；没有定型豹管理规构；不受辨舆 控割决策叁由。 毯是，仅仅定桎魂对中夺企数进 子描述虽然是不够韵，只有稍定融定藿 标准才能具体确定哪些企韭麟于审小企业。燕纯原刚是巾小企渡概念界定 基本原则。为了确定哪些企业属于无法从其他渠道获得优惠贷款从而可以 获得长期资金帮助的小企业，美国小企业管理局规定了具体划分小企业的 爨化标准。1 9 8 1 年英国颁布的公司法也从量化的角度对中小企业的规 模标准予以了爨定。 串，l 、企业本来是褪对大企业惑言豹，它是一个相对熬概念，界定孛小金 鼗概念的另外一个重簧原翊就是裙对性琢剩。楣对健原掰表现力淤下三个 方面： 地域相对谴。经济规模大小不同的潜家( 或地区) 界定中小企业规模 普遍选用的标准不同。在丹麦，从业人员2 0 0 人以上的企业是大企业，在 意大利和法国，中小企业从业人员的上限为5 0 0 人，而在美圜的某些行业， 比如飞机制造业，从业人员套1 0 0 0 劐1 5 0 0 人之间的企业仍属小企业。丹 麦鲍4 0 0 家大垒业，若以美国的标准麓量，则没有一家嚣予大型企业。 对溺摆瓣性。壤傣毽家( 或缝嚣) 对串夸金垃栽模躲界定标准帮不廷 华中科技大学硕士学位论文 一成不变的，鼯是隧着经济懿发矮及社会交讫甭不新交动静。1 9 4 0 年，醑 本把从业人员在1 0 0 入以下的正业企业称为中小企业；第二次世界大战后， 把从业人员在2 0 0 人以下懿企业称为孛，j 、企敛：t 9 5 0 年又规定中，j 、企泣的 资本奁1 0 0 万翻元以下，或者从业人员在3 0 0 入以下：1 9 6 3 年制定中小 企业基本法，援是了不嬲蟹业划分中夺金渡豹攥准；1 9 7 3 年修订螽的中 小众盈基本法又重新规定了划分中小企业的标准。台湾中小企业的界定 标准也是随糟经济发蔗的除段变化薅不凝变动懿。必了积极有效蜷扶持中 小企业的发麓，台湾当局于1 9 6 7 年公布了中小企业辅导准则，对中小 企业第一次绘予明确的定义，其后在1 9 7 3 年、1 9 7 7 年、1 9 7 9 年、1 9 8 2 年 戳及1 9 9 5 年淘，台湾有关方面根播经济发展的需要以及各个时期的中小企 业发展情况，先后对中小企业辅导准则避褥了多次修改，焉辛，j 、企监 的定义也辊庭有所变纯。1 9 9 6 年台湾经济部中小企监处委托中华经济研究 院所作中小企业认定标准乏礤究的报告中，又提出了蠹湾中小企鼗界 定韵新标准i l i q 胃蕹，串小企蛰弄定的标准是随着时间的推移而需要不断 调整的。 行业楣对性。企鼗瓣模酌丈，j 、总是髓彳予监的不同而不问，不论采用什 么样的标准，中小企业的实际规模总与行业差别鸯关，中，、企业界定的标 准应能充分反映每个行业静特熹，美醋的制造照是戳双鼗人员作为划分标 准，但同样是制造业，飞机制造业从业人员少于1 5 0 0 人的企业是小企业， 计算机剑遗业小企数人员少予1 0 0 0 入，褥努予服装稍造业飙娩入员少于2 0 0 入的才是小企业。在日本，工矿北和运输等行业，从业人员在3 0 0 人以下 的企业属于中小企业；批发业扶投入员在1 0 0 入戬下豹才是中小企监；零 售和菔务韭的中小企业，则从妲人员不超过5 0 人。至于以资本额或营业额 作为界定标准的，行业阅的差异裁更戈显著。 中小企鼗最终需要用量化指檬来划分。因此这里撇开定性描述，世界器 国( 或地区) 中小企业舆定的标准大致可分为三类。一类是以举一从嬗人 华中科技大学硕士学位论文 数作为界定标准。如意大利和法国，从业人员在5 0 0 人以下的企业为中小 企业。以单一从业人数为界定标准的国家还有丹麦、爱尔兰、荷兰、墨西 哥等国。二类是既可以用从业人数作为界定标准又可以用资本额或营业额 作为界定标准。如日本现在沿用1 9 7 3 年修改中小企业基本法后规定的 划分标准：工矿业和运输等行业，从业人员在3 0 0 人以下者：零售和服务 业从业人员在5 0 人以下者，或者资本额在1 0 0 0 万日元以下者为中小企业。 台湾对中小企业的最新界定标准与日本类似。制造业、银行业、采矿业， 实收资本额在新台币1 亿元以下者，或者从业人员在3 0 0 人以下者为中小 企业。其他行业中小企业或者是前一年营业额在新台币1 5 0 0 0 万元以下者， 或者是从业人员在1 0 0 人以下者。三类是同时采用从业人员和营业额作为 界定标准，但不同行业选取不同标准。如美国，制造业用从业人员作为界 定指标，从业人员在1 5 0 0 人以下的企业为小企业，但具体到不同的行业， 美国小企业管理局又进一步区分和细化了界定标准。零售、批发、建筑、 农业是以营业额作为界定标准。同样，不同行业所选取的指标也不一样。 各国( 或地区) 关于中小企业的界定标准，综合起来主要有三个特点。 从业人数是世界各国( 或地区) 界定中小企业普遍选用的标准。台湾在 1 9 8 2 年对中小企业准则进行修改时，虽然删除了从业人员这一界定标 准，但不久又恢复使用从业人员作为划分规模的标准。需要指出的是，从 业人员一般是指领取工资的雇员，而不包括业主经理及其家庭成员。很 多国家( 或地区) 在界定中小企业时，又对中小企业作了进一步规模细分。 如在法国，从业人员少于1 0 人的企业为手工作坊或特小企业，从业人员在 1 0 至5 0 人之间的属小型企业，5 0 至5 0 0 人之间的是中型企业。台湾最新 的中小企业界定标准也将中小企业按规模定为三类：中型企业、小型企业 和零星企业，以便于对不同规模的企业采取不同的辅导政策。各国( 或 地区) 中小企业的界定标准都有一定的灵活性，并非固定不变。比如美国 小企业管理局为了使美国汽车公司( a m e r i c a i lm o t o r s ) 获得向政府一些项 华中科技大学硕士学位论文 目投标的资格，在1 9 9 6 年竟将其划定为小企业。而当时的美国汽车公司是 美国第6 3 大制造商，有3 2 0 0 0 名从业人员，年销售额达9 9 1 亿美元。在台 湾现实经济生活中，有所谓的“中坚企业”既在政府辅导之下成长起来的超 过了中小企业界定标准的中型企业。为使其享受政府在辅导中小企业时所 给予的种种优惠政策，于是有了所谓“视同中小企业”的规定，将其列为次 要辅导对象 1 0 l 。 1 2 我国中小企业的特点和作用 我国中小企业，存在数量多、规模小、经营灵活、效率高、吸纳就业人 员多的特点，是我国国民经济一个强有力的组成部分，在国民经济中起着 举足轻重的作用。广义的中小企业，一般是指除国家确认为大型企业之外 的所有企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。狭义的中小企业则不 包括微型企业。微型企业是指雇员在8 人以下的具有法人资格的企业、个 人独资企业和合伙企业以及工商登记注册的个体和家庭经济组织等。 目 前，广义的中小企业约有3 9 8 0 万户，按照企业规模细分为：中型和小型企 业约占2 1 、微型企业约占7 9 ；按照地域细分：城镇中小企业约占4 9 7 、 乡村中小企业约占5 0 3 。按照狭义的定义，中小企业约有1 0 0 0 万户，其 中法人企业和个人独资企业、合伙企业约占8 0 。上述微型企业主要是城乡 个体工商户。在狭义的中小企业中，中小工业企业约有4 6 万户，这些中小 企业在全国独立核算工业企业中所占比重是：企业户占9 8 5 、就业人数占 6 9 5 ，资产总额占4 8 5 、销售额占5 7 1 、工商税金占4 3 2 1 1 3 1 。上述 数据与世界一些国家的确认标准相比，我国中小企业实际的人数规模相对 偏高，资产、资本和营业额规模相对偏低，这反映了我国中小企业多为劳 动密集型的基本国情。但是，我国平均每1 2 5 个公民拥有一个中小企业， 而发达国家平均每1 0 个人拥有一个中小企业，因此我们的发展空间巨大。 中小企业在现代社会中占据着重要地位。中小企业的顺利发展离不开政 华中科技大学硕士学位论文 蔚的积极支拷。笼论是工业发达国家，还是耨兴工业化嗣家( 或她医) ，对 中夺企敛都没有任其舀黛窨采，褥最把扶持中小企鼗的发展作为一矮重要 的经济政策。我们国家对中小企监也菲常重视。各种促进串小众韭发展静 政策措施也开始在逐渐地完善。但是现在仍然还存在一些不足的方面。本 文试图在这些方丽进行一些探讨。 华中科技大学硕士学位论文 2 我国中小企业的现状 2 1 案例：龙腾公司发展现状简介 本人目前所工作的福州龙腾伟业机电有限公司，就是一个典型的民营中 小企业。它成立于2 0 0 0 年，注册资本1 8 0 万元人民币，目前有员工1 3 0 人 左右，产品主要是风冷柴油发动机以及发电机组和水泵机组，9 5 的产品出 口到国外市场。2 0 0 1 年出口额约2 0 0 万美元，2 0 0 2 年有望出口4 0 0 5 0 0 万 美元。龙腾公司与国内众多的中小企业一样，主要难点有以下几个方面： 资金匮乏。从年出口额与注册资本之比就可以看出，资金周转较快， 再进一步提高资金利用率已很困难。即使精心安排财务计划，有时也会出 现捉襟见肘的情况。不得已的情况下对国外客户的付款条件要求苛刻( 只 接受现金或即期信用证) ，有时因此而无力接大订单，痛失出口良机。资金 紧张的另一个后果是对零配件的库存计划较谨慎，很多零配件是在接单后 才进行采购，常常因配件的原因造成出货延迟。龙腾公司很希望寻求外界 的资金来源，在把握好风险的条件下，争取多接单，早成交，早交货。龙 腾公司的自有资本主要用于生产所需的流动资金，固定资产很少，厂房是 租来的，绝大部分零配件由外协厂家提供，自己不生产。 我们曾与当地数家国有银行磋商贷款事宜，银行信贷员到工厂一看，几 乎没有值钱的固定资产可作抵押，又找不到愿意提供担保的企业或机构， 贷款之事只得作罢。对银行来说，没有抵押或担保，把资金贷给一家民营 中小企业是很难想象的。国家的出口退税政策好，增强了中国产品在国际 市场上的价格优势。可是退税速度太慢，这边资金紧张，那边税务局还欠 着龙腾公司数百万元的应退税款。这部分税款倒是可以作为贷款抵押，不 过相关的手续十分繁琐，费时费力。 华中科技大学硕士学位论文 技术力量薄弱。龙腾公司的技术人员有两种：刚走出校门的大学生和 退休的老工程师。我们很需要年富力强、经验丰富的中青年技术人才，以 加强研发和质量保证工作，但很难吸引到这样的人才加盟。公司的历史较 短，本身的技术积累也较弱。在激烈的市场竞争中，如果无法通过提高产 品档次来取胜，就只有价格战这件法宝了。而价格战造成企业的利润下降， 资金匮乏和研发投入不足的问题更加恶化了，形成恶性循环。 人力资源管理较弱。人员流动性大，对新员工的培训工作常常觉得无 从着手，领导层经常要分出精力来处理人事问题。 最近客户反应出现了较多发动机机体开裂的事故，怀疑是机体的压铸 厂家使用了不合格的压铸材料。公司自己没有检测材质成分的金相检测仪， 联系了当地的几家研究所，他们也没有这种设备。到哪里去做检测工作呢? 前几天与一个土耳其新客户洽谈一个大订单，客人坚持要开远期信用 证( 一百八十天) 。新闻报道上说近来土耳其由于政坛动荡引起经济形势不 稳，这个单子虽然诱惑挺大，可是开具信用证的是个小银行，如果客人信 用不好或因经济危机造成银行倒闭，龙腾公司都会面临巨大的损失。该如 何去做客户的资信调查，并消除风险因素? 随着龙腾公司的发展，公司开始考虑到国外设点，直接接触市场和客 户。该如何办理这方面的手续? 幸亏龙腾公司是以中外合资企业的名义注册，尽管注册资本不多，注册 手续完成后就有了自营进出口权。纯粹的内资企业可没这么幸运，年出口 额超过五百万美元才能申请自营进出口权。中外合资企业还能享受“免二 减三”的税收优惠。难怪出现了不少“假合资”，国内的钱到外面转一圈再 投回来，就有很多优待。 一些政府机构，如海关、商检等，办事程序和制度的透明度还不够， 有时也让公司挺苦恼。碰到海关验货，有时以莫名其妙的原因就把出口货 物扣下来，要花一笔钱不说，还会耽误了船期。 华中科技大学硕士学位论文 2 2 我国中小企业发展的主要不利因素 像我们企业发展所碰到的问题，在国内具有一定的代表性和普遍性。我 们通过大量调查发现，随着国内外宏观经济环境的变化，中小企业承受的 压力越来越大，面临着严峻的挑战。一是随着经济的发展，改革进一步深 化，国内消费品市场在总体上已经从短缺变化为相对过剩，供大于求，不 少中小企业因为自身存在经营粗放，技术、设备落后，开发能力差，组织 结构小而散，管理制度和观念滞后等问题，难以适应激烈的市场竞争。二 是我国经济正处在制度变迁过程之中，经济管理法规正逐步完善，企业平 等竞争的态势正逐步形成，以小而散起家的中小企业的生存空间已越来越 小，中小企业在资金筹措、市场准入、信息获得、管理水平等方面均处于 不利的地位。三是国有大型企业正在转换经营机制，建立现代企业制度， 被旧体制束缚的潜力得到逐步释放，凭借其资金、技术、设备等优势，相 对于中小企业而言，将显示出较强的竞争优势。四是随着市场竞争的国际 化和全球一体化，中小企业发展又将面临国外企业和跨国公司的严峻考验。 目前阻碍我国中小企业发展的主要因素有以下几个方面： 2 2 ：1 政府的宏观管理体制建设落后，不利于中小企业的发展 受传统的计划经济影响，长期以来我国的经济政策自觉或不自觉地偏向 于大企业，因而在金融政策、产业政策、收入政策和区域政策等方面，对 于中小企业有许多不公平的规定；又因为我国中小企业分属于各级政府以 及各个产业主管部门，它们对各自管辖的中小企业实行不同的管理方法和 政策，因而对中小企业的宏观管理较为分散，缺乏一贯方针和统一标准， 甚至出现多头领导，使企业无所适从；对于国有中小企业经营过分干预， 使它们缺乏实际的经营自主权和责任感。我国目前尚无一部完整的中小企 业法律，客观上造成政府各部门对中小企业的管理无法可依。 华中科技大学硕士学位论文 浅薄翡中小企监所有耩构成院较复杂，i | 孬企娩立法和有关政策又主簧是 按照所有稍往质来制定的，这就使得不问所有制的中小企蛾处于不同的竞 争起跑线。我国中小企业大都怒非豳有企业，在政策、税收等方面得不到 国有企业的优惠待遇。在税收政策上，国有企业可先征后邋，非国有企业 无此待邋：中小企业特别是个私企业往往悬小额纳税人，无增值税发票抵 捆，实际税负增加等。在土地政策上，国有企她可事受她使羯权出让金 缓免致繁，褥嚣国有金北无此待遇；特妫是在锻行信贷敦繁和皋坏强攥备 金核销土，太企韭霹列入国家计翻，透过禳销栗坏襁，及时优亿资产受债 结梅，中小企盈无魏浮待。在行盈准入方面，中小企监尤其是个私企韭还 受到诸多限南。此外市场交易飙购缺乏，市场秩序混乱，致使中小企业正 常经营困难踅重。还有中小企业由于产权不清的问题，缺乏迸步发展的 动力。 2 2 2 中小企业粒会负掇较鳖，税费多 我国中小企啦的税费太多，这是阻碍中小企业发展的一个很重要因素。 有些地方行政机构还常把中小企业作为摊派对象，在地方财政收支难以平 衡的情况下，靠增设名目繁多的费用摊派作为解决财政姻难的重要渠道。 还有就是重复收费的现象，如按规定个体企业由工黪局收取管璁费，私营 企业出乡镇企业管理禺收取簿理费，毽企业牲爱发生交筵螽，王蔼羯对企 戮性矮登记成交雯豹不予交凳或扫袭执照，造成乡镶企蛀管毽部门与工裔 部门鬻辩收取管疆费豹现象。另外开办企业的率报秘序也过于繁埙，处理 各级各部门种种入际关系的隐形负担过熏，企业生存和发展的外部环境有 待改善。中小企业规模较小，形彤色色的费用收取或接影响到中小氽业的 生存和发展。 华中科技大学硕士学位论文 表1甘肃河西地区个体私营企业收费负担表 + 收费部门收费项目( 个)每项收费标准 工商部门 73 5 5 5 0 0 0 元不等 国税局 5 5 3 0 0 兀个等 地税局 65 3 5 0 兀个等 文化部门 5l o 1 0 0 兀小等 公安部门 l o4 6 0 0 元不等 卫生防疫部门 97 5 0 0 元不等 医药部门 26 1 8 0 元不等 城建部门 31 0 1 0 0 0 元不等 畜牧部门 45 5 0 元不等 烟草专卖 31 0 3 0 元不等 环保部门 23 0 2 0 0 0 元不等 乡镇政府 2 2 0 元以上，与企业规模有关 街道 15 1 0 元不等 市容 16 0 元月 市政 16 0 元月 劳动部门 3 1 0 0 元以上，与企业规模有关 电力部门 2 与耗电量有关 集贸市场 22 0 元以上月 监察部门 l5 0 0 0 元以上 总计： 6 9 资料来源：赵民望铺天盖地都是费中国工商时报，1 9 9 9 ( 1 1 2 ) 这些形形色色的收费对大企业也许无足轻重，但对于中小企业特别是 个私企业来说，是一个不小的负担 2 2 3 我国的中小企业社会化服务体系较为薄弱 中小企业由于规模小、资金少、人才缺乏等客观条件限制，不可能都建 立自己的技术研究、市场调研机构，这就需要具有专门的技术能力的中介 机构来提供技术指导、市场咨询、法律咨询等服务，帮助中小企业解决经 营管理中存在的问题。而我国现阶段的这类中介机构数量较少，收费标准 华中科技大学硕士学位论文 较高，中小企业较少向这类中介机构咨询。难由于社会优服务体系的缺爰， 导致中小企业缺泛技术信息，无法及时了解和采用先进的工艺、技术，产 晶同质化，更新牧代缓慢，为在价格战中维持一定的利润，纷纷偷工减料、 以次克好，造成市场党争混乱，影响公乎竞争。 还有类中介组织是“管理殿务型”的，如工囊、谬估、论涯、担保、 房管、法院等。蠢毂甄是执法者，又是黢务者。部分中分极均骚务过程存 在着数意缩缀服务絮限，疆意增麓收费琰蠢，重复论证、译佑、重笈牧赞 的问遥。柱会仡服务体系的落后影响了中小企韭的健康发展。 2 2 4 中小企盈融资函难 串小企业融爨困难是阻碍中小金她发展豹重要因索。融资难是长麓困扰 餐金融界及企监界入士鹩一个难解之邃。那么，中小企娩融资究竟难在储 处? 部分非国有中小企业经营效益相对低下，资信普遍不高。由于中小企业 经营规模一般较低，技术水平落后，难以适应不断更新的市场需求和日益 激烈的市场竞争，经营风险域大，中小企业原有的优势融逐步丧失，亏损 企业增加。2 0 0 0 年工业企业效益的改善，主要是 l 导懿予图有大型企业尤其 楚一魑经营垄凝燃资源黪重鸯大型金业，广大的孛小企业豹经营状况著寒 冤根本改善。 部分中小企鼗财务管褒水平有待邈一步蕊范。由于部分中小企监的财务 报告制度落后，信息不透明，缺芝审计部门确认的财务报表和良好的经营 业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度，银行经营面腧的风险较大。 社会中介服务机构不健全，中小企业担保难、抵 i l i 难。企业要办理一笔 财产抵押，需办理财产评估、登记、保险、公证等复杂的手续，涉及许多 职能郝门，并要提供多秘相关资料，对于习惯进行灵涯经营豹中小企业聪 华中科技大学硕士学位论文 言，无疑会带来很大的制约。而且抵押登记和评估费用高、随意性大，银 行对企业的贷款抵押率较低，企业通过抵押实际得到的贷款数额相对较小。 银行信贷管理体制需要进一步完善。商业银行加强风险管理以后，在信 贷管理中推行的授权授信制度，以及资信评估制度主要是针对国有大中型 企业而制定的，使信贷资金流向国有企业和其他大中型企业的意愿得以强 化，而且近两年来，银行信贷资金向大城市、大企业、大行业集中有进一 步强化的趋势。 同时，由于中小企业贷款具有金额小、频率高、时间急等特点，银行对 中小企业贷款的管理成本相对较高，在商业银行尚未将盈利最大化作为主 要经营目标的前提下，这就影响了银行的贷款积极性。 华中科技大学硕士学位论文 3 中外中小企业发展观的对比分析 3 1 国外中小企业发展观的演变 企业规模“大就是好”这一观念源于十七世纪末十八世纪初。第一次产 业革命中，由于有了蒸气机为动力，新兴的工业企业竟相扩大规模，企业 以规模大占据优势。十九世纪及二十世纪上半期，在世界经济界，企业规 模“大就是好”的观念占据了主导地位。二战之后，许多国家的政府认识 到，发展中小企业不仅能大量创造新的就业岗位，而且是支持整个产业发 展的基础，对于保持经济活力、提高效益、促进创造发明、提高竞争力有 着非常重要的作用。用一句话来概括二战后一些主要经济发达国家的观念， 那就是“中小企业是主要的创新力量。”1 9 7 3 年英国经济学家舒马赫写了一 本书名为小的是美好的，提出小企业有自身的优势，出版后得到普遍的 认同，标志着人们在观念上有了一个新的转折。 世界各国的经济发展实践表明，一个国家的经济体系的运转效率，在很 大程度上取决于大中小三种类型企业的合理结合。更有经济学家认为，一 个地区只有在中小企业就业人数不少于当地劳动力总数的4 0 时，才可能长 期保证很高的经营积极性。中小企业在促进经济的正常运转，维持市场竞 争结构，刺激经济效率提高等方面的积极作用越来越受到各国政府和经济 学界的重视。有人认为，由于现代科技革命，尤其是二次大战后高新技术 产业的迅猛发展，导致生产方式和社会组织形式等诸多方面的变化，使得 以大批量生产有限品种产品为目标的老一套模式逐渐让位于不断完善的革 新市场所要求的模式。这一方面表明，经济的成熟应该体现具体消费者“个 人需求”的多样化。同时也意味着，由于需求的个性化，以及自动化和信 息网络的运用日益广泛，使中小企业的地位和作用更加突出。在工业发达 华中科技大学硕士学位论文 国家，除了中小企业地位得到提高外，最近2 0 2 5 年以来经济学家还发现， 中小企业在现代市场经济运作中的作用发生了根本性的变化，即从二十世 纪七十年代起，在经济改革方面已出现领导地位转换趋势，创新的中小型 企业日益取代大型企业的领导地位。以前在经济体系中起主导作用的大型 垄断企业，而现在日益流行和行之有效的则是大量独立生产厂家合作的伙 伴关系，最突出的例子是在主要工业国家的加工工业中，分包合同制发展 迅速。中小企业和大型企业实行工业分包、特许权或其他形式的协作。 中小企业在经济体系中的地位和作用的变化，是各国政府确立中小企业 发展观的基础和依据。世界上许多国家都经历了从不重视中小企业到不断 完善中小企业扶持体系的过程。根据本国经济社会发展的基本趋势和客观 经济规律，及时认识中小企业在国民经济和社会发展中的地位和作用，确 立正确的中小企业发展观，对于制定正确而可行的法律和政策，促进国民 经济持续稳定健康发展，具有十分重大的意义和作用。 3 1 1 美国的中小企业保护论 美国的中小企业观念与其市场结构有着很密切的关系。在自由竞争时 期，美国对中小企业是既不限制又不保护，让其自生自灭。其结果是由于 经济危机而使大批企业破产，生产和资本的集中加速形成，垄断组织随之 出现并迅速发展。一直到1 8 9 0 年谢尔曼反托拉斯法的通过，联邦政府 采取了一些维护中小企业的行动。其主要依据是： 中小企业极其体现的创业精神和自由竞争是自由企业制度的基石和支 柱。中小企业是垄断资本的辅助力量，其繁荣不仅不影响垄断资本的统治 地位，反而可以为垄断资本服务。在经济衰退或处于困境时，中小企业是 一种缓冲力量。 保护论的基本理论主张是，既要看到中小企业的相对落后性和非合理 华中科技大学硕士学位论文 性，又要看到中小企业在国家经济中的重要地位，对中小企业要加以保护， 提高其素质，充分发挥其作用。保护论的主要政策主张是：禁止过分垄断， 减少大企业对中小企业的吞并；保护中小企业的经济活动领域不受侵犯； 在金融上保证中小企业的资金供应；在技术、教育和管理上指导中小企业， 提高其素质。二战后，美国保护中小企业的观念进一步增强，政府的中小 企业机构进一步健全，中小企业保护的立法和政策进一步系统化和完善。 但中小企业在美国经济中的地位和作用的真正复兴则是从二十世纪七十年 代末才开始的。里根政府上台后，更是把中小企业称为他的“自由经济制 度的心脏和灵魂”。1 9 7 8 年，白宫发布了一项公告，表明了政府准备召集一 次中小企业协商会议的意图。1 9 7 8 年下半年和1 9 7 9 年，美国各 ) t 1 1 1 地方便 有5 7 处召开了中小企业会议，在此基础上汇总了各个会议提出的上百件议 案。1 9 8 0 年，美国政府召开了规模空前的中小企业代表会议，制定了在 1 9 8 i 一1 9 9 0 年必须实现的6 项标准，以便政府在财政、金融、经营管理、创 新、信息和市场等方面给中小企业更大的扶持。1 9 8 6 年8 月，美国又在华 盛顿召开了第二次白宫中小企业会议，总结和讨论了美国中小企业发展的 经验和存在的问题以及所面临的严重挑战。这两次白宫中小企业会议在中 小企业主和政府之间起了重要的桥梁作用。 3 1 2 日本的中小企业发展论 日本中小企业在经济发展和社会安定方面都具有举足轻重的地位，因 此，日本的中小企业观念一直比较强。二战期间，日本奉行的是中小企业 扶植论和改组论。二战以后，日本主张二重经济结构论，大、中、小企业 生产系列化和中小企业发展论。其基本理论观点是：日本是少数现代化大 企业与大量相对落后的中小企业并存的二重经济结构国家；大企业与中小 企业都是国家经济的主体，两者相互需要、相互依存；现代化大生产需要 华中科技大学硕士学位论文 广泛的专业化协作，应建立以大企业、大公司为中心和骨干，以大量中小 企业为群体和基础的“富士山式”的系列化生产经营体制：而与大企业相 比较，中小企业应付经济衰退的能力很差，破产倒闭的危险也更大，且中 小企业的相对落后是日本经济社会中各种矛盾和问题产生的重要原因，政 府更应采取必要措施，发展中小企业，提高其素质，改变其落后状况，以 推动整个经济的稳定和快速发展。中小企业发展论思想在日本的立法、政 策和政府管理上都得到了充分体现。 日本中小企业政策经历了一个长期发展、变化的过程，在不同的发展阶 段表现为不同的特点。日本政府的中小企业政策主要包括三个方面：一是 强化经营基础，包括金融对策、税制对策、组织合理化对策、交易公正对 策等：二是支持结构调整，包括发展新兴产业支援对策、支援新创业对策、 技术提高对策、信息化对策、国际化对策等：三是其它专业对策，包括防 止过度竞争、中小企业与大企业的协调、防止不公正交易等。这一过程， 大致可以分为战后初期到二十世纪五十年代中期、五十年代后期到六十年 代、七十年代到八十年代以及八十年代后四个阶段。 第一阶段是战后初期到五十年代中期前，中小企业政策的基本特点是以 把中小企业视为弱者的保护性政策为主。这一阶段中，实行以金融政策和 卡特尔政策为主要内容的社会性政策。金融政策是通过建立专门为中小企 业服务的政府金融机构和完善信用补助制度来实施的，目的是帮助中小企 业解决资金困难。 第二阶段是到六十年代，中小企业政策有两个明显特点：一是与工业化 相结合，积极推进技术改造；二是与产业结构转换相结合，以特定产业的 中小企业群为政策重点。从五十年代末开始，由于政府推行促进大企业技 术、设备现代化和利用规模经济的政策，大企业与中小企业的生产率差别 明显拉大。中小企业仅依靠劳动力的低工资已难以维持生存，迫切需要通 过设备投资来改进技术和提高劳动生产率。在这种情况下，政府的中小企 1 7 华中科技大学硕士学位论文 业政策从一般地扶持转向促进技术、设备的现代化，转向按产业的区别化 进行扶持。 第三阶段是进入七十年代以后，中小企业政策与产业结构政策相结合的 趋势更加明显，所实施的是重视人才、技术和信息现代化的政策，以及转 产等产业调整政策。 第四阶段是八十年代后，实行经营科学化和保证中小企业稳定发展经营 的政策。日本政府制定了许多制度和措施，以促进中小企业迅速实现经营 管理现代化。 3 1 3 英国中小企业观的转变 英国长期奉行大企业、大公司绝对先进论、优越论，中小企业绝对落后 论、淘汰论，这一理论对早期的英国一度成为头号资本主义大国和强国起 了积极作用。但二十世纪以来，英国日益衰落，原因之一是英国一直排挤 和限制中小企业的发展，造成市场缺乏竞争，经济缺乏活力。二战前后， 看到其它资本主义国家中小企业的发展及其作用，英国的观念开始逐步转 变，由中小企业淘汰论转变为扶植论。这种转变直n - 十世纪七十年代才 完成。七十年代以来，在中小企业扶植论思想的影响下，英国在立法、政 策和政府管理上采取了一系列措施，扶植和推动中小企业的发展。 1 9 7 9 年，撤切尔夫人保守党政府执政。撒切尔政府从垄断资本主义根 本利益出发，对中小企业极为重视。撤切尔夫人保守党认为，中小企业能 够使自由企业经济充满活力，给广大消费者提供丰富多彩的消费品，且能 扩大就业，因而其基本政策就是扶植中小企业的发展。撒切尔政府制订了 一些新的中小企业政策。具体做法就是，改革以前不合理的规章制度，制 订新的政策，采取适当措施，监督大企业对中小企业的不合理交易。制订 了税收优惠政策、金融扶持政策、补贴政策、雇员政策、完善服务体系以 华中科技大学硕士学位论文 促进中小企业的发展。近年来，英国政府又推出培训支持计划、科技支持 政策，并加大中小企业金融扶持力度t 2 | + o 3 1 4 韩国中小企业发展观的演变 韩国中小企业的发展观念与其产业政策是相致的，并把中小企业政策 作为产业政